法本財稅法教程作業(yè)

07法本《財稅法教程》作業(yè)第一單元一、名詞解釋：財政：是國家為實現(xiàn)其職能的需要，在直接參與一部分社會產(chǎn)品和國民收入分配和再分配的過程中形成的，以國家為主體的分配關系（或分配手段）。財政活動：是指國家為實現(xiàn)起國家職能而參與社會產(chǎn)品和國民收入分配與再分配的活動，是國家職能活動的重要組成部分，其根本內(nèi)容是籌集供給和分配使用財政資金以及進行財政管理與監(jiān)督的活動。財權(quán)：是憲法、法律規(guī)定各級政府在法律上享有組織財政收入，撥付或支配財政支出，進行財政財務管理監(jiān)督的權(quán)力。財力：是財權(quán)的實質(zhì)表現(xiàn)，是對財政資金所擁有的份額。財政法：是國家按照立法權(quán)限、通過立法程序制定或認可的公開透明的國家政府財政活動及其財政管理的法律規(guī)范的總稱。財政法學：是以研究各個時代的財政法律規(guī)范及其所確定的財政法律關系和相對關系為對象的科學。愉財政立法在：是指國家告按照法定的止權(quán)限和程序編制度、頒布摔、修改、廢產(chǎn)止財政法律錢、法規(guī)的活港動。小財政法制雕：是指把財族政工作納入診法制的軌道晌，包括財政先立法、守法淹、執(zhí)法和法抱律實施監(jiān)督償?shù)娜績?nèi)容弱?？钬斦ㄖ斡瑁菏侵笍V大五人民群眾在禾共產(chǎn)黨的領東導下，依照反憲法和法律箱的規(guī)定，通網(wǎng)過各種途徑始和形式，參萬與管理財政舞事物，實行褲對財政事物片的民主決策顏和民主管理篇，保證國家蜘和社會各項摸財政工作都不依法進行，器逐步實現(xiàn)社堪會主義財政衣管理和財政隨發(fā)展的民主近化、法制化恩，實現(xiàn)人民由群眾對國家浪財政事物當飼家作主的權(quán)指利。把財政監(jiān)督留：是指國家境和社會對財瓶政工作、檢擁查、監(jiān)督和朵管理的總稱呀。壯二、簡答題生：烘1、財政法耽的調(diào)整對象閣是什么？邪答：財政法耀的調(diào)整對象怨，是財政分恥配關系。包點括財政管理雀體制關系、充國家預算關喉系、稅收關丈系、行政收敘費關系、國轟家信用關系臉、企業(yè)財務青關系、國有厘資產(chǎn)管理關夕系、固定資怒產(chǎn)投資關系找、政府采購侄關系、轉(zhuǎn)移支支付關系。城財政分配關困系是一種經(jīng)濾濟關系，是航經(jīng)濟關系中敘的分配關系鑼，并且是和始中特殊形式膽的分配關系煎。（1）財愿政分配關系務與國家職能拾活動有關本虧質(zhì)的聯(lián)系，炸它是隨著國桌家政權(quán)的產(chǎn)粘生發(fā)展變化剪而產(chǎn)生發(fā)展敬變化的，是帖為實現(xiàn)國家蔽職能的需要槽服務的，是怖為解決國家有職能活動的辮需要而發(fā)生聾和存在的。克（2）財政妥分配關系的近內(nèi)容同一部鼠分社會產(chǎn)品盼和國民收入即的分配有著松本質(zhì)聯(lián)系的典。（3）財妻政分配關系坦的過程是國感家對一部分置社會產(chǎn)品和旋國民收入的完占有和按用察途的分割使爸用。（4）涉財政分配關顧系同所有制旗的性質(zhì)和形翻式、責任制紅的性質(zhì)和形壺式也有密切顫聯(lián)系。財政荷法所調(diào)整的輪財政分配關哪系的主要特攜征是以國家屋為主體的分減配關系，具例有國家的主嬸體性、政治奴行政強制性葛和一定范圍帖的無償性的喇特征，并且艇對不同經(jīng)濟稀形式、財政伏法所調(diào)整的拜具體方式和擺法律特征不仔同。醫(yī)2、建立和暮完善我國財奮稅法體系的輩措施有那些妥？枕（1）財稅蟻立法要排在由更加突出的幫地位和議程色；當前，轉(zhuǎn)籃變政府職能欄，優(yōu)化支出捷結(jié)構(gòu)，建立遞公共財政，糖都需要法律績規(guī)范；依法胳治費，費稅翻改革的法律際規(guī)范化，行黎政事業(yè)收費鎖管理或預算笨外資金管理幼，需要法律用依據(jù)；市場慢經(jīng)濟公干競流爭，需要法帽律保證；稅冶收法定主義狀原則和依法獵理財、治稅志指導思想的帆實施需要完宣善的法律要鍬求，納稅人餐權(quán)利的保護毀急需要法律丘保障；加入布WTO更是彩需要法律維肥護國家主權(quán)慌和民族利益彼，使我國經(jīng)熱濟與世界接徑軌。挑（2）現(xiàn)階麻段要修改的叼法律和應增遣訂的法律：哲修訂法律包想括：預算法你、關稅法、塵個人所得稅贊法。新增訂菌法律包括：贏轉(zhuǎn)移支付法螺、稅收基本槐法或稅法通希則、國有資憂產(chǎn)法、國債姓法、行政事膊業(yè)收費管理敬法、中央與戒地方稅權(quán)劃榨分與管理法榜、基本建設駛投資法或投臭融資法。抵3、簡述財障稅法的作用取。米答：１、財適政在堅持以倦經(jīng)濟建設為許中心，發(fā)展套生產(chǎn)力，進姿行現(xiàn)代話建當設中充分發(fā)運揮積累，分觀配和監(jiān)督的掏重要形式和停手段。２、而它是促使財臥政工作按社緊會主義市場吼經(jīng)濟的客觀窄規(guī)律辦事，摔加強經(jīng)濟調(diào)駛節(jié)與管理，電實現(xiàn)宏觀調(diào)尤控，完成國撫家改革，發(fā)粥展，穩(wěn)定的誘預期計劃以國及全面建設以小康社會目艘標的重要保背證和保障。悄３、它是參叛與市場監(jiān)管闖，規(guī)范市場冤秩序，發(fā)揮嘴市場對資源呈配置的基礎告性作用而創(chuàng)嫂造良好的法洋制環(huán)境，信毀用環(huán)境和公久平競爭環(huán)境索，有這特殊繁的作用。４腰、它是鞏固釘和發(fā)展我國蚊社會主義基勉本經(jīng)濟制度都，加強人民蔽民主政權(quán)建渴設，實現(xiàn)民哪主法治和社鞭會管理，實容現(xiàn)社會穩(wěn)定警的重要屏障滿。５、它是帖加強財政監(jiān)晨督，促進廉跨政建設，防屯止腐敗的重太要工具。６逃、它是促進羽建立分稅制齊和公共財政勝體制相結(jié)合瓦的新秩序。砌７、財政法鑄也是發(fā)展我尋國對外經(jīng)濟證關系，加強公國際經(jīng)濟合各作和技術交叮流的必要條吳件。勞4、公共財昏政的內(nèi)容主研要包括那些倍方面？遷答：（１）辟政府財政支蒸出體現(xiàn)為公斤共支出；（彈２）政府財躺政收入來源搶于社會的公鼓共收入；（齡３）政府公己共收入與征莖服公共服務達支出在量上程是一致。3、論述題禮（1）暮為什聽么說財政法灶是一個獨立聲的法律部門外？枕答：財政法聯(lián)作為一個獨精立的法律部直門是有充分克的依據(jù)的，帆就內(nèi)容來說洽，財政法介低于經(jīng)濟法和慣行政法之間就，但就級別拴和格局來說調(diào)是一個獨立釣的法律部門盛其理由是很壤充分的。在瞞論述財政法找是一個獨立窮部門是需依故照法學理論甩中分類標準縫，加上新的咬條件和情況霜把財政法劃促分出來，標扔準和條件一御、調(diào)整對象番及其主體的尊特殊性和調(diào)呀整對象所形達成的法律規(guī)具范的統(tǒng)一性啄。財政法所精調(diào)整的是財形政分配的經(jīng)劑濟關系，國乎家財政收入毒和支出的經(jīng)笑濟關系，這悶是其他種類后的經(jīng)濟關系拼中沒有的，銜財政法律規(guī)追范符合該法辛律部門中的削所有規(guī)范都框是調(diào)整具有酸強制性和無姜償性的經(jīng)濟閃分配關系，觀而沒有調(diào)整菠其他種類的撈經(jīng)濟關系。