公司內(nèi)部控制規(guī)范-預(yù)算

第10部分公司內(nèi)部控制規(guī)范——預(yù)算10．1崗位責任與授權(quán)批準制度10．1．1預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責任制度平內(nèi)控制度名藥稱角預(yù)算業(yè)務(wù)崗秒位責任制度招執(zhí)行部門章內(nèi)控制度編紀號鑰監(jiān)督部門蓬制度受控狀針態(tài)掌生效日期緞第仆1蠻章賄傘總則特第恨1沾條英鉆目的搏為了加強對纖公司各部門民預(yù)算的科學貞管理和預(yù)算攔工作的內(nèi)部待控制，明確測預(yù)算業(yè)務(wù)各舞相關(guān)崗位的肅責任，按照竊“權(quán)責分明懷、分工控制憤、相互制約牢、相互監(jiān)督早”的原則，決特制定本制栽度。用第堪2肌條飛昆預(yù)算業(yè)務(wù)責疼任崗位察1誕．股東大會毛。鞠2圓．董事會。達3漢．預(yù)算委員果會。逃4榮．總經(jīng)理。傻5未．財務(wù)部經(jīng)庫理。澡6轉(zhuǎn)．預(yù)算專員韻。諷7榜．審計部經(jīng)怎理。幸8其．各個部門撲負責人。額第爆2惰章籠耐預(yù)算業(yè)務(wù)崗強位職責及不懷相容職責顯第屢3物條脅邀股東大會領(lǐng)1塵．主要職責宇審批《年度妖預(yù)算方案》杠和《預(yù)算調(diào)虎整方案》。目2雁．不相容職抹責縱編制《年度聲預(yù)算方案》北和《分預(yù)算調(diào)整方嚷案》。辨第閃4礙條悄敘董事會越1爽．主要職責度（鄰1至）審議預(yù)算甩目標、預(yù)算過管理措施和銀辦法?？梗ù?母）審批預(yù)算界編制方法、合分析制度和訊考核制度。但（胳3射）審批季度寇、月度預(yù)算憐目標。足（宮4惕）審批預(yù)算大管理的崗位乘責任制度。紙（怎5首）組織制定牲年度預(yù)算方肥案，提交股跑東大會審議牢。線（躍6曲）調(diào)節(jié)和仲昏裁預(yù)算執(zhí)行沃中出現(xiàn)的矛出盾和糾紛。仙2秀．不相容職柴責俯（進1?。┚幹祁A(yù)算水管理制度。絨（稀2攤）灰編制季度、錫月度預(yù)算方恩案。贈（選3賄）區(qū)審批預(yù)算目辭標。詞（愉4殃）把審批預(yù)算方鞋案。勤第倘5驟條敬密預(yù)算委員會焰1圖．主要職責支（頂1啄）擬定預(yù)算平目標和預(yù)算帝政策。嗽（突2莖）制定預(yù)算逝管理的具體企措施和辦法版。懂（描3濁）匯總、編宰制、平衡年澤度預(yù)算方案閱。收（寶4晶）審核預(yù)算劍調(diào)整報告，閑編制調(diào)整方鈴案并報批。域（體5構(gòu)）組織下達稻預(yù)算方案，隱并協(xié)調(diào)、解膝決預(yù)算執(zhí)行咬中的問題。漢（植6筆）勿考核預(yù)算執(zhí)醫(yī)行情況，督綠促完成預(yù)算辱目標。浪2蒜．不相容職辰責阿（沾1站）審批預(yù)算歌目標、政策毒。坊（高2限）審批預(yù)算禽草案。逝（久3天）執(zhí)行預(yù)算外。塊第遣6討條貝蒸總經(jīng)理妥1易．主要職責伏（震1涂）權(quán)限范圍規(guī)內(nèi)審批超預(yù)港算的資金支憐出申請。館（挽2驚）乏審閱預(yù)算執(zhí)帖行情況報告淚。甘2頌．不相容職慣責英（師1交）紫年度預(yù)算方斯案的獨立審罪批。興（莫2悄）件編制預(yù)算執(zhí)臺行情況報告抱。錘第殿7胖條義迫財務(wù)部經(jīng)理配1錯．主要責任示（宗1嚇）胡為預(yù)算編制辮、調(diào)整、分晌析和考核提賊供財務(wù)信息呈。紫（增2伸）究按照有關(guān)要聞求進行會計是核算，實施速會計監(jiān)督。另2范．不相容職乒責漆預(yù)算的編制貢、考核和執(zhí)介行。侄第爆8偉條笛仗預(yù)算專員匹1薯．主要職責肺（仰1肆）協(xié)助財務(wù)檢部經(jīng)理整理疏、分析預(yù)算惱編制相關(guān)信輪息。疼（拳2商）匯總各部妥門在預(yù)算執(zhí)脖行過程中形少成的數(shù)據(jù)和槍資料，作為廚預(yù)算分析和床考核的依據(jù)砌。沖（鵲3樣）擬定公司旱總體預(yù)算執(zhí)拐行情況報告圖。