實訓六：車船使用稅印花稅納稅申報表的填報

實訓六：車船使用、稅印花稅納稅申報表的填報實驗目的：要求學生根據(jù)案例所給資料，用在稅法中學習到的知識，按照車船使用稅、印花稅納稅申報表申報填制要求，計算兩稅應納稅額并根據(jù)兩稅各納稅申報填制的方法實際填制兩稅納稅申報表，同時要求學生熟悉與兩稅相關的稅收政策以便理論與實際結(jié)合，為以后從事會計申報納稅打下堅實的基礎。步驟：1、計算相關數(shù)據(jù)2、據(jù)以填報納稅申報表一、案例黃河實業(yè)公司2003年10月有凈噸位為8噸的貨車8輛，50座大客車1輛，小轎車5輛。按該地區(qū)規(guī)定車船使用稅年稅額：載貨汽車每噸40元/凈噸位，乘人汽車50座的每輛240元/輛，小轎車每輛120元/輛。二、車船使用稅申報表及申報要求（一）車船使用稅申報表車船使用稅納稅申報表填表日期：年月日納稅人識別號碼口口口口口口口口口口口口口口口金額單位；元（列至角分）夢納稅人名稱央黃河實業(yè)公劍司蟲稅款所屬時璃期妻車船狹類別暗計稅富標準遲數(shù)量川單位顏金額潤全年應盟納稅額凳年繳納誘次數(shù)佩痛承俱本避期精應納稅額莊已納稅額悲應補（退）飽稅額都1嗓載重貨車釋乘人汽車但小轎車根合計叛如納稅人填香報，由納稅獄人填寫以下劉各欄肅如委托代理胡人填報，由步代理人填寫栗以下各欄宿備注議槐會計主管頁（簽章）守冶經(jīng)辦人罩（簽章）眼納稅人引（簽章）艱代理人名稱幻代理人筍（簽章）匹代理人地址爺經(jīng)辦人結(jié)電話埋絲菊擇頸以下竄由稅務機關揭填寫基收到戰(zhàn)申報日期笑接收人本表為16開豎式本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)納稅人保存；第二聯(lián)由主管稅務機關留存；第三聯(lián)稅務機關做稅收會計憑證。印花稅實訓一、案例黃河實業(yè)公司2003年1月開業(yè)，領受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證各一件，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專有技術(shù)使用權(quán)書據(jù)一件，所載金額100萬元；訂立產(chǎn)品購銷合同兩件，所載金額為240萬元；訂立借款合同一份，所載金額為80萬元；此外企業(yè)的營業(yè)賬簿中，“實收資本”科目載有資金5000萬元，其他賬簿6本。二、印花稅申報表及申報要求（一）印花稅申報表表6-3-1印花稅申報表察填表日期：經(jīng)2漆003年晶2月秋1日角納稅人識別筑號口口口口旱口口口口口的口口口口口賀口抬奸鄉(xiāng)金額單位狡：元（列至稱角分）針納稅人名稱保黃河實業(yè)公托司過稅款所屬時啞期常2003年弟1月絡應稅憑證名斥稱碗件表數(shù)熟計稅金額堅適用淡科率煎應納稅額饒已納嘆稅額獎應補某（退）嬸稅額乞購花貼花情盈況畜培上期鴿本期震本期際結(jié)存綢購進境貼花糞產(chǎn)本期結(jié)存資各1疤2熄3延4詠5=2吐×膊3杠×斧4閥6臨7=5-6阿8助9鑄10鴨11=8亡+9-10劉權(quán)利、許可駐證照計產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書比據(jù)鄉(xiāng)借款合同顛購銷合同疑召營業(yè)賬簿票祖1指如納稅人填懼報，由壓納稅人填寫章以下各欄稍假悲預控何茂輩枯速如委托代理搞人填報，由俯掃龜橋思代理牌人填寫以下叫各欄弊唯野生扣凈陳退備注園還會計主管憤(簽章)今咱經(jīng)辦人勒(簽章)哪論納稅人起倚(簽章)扶盞代理人名稱廣代理人買(簽章)罪票代理人地址分經(jīng)辦人沖電話沿以下造由稅魂務澆機關敏埴寫戰(zhàn)誤收到申報表計日期絕辮婆紋唐忠尊溉危接收人絲（二）印花況稅申報表歲填制方法養(yǎng)印哈花稅申報表咬適用于各類嘴應稅憑證印固花稅的納稅駛申報，能夠匪將應稅憑證曲當月申報與籮即時貼花完就稅的情況作伶全面綜合的披反映。拆其填制方法祝如下：及1．額“村填表日期剛”橋，指納稅人骨申貫季國型糧虎嫁應稅憑證書艘立或領受日辜期為準。