唇財政法之所賓以能成為獨憶立法律部門盜還在于調(diào)整雹對象主體上供的特殊性。增只有財政法蝕要求在財政現(xiàn)經(jīng)濟分配關燃系的主體乙擦方必須是國財家。炭二、調(diào)整原炒則與調(diào)整方覆法和手段的銀特殊性。財些政法調(diào)整的箏基本原則包叉括財政收支識平衡和綜合醒平衡，這是蝕財政法獨有處的原則。權(quán)睜利義務的統(tǒng)猶一性在財政蹤法規(guī)范中基盈本上是分開扯的，這在其愁他法律部門脖的規(guī)范中沒登有的。位三、在財政坐業(yè)務體系，裕組織體系，副執(zhí)法體系上犯的特殊性。按國家財稅的毫權(quán)力機關是洪全國人大及是其常委會和丟地方各級人谷大及其常壤委會,行政鴿主管機關是躁國務院和地燙方各級人民歸政府主管全起國或地方人刮民政府的財辦政主管部門早,分別主管違全國的財政耗管理工作章或本地區(qū)內(nèi)辱的財政管理屑工作.其他社任何單位和鞠個人都無權(quán)肢進行管理逆和干預.泡以上三個標敬準是劃分財勉政法與其他比部門法所必衡須的,缺一醒不可的.創(chuàng)通過分析,探我們可以把倦財政法從法欄律體系中獨小立出來,逐剖漸成為獨立驗的法律部門繭,構(gòu)成整個饅中國特色法殲律體系中的毒有機組成部羊分.尖（2）試論避建立適應公謎共財政框架跨下的國家預嘆算制度。嚼答：按照公輝共財政的要召求，結(jié)合我哲國預算管理雀中存在的問側(cè)題，我國的鋼預算管理應淡進行如下改摔革：奶１、明確預津算管理的指浴導思想。亮按照公共財黃政的要求對糞我國的財政壟收支進行全終面檢討。在賽公共財政框陳架下，財政艘收入主要來米自稅收，我幸國目前財政評收入中除了媽稅以外，還萍有大量的收勤費，這同樣拾要說明收費幻的理由是什貨么，在收稅嬸以后，為何艘還要收費？滲如果這些收扎費是合理的骨，還要弄清飾楚這些收費蔬收入是進預撇算內(nèi)由財政方統(tǒng)一支配用盾于公共需要濁，還是進預奴算外由各收鎖費單位支配齒用于單位需求要。酬２、預算科春目的改革。供根據(jù)公共財怒政的要求，識我們認為應餐對預算科目伍進行如下改踐革：鋤（l）改變市僅按行政事樸業(yè)單位、機鞭構(gòu)劃分的現(xiàn)貼狀，增加分愈類的標準。趨新的預算科炊目可按部門晌、功能和經(jīng)行濟性質(zhì)三大辭標準分類。翅部門分類主劈要明確資金匙管理的責任扛者，解決艷“健誰耕”蒼的問題；功嗎能分類主要健反映政府支扎出的功能，察明確誓“強干什么景”娃的問題；經(jīng)豬濟性質(zhì)分類望主要反映收傲入和支出的望經(jīng)濟性質(zhì)，愛明確收入的厚具體來源和伸支出親“訪如何使用右”雀。布（2）細化脈預算科目。葉在大的分類智下，盡可能坡分設若干款吊、項、目級虎科目，使人百們知道錢是鵲從哪里來的霉，支出是誰夏花的、花錢停干什么的以灰及錢是怎么主花的，從而鉛有利于人代倚會和人民群觀眾的監(jiān)督，繡增加預算的泉透明度和公穩(wěn)開性。歇３、推行科完學的預算編傍制方法。灌在收入方面聽，運用頑“叉標準收人測踏算法下”呢編制收入預眉算，即根據(jù)煩歷史資料分救析測算各項均收人與相關割經(jīng)濟變量之棵間的比例，擺作為測算該紙項收入的參扇考標準，充篇分考慮相關枝因素對收入抄的影響，制埋定收入預算漸。俯在支出方面烏，實行徹底鴉的零基預算納，推行績效饅預算。繡４、推行部駱門預算。盼所謂部門預邪算，是由各條部門編制，炒財政部門審貍核，經(jīng)政府辣同意后報人翁代會（或議衰會）審議通贏過的、全面犬反映部門所候有收入和支摧出的預算。授實行部門預麥算，對于建小立公共財政暑框架具有重欺要的意義：刮第一，實行踐部門預算后翼，將預算編流制到部門、乖項目，大大動增加了預算窯的透明度。顧公開性和約族束力；將財蹄政資金按公正共財政的要灣求一次性規(guī)克范地分解，惑由此可以有寺效地規(guī)范政底府的管財行院為、財政的完理財行為和續(xù)部門的用財你行為。第二窗，將所有財用政資金一次錫性公開、公堆正。透明地哨進行分配，餡經(jīng)過部門建傾議、財政審鄉(xiāng)核、政府決書策、人大審杠議以及社會稅各界監(jiān)督等伙多個環(huán)節(jié)，騾有利于預算漿分配過程中半的規(guī)范操作雨，切實有效悶地保證資金情分配符合公位共財政的要筒求，有利于跨民主理財，片防止因內(nèi)部吧人控制所產(chǎn)為生的腐敗行娃為和財政分卡配偏離公共揮需要的軌道惹。第三，實俗行部門預算浪有利于將分蔑散的預算變?nèi)谐山y(tǒng)一的預爺算，維護預族算的完整性注。伏５、改進預螞算編制程序烈。坊財政部門匯像總預算單位導的情況，形醒成自己的預方算編制草案秧后，應在各好級人代會經(jīng)傳過一套嚴格名的、實質(zhì)性睛的修正、改星進等步驟和做程序。議６、調(diào)整預沫算編制時間拔。黑鑒于我國目輸前預算編制由時間過短、謊年初無預算點可依和改革打后預算編制腳任務繁重的由情況，應將菠預算編制的增時間提前。帖把預算編制促的時間提前谷到上年初并點在上年未完重成下年度的愉預算審批工冊作。急７、提高預愛算執(zhí)行的嚴剖肅性。掠為了保證預佳算的公共性烏，僅僅進行挽預算編制的蘭改革是不夠柿的，還必須府加強預算執(zhí)正行的嚴肅性畢。為了保證飼預算執(zhí)行的獲嚴肅性，要蛛做好以下兩異方面的改革呼：宅（l）實行和國庫集中收墻付制度。檢國庫集中收通付制度是對膽財政資金進唇行集中收繳卸和支付的管糊理制度。這駛種制度具有芝以下三個基東本特點：一慕是財政統(tǒng)一氣開設國庫單粱一賬戶，各悼預算單位不觸再沒有銀行菜賬戶；二是獲所有財政收央入直接繳入招國庫，所有腰財政支出根層據(jù)部門預算當均集中到商頁品或勞務供組應者；三是白建立高效的劉預算執(zhí)行機逆構(gòu)、科學的果信息管理系宴統(tǒng)和完善的壞監(jiān)督檢查機掃制。梨（2）完善強政府采購制棉度。也針對我國目濕前政府采購伏存在的問題毅，進一步完線善我國政府捧采購工作的堵重點是：歲第一，加強法法規(guī)制度建兼設，做到有壯法可依。根南據(jù)國際經(jīng)驗鳴，政府采購垮立法不僅是彈制定一部《格政府采購法配》，而且要氣制定包括政服府采購合同嚴的特殊條款央、政府采購月標準范本、飲供應商、中蘋介機構(gòu)準入山、政府采購熄市場資格保螞購人員行為鳴準則、采購壤行政投訴的刃受理程序等在在內(nèi)的一系食列涉及政府趨采購的法律耀法規(guī)，形成體一個完備的帆法律法規(guī)體略系。變第二，選擇鞏適合國情的駕政府采購模最式和采購方揪式。根據(jù)我旋國的特點，壟我國應選擇腦半集中半分爐散采購模式采，即財政部愧門直接負責緞對部分商品貢的采購，其武他則由各支獄出單位自行埋采購。究竟國哪些商品實要行集中采購襪，哪些商品西實行分散采焦購，主要按款采購金額的蘋大小而定，籌具體標準可榨在調(diào)查研究癢的基礎上確欲定。衛(wèi)第三，建立推和完善政府膊采購的配套艷措施，主要霉包括：一是杠逐步實行政獄府采購預算露。二是建立圾政府采購的馬信息系統(tǒng)。深三是為提高準政府采購效隔率，應開發(fā)秩政府采購網(wǎng)骨絡系統(tǒng)以利茂用因特網(wǎng)的驢優(yōu)勢來降低座政府采購成街本。趙８、加強預石算監(jiān)督。擴目前，我國致的預算監(jiān)督醋工作要做以欠下兩方面的澤工作：一是民切實改變重褲收入、輕支負出，重分配變、輕監(jiān)督的刻狀況，堅持痰依法理財、采依公共需要移理財。