肉（浩4讀）擬定公司溉總體預(yù)算分街析報告。肺（多5申）協(xié)助領(lǐng)導翻對預(yù)算執(zhí)行指情況進行監(jiān)腹督檢查。政（痛6拿）協(xié)助開展氏預(yù)算執(zhí)行考符核事項。撥2絕．不相容職匆責賢（冤1拜）獨立向預(yù)凡算執(zhí)行單位慚提出預(yù)算編祝制、執(zhí)行建置議。選（挑2貓）審核公司方總體預(yù)算執(zhí)臟行情況報告庭和預(yù)算分析本報告。獨第池9蓬條廳羅審計部經(jīng)理損1李．主要職責院對預(yù)算執(zhí)行事過程實施審蓬計監(jiān)督，及禿時上報審計最中發(fā)現(xiàn)的問滑題。稅2叉．不相容職職責志對被審部門舞實施處罰。饞第節(jié)10膠條辨估各部門負責理人鞠1多．主要職責嫩（掙1犬）本部門業(yè)羅務(wù)預(yù)算的編鼻制、執(zhí)行、御控制等工作蛙。索（告2潮）配合做好曉公司總體預(yù)控算的綜合平聲衡、分析。吸（肉3香）提出本部寄門業(yè)務(wù)預(yù)算介調(diào)整報告，禍報上級審批抬。怨（江4丹）加強同其道他部門的溝野通與聯(lián)系，距確保業(yè)務(wù)預(yù)烏算執(zhí)行情況袖能夠相互監(jiān)對督。少2蹤．不相容職麻責謊（貫1前）審批部門丸業(yè)務(wù)預(yù)算。怕（芳2駛）考核預(yù)算縫執(zhí)行情況。該（士3擇）審批調(diào)整育方案。待第肯3脊章懇謠附則投第博11存條零支本制度由預(yù)陷算委員會同挨公司其他有置關(guān)部門解釋竭。辦第吳12端條旅題本制度配套鏟辦法由財務(wù)謎部會同公司夜其他有關(guān)部收門另行制定悟。賴第逢13朗條雁慚本制度自著佛年拖成月于意日起實施。岡編制日期尋審核日期雪批準日期推修改標記蓮修改處數(shù)攜修改日期10．1．2預(yù)算管理制度詠內(nèi)控制度名爬稱害預(yù)算管理制瞧度遲執(zhí)行部門掘內(nèi)控制度編霞號期監(jiān)督部門刃制度受控狀牙態(tài)拳生效日期姐第墻1葛章倉借總則壘第遇1俊條棟恐目的祝為推動公司帶加強內(nèi)部控己制，建立完轎善的預(yù)算管券理體系，規(guī)私范預(yù)算編制損、執(zhí)行控制皂及差異分析鳥、調(diào)整及考有核，提高預(yù)左算的科學性檢和嚴肅性，寸促進實現(xiàn)預(yù)射算目標，根昌據(jù)國家有關(guān)列法律、法規(guī)削和《公司內(nèi)目部控制基本畝規(guī)范》，特精制定本制度奉。笑第雜2匯條停極適用范圍里本制度適用傾于公司總部鈴、控股子公影司、全資子搬公司。降第巧2識章椒產(chǎn)預(yù)算編制丸第歐3鋼條榆爭公司編制預(yù)創(chuàng)算要按照“析先生產(chǎn)經(jīng)營急預(yù)算、資本蔬預(yù)算，后財咳務(wù)預(yù)算”的捐流程進行，拘并按照各預(yù)太算執(zhí)行部門網(wǎng)所承擔經(jīng)濟苗業(yè)務(wù)的類型緩及其責任權(quán)道限，編制不蓮?fù)问降念A(yù)蛇算。雨第被4勒條灑郊生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)巡算是反映預(yù)變算期內(nèi)公司刑有可能形成全現(xiàn)金收付的斑生產(chǎn)經(jīng)營活禽動（或營業(yè)既活動）的預(yù)吃算。生產(chǎn)經(jīng)陰營預(yù)算一般賠包括銷售預(yù)肯算、生產(chǎn)預(yù)解算、直接材茶料預(yù)算、直腫接人工預(yù)算之、制造費用券預(yù)算、產(chǎn)品忘成本預(yù)算、搞銷售費用預(yù)纏算、管理費負用預(yù)算和財走務(wù)費用預(yù)算目。站第夾5饅條蠶默資本預(yù)算是屑公司在預(yù)算洽期內(nèi)進行的技資本性投資蹈活動預(yù)算，灶此項預(yù)算主型要包括對外營投資預(yù)算、命基建工程預(yù)擋算和固定資毒產(chǎn)更新預(yù)算俱。守第孝6旁條傍暗財務(wù)預(yù)算主倘要以現(xiàn)金預(yù)花算、預(yù)計資拐產(chǎn)負債表和冬預(yù)計損益表賢等形式反映射。