證券股轉(zhuǎn)推薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿操作指引重要合同的核查模版

/**證券股份有限公司股轉(zhuǎn)推薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿操作指引第2號(hào)**證券股轉(zhuǎn)推薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿操作指引第2號(hào)——重要協(xié)議的核查一、宗旨和適用范圍1、本指引的核心宗旨是：合理保證掛牌公司的所有協(xié)議真實(shí)存在，有關(guān)核責(zé)，充份履行盡職調(diào)查義務(wù)。2、本指引的要求是盡職調(diào)查工作底稿編制的最低要求。不論本指引是否有均應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)地進(jìn)行盡職調(diào)查。3、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在參照本指引基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)掛牌公司的行業(yè)、經(jīng)營(yíng)模式、融的有關(guān)內(nèi)容。4、項(xiàng)目組在開(kāi)展盡職調(diào)查工作中，如認(rèn)為本指引部分條款不適用，擬對(duì)原因以及對(duì)本次盡職調(diào)查結(jié)論的影響。5、本指引主要規(guī)范銷(xiāo)售和采購(gòu)協(xié)議的收集核查工作。對(duì)于其他重要類(lèi)型合擔(dān)保、保理、委托理財(cái)、對(duì)外投資等協(xié)議，項(xiàng)目組也應(yīng)參照本指引進(jìn)行核查。6、本指引所稱(chēng)對(duì)重要協(xié)議的核查，應(yīng)在核查協(xié)議基本要件是否齊備的基礎(chǔ)簽章是否存在異常，與其他財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息的匹配關(guān)系是否存在異常。7、項(xiàng)目組的盡職調(diào)查可以在注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等外部專(zhuān)業(yè)人士建議或意見(jiàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，通過(guò)訪談簽字會(huì)計(jì)師及律師、檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師及律師工作底稿等方式，1**證券股份有限公司股轉(zhuǎn)推薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿操作指引第2號(hào)進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查。8、項(xiàng)目小組在引用專(zhuān)業(yè)人士盡職調(diào)查工作底稿和結(jié)果時(shí)，須對(duì)其工作底稿引的有關(guān)要求。二、本指引對(duì)應(yīng)工作底稿的編制要求1、本部分底稿應(yīng)區(qū)分客戶(hù)、供應(yīng)商編制協(xié)議清單，列明主要的協(xié)議條款或要素。2、項(xiàng)目組收集的協(xié)議應(yīng)當(dāng)是原件、掛牌公司蓋章的復(fù)印件或經(jīng)律師鑒證的復(fù)印件。3、對(duì)意愿協(xié)議且對(duì)應(yīng)訂單數(shù)量眾多的情形，項(xiàng)目組應(yīng)收集意愿協(xié)議，摘錄組應(yīng)抽查一定金額、數(shù)量的訂單履行核查程序。4、對(duì)于不存在標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議文本或不存在意愿協(xié)議而采取一般的訂單或者傳真號(hào)碼營(yíng)模式是否一致：如不存在異常情形，項(xiàng)目組應(yīng)結(jié)合行業(yè)情形和法律規(guī)定作出審慎核查說(shuō)明；應(yīng)銷(xiāo)售或采購(gòu)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。三、重要協(xié)議的收集1、重要協(xié)議收集的一般要求（1）重要協(xié)議收集的詳細(xì)時(shí)間范圍2**證券股份有限公司股轉(zhuǎn)推薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿操作指引第2號(hào)規(guī)定保存有關(guān)工作底稿。（2）重要協(xié)議收集的詳細(xì)對(duì)象范圍1）重要協(xié)議的選取標(biāo)準(zhǔn)：1.1規(guī)定時(shí)間范圍內(nèi)主要客戶(hù)和供應(yīng)商的所有協(xié)議；1.21.3項(xiàng)目組認(rèn)為其他應(yīng)列入重要協(xié)議范圍進(jìn)行盡職調(diào)查的協(xié)議。2）一般情形，項(xiàng)目組至少應(yīng)收集規(guī)定時(shí)間范圍內(nèi)前五大客戶(hù)和供應(yīng)商的所有協(xié)議。3）模式，對(duì)占比較高的主營(yíng)業(yè)務(wù)（業(yè)務(wù)分部）應(yīng)當(dāng)依照上述要求執(zhí)行。2抽查方式應(yīng)做出書(shū)面說(shuō)明并在工作底稿中留存。四、重要協(xié)議的函證和訪談1、明確重要協(xié)議核查范圍后，項(xiàng)目組應(yīng)針對(duì)協(xié)議是否真實(shí)存在、核心條款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性實(shí)施函證。項(xiàng)目組可以在對(duì)客戶(hù)和供應(yīng)商進(jìn)行函證時(shí)一并履行重要協(xié)議的函證。2客戶(hù)或供應(yīng)商的評(píng)估、是否存在糾紛等予以確認(rèn)。