要建羨立多層次、覽全過程的預理算監(jiān)督體系袖，做到內(nèi)外鎮(zhèn)監(jiān)督相結(jié)合齡，行政監(jiān)督權(quán)與社會監(jiān)督腎相結(jié)合，事段前、事中、魔事后監(jiān)督相佳結(jié)合，專項形和重點監(jiān)督枯相結(jié)合。二老是創(chuàng)新管理僻機制。本著辮分權(quán)、制約鋪的原則，形期成預算編制吳、執(zhí)行和監(jiān)暑督相分離的倚運行機制，貿(mào)加大預算監(jiān)扭督的力度。津9.修改《梳預算法》。技隨著我國預查算管理的改極革，其改革畢的內(nèi)容與原賞來的《預算調(diào)法》會產(chǎn)生煌沖突。為此棍，必須對《煩預算法》進化行修改，以慨適應改革的縣需要。四、討論題謊１、為什么琴說依法理財沿、依法治稅丑是發(fā)揮財政篩法作用的重蛙要保障悟答：依法理供財是國家財炊稅機關切實詢依法行政、休依法保護財斤稅繳納者的夕合法權(quán)益，吉維護國家財答稅利益。依波法治稅既包貨含納稅人要叔依法納稅，波也包括國家塞征稅機關要授依法征稅。競①旺在全社會確譯立依法理財僅的觀念，增僵強依法理財熔的意識。這行是依法理財宿的思想理論夏基礎。當前今要克服只是豪由財稅的支控出和使用者巨管理財稅繳徐納者的偏面寺思想，樹立愛依法治財意逐識。舅②請建立和健全灣統(tǒng)一的，完貍備的財稅法厚律，建立起廉完善的、運耳行有序的財敞稅法律法規(guī)撓體系，這是裕依法理財?shù)挠钋疤釛l件。棕③演提高財稅繳污納者的法律壽地位或主人姻翁地位，切另實保護財稅道繳納者的權(quán)假益，這是依衰法理財?shù)母摫締栴}。舊④填統(tǒng)一嚴格執(zhí)星行財稅法，違提高依法行緊政水平，并舒從源頭上控鵲制腐敗現(xiàn)象宿，這是依法扔理財?shù)闹行穆榄h(huán)節(jié)。悄⑤廊實現(xiàn)財稅管輕理手段信息礙化與法制化敲相結(jié)合，提駱高財政管理桿的效率與水哀平，這是依蘿法理財?shù)闹乩缫繕??；泞薏磩訂T全社會魂的力量，建析立對依法理屯財?shù)膰烂鼙O(jiān)踏督，形成良隸好的財稅法從律環(huán)境，這元是依法理財陣的社會基礎鷹。第二單元宗一、名詞遼解釋春財政法基本距原則介：財政法的洲基本原則，輝是指貫穿于序財政法治建茫設和財政管粒理活動全過勒程的根本指竹導思想和準鄰則，是財政矩法本質(zhì)的具絲體體現(xiàn)。財端政法治建設危的各個方面校包括財政立壁法、財政執(zhí)偉法、財政司針法、財政守社法和財政法妖律監(jiān)督等環(huán)精節(jié)和一切財基政活動都必握須以財政法柄的基本原則勤為依據(jù)。迎預算法哭：是有關國旱家的預算收指入和預算支艙出，以及進盟行預算管理頑的法律規(guī)范礙的總稱。貓預算監(jiān)督城：是社會主俗義國家的預懶算職能之一豬，國家利用裳價值形式對打社會產(chǎn)品的匠生產(chǎn)、分配寬、交換和消匆費實行全面偷監(jiān)督的一個梯重要方面。扒預算監(jiān)督是宮通過對各級惰預算的權(quán)責鑰劃分和預算歇的編審程序封（包括中央走與地方）以慌及預算收支爐活動和預算掛內(nèi)外資金的傷界線等方面裹的合法性、助真實性、效雁益性的監(jiān)督欺、檢查和質(zhì)害詢。尸稅收蓮：是國家憑婚借其職能的摘需要，按照罵預定標準，笛無償?shù)卣魇諛鋵嵨锘蜇泿偶叶纬傻囊黄鸱N特定的分奇配關系，是恒國家取得財濁政收入的主所要形式。木稅法犬：稅收法律聰制度的總稱渴，是調(diào)整稅鉗收征納關系者及其稅收管影理關系的法跟律規(guī)范。凳稅率當：稅率是指腳應納稅額和膊征稅對象之鍋間的比例。繡稅目妙：稅目是每云一種稅收制累度中規(guī)定的偏若干個征稅細項目，它是傭征稅對象的隊具體化，是搖具體的征稅顧對象和范圍劃。吸稅的減免托：減稅是對眠應納稅額減尼征一部分，何免稅是對應瓶納稅額全部庭免征，稅的稼減免是為了棉照顧某些實索際困難，鼓裝勵某項事業(yè)欣的特殊規(guī)定闊，也屬于管阿理義務關系叢。怖二、簡答孩題等1)簡述我啊國財政法的哲基本原則的眼內(nèi)容親答：我國財翁政法的基本好原則有：披1）國家的澇主體性與為肅國家職能服獻務相結(jié)合的碎法制原則；閱2）財政的濤民主性與法搏制的集中性努相結(jié)合的原墓則；如3）中央財濤政集權(quán)與地寺方財政侵權(quán)剃相結(jié)合的原急則；拿4）財政的搭公平與效率早相結(jié)合的原拋則；滴5）財政收禿支基本平衡咳和綜合平衡錘相結(jié)合的原君則。大2)我國純預算管理的錯基本原則有奴哪些雞答：按照我預國預算法的新規(guī)定，國家碑預算管理的雀基本原則是巷：影1）按照國咸家行政區(qū)劃河和政權(quán)建制述的要求，國家家實行一級餓政府一級預有算的原則。似省以下各級摩政府應當設貿(mào)立預算。細2）財政收倘支平衡原則氧。離3）預算的取法定原則。逝經(jīng)本級人民兇代表大會批欄準的預算，味非經(jīng)法宣和敘充，不得改綢變。峰4）實行分受稅的原則。楊5）實行統(tǒng)夾一領導、分策級管理，責攜、權(quán)、利相候結(jié)合，國家蔥、集體與個鞋人利益相統(tǒng)炒一，量入為忌出，量力而晝行等也是在揮預算工作中恢不可忽視的哪管理原則。毅3)我國在預算外資金及管理制度的火主要內(nèi)容星答：主要內(nèi)黎容有：甚１、加強收重費、基金管抬理，嚴格控改制預算外資天金規(guī)模。街２、預算外吳資金要上繳甩財政專戶，儉實行收支兩祝條線管理調(diào)３、加強預妻算外資金收坦支計劃管理州４、嚴格預頓算外資金支掉出管理，嚴呢禁違反規(guī)定機亂支挪用。怨５、建立健寸全監(jiān)督檢查水與處罰制度永。黎對違反預算晚外資金管理雞規(guī)定者，要賠依照國家法下律、法規(guī)予蠢以處罰對隱爪瞞財政預算遷收入，將預阿算資金轉(zhuǎn)為詠預算外的，血要將違反規(guī)季定的收入全鉛部上繳上一暮級財政。同挪時，要追究局有關部門和龜本級政府領艦導人的責任倘，依據(jù)情節(jié)款輕重給予處臂分直至撤銷沖其職務。道對違反國家猛規(guī)定擅自設枕立行政事業(yè)揚性收費、基獨金項目或擴嘗大范圍、提鍬高標準的，蒜違法金額一撤律沒收上繳房財政。同時使追究有關領盟導的責任，個依據(jù)情節(jié)輕嚇重給予處分胞直至撤銷其遲職務。遵對用預算外牙資金私設鮮“廢小金庫筆”啞、搞房地產(chǎn)秀等計劃外投黃資、從事股赤票、期貨交鍋易和不按規(guī)桶定要求開設極預算外資金討帳戶等違反江規(guī)定的活動眉，以及濫發(fā)前獎金和實物尺的，除責令博追回資金上盾繳同級財政衡外，還要依崇照有關規(guī)定殿予以處罰，噴并依據(jù)情節(jié)量輕重給予當芳事人和有關蠟領導處分。唇對擅自將財憶政預算撥款截挪作他用或饒轉(zhuǎn)為有償使逝用的，其資電金一律追回兆上繳上一級環(huán)財政，并相集應核減以后劉年度的財政瑞預算撥款，夢同時給予有拼關責任人相寄應的處分。啞財政、計劃遞（物價）、碧銀行等部門瞇工作人員在欺預算外資金菌管理工作中驚要忠于職守騎，秉公辦事碑。對玩忽職粥守的，由所傅在單位或上旱級主管部門競給予行政處澆分?？恳陨线`反規(guī)演定者，情節(jié)斑嚴重構(gòu)成犯礙罪的，要移焰送司法機關雞依法追究刑明事責任。剩4)稅收的潔特征是什么女答：稅收具醫(yī)有強制性、崖無償性、固罩定性三個特酸征。虧１、強制性壽是指國家稅后收以法律形只式規(guī)定，在框稅法規(guī)定的偵范圍內(nèi)，任湖何單位和個彩人都必須依務法納稅，否份則，就要受數(shù)到法律的制羊裁。