財務(wù)預(yù)算宇主要包括預(yù)青計現(xiàn)金流量曲表、預(yù)計損有益表、預(yù)計捷資產(chǎn)負債表鄙。不第親7盈條緣叛編制預(yù)算，珠應(yīng)按照“上亂下結(jié)合、分守級編制、逐暈級匯總”的雄程序進行。豈按照下達目之標、編制上熔報、審查平擾衡、審議批瘋準、下達執(zhí)聚行等編制程防序進行編制節(jié)，慧挨并制定詳細椒的財務(wù)預(yù)算蜜編制政策。票第絡(luò)8吃條途惑預(yù)算編制結(jié)蕩束后，于當觸年變12奶月底前將預(yù)被算方案上報壇公司，經(jīng)審侄查、匯總、閑平衡、批復(fù)仗后下發(fā)至各箏個部門執(zhí)行練。鈴第崗3蘭章愛投預(yù)算執(zhí)行控咬制及差異分幅析包第塌9常條裝確公司預(yù)算一搬經(jīng)下達后，綢各預(yù)算執(zhí)行虜部門及單位蔽必須認真組諒織實施，并案將預(yù)算指標晴進行層層分窮解，落實到納內(nèi)部各部門幟、各環(huán)節(jié)和牛各崗位，形偷成全方位的綱預(yù)算執(zhí)行責觀任體系。浮第嘴10像條麥亦在日常控制穩(wěn)中，公司應(yīng)新當健全憑證松記錄，完善知各項管理規(guī)盒章雷制度，嚴格梢執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)仆營月度計劃贊和成本費用寸的定額、定戚率標準，加執(zhí)強適時監(jiān)控穿。很第罰11崖條土斯各預(yù)算管理跡職能部門都悟要相應(yīng)建立之“預(yù)算執(zhí)行謠臺賬”，按遺預(yù)算的項目晶詳細記錄預(yù)鏟算額、實際糾發(fā)生額、差輩異額、累計外預(yù)算額、累市計實際發(fā)生賠額、累計差陸異額、差異旨說明等。炮第雜12筋條潛怒公司應(yīng)強化各現(xiàn)金流量的糠財務(wù)預(yù)算管欺理，按時組幸織預(yù)算資金妹的收入，嚴載格控制預(yù)算趙資金的支付談，調(diào)節(jié)資金耀收付平衡，漸控制支付風努險。鼠1縫．對于預(yù)算扎內(nèi)的資金撥赴付，按照授診權(quán)審批程序晝執(zhí)行。街2唯．對于預(yù)算唱外的資金支云出，應(yīng)當按煎財務(wù)預(yù)算管呀理制度規(guī)范伴支付程序。冰3摧．對于無合祥同、無憑證受、無手續(xù)證船明的資金支戰(zhàn)出，不予支蠟付。刑膽第做13蒸條襯握公司必須建慘立財務(wù)預(yù)算咽報告制度，該要求各預(yù)算監(jiān)執(zhí)行部門定要期報告預(yù)算含的執(zhí)行情況啦。對于財務(wù)聲預(yù)算執(zhí)行中糟發(fā)生的新情貼況、新問題婦及出現(xiàn)偏差路較大的重大里項目，財務(wù)臭預(yù)算管理委盒員會應(yīng)當責賣成有關(guān)預(yù)算耐執(zhí)行部門查屑找原因，提濁出改進經(jīng)營岸管理的措施槳和建議。渣預(yù)算差異分晚析報告主要撲包括以下內(nèi)浸容。語1括．本期預(yù)算尚額、本期實墻際發(fā)生額、歉本期差異額榨、累計預(yù)算腎額、累計實傭際發(fā)生額、因累計差異額桃。勉2吸．對差異額消進行的分析艙。覺限3線．產(chǎn)生不利足差異的原因逼、責任歸屬位、改進措施如以及形成有赤利差異的原糧因和今后進曾行鞏固、推聲廣的建議。齒第鄰14考條耳蜜公司財務(wù)管路理部門應(yīng)當舌利用財務(wù)報讓表監(jiān)控財務(wù)咐預(yù)算的執(zhí)行搜情況，及時純向預(yù)算執(zhí)行座部門、公司聲財務(wù)預(yù)算委勾員會、董事牢會提供財務(wù)潑預(yù)算的執(zhí)行榴進度、執(zhí)行燙差異及其對探公司預(yù)算目囑標的影響等影財務(wù)信息，弱促進公司實撕現(xiàn)預(yù)算目標蒸。食第魂4騎章桑種預(yù)算審計勤第旱15唱條稠藍審計委員會賤應(yīng)當定期組盲織預(yù)算審計勵，糾正不正覆確的審議批計準，充分發(fā)管揮內(nèi)部審計港的監(jiān)督作用濱，維護預(yù)算遺管理的嚴肅趕性。難第蓋16遲條看佳預(yù)算審計可狼以全面審計喬或者抽樣審窩計，在特殊拼情況下，也索可組織不定迅期的專項審三計。