五、協(xié)議收集中的注意事項(xiàng)1慎重判斷有關(guān)協(xié)議條款是否可能致使協(xié)議可變更、可撤銷(xiāo)或者無(wú)效；協(xié)議效力的造成或產(chǎn)生影響；3**證券股份有限公司股轉(zhuǎn)推薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿操作指引第2號(hào)需要政府等部門(mén)的前置審批或者備案；項(xiàng)目組應(yīng)核查所抽取的協(xié)議是否履行了必要的內(nèi)部審批手續(xù)；項(xiàng)目組應(yīng)核查所抽取的協(xié)議是否符合通常的商業(yè)慣例；主協(xié)議的效力影響。2、項(xiàng)目組應(yīng)結(jié)合函證、訪談等手段分析判斷是否存在陰陽(yáng)協(xié)議。3、對(duì)掛牌公司有重大影響的協(xié)議，包括（但不限于）掛牌公司專(zhuān)利技術(shù)許可或糾紛、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等，不論金額大小均應(yīng)收集，并履行盡職調(diào)查程序。4、項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)重大協(xié)議涉及財(cái)務(wù)信息的條款進(jìn)行總結(jié)整理，特別斷其與財(cái)務(wù)信息的匹配性。六、其他事項(xiàng)1、協(xié)議核心條款的定義：客戶(hù)名稱(chēng)、金額、數(shù)量、結(jié)算及費(fèi)用支付、質(zhì)量保證期及質(zhì)保金、驗(yàn)收等條款以及其他對(duì)掛牌公司權(quán)利義務(wù)有重要影響的條款。2、上述協(xié)議包括已經(jīng)執(zhí)行完畢和正在執(zhí)行的協(xié)議。3、本指引說(shuō)明權(quán)歸中小企業(yè)投融資管理總部。附件：1、重要協(xié)議（客戶(hù)）收集、訪談、函證一覽表2、重要協(xié)議（供應(yīng)商）收集、訪談、函證一覽表4**證券股份有限公司股轉(zhuǎn)推薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿操作指引第2號(hào)附件1：重要協(xié)議（客戶(hù)）收集、訪談、函證一覽表重要協(xié)議（客戶(hù)）收集、訪談、函證一覽表是否存在比例（占銷(xiāo)售金額或收入）瑕疵1及整改措施或補(bǔ)充盡職調(diào)查措施重要合同名稱(chēng)以及編號(hào)函證是否有異常是否收集到位簽訂時(shí)間是否訪談是否函證報(bào)告期客戶(hù)名稱(chēng)金額協(xié)議一（編號(hào)）協(xié)議二（編號(hào)）客戶(hù)一。?？蛻?hù)一合計(jì)合同一（編號(hào)）20XX年客戶(hù)二協(xié)議二（編號(hào)）。?？蛻?hù)二合計(jì)。。本年度合計(jì)協(xié)議一（編號(hào)）客戶(hù)一協(xié)議二（編號(hào)）20XX年。?？蛻?hù)一合計(jì)客戶(hù)二合同一1是否存在瑕疵是在實(shí)施本指引“第一條6”和“第五條”規(guī)定核查程序的基礎(chǔ)上，判斷協(xié)議的形式要件、商業(yè)邏輯、審批程序等方面是否存在瑕疵，下同。5**證券股份有限公司股轉(zhuǎn)推薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿操作指引第2號(hào)（編號(hào)）協(xié)議二（編號(hào)）。?？蛻?hù)二合計(jì)。。本年度合計(jì)協(xié)議一（編號(hào)）客戶(hù)一協(xié)議二（編號(hào)）。?？蛻?hù)一合計(jì)客戶(hù)二合同一（編號(hào)）20XX年協(xié)議二（編號(hào)）。?？蛻?hù)二合計(jì)。。本年度合計(jì)協(xié)議一（編號(hào)）客戶(hù)一協(xié)議二（編號(hào)）。。客戶(hù)一合計(jì)客戶(hù)二20XX年1月-20XX年X月合同一（編號(hào)）協(xié)議二（編號(hào)）。?？蛻?hù)二合計(jì)。。本年度合計(jì)延續(xù)盡職調(diào)查期間6**證券股份有限公司（同上）股轉(zhuǎn)推薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿操作指引第2號(hào)注：項(xiàng)目組可依據(jù)有關(guān)需要調(diào)整和設(shè)計(jì)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：日期：附件2：重要協(xié)議（供應(yīng)商）收集、訪談、函證一覽表重要協(xié)議（供應(yīng)商）收集、訪談、函證一覽表是否存在比例（占瑕疵及整改措施或補(bǔ)充盡職調(diào)查措施重要合同名稱(chēng)以及編號(hào)函證是否有異常是否收集到位總采購(gòu)金簽訂時(shí)間是否訪談是否函證報(bào)告期供應(yīng)商名稱(chēng)金額額或成本）協(xié)議一（編號(hào)）協(xié)議二（編號(hào)）供應(yīng)商一。。供應(yīng)商一合計(jì)協(xié)議一（編號(hào)）20XX年供應(yīng)商二協(xié)議二（編號(hào)）。。供應(yīng)商二合計(jì)。。本年度合計(jì)供應(yīng)商一20XX年協(xié)議一7**證券股份有限公司股轉(zhuǎn)推薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿操作指引第2號(hào)（編號(hào)）協(xié)議二（編號(hào)）。。供應(yīng)商一合計(jì)協(xié)議一（編號(hào)）供應(yīng)商二協(xié)議二（編號(hào)）。。供應(yīng)商二合計(jì)。。本年度合計(jì)協(xié)議一（編號(hào)）協(xié)議二（編號(hào)）供應(yīng)商一。。供應(yīng)商一合計(jì)協(xié)議一（編號(hào)）20XX年供應(yīng)商二協(xié)議二（編號(hào)）。。供應(yīng)商二合計(jì)。。本年度合計(jì)協(xié)議一（編號(hào)）20XX年1