其依據(jù)悅是國家的政云治權(quán)力。煩２、無償性漸是指國家不期需要對具體等納稅人付出窩任何報酬而全占有和支配肝一部分剩余團產(chǎn)品，也是愿稅收本身特屠征的核心?？洌?、固定性熔是指國家通擁過法律形式渣預先規(guī)定了干征稅對象和貍征稅標準，矛并保持相對吃穩(wěn)定。毯原稅收三比個特征是一脖個統(tǒng)一整體淹，互相聯(lián)系脂、互相依賴慚5)稅和費費的主要區(qū)梁別是什么？沃答：主要區(qū)仔別是１、征倚收主體不同閣，稅收是有杰代表國家和披政府的稅務鴿機關和海關飲征收的；而砍費是有政府津有關行政管鞋理部門向企料業(yè)、事業(yè)單勻位收取的。霸２、性質(zhì)不悉同，稅收具點有無償性；介費時有償收情取的，它是洋以收費部門蔑付出某種服聽務為前提的巡。３、使用底原則不同，竊稅收有國家犧統(tǒng)一支配，擱通過國家預騰算支出用于期社會各方面囑的需要；費減的使用一般緊是專款專用植或以收抵支員，以彌補完竭善本身業(yè)務送的開支。陡稅與攤派的翠區(qū)別。稅收花是國家財政陪收入的主要肺來源，而攤晝派收入根本碰不能列入國竿家財政預算遍收入之列。戶稅與罰款、糾沒收的區(qū)別界。罰款和沒津收是國家其材他財政收入逐形式中的一招種。寬稅收具有固階定性的特性談，即國家征該稅是按照稅泡法預先規(guī)定愿的標準按時附征收的。而管罰款、沒收嘆一般是根據(jù)經(jīng)違法行為當耗時發(fā)生的具丹體情況，來堆確定其罰沒妥的數(shù)額。罰以沒往往一次渴性，這與稅喚收在時間上矮具有連續(xù)性迷和在征收標扎準上具有相叮對穩(wěn)定性是堂有明顯區(qū)別允。保三、論述晶題押1.試述皇我國預算法尺的修訂吐答：199擠5年1月1慨日，我國預腰算法正式頒啄布實施。幾神年來，在執(zhí)隱行《預算法濱》制度改革賽的過程當中栗我國遇到了達很多的問題微。我國預算摟制度的缺陷辰有在貫徹執(zhí)弄行方面存在吧的也有《預稱算法》本身封所存在的問帝題。（1）乒《預算法》旨在執(zhí)行中存攀在的問題的1.地方各缺級的管理權(quán)坡限劃分不清殊，與實際情市況脫節(jié)。我楊國《預算法餓》沒有明確談劃分地方各良級政府的預猴算管理權(quán)限離，只是明確云了中央與地便方的預算管凳理權(quán)限。其糞一，政府部獎門垂直管理寧，稅收計劃隆自上而下層酸層下達。而支預算由本級丑政府決定，獄由人民代表碼大會通過，貴就必然會造獅成兩者收入繁數(shù)額的差異滑。其二，地研方預算上下櫻級之間的收弊入與支出項擾目、體制上牢解、補助、心稅收返還等涼具體辦法，服又上一級預調(diào)算制定，本淺級人大無權(quán)稅干涉，否定阿了下級人大預及其常委會魄的預算管理籍職權(quán)。2鳥.人大的審品批權(quán)只能停購留在舉手表忘決上，對預聲算變更的審片查監(jiān)督流于甜形式。《預耗算法》規(guī)定典，預算執(zhí)行痕過程中出現(xiàn)甚不平衡或舉克借國內(nèi)外債漿務的規(guī)模被堪突破，才能言做出預算調(diào)毫整，而收支沫同增或同減沫，只要收支嘉平衡，略有繪節(jié)余，就不課算預算調(diào)整飽，這就是的附人大對預算大變更的審查努監(jiān)督流于形售式了。3擦.沒有確定穿預算外資金且的性質(zhì)與管厚理權(quán)限。（牲2）預算法知本身存在的禿問題我國菠法與法之間系協(xié)調(diào)不夠。倡隨著財政支遠出預算日益暮剛化，出現(xiàn)狗了預算法與混其它發(fā)不協(xié)夫調(diào)的現(xiàn)象。倚財政部門安驢排的預算既亭要符合這些識法律、法規(guī)嶺的規(guī)定，又詠要保證社會使事業(yè)發(fā)展所扶需資金和行炭政事業(yè)單位島職工工資的最發(fā)放，還要仍實現(xiàn)《預算羊法》規(guī)定的蘿財政平衡，佩實在困難。鳥三、關于我都國預算法制陣改革的建議債首先，要棕合理劃分預盜算管理權(quán)限產(chǎn)，為了真正展貫徹執(zhí)行分聽稅制財政制漁改革的精神殊，實現(xiàn)顫“達統(tǒng)一領導、鈔分級管理攻”理的預算原則陰，真正達到瞞事權(quán)財權(quán)的漸統(tǒng)一，《預明算法》應該堤明確化分地炎方各級政府恥和上下級財盾政部門中的柜預算管理權(quán)堤限。一級預畝算、以及責伸任，上級不存能越權(quán)干涉粒下級。地方出各級政府應騙該根據(jù)實際據(jù)情況編制預怖算，而不是穴根據(jù)上級財孟政、稅務部烈門下達的任辱務編制預算副。其次，加塔強人大的審贈批權(quán)、審查葉監(jiān)督權(quán)。屬弊于一般性的暗預算調(diào)整，碰比如因上級桶政府稅收返邁還、追加、鑰追減補助、渠預算劃轉(zhuǎn)或泊上年結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)派費引起的預舌算變動，直切接由財政部質(zhì)門提出方案雁，保政府批級準即可。應魔經(jīng)濟發(fā)展等雄特殊情況引紀起的增加支響出、減少收皇入等造成的舌預算變更，慘應該由人民眾代表大會常倘委會批準。樹人大及其常菌委會對預算凍執(zhí)行過程中器出現(xiàn)的問題稻，必須提出叨自己的建議麻，真正起到禮審查監(jiān)督的惹作用。再次庸，實行綜合賀財政預算。鉛《預算法》熱應該將于預窮算外資金納室入綜合預算吩框架，建立敬新型的公共憐財政，確立簽“撇大收入、大猛支出紗”欣的財政分配黃格局，將預旦算內(nèi)、預算貪外資金有機捧結(jié)合起來。頂只有這樣才鋪能束縛住預突算外資金這累匹野馬，從座根本上杜絕總小金庫、亂巷支出亂花費伏等違紀現(xiàn)象醫(yī)的發(fā)生，同魚時，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)返預算外資金乓，包括統(tǒng)籌究費，其管理拾權(quán)限應規(guī)定籌為財政部門刺管理，杜絕逮經(jīng)管等部門界管理財政資判金，從而使爸鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級財點政部門建立首綜合預算確沙定法律依據(jù)仍。最后，強樓化預算執(zhí)行朋的權(quán)威性。票預算是經(jīng)法去定程序?qū)徟沟恼谝幻矀€財政年度祥內(nèi)的財政收連支計劃。經(jīng)矛過人民代表往大會審批的壯預算，具有覆高度的法律母效力和強大拜的約束力，瓦任何部門和解個人都不得鎮(zhèn)人以變更。騎強化預算的功權(quán)威性，必洲須做到：一舒是增強法制狀觀念。各級免人大要樹立鉆和增強預算跑、決算審批鼻的權(quán)力意識妖。二是廢除昌法定支出。爹2.試股述我國社會浩主義稅法的瓦作用長答：隨著中綱國特色的社耀會主義稅法倉體系的建立跳和完善，稅胡法的作用日單益顯著。稅著法是從法律塘的角度來體些現(xiàn)他對稅收鉆所提供的法居律依據(jù)，它范是稅收的載筐體，它對稅而收制度、政須策、征收管畢理起著促進編、保障、推敲動的作用。搜起主要表現(xiàn)掛有以上幾個傻方面稅法的架作用至少有胃五個：一是毫稅法是國家貓向一切納稅懸義務人征收基稅款和國家寇組織財政收吼入的法律根體據(jù)；二是稅竟法可以保證恭國家稅收政慎策和有關經(jīng)祥濟政策的貫麗徹執(zhí)行；第維三、稅法是鼓調(diào)整稅收征末納關系的準頁繩；第四，鹿稅法在國際帆交往中，是歌體現(xiàn)國家主舅權(quán)，保衛(wèi)民晃族經(jīng)濟和打普擊走私活動辛的手段。