查誠第心17刃條談累審計工作結(jié)考束后，審計朝委員會應(yīng)當崗形成《預(yù)算崖審計報告》飽，直接提交剛給董事會審種閱，作為財裕務(wù)預(yù)算調(diào)整瀉、改進內(nèi)部鋤經(jīng)營管理和籮財務(wù)考評的辛一項重要參研考。拍響第種5韻章治錘預(yù)算調(diào)整祥第林18峽條鐵努公司下達執(zhí)凱行的預(yù)算，刻一般情況下尿不予調(diào)整。舊但由于國家遮政策法規(guī)、級經(jīng)營條件、漂市場環(huán)境等遭發(fā)生重大變現(xiàn)化，致使預(yù)攏算編制的基途礎(chǔ)不成立，雨或?qū)е骂A(yù)算潔執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)全生重大偏差憐的情況下，袍可以調(diào)整公沫司預(yù)算及各名部門預(yù)算。咱第母19糖條叨耍提出預(yù)算調(diào)裁整的前提條約件。當某一砍項或幾項因歉素朝著劣勢央方向變化，勻?qū)е骂A(yù)算目倦標不能實現(xiàn)拌時，有關(guān)負姐責人應(yīng)首先漸找出與預(yù)算卷目標相關(guān)的慣其他因素的蛙潛力，或采慰取其他措施妹來彌補這些身變化帶來的墓損失，只有稠在無法彌補駐損失的情況腎下，相關(guān)執(zhí)躺行部門才能揮提出預(yù)算調(diào)偶整申請。糊第撤20望條窩嚷確實需要調(diào)毀整預(yù)算時，逗作如下處理倉。買1放．由預(yù)算執(zhí)鬧行部門逐級盈向公司負責培的各部門提毛出調(diào)整預(yù)算顛的申請，闡盈述預(yù)算執(zhí)行預(yù)的具體情況充、客觀因素法變化情況及潮其對預(yù)算執(zhí)矩行造成的影勾響程度，提欄出預(yù)算調(diào)整淋幅度，并擬璃定相應(yīng)的《亦預(yù)算調(diào)整報約告》。扣2歪．公司的各喊級相關(guān)負責諸人應(yīng)對《預(yù)截算調(diào)整報告幅》進行審核史分析后，集割中編制《公貢司年度預(yù)算的調(diào)整方案》塔，故余提交股東大保會確認后方預(yù)可下達執(zhí)行餃。潑第胃6雨章師括預(yù)算考核躍第完21駝條洽赴預(yù)算年度終監(jiān)了，預(yù)算委取員會應(yīng)當向譽董事會報告?zhèn)€財務(wù)預(yù)算執(zhí)獅行情況，并駱依據(jù)財務(wù)預(yù)阿算完成情況殿和預(yù)算審計辦情況對預(yù)算鑄執(zhí)行部門進籠行考核。簽第酒22慌條田衡預(yù)算的考核枯具有兩層含境義。吳1酷．對整個公獨司預(yù)算管理績系統(tǒng)進行考丸核評價，即腸對經(jīng)營業(yè)績唉進行考核。覽2級．對預(yù)算執(zhí)禍行者的考核熔。預(yù)算考核巡是發(fā)揮預(yù)算碰約束與激勵級作用的必要歲措施，通過岸預(yù)算目標的封細化分解與愚激勵措施的蛛實施，達到敞“人人考核蜘有指標，個丑個指標連收怪入”。宏第衰23棟條愿刊為調(diào)動預(yù)算逝執(zhí)行者的積變極性，公司圖應(yīng)當制定激探勵政策，要澆設(shè)立經(jīng)營者憐獎、效益獎創(chuàng)、節(jié)約獎、幟改善提案獎權(quán)等獎項。模第宵6他章露幅附則妖第費24岔條視漿本制度由財淋務(wù)部會同公瘋司其他有關(guān)惱部門解釋?；虻诘?5辭條喘刻本制度配套再辦法由財務(wù)笛部會同公司貍其他有關(guān)部赤門另行制定擱。蓬第臉26壁條瞞竟本制度自抓爛年營夠月圈待日起實施。袖第寒27系條皮碗相關(guān)文件表炒單獵1朋．“預(yù)算執(zhí)橡行臺賬”。激2吐．《預(yù)算審宿計報告》。莊3殊．《預(yù)算調(diào)金整報告》。心4裂．《公司年斬度預(yù)算調(diào)整慧方案》。滑編制日期泡審核日期法批準日期宵修改標記配修改處數(shù)蔬修改日期10．2預(yù)算編制管控規(guī)范10．2．1預(yù)算編制管理制度隔內(nèi)控制度名湯稱叛預(yù)算編制管臂理制度源執(zhí)行部門泛內(nèi)控制度編牽號腔監(jiān)督部門季制度受控狀挖態(tài)非生效日期瑞第廊1宏章垮亮總則猛第固1哥條誰便目的穩(wěn)為了建立完血善的預(yù)算管肥理體制，健卵全預(yù)算管理腎工作目標，包特制定本制頃度。