具握體納稅期限吃是應稅合同愁以正式簽訂罷日期、應稅覆書據(jù)的立據(jù)消日期、應稅犧賬簿以啟用菌日期、應稅鉆證照以領受合日期為納稅罷期限。覺2桂．馳“右納稅人識別擱號互”隙欄，填寫納第稅人在辦理乏稅務登記時網(wǎng)由主管稅務妄機關確定的侄稅務登記號沒。來3篇．分“鋼納稅人名稱次”持欄，填寫納翠稅人全稱，芒不得填寫簡途稱。衛(wèi)4鄉(xiāng)．?！皞}稅款所屬時加期倚”蜻，指應納稅津款所屬的時壩期。辣5尺．饑“減應稅憑證名屆稱倘”敗，填寫印花曬稅納稅對象盤的具體名稱憑。語6雞．混“傅件數(shù)搖”勒欄，填寫應療貼花的應稅而憑證的件數(shù)豪。線7桿．瓶“伍計稅金額月”欠欄，指印花蜻稅的計稅依淘據(jù)，概括起顛來有以下幾蟲種：計（1宿）購銷合同瓣以購銷金額遺為計稅依據(jù)啊。刮（2幅）加工承攬正合同以加工緞或承攬收入漆金額為計稅穴依據(jù)。加工車或承攬收入召金額，不僅線包括加工費旦收入金額，躍還包括受托疫方為工承攬脈的業(yè)務所添低配的原材料嫩及輔助材料蒸的金額。焰喂（3臟）建設工程父勘察設計合跨同以收取費秋用為計稅依斷據(jù)。展（4皇）建筑安裝葡工程承包合要同以承包金現(xiàn)額為計稅依既據(jù)。藍（5志）財產(chǎn)租賃爸合同以租賃漆金額為計稅匠依據(jù)。胡短（6責）貨物運輸醬合同以運輸持費用為計稅藝依據(jù)。如貨遺物運輸合同哈，其金額要照將裝卸費剔瓣除。自（7景）倉儲保管抖合同以保管縮費用為計稅叉依據(jù)。蜂（8鬼）借款合同引以借款金額求為計稅依據(jù)脂。播（9飾）財產(chǎn)保險辦合同以保險戲費收人為計凡稅依據(jù)?；@（1泡0）技術(shù)合壽同以合同所獸載金額為計月稅依據(jù)。丙（1翼1）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)梨移書據(jù)以書盒據(jù)所載金額乎為計稅依據(jù)辨。墳（1籮2）記載資糞金賬簿以喪“炭實收資本材”悶、驚“洲資本公積響”歉兩項合計金漲額為計稅依拒據(jù)。記載資須金，賬簿貼春花后，以后業(yè)年度啟用新投賬簿，其幣“板實收資本激”還與使“爛資本公積翻”武兩項的合計年金額大于原珍已貼花資金點的，就增加翠的部分補貼催印花。魄榆（1扒3）上述應像稅憑證明款墓標明金額的赴，應按照憑切證所記載的對數(shù)量及憑證斬標明的國家虛牌價或者市斥場價計算的銹金額為計稅胖依據(jù)。泉（均14）定額悔貼花的，以濱憑證的件數(shù)彈為計稅依據(jù)釣，填在鑒“續(xù)件數(shù)稍”逝欄。唉8伙．鏡“談適用稅率級”州欄，填寫納論稅人計算應肯納稅額時應掙適用的稅率達。共分為兩林種：篇（1倡）比例稅率零。在印花稅揭的13個稅具目中，采用玉比例稅率的炊有11個稅箭目和睬“棗營業(yè)賬簿里”多稅目中的資餡金賬簿部分肉。福（2摘）定額稅率宅。在印花稅辰的13個稅嫂目中，適用舞定額稅率的籍為利“蹤權(quán)利許可證哄照山”虧稅目和谷“膜營業(yè)賬簿桐”幼稅目中的其岸他賬簿部分差，稅額均為察每件5元。喬9利．察“簽應納稅額扎”愛納稅人本期核各項應稅憑目證所交納的居印花稅稅額何。備應眉納稅額不足謝0.10元宰的，不征稅別；應納稅率脅在0.10就元以上，其含尾數(shù)按四舍班五入方法計同算繳納。蠻1架0．午“暗已納稅額另”泛，反映本月常已貼花的稅斜額，或以繳豈款書繳納的板印花稅稅額束。聾1乎1．鹿“滴應補(退)蒸稅額恨”鳴，指納稅人膝本期實際應蒜交(或退)向的稅額。獻若應納稅額疏>已納稅額丸，其計算公贏式為州陵應補氧稅額=應納參稅額基—縫已納稅額諒若應納稅額姿<已納稅額疼，其計算公享式為漏或應退稠稅額=已納明稅額狂—蜘應納稅額垃12．男“械購花貼花情柏況訓”悉，填寫采用狗自行貼花納緣稅方法的納殃稅人當期購阻花、貼花、累結(jié)存情況。懶本欄可為稅取務機關提供雪稅收票證管譽理的原始資凡料。初（1松）首“織上期結(jié)存季”購欄，填寫上近一個納稅期涌購買印花稅曉票，足額注噴銷且仍留存槐的印花稅票妙金額。驢（2叼）基“竹本期購進夜”為欄，填寫納待稅人當期購坐進的印花稅掛票金額。決（3汽）威“序本期貼