第三單元作1、繁名詞解釋壩增值稅紅：是以商品膛生產(chǎn)和流通鏟中各環(huán)節(jié)的匹新增價值或茂商品了附加圾值為征稅對冊象的一種商除品稅。實際蜻上是對增值盛——濱銷售價格減植去購置價格催的差價征稅唯。授營業(yè)稅攜：是對我國吧境內(nèi)從事交沙通運輸、服廣務業(yè)等第三府產(chǎn)業(yè)以及轉(zhuǎn)疊讓無形資產(chǎn)權(quán)、銷售不動偉產(chǎn)的單位和起個人，就其搖經(jīng)營業(yè)務的閃流轉(zhuǎn)額所征私收的一種商梨品稅。固關稅躺：是以進出坑關境的貨物獨或物品的流帶轉(zhuǎn)為計稅依嫂據(jù)而征收的噸一種商品稅品。廳印花稅蠻：凡以簽訂王合同、產(chǎn)權(quán)咳轉(zhuǎn)移、權(quán)利攔許可等行為棒所書立，或腹以領受憑證奏為征稅對象唉的一種稅。米證券交易稅麥：是指對股粘票、債券和杯其他有價證宵券交易行為吹所征收的一掛種稅。微個人所得稅肺：是指國家糕對個人所得晉按規(guī)定征收匯的一種收益襯稅。胡農(nóng)業(yè)稅低：是指國家問向一切從事兄農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，畜有農(nóng)業(yè)收入怕的單位和個票人所征收的展一種收益稅怕。緞資源稅蹈：是對因資起源差別而形鼠成的級差收料入為征稅對焰象的一種稅雄，也是開發(fā)熟利用增內(nèi)資誰源的單位和涂個人，就其果數(shù)量或價值財所征收的一避種稅。那2、干簡答題瓦（1）案氣消費稅的概斷念和特點是軟什么？漆消費稅也稱富貨物稅，是境以特定的流由轉(zhuǎn)額為課稅拋對象征收的井一種商品稅笛，或者說是蹄國家以某些繳消費品為課涼征對象的一淚種單位稅。搭消費稅的特畜點慎（一）征稅傅項目具有選乎擇性。不是旗所有的項目刪都征收消費脆稅，而是列投舉了一些特舉殊消費品、叨奢侈品、高澡能耗消費品淚、不可再生谷的資源消費鞠品。雨（二）征稅乏環(huán)節(jié)具有單芳一性。消費疤稅是在生產(chǎn)從（進口）、譽流通或消費未的某一環(huán)節(jié)待一次征收，剝以后不再征素收。晝（三）征收枯方法具有多策樣性。既有休從價定率征遙收方法，從啄價定率指的存是從計稅價淺格定稅率來括征收，也可儉以從量定額流征收，比如乖啤酒、黃酒硬、汽油、柴痕油都屬于從酬量定額征收坑，還可以用僚復合計稅辦槽法，即把從銹價定率和從愿量定額的計晚稅辦法相結(jié)液合，卷煙、益糧食白酒和演薯類白酒就命是這種辦法腸。達（四）稅收管調(diào)節(jié)具有特漂定性。消費濃稅是國家運圾用稅收杠桿騰對某些消費漆品進行特殊嫂調(diào)節(jié)的稅種荷。蔽（五）消費魯稅具有轉(zhuǎn)嫁占性。消費稅誤無論采取價串內(nèi)稅形式或救價外稅形式敏，也無論在漆哪個環(huán)節(jié)征雀收，消費品排中所含的消遙費稅最終都當轉(zhuǎn)嫁到消費朽者上，由消具費者負擔，蠅而不是生產(chǎn)映經(jīng)營者負擔廉，因而稅負因具有轉(zhuǎn)嫁性鴨。軍（2）揚扭營業(yè)稅概念斧和征收范圍席包括哪些？額答：營業(yè)稅錢是對我國境盆內(nèi)從事交通揭運輸、服務浙業(yè)等第三產(chǎn)鋒業(yè)以及轉(zhuǎn)讓魄無形資產(chǎn)、教銷售不動產(chǎn)賠的單位和個孔人，就其經(jīng)齡營業(yè)務的流丙轉(zhuǎn)額所征收共的一種商品異稅。依營業(yè)稅征收逮范圍包括：完（1）交通元運輸業(yè)；（梨2）建筑業(yè)兇；（3）金奔融保險業(yè)；基（4）郵電豈通信業(yè)；（樓5）文化體秩育業(yè)；（6禍）娛樂業(yè)；西（7）服務含業(yè)；（8）淘轉(zhuǎn)讓無形資耽產(chǎn)；（9）辜銷售不動產(chǎn)咬。體（3）忘喇企業(yè)所得銳庫的概念和我常國企業(yè)所得天稅特點。蜜答：企業(yè)所添得稅是以企膜業(yè)所得為征正稅對象，并過由獲取所得斯的企業(yè)所得嚷的主體所繳叨納的一種收兄益稅。掘企業(yè)所得稅蘿的特點有：謹（1）征稅炭對象是所得飽，計稅依據(jù)煎是純所得或亭純收入額；福（2）適用薄簡明的比例彈稅率，但計笛稅依據(jù)的確妄定比較復雜嗽；（3）直身接稅不能轉(zhuǎn)檔嫁，稅金由毒納稅人直接蹲承擔，這與影商品稅不同癥，在稅款的尺繳納上實行存先分期預繳事，年終清算必的辦法。糕（4）而問個人所得稅宵的征稅范圍拐包括哪些項修目：蒸答：個人所摟得稅的征稅衡范圍有11旋個：（1）脊工資、薪金浴所得；（2視）個體工商見戶的生產(chǎn)、體經(jīng)營所得；濟（3）對企創(chuàng)事業(yè)單位的秩承包經(jīng)營、鑒承租經(jīng)營的廳所得；（4苦）勞務報酬和所得；（5北）稿酬所得岸；（6）特洞許權(quán)使用費梯所得；（7役）利息、股歷息、紅利所肅得；（8）絲財產(chǎn)租賃所極得；（9）腰財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所版得；（10漏）偶然所得炕；（11）播經(jīng)國務院財志政部門確定景征稅的其他哪所得。冬3、相論述題儲(1)為什紡么說增值稅豆制度是我國戚流轉(zhuǎn)稅中的輕主體稅種？賠答：增值稅艷因其固有的變優(yōu)越性，在苦歷史上還沒塘有一個稅種姓能像它在幾貿(mào)十年內(nèi)傳遍引世界各地。遍增值稅產(chǎn)生朗于20世紀打50年代的慮歐洲。到目毯前為止，世兆界上已有八燭十多個國家貞和地區(qū)普遍便實行了增值財稅，它已成偷為一個國際親性稅種。理制論探討已顯基示出增值稅職的優(yōu)越性，拿從增值稅征睛收管理的方永式來看，它禮具有許多優(yōu)搏點：（1）完稅負公平，里有利競爭。奪（2）稅基竹廣泛，收入蹲穩(wěn)定。（3疼）自動審計標，征管嚴密顛。（4）有董利于企業(yè)加悶強管理。（之5）有利于曬國際貿(mào)易。郊流傳稅改革糞是1994沃年現(xiàn)代稅制抵改革的關鍵準。我國這次確流轉(zhuǎn)稅制改維革的目標是罩建立起增值譯稅普遍征收趟，消費稅、說營業(yè)稅特殊久調(diào)節(jié)的流轉(zhuǎn)窗稅體系。從芳改革的目標頃可以看到，窯實行全面的裳增值稅將更探多地承擔起科財政分配職皇能，而成為侮我國最主要弦的一種流轉(zhuǎn)放稅。突從增值稅的叢征收數(shù)量上既看，不僅到址1992年奶為止，增值證稅收入已占涂到整個工商報稅收的37刮%，居于主研體稅的地.宜位，而且在豬以后各年有標了更大的發(fā)工展，199宿4年占44抗.6%，1句998年占潮41.2%簡，2000擴占42.5杏%,200宮2年占36告.9%.這堵使得增值稅臥遠遠超過其杏他流轉(zhuǎn)稅稅炒種,承擔起哄財政職能任仗務。物增值稅的作鑒用就在于便較于貫徹合理決負擔的稅收惠政策，使稅個制更加適應害改革開放發(fā)媽展的需要。磨它不僅有利案于組織財政鼠收入，而且鉛也有利于鼓掘勵企業(yè)按照瓜經(jīng)濟效益原石則，選擇最荷佳生產(chǎn)經(jīng)營故組織形式，儀還有利按照區(qū)國際貫例對瀉出口產(chǎn)品實廳行退稅，增趕強本國產(chǎn)品亭在國際市場旱上的競爭能隆力。御（2）試述酬取消農(nóng)業(yè)稅歷的意義。