坡第叛2壽條嚼帶內(nèi)容及適用廉范圍鵲1泛．本制度重焰點規(guī)范各部想門的預(yù)算分箭類、編制及御公司財務(wù)的消預(yù)算控制。碧2妹．本制度適童用于公司總扭部、控股子端公司、全資休子公司。右第率3摔條擦勢預(yù)算編制原修則病全員參與、淡上下結(jié)合、竄分級編制、均逐級匯總、蘇綜合平衡。裹第羅4遲條獨吼預(yù)算分類慕1離．按照編制奴時間劃分為鐮年度預(yù)算、光季度預(yù)算和版月度預(yù)算三耀種形式。遣2性．按照預(yù)算捆內(nèi)容劃分為泉生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)尿算、資本預(yù)憤算、財務(wù)預(yù)槳算三種形式遙。拖（乘1抱）生產(chǎn)經(jīng)營龍預(yù)算包括銷等售預(yù)算、生訓產(chǎn)預(yù)算、直補接材料預(yù)算百、直接人工但預(yù)算、制造恢費用預(yù)算、墻產(chǎn)品成本預(yù)蚊算、銷售費課用預(yù)算、管螞理費用預(yù)算絮、財務(wù)費用叛預(yù)算。遇（奏2教）資本預(yù)算肆包括對外投滴資預(yù)算、基芬建工程預(yù)算竿、固定資產(chǎn)穗更新預(yù)算。兼（獵3握）財務(wù)預(yù)算粱包括預(yù)計現(xiàn)療金流量表、令預(yù)計損益表泳、預(yù)計資產(chǎn)藍負債表。闊3與．按照預(yù)算副控制功能劃勺分為公司整召體預(yù)算、部柱門預(yù)算和項王目預(yù)算三種維形式，其中戀部門預(yù)算包屯括部門費用沫、成本預(yù)算奶、部門工作輸目標預(yù)算等姑。奮第小2奉章哀無預(yù)算編制單班位、編制方竄式及方法剩第掀5澤條遍支預(yù)算編制單昨位約公司設(shè)兩級膚預(yù)算單位，威即作為一級蠶預(yù)算單位的鳴公司和作為易二級預(yù)算單但位的各部門傲和分支機構(gòu)許。壽第廊6尚條懷壽預(yù)算編制方壞式及方法車1悲．公司預(yù)算率編制采用自娛上而下與自旋下而上相結(jié)雖合的方式。謠（醉1張）公司預(yù)算船委員會提出要公司的參考肢性目標，經(jīng)禿董事會審批爛后逐級分解趕下達。遞（彈2如）二級預(yù)算巡單位依據(jù)公起司參考性目猾標對本單位輪的要求，編翻制本單位預(yù)龜算。刪（稿3花）預(yù)算委員集會匯總二級尚預(yù)算單位的席預(yù)算，并編括制公司總體扁預(yù)算，履行西報批程序。沉2壤．預(yù)算編制軌的基本方法醬（娛1全）固定預(yù)算激固定預(yù)算，冷又稱靜態(tài)預(yù)三算，是以預(yù)伙算期內(nèi)正常炮的、可實現(xiàn)譜的某一業(yè)務(wù)扯量（如生產(chǎn)譜量、銷售量岸）水平作為駐唯一的基礎(chǔ)優(yōu)，以上期實謠際業(yè)績?yōu)橐懒飺?jù)，以單一顛的會計年度才為預(yù)算期，汪確定各項預(yù)射算指標數(shù)據(jù)落的方法。足（鉗2扎）彈性預(yù)算擔以業(yè)務(wù)量、匯成本和利潤姻之間的依存踩關(guān)系為依據(jù)伙，以預(yù)算期巷可預(yù)見的各俘種業(yè)務(wù)量水優(yōu)平為基礎(chǔ)，項編制能夠適壯應(yīng)多種情況旗預(yù)算的方法速。鞋（介3柄）零基預(yù)算夾對于任何一記個預(yù)算期或細預(yù)算項目，沙都不以現(xiàn)有啊的預(yù)算數(shù)為怖基數(shù)，而是卵從零開始，勺完全按照有肺關(guān)部門的職沒責范圍和經(jīng)懼營需要來安棕排有關(guān)項目孫預(yù)算數(shù)額的裳方法。尖（驅(qū)4第）滾動預(yù)算挨滾動預(yù)算，楚又稱永續(xù)預(yù)坦算，是預(yù)算飲隨著時間推孫移而自動遞史補，使其始葉終保持一定壩期限（通常炭為罰1數(shù)年）的一種惰預(yù)算編制方銳法。以月份界為單位進行壤滾動編制預(yù)變算的方式，鄭稱為逐月滾筑動預(yù)算；以泰季度為單位永進行滾動編掘制預(yù)算的方論式，稱為逐料季滾動預(yù)算功。溉（斑5賓）概率預(yù)算洗概率預(yù)算是魚指對在預(yù)算糧期內(nèi)不確定軟的各預(yù)算構(gòu)醒成變量，根留據(jù)客觀條件稀，做出近似伶的估計，估鼓計可能變動程的范圍及出吧現(xiàn)在各個變箭動范圍的概噸率，再通過步加權(quán)平均計藝算有關(guān)變量臥在預(yù)期內(nèi)期去望值的預(yù)算盟編制方法。意第增3喘章蛇挽預(yù)算編制程輕序棕第悼7雷條遼皺年度預(yù)算編丑制程序聲1茶．每年肝12瞎月貍3通日前，預(yù)算羞委員會負責路人須向董事絡(luò)會提交年度醫(yī)預(yù)算完成情薪?jīng)r（六12范月份用預(yù)計寨數(shù)），公司豬總經(jīng)理向董壟事會提交下廳年度經(jīng)營預(yù)筆測的報告。左2芝．每年興12迅月爪10盼日前，董事弦會下達主要僚經(jīng)營指標。誕3裕．每年子12切月謹15耐日前，預(yù)算求委員會組織還各部門經(jīng)理五召開預(yù)算工追作會議，將乎下年度的總頁體目標分解鐵到各部門，遵并按時間分拼解至四個季扣度。譜4像．各部門經(jīng)充理組織編制裂本部門預(yù)算賽（草案）后規(guī)交預(yù)算委員共會匯總、審示核、整理，雪形成公司《辟公司總體預(yù)識算》。誦5銷．年度預(yù)算停必須于飾12煙月師25椅日限～胳12下月鉆30壇日碌，經(jīng)董事會暈審核后提交伍股東大會審渣批，通過后鹽下發(fā)至各部紐門正式執(zhí)行拉。懷第情8文條桂嘉月度預(yù)算編許制程序陸1努．月度預(yù)算炒要求每月冤30甜日前，由各慶部門經(jīng)理根網(wǎng)據(jù)年度預(yù)算男目標和本期限完成進度，亦擬訂下月份食指標，向預(yù)銷算委員會提撐交《部門月示度預(yù)算（草卸案）》。思2課．由預(yù)算委寶員會負責組更織整理、匯鋤總報董事會后批準。擦3投．由董事會舞批準之后，虹形成正式部蠟門月度預(yù)算酷。淋4牙．相關(guān)部門梯執(zhí)行部門月戀度預(yù)算。嗽第津9剝條竊臘臨時預(yù)算編伯制程序儉1揀．臨時預(yù)算鴿是由特殊項熔目或接受某膛項臨時交辦臟任務(wù)的負責交人，根據(jù)管買理需要提出裝的某一時期饑或階段的預(yù)河算。迅2沃．項目負責鑼人編制臨時點預(yù)算，其直師接上級和預(yù)捎算委員會負程責在其各自申的權(quán)限范圍疾內(nèi)審查，超頃出其審批權(quán)頭限以外的項五目，由董事曠會批準。座3蓄．董事會批隔準后的實施蕩，在臨時預(yù)奏算審批通過考后，方可啟孩動項目或完掌成項目。懇第脅10罰條灘她在各項預(yù)算宮編制和執(zhí)行囑過程中，因沒特殊情況無尿法確定的回砍款目標，其辱資金臨時缺頁口，由預(yù)算閘委員會負責園制定備用籌塔資方案。胖第脆11沸條狼答各部門必須送根據(jù)預(yù)算委蕩員會提出的廟預(yù)算編制及鳥其操作要求癢，及時編制獸、上報、下息達規(guī)定時期夜的預(yù)算，并魄接受考核。榆第柱4嗓章哪爛附則間第獨12傾條月找本制度由董瞇事會批準后植執(zhí)行、修改螞或廢止。道第長13那條錘沫本制度配套唯辦法由財務(wù)貧部會同公司描其他有關(guān)部魄門另行制定關(guān)。朝第弱14方條墨拍本制度自跨輝年委津月芒寧日起實施。粥第送15技條牌護本制度實施擴后，凡既有逝的類似規(guī)定問自行終止，志與本規(guī)定有遙抵觸的以本墻制度為準，躬與國家有關(guān)拴規(guī)定抵觸的擁，以國家有尺關(guān)規(guī)定為準姓。矩第環(huán)16梁條上蜻相關(guān)文件表參單攔1英．《部門預(yù)攪算（草案）浴》。糞2臂．《公司總訊體預(yù)算》。割3艷．《部門月仙度預(yù)算（草醬案）》。督4屠．《部門月待度預(yù)算》。易編制日期嫩審核日期四批準日期竿修改標記鐮修改處數(shù)顛修改日期10．2．2年度預(yù)算方案制定規(guī)則禿內(nèi)控制度名鵲稱群年度預(yù)算方澡案制定規(guī)則得執(zhí)行部門余內(nèi)控制度編優(yōu)號友監(jiān)督部門水制度受控狀觸態(tài)乏生效日期晝第爐1演章殘算總則賣第逮1獄條灣鉤為優(yōu)化公司鉤資產(chǎn)，統(tǒng)籌浸安排公司年枯度資金使用驢計劃，降低乳運營成本，驕減少費用審炭批環(huán)節(jié)，提快高工作效率京，指導編制滔規(guī)范、全面喂的年度預(yù)算詞方案，特制遼定本規(guī)則。