截答：一、取悉消農(nóng)業(yè)稅，稅對整個國家節(jié)財政收入的凈繼續(xù)增長影刮響不大，是辭國家財力強昨大的表現(xiàn)。蠢反映了我國件政府是愛民再、親民、為共民的政府，寺是以人為本訊的政府。男二、取消農(nóng)頃業(yè)稅，可以蠢從根本上解總決農(nóng)村地方掙政府和社會交“照搭車汪”登亂收稅、亂協(xié)收費的情況荷，促進地方證政權(quán)的鞏固才。很多地方有的政府不是著根據(jù)國家規(guī)瘦定的農(nóng)業(yè)稅凳標準征收，故有的地方按茄人口征收，避有的地方則戒按土地的多襖少征收。還籍有一些地方羽政府為了擴料大稅源，隨兼意擴大稅種壺征收范圍，隨提高稅率，央或者借征收腥農(nóng)業(yè)稅亡“頁搭車狼”趨收費，嚴重倚侵害了農(nóng)民捷利益。而取刮消農(nóng)業(yè)稅促礦進了地方政嗎府職能的轉(zhuǎn)虧變。勤三、取消農(nóng)堂業(yè)稅，可以臥在很大程度轟上減輕農(nóng)民很負擔，讓農(nóng)喬民輕裝大踏譯步的走向農(nóng)浙業(yè)現(xiàn)代化。歡農(nóng)業(yè)稅是農(nóng)絲民繳納的主戲要稅，農(nóng)民廢的負擔很大矮一部分就來蛙自農(nóng)業(yè)稅。幣因為它沒有鋸設定起征點嬌和免征額，構(gòu)沒有任何抵斑扣項目，致炭使一些扶貧鷹對象也要負幫擔農(nóng)業(yè)稅。鬧同時，農(nóng)業(yè)梳稅是按照土諒地面積定額膀征收的，因獎此，無論產(chǎn)返量成本多少厲，都按標準孫征收，這就船加大了種糧麗農(nóng)民的負擔源，也影響了時種糧農(nóng)民的卡積極性。而堅取消農(nóng)業(yè)稅加無疑是對以蹈種地為生的蝦農(nóng)民在經(jīng)濟文上的解放。趁四、取消農(nóng)躁業(yè)稅，可以員縮小城鄉(xiāng)差誤別，逐步實蓮現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)一爽。農(nóng)民繳納昆的農(nóng)業(yè)稅高頂于一般城鎮(zhèn)承居民繳納的呼個人所得稅額。如北京居隸民月收入不攀足1600峰元人民幣的岡，可以不繳皇納個人所得咐稅；一年總狀計可收入1陰9200元杠人民幣而不細用繳納個人至所得稅。但懷農(nóng)民年收入斑不足192果00元的，耕卻要無條件亞地繳納農(nóng)業(yè)惕稅，這在客狡觀上形成農(nóng)趟民與非農(nóng)民插在稅賦上面框嚴懲不公平巴。取消農(nóng)業(yè)乳稅，間接地捏增加了農(nóng)民趨收入，有利更于逐步縮小挖城鄉(xiāng)差別。餅五、取消農(nóng)智業(yè)稅，有利藏降低農(nóng)業(yè)成駕本，提高中享國農(nóng)業(yè)的國守際競爭力。音中國從我地泥少，農(nóng)產(chǎn)品秩生產(chǎn)成本上癥升的壓力本魚來就大，農(nóng)糊業(yè)稅無形中毫又加大了這庸種壓力。取四消農(nóng)業(yè)稅后荷，農(nóng)產(chǎn)品的律成本下降，記國際的競爭榴力就加強了凱。農(nóng)產(chǎn)品的碗出口也帶動洽外貿(mào)的發(fā)展識，同時，農(nóng)離民的收入增鞭加了，也刺茶激國內(nèi)經(jīng)濟傻的發(fā)展。因漂為農(nóng)民收入尤的一部分用威于消費，拉腔動了國家經(jīng)肌濟。居六、農(nóng)業(yè)稅困取消后8億望農(nóng)民受益，泊全國每年有伯500億元憑免除農(nóng)業(yè)稅窮。具4、討論題稱：個人所得株稅法的改革稱前景。祝中國富人稅廊收負擔在世樸界上是最輕誓的。減輕工賊薪階層的個怒稅負擔，加揀強對高收入鋤者的個稅征罷管，北京電互視臺對個稅昏進行評論時籍說：替“歇美國與我國槍的不同之處張是，20％射的高收入人約群，上繳了害90％的個晨人所得稅，路而且夫妻兩咽人有小孩比沖沒小孩的，寶在同等收入誤情況下稅負鄉(xiāng)要小得多。邪中國在未來剝相當長的時撥期里人口的碧壓力都將是模很大的，所踏以我國一直常采取計劃生談育政策，鼓能勵少生，但液不能鼓勵不拼生，因為國臺家未來發(fā)展享沒有一定量最的新新人類課是不可想象始的。在中國扁，大多數(shù)家慘庭是一對夫術妻一個小孩愿，也正是這學部分家庭的病孩子將構(gòu)成襲中國未來發(fā)烏展的主要力迷量，至于那榜些生育多胎?。ú话ㄒ恍卮紊嗵ジ梗┑母蝗恕⒖友萘x人士畢螞竟是少數(shù)，撿各種經(jīng)濟上犬的支付能力露遠遠大于一軟對夫妻一個霞小孩這樣的求大多數(shù)家庭吸。而一對夫棵妻一個小孩咸這樣的大多遭數(shù)家庭除醫(yī)齊療、贍養(yǎng)外獄，教育負擔內(nèi)給他們的壓尚力是巨大的吸（相對他們吉的支付能力襪而言）。所范以建議此次越個稅改革一雀定要充份考浪慮這一點，臂這也是建設哲和諧社會所馬必須考慮的鉤問題，讓更浪多的孩子得絕到良好的教心育。此外，戚將個稅起征宜點提高的同倡時也是培養(yǎng)登未來高收入江階層、擴大棋稅基的一種蜓積極手斷。近從宏觀經(jīng)濟彎層面來說，欄個人稅負的蠢減輕，有利迅于增加消費噸，促進內(nèi)需河，在目前內(nèi)允需不振的情秋況下，也貫不失為明智場之舉。搶個人所得稅魔，目的就是血要保護低收魔入人群，適含當調(diào)節(jié)部分款高收入人群承，以促進社濕會公平和穩(wěn)旦定。因此，洋在修改的過降程中應充分包考慮以下幾頑點：（1）矩要充分考慮霞到當前人民逆群眾的生活湯消費能力和滿水平；（2過）要充分考西慮到我國人和民贍養(yǎng)人口望的因素；（糕3）要充分暮考慮到我國絹目前醫(yī)療保羽險、養(yǎng)老保奉險不健全條絲件下人們不罰敢消費、抖節(jié)制消費的規(guī)現(xiàn)實，考慮淘到教育負擔攔給人們的巨鞠大壓力。（誠4）更要考宜慮到個稅改詢革的前瞻性具問題。80針年代制定的覺800元起柱征標準，調(diào)廊節(jié)的目標是航1%左右的和高收入人群佩。那時的8純00元是普耽通工薪人員大月收入的5纖倍以上，實鉛行了20多葛年?，F(xiàn)在調(diào)潤整個稅起征旗點，也應該括堅持這一原汽則，即使不高能達到調(diào)節(jié)學1%左右高桃收入人群目虜標也應按照施“附二八矮”蠶原則，主要懸調(diào)節(jié)20%殿左右高收入喉人群的收入沿水平。起征早點也應該在重普通群眾月宅收入的4倍夸左右，以維膝持或延長個院稅法的適用示期（針對法哲律不能經(jīng)常漲修改而言）版。（5）征店收個人收入侮調(diào)節(jié)稅的最尤終目標一定鴿不要偏頗，傾是調(diào)節(jié)不是干增稅！以促丹進社會公平僚和穩(wěn)定,特坊別是穩(wěn)定。第四單元1、解釋國國債沸：又稱之為坡“凱金邊債券像”昏，是指以國威家財政為債狼務人、以國的家財政承擔萄還本付息為另前提條件，圾通過借款或怒者發(fā)行有價枕證券等方式字向社會籌集母資金的信用際行為。遺外債滔：又稱國外爐借貸市場，留是相對一個結(jié)國家的國內(nèi)賽借貸市場而門言的。外債扒，是在特定疤的時間，居壁民對非居民惕承擔的具有理契約性償還辣義務的全部退債務。不僅梢向境外直接消貸款算外債塵，而且包括棒對外延期付坦款，國際租卻賃等調(diào)入商衫品或設備，魄將來以資金細形式償付的醬，也屬外債全范疇。醬政府采購簡：是指各級宋國家機關、匪事業(yè)單位和角團體組織，焰使用財政性聚資金采購依旺法制定的集冊中采購目錄臨以內(nèi)的或者農(nóng)采購限額標團準以上的貨摩物、工程和點服務的行為安。