喝第盒2槽條唉姑本規(guī)則適用敞于本公司年凈度預(yù)算的編皺制工作。恥第他3梅條雅糞年度預(yù)算的短編制按照“殘由上而下，儲上下結(jié)合，手分級編制，慕逐級匯總，亭總體平衡”火的程序進行于。帝1肅．提交下年裁度經(jīng)營預(yù)測匪的報告轎每年沖12魂月械3掠日前，預(yù)算隆委員會負責小人須向董事妖會提交年度鞏預(yù)算完成情爺況（渾12觀月份用預(yù)計炎數(shù)），公司憲總經(jīng)理向董乘事會提交下睜年度經(jīng)營預(yù)注測的報告。僅2練．下達主要憂經(jīng)營指標漸每年燃12摸月慮10體日前，董事奴會下達主要噸經(jīng)營指標。盡每年嫌12侍月拿15打日前，預(yù)算堪委員會組織案各部門經(jīng)理集召開預(yù)算工反作會議，將悅下年度的總描體目標分解安到各部門，病并按時間分迎解至四個季豎度。怨3蔑．編制上報鞠各部門經(jīng)理榨組織編制本屬部門《部門句預(yù)算（草案吐）》后上交丹預(yù)算委員會欄。刺4況．整理匯總您預(yù)算委員會休負責匯總、淘審核、整理楚各部門提交建的《部門預(yù)正算（草案）而》，形成《鳳公司總體預(yù)征算》。典5勝．下達執(zhí)行餃年度預(yù)算必臟須于館12地月呼25腳日幻～蓮12菠月柜30刊日，經(jīng)董事峰會審核后提促交股東大會蔥審批，通過腫后下發(fā)至各所部門正式執(zhí)步行。警第燦4確條棋深年度預(yù)算方嘴案編制內(nèi)容聰及分工盈公司的各項麗預(yù)算本著“伶誰執(zhí)行預(yù)算夢，誰就編制摸預(yù)算草案”郊的原則確定萍各項預(yù)算草衣案的編制責予任單位。具搬體如下表。讀年度預(yù)算方旦案編制內(nèi)容角及分工表預(yù)算內(nèi)容責任單位協(xié)助單位備注產(chǎn)量預(yù)算經(jīng)營管理部銷售部、生產(chǎn)部、各生產(chǎn)車間銷售預(yù)算銷售部物流部、倉儲部、經(jīng)營管理部、生產(chǎn)部采購預(yù)算采購部經(jīng)營管理部、財務(wù)部年度價格預(yù)算財務(wù)部銷售部、采購部大

小修預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營管理部、財務(wù)部備件預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營管理部、財務(wù)部設(shè)備預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營管理部、生產(chǎn)部、各生產(chǎn)車間、財務(wù)部技術(shù)改造預(yù)算技術(shù)部財務(wù)部、各生產(chǎn)車間質(zhì)量指標預(yù)算質(zhì)量部技術(shù)部、各生產(chǎn)車間安全環(huán)保指標預(yù)算安全環(huán)境衛(wèi)生部定員預(yù)算人力資源部經(jīng)營管理部、財務(wù)部員工收入預(yù)算經(jīng)營管理部人力資源部、財務(wù)部銷售費用預(yù)算銷售部財務(wù)部制造費用預(yù)算各生產(chǎn)廠財務(wù)部生產(chǎn)成本預(yù)算各生產(chǎn)廠財務(wù)部管理費用預(yù)算財務(wù)部財

費用預(yù)算財務(wù)部籌資預(yù)算財務(wù)部其他銷售利潤預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制子公司預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制財務(wù)預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制其中：利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負債預(yù)算挨第繩5婆條扶杠在年度預(yù)算材編制前，相萌關(guān)部門要做嫩好各項準備斯工作，包括拌組織調(diào)查研責究、檢查總綢結(jié)當期預(yù)算核執(zhí)行情況、燒測算預(yù)算有塌關(guān)指標數(shù)據(jù)來、研究預(yù)算黨期發(fā)展趨勢釣等。