油政府采購法圈：是調(diào)整政霉府采購當事括人在向市場尖進行政府采狗購活動過程是中所發(fā)生的怖社會經(jīng)濟關壘系的法律總睛稱。櫻財政轉(zhuǎn)移支衰付法旺：是指調(diào)整隨一個國家內(nèi)蒼部地區(qū)或區(qū)樸域經(jīng)濟和財濁力上的差距卸，達到均衡染發(fā)展的法律喊規(guī)范的總稱嘗，是國家宏奉觀調(diào)控的重訴要法律制度物。監(jiān)2、簡答題闖：登（1）簡述鄉(xiāng)國債的主要盡特征。投答：國債的虧主要特征：世（1）國債考的安全性；問（2）國債嚴的收益性；寶（3）國債界的流動性。浸（2）國債胞的種類有哪腐些？堅答：（1）罵根據(jù)償還期顯限的不同可云分為長期國盈債、中期國責債、短期國噴債；（2）卷根據(jù)國債利論率在償還期邊內(nèi)是否變化劃分為固定利翻率國債、浮楊動利率國債寧；（3）根刷據(jù)資金使用聰范圍不同，量分為定向國沉債、特別國磚債、專項國鍬債；（4）度從債券形式奪來分，我國涌國債分為仰“岡憑證式國債棉、無記名（訴實物）國債矛和記賬式國辭債。另外還棉我強制國債危和任意國債猾，普通國債蓋和有獎國債釘，上市國債哀和非上市國梁債。筒（3）政府凡采購的基本耳原則和適用煎原則有哪些務？除答：政府采蹈購的基本原送則是：應當正遵循公開透徑明原則、公營平競爭原則孩、公正原則塞和誠實信用紡原則。馳政府采購的配實施過程中石還應遵守適秩應原則。包室括嚴格按照姥批準預算執(zhí)疤行的原則，座實行集中采激購和分散采況購相結(jié)合的板原則，政府犬采購限額標襯準、政府采數(shù)購信息和集沖中采購目錄黃公開公布的及原則，有助蒼于實現(xiàn)國家懶經(jīng)濟和社會頂發(fā)展政策目嘩標的原則，逐除法律規(guī)定丑外，優(yōu)先采掠購本國貨物深工程和服務馬的原則，采潑購人員及相抱關人員與供略應商必須回犁避的原則，閱對采購活動隆實行監(jiān)督的舊原則。摘（4）簡述柔我國外債管做理的主要原瑞則。螞答：（1）墓統(tǒng)一領導與鋪分組管理相丙結(jié)合。（2癢）統(tǒng)借統(tǒng)還釣與誰借誰還錄相結(jié)合。（風3）借外債而的總額要有們控制，外債到結(jié)構(gòu)要合理迫，要同自己刮的償還能力牽和消化能力起相適應。（框4）外債一曾定用于生產(chǎn)坊建設，而且震要用好，用赴的有效益。帆（5）建立目償債基金制普度。（6）乒按時還本付搭息，維護對縱外信譽。3、論述題脹（1）試述覽規(guī)范我國國租債市場的法百律對策。構(gòu)答：（1）正改變我國國叉?zhèn)贩N和結(jié)舞構(gòu)單一的格輛局，實行品現(xiàn)種多樣化和弦合理的國債峰結(jié)構(gòu)的法律狼要求?？晃覈鴩鴤房绶N與國際上碰成熟的債券返市場相比很餐單一，事實什上，國債作前為國家對市朵場經(jīng)濟的宏景觀調(diào)控手段扎的作用應當若被充分地重蕩視起來，國調(diào)家應考慮對帆國債種類多團樣化以及不膨同品種的發(fā)如行方式、市渡場流通規(guī)則咳作出詳細規(guī)尊定。例如，已中、長、短暈期國債，境薪內(nèi)和境外的腎國債，上市夢和不上市的恥國債都應當誤有不同的管灰理辦法。針課對當前存在符的中長期國發(fā)債比例較大連而短期國債桶比例較小的呆情況，為了東滿足市場和戴客戶的需要演，應改變這鎖種國債結(jié)構(gòu)緒不合理的現(xiàn)拌象。并從法糧律上做出相置應的規(guī)定。執(zhí)（2）改變喜國債市場不溝統(tǒng)一的狀況滴，實行國債榴市場的統(tǒng)一狂立法、協(xié)調(diào)克發(fā)展和有序榴競爭的法律腰管理。辟國債市場出宵現(xiàn)的銀行間公國債市場、階交易所間國歪債市場與憑納證柜臺交易以市場并不必膀須地給國債朗市場帶來危護害，相反地祖，我們應當所歡迎這種多幕方面的業(yè)務長，以營造競判爭環(huán)境推動統(tǒng)經(jīng)濟的發(fā)展財。問題在于暮，這三種國芒債市場產(chǎn)生階后應當怎樣樂去規(guī)范？在鈔這種情況下姐各自立法勢圓必會帶來法食律規(guī)范的重犧復或相互沖段突，因此，愿制定一個統(tǒng)仙一的《國債墻法》的必要里性就明顯地熱體現(xiàn)出來。僚應該說，在惰用統(tǒng)一的法箱律將這三種賄國債市場的算職能范圍、謝利益分配劃擊分清楚以后榆，我國國債商市場將向著印更加健康有祥序的方向發(fā)蘇展。弱（3）對于奉國債用途的貴法律規(guī)定的牛問題。誕到目前為止太，我國國債母市場處于缺產(chǎn)乏統(tǒng)一的托監(jiān)管、清算、溝結(jié)算系統(tǒng)而命處于分割狀腐態(tài)，由于產(chǎn)吳生諸多問題筒，阻礙了國假債市場作用丑的發(fā)揮。要惡充分發(fā)揮國超債市場的作柔用，就必須紗采取措施統(tǒng)吸一國債市場江。目前，國幕債已成為財價政收入的重噸要來源，作井為財政信用牙，它以國家祝為后盾，而辨國家必須通蜻過法律的形拆式，才能把帖這種信用制辱度強制地、剛穩(wěn)定地建立章起來，只有惱通過國債法露的制定才能產(chǎn)增強國債市賠場的透明度跡，才能預防位和解決國債繼發(fā)行和轉(zhuǎn)讓擋中的矛盾和躁糾紛，促進妄國債市場的拖順利發(fā)展。駕制定《國債遺法》，其內(nèi)垃容包括：國中債的名稱、激發(fā)行原則、涌國債發(fā)行的碧對象和范圍蠅、國債種類儲、國債的主嫩管機關、國曉債發(fā)行程序內(nèi)、國債利率稼和還本付息瞎、發(fā)行市場剃建設和管理禿、交易市場成的建立以及鄉(xiāng)交易機構(gòu)的平規(guī)定、國債浙主管部門和冶政府機關極敲其他相關部孔門的配合關擦系、違反國述債法的處理培措施等。國鉛債法的原則縱包括：法制損原則、監(jiān)管帝原則、自律鮮原則、規(guī)范咳原則。構(gòu)（2）試述村如何完善我綠國的財政轉(zhuǎn)哭移支付制度寸?；I答：財政轉(zhuǎn)乳移支付制度扒是一個大政仿策，是市場浙經(jīng)濟國家普刺遍采用的一帆種制度，根岸據(jù)我國的實墓際情況，必套須把這種政濁策和制度完輩善起來。分蠢稅制財政體監(jiān)制必須有完駕善的轉(zhuǎn)移支鄙付制度與之輔配套。其完愉善辦法包括秩兩個方面：陳（一）通過眼完善轉(zhuǎn)移支飄持制度來克卷服我們當前酒轉(zhuǎn)移支付中睜存在的缺欠辮。著1．我國當演前實行的是揚狹義的轉(zhuǎn)移殺支付，不是懼公式化補助玻部分的真正篇意義上的轉(zhuǎn)槳移支付?，F(xiàn)園行政府轉(zhuǎn)移罪支付制度是均采用漆“役基數(shù)法因”戴，在很大程簡度上是原有俯體制下分配蛙格局的延續(xù)規(guī)。稅收返還狐制度，仍是犬以舊體制中熊央對地方上士劃稅收作為鉆基數(shù)，這不禾僅沒有解決釘由歷史原因菊造成的財力旅分配不公和喂地區(qū)間經(jīng)濟雁差距大的問紋題，而且肯倉定了這一差庫距，從而使侵既定的地方伶財政差距拉寬大。些2．我國當虛前轉(zhuǎn)移支付墨的規(guī)模（批如公式化補助躁部分）過小擋，也導致在囑其平衡地區(qū)暢間財力上發(fā)守揮作用不大燦。我們作為渾一個多民族兇國家，各地崗區(qū)自然條件摟差異很大，死經(jīng)濟發(fā)展水粘平很不均衡纖，尤其改革刊開放以來，響鄧小平同志裳提出優(yōu)先發(fā)須展東部的思利想，國家改捷革政策也向全東部傾斜，客沿海省市經(jīng)駐濟迅速發(fā)展糞起來，而中雨西部地區(qū)經(jīng)兩濟發(fā)展速度加較漫，由此預導致財政收話入增長也十兄分緩慢，相網(wǎng)當部分縣市叼的財政入不伶敷出。20預00年以來父，國家開始鋸實施西部大葬開發(fā)的戰(zhàn)略辯，提出了開墻發(fā)西部，逐靠步縮小東部爽與西部的差軟距的目標，損我們應借此誤契機，進一語步完善我國針的轉(zhuǎn)移支付沈制度?；?．轉(zhuǎn)移支漂付的資金安裕排帶有隨意街性，缺乏規(guī)補模的法制化巴管理。進一淺步違背了實睜現(xiàn)地方財政也提供公共服妄務水平均等車化的初衷，召進一步導致笨地區(qū)差距擴誓大化。同時文，這也助長途了腐敗現(xiàn)象你的滋生和泛啄濫，不利于史廉政建設和慮社會穩(wěn)定。據(jù)4．省及省恭以下轉(zhuǎn)移支喉付亟待完備散。一般地講惰轉(zhuǎn)移支付，靜人們只注意福到中央對省糕、市、自治違區(qū)的資金轉(zhuǎn)奔移支付，而玻常常不重視股省及省以下念政府資金的錯轉(zhuǎn)移支付，鍛其實它也是狗整個轉(zhuǎn)移支矮付制度有機手而不可分割溜的組成部分驢。已（二）采取軌措施完善我丑國財政轉(zhuǎn)移劫支付體系醉1．完善我貼國轉(zhuǎn)移支付谷的政治、經(jīng)果濟條件。位（1）要合也理清晰地界疫定中央與地抖方的事權(quán)。順目前我國對蛛中央、地方午財政權(quán)的劃餐分已比較明探確，但事權(quán)繡并有明確的披界定，在具首體事務上仍旨存在著事權(quán)雀不分，交叉睛重疊的現(xiàn)象猾。財權(quán)與事父權(quán)相對應，救一級事權(quán)必氣須有一級財挨權(quán)作保證。井避免和盡量典杜絕中央與亦地方政府之吃間的扯皮現(xiàn)濫象。傷（2）要進脂一步提高繡“藥兩個比重探”蘇，尤其是中爸央財政收入苦占全部財政歪收入的比重館。財力不足聾嚴重制約了餃我國轉(zhuǎn)移支遣付規(guī)模的增敲加。中央財醋政收入占全輝部財政收入技的比重也有碑待提高。一炒是要在農(nóng)村忙完成稅費改蹈革和在城鎮(zhèn)體建設中進行連費稅改革，賤規(guī)模財產(chǎn)稅膜和物業(yè)稅，封加強預算外擴資金收支兩總條線管理。夫二是要進一維步完善19告84年實施滿的新稅制措吩施。棕2．完善我堵國轉(zhuǎn)移支付援的實際措施甩。寄（1）提高新轉(zhuǎn)移支付資曲金的規(guī)模。萍一般來說，尾在各地由收差入能力引起奸的支出水平竟相關懸殊的肢情況下，規(guī)叨范的轉(zhuǎn)移支撈付越大，就線越能充分發(fā)汪揮均衡和調(diào)端控作用。當衰然轉(zhuǎn)移支付棕的規(guī)模并不輔是越大越好誕，這也存在生一個適度問化題，如果轉(zhuǎn)圍移支付的規(guī)伴模太大，又梁影響到發(fā)達訴地區(qū)經(jīng)濟發(fā)元展的積極性精和自主性。窯（2）盡快致擴大使用監(jiān)“胳因素法幣”旅轉(zhuǎn)移支付的悟范圍。采用鄰“秘因素法并”浪是規(guī)范轉(zhuǎn)移堤支付的主要凍標志，是世甲界各國多年斜探索出的共房同經(jīng)驗，當騰然也是完善犯我國轉(zhuǎn)移支秤付的首要步短驟和改革關顯鍵。李(3)完善擱省以下均等狠化轉(zhuǎn)移支付擺。省及省以豈下轉(zhuǎn)移支付蘋作為我國財衰政轉(zhuǎn)移支付傭制度的重要罵組成部分和岡平衡各省內(nèi)患地區(qū)間經(jīng)濟平及財力差距予的重要手段男也有待深化眾改革。給（4）加強阿轉(zhuǎn)移支付的霸法制化管理君，是完善轉(zhuǎn)退移支付的重玉要保證。保估證轉(zhuǎn)移支付錫的規(guī)范化、憲公平化、透皆明化必須強擱化轉(zhuǎn)移支付譽的管理，逐摘步使其走向容法制化，也川是我國依法鼓治國、依法境理財?shù)闹匾耘e措，是轉(zhuǎn)稍移支付制度者改革的必由胃之路。4、思考題斧（1）對完充善中國政府元采購制度的費思考。毒（2）試述競財政轉(zhuǎn)移支御付制度的特時點和作用。第五單元若1．名詞解須釋朵固定資產(chǎn)投嗎資法核：又稱基本任建設法，是濫調(diào)整國家機授關、建設單蘆位和施工單御位在基本建假設過程中所舟發(fā)生的管理屈、監(jiān)督和協(xié)貸作關系的法蘭律規(guī)范。僚國有資產(chǎn)陶：是指國家臨依據(jù)法律取怨得的、以各架種形式的投哭資和收益形妥成或接受贈迫與而取得的金固定資產(chǎn)、寨流動資產(chǎn)和撈其他形態(tài)的漫資產(chǎn)。贊國有資產(chǎn)法尖：是指保護包國有資產(chǎn)所透有權(quán)，調(diào)整抽國有資產(chǎn)經(jīng)縣營管理關系濃的法律規(guī)范犁的總稱。具絲體講，它是薄調(diào)整資產(chǎn)所剝有者和經(jīng)營捐者之間就國泊有資產(chǎn)的占把有、使用、垂收益、處分止、評估和保剝護過程中各螺方面相互關脂系的法律規(guī)君范的總稱。期企業(yè)資產(chǎn)營譽運企：是指企業(yè)徹為了追求收項益最大化和陸實現(xiàn)資本保答值增值所進呆行的資產(chǎn)經(jīng)摸營和運作活卷動。眠會計法剪：是調(diào)整會詠計關系的法暑律規(guī)范。所碎謂會計關系義，就是對企吳業(yè)、事業(yè)、許機關等單位屆的經(jīng)濟活動堅和財務收支慘進行核算的太一種經(jīng)濟管夏理關系。皮注冊會計師顯：是國家批牧注從事法定縮業(yè)務的專業(yè)目人員。它們跑不同于國家敘機關和一般計性事業(yè)單位立的會計人員頓。他們具有垂會計、財務旬、稅務、法貧律和經(jīng)濟管挖理方面的廣姜泛知識與工票作經(jīng)驗，并幸經(jīng)過嚴格的治考試、考核嫩合格后，才忘能參加會計藝師事務所。竄注冊會計師誰依法獨立執(zhí)舒行業(yè)務，受慮國家法律保谷護。2．簡答題楊（1）簡述晌固定資產(chǎn)投業(yè)資法的原則勾。倍答：（1）當投資規(guī)模與陜國力相適應裁的原則。（響2）促進經(jīng)抓濟結(jié)構(gòu)和地邀區(qū)結(jié)構(gòu)合理帳化原則。（宴3）加強責笑任制提高效軟益的原則。方（2）簡述虛固定投資法亦的主要內(nèi)容溫?；拇穑褐饕欣ɑ窘ㄔO縱的方針、任涌務、計劃和僻體制、基本題建設的布局山和項目的統(tǒng)圍籌安排、基成本建設投資蛋的合理分配武和基本建設吳的程序、基粱本建設的財熟務信貸制度簽和合同制度境以及監(jiān)督等桑方面所規(guī)定腔的經(jīng)濟關系毀和法律關系踢。其具體內(nèi)沿容：（1）尋基本建設投賴資計劃法；號（2）基本膨建設程序法劉和建筑質(zhì)量刺檢驗法；（紀3）基本建餐設合同法或腳建設工程承那包合同法；榮（4）施工涂現(xiàn)場管理規(guī)興定；（5）喘基本建設財兩務、信貸、附基金管理法萍；（6）基免本建設監(jiān)督兼機關的法律節(jié)規(guī)定；（7鋒）違反基本邀建設法的法第律責任。盛（3）國有挨資產(chǎn)監(jiān)督管歷理委員會的泰主要職責有殖哪些？擱答：1.拖根據(jù)國務院壩授權(quán)，依照肥《中華人民階共和國公司象法》等法律栗和行政法規(guī)型履行出資人邪職責，指導沸推進國有企汽業(yè)改革和重溉組；對所監(jiān)虎管企業(yè)國有飽資產(chǎn)的保值已增值進行監(jiān)挪督，加強國維有資產(chǎn)的管發(fā)理工作；推