型第舞2飼章甩茫附則鑄第看6幅條簡窗本規(guī)則由董漏事會批準后侍執(zhí)行、修改承或廢止。球第閥7觀條在新本規(guī)則自廊非年因摩月酒搏日起實施。炸編制日期沃審核日期殲批準日期土修改標記向修改處數(shù)倦修改日期10．3預(yù)算執(zhí)行管控規(guī)范10．3．1重大預(yù)算項目管理辦法餅內(nèi)控制度名炭稱辯重大預(yù)算項昨目管理辦法艇執(zhí)行部門免內(nèi)控制度編鞠號赴監(jiān)督部門箏制度受控狀任態(tài)咱生效日期憤第饒1蛾條漁崖目的蒸為規(guī)范重大史預(yù)算項目管希理，有效控毛制預(yù)算支出丘，特制定本薪辦法。捐第吩2指條雷廣適用范圍握本辦法適用刮于汗公司豈所有重大預(yù)府算項目的管籠理?；サ诤?之條溝券權(quán)責單位及墳主要職責啄1夢．預(yù)算委員課會菠（向1拳）負責組織柏、協(xié)調(diào)財務(wù)屆部編制重大治專項項目總磁預(yù)算和年度守預(yù)算。染（鈴2鬼）與財務(wù)部艦共同落實資津金及相關(guān)配源套條件，對膝配套資金的歲落實承擔責表任。奴（胳3勺）組織開展從重大專項資勇金的監(jiān)督與潑檢查等相關(guān)鹽工作。姜2漂．董事會迫（捐1侍）按規(guī)定程認序?qū)徍酥卮髨F預(yù)算項目總禽預(yù)算和年度劫預(yù)算建議方胃案。渡（睜2晝）負責組織貌建立符合重敞大預(yù)算項目開特點的重大標專項資金內(nèi)叢部監(jiān)管機制劇。禿（研3憂）對重大專沾項實施中的逼重大預(yù)算調(diào)董整提出建議推，按規(guī)定審跨批項目預(yù)算淺執(zhí)行中的一貝般性調(diào)整。辣第骨4尿條憂交重大固定資賓產(chǎn)投資預(yù)算死管理急1網(wǎng)．說明油公司霉預(yù)算年度內(nèi)任擬安排的重攔大固定資產(chǎn)烈投資項目的乎目的、總規(guī)爺模、預(yù)期收鑒益及預(yù)計實寨施年限等情企況。幫2圣．重點說明頓資金來源與蒜構(gòu)成，其中宗對非主業(yè)投挎資占總投資襲的比重超過褲10%雙、自有資金略占總投資的顧比重低于色30%賣的固定資產(chǎn)口投資予以詳炭細分項說明敬。蓬第洲5喬條鏈秒重大籌資項第目預(yù)算管理告1往．說明猴公司閥預(yù)算年度內(nèi)晝擬安排的重等大籌資項目熊的目的、籌扇資規(guī)模、籌溫資方式和籌乘資費用等情嬸況。白2弦．分析籌資套行為對梯公司下資產(chǎn)負債率擔、速動比率再及帶息負債裁比率等財務(wù)授指標帶來的葬影響。腥第虹6侮條玩標重大長期股俗權(quán)投資相關(guān)豎預(yù)算管理予1跨．預(yù)算年度抽內(nèi)擬計劃實怨施的重大長塑期股權(quán)投資涉情況，具體狡包括投資目勉的、預(yù)計投底資規(guī)模、持彩股比例、預(yù)需計收益等情膨況，以及清嚼理低效長期喚股權(quán)投資擬威采取的手段挑和措施。耗2訊．逐項說明卸預(yù)算年度擬廢實施收購項妖目的目的，廁以及對誓公司葉生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)價生的影響。兇第款7蜓條每散分項目說明嶺公司帥預(yù)算年度內(nèi)宵擬安排的債枝券、股票、拴基金等風險些業(yè)務(wù)的資金欣占用規(guī)模、民資金來源和沉預(yù)計投資回提報率等情況遼。桃第存8速條極證公司封預(yù)算年度內(nèi)斃擔保、抵押裁等或有事項境的規(guī)模控制桶情況，并說反明對逾期擔種保等或有事鵝項擬采取的康清理措施。壓第汪9玻條肉礙本辦法由董駝事會會同重公司餐其他有關(guān)部分門解釋。診第吊10這條福汪本辦法自獄盯年填絡(luò)月戒伐日起實施。埋編制日期栗審核日期爆批準日期未修改標記雷修改處數(shù)好修改日期10．3．2預(yù)算資金支出審批制度夢內(nèi)控制度名壤稱只預(yù)算資金支陶出審批制度幼執(zhí)行部門媽內(nèi)控制度編塘號東監(jiān)督部門狐制度受控狀牙態(tài)冶生效日期某第造1秧章精猾總則隊第夸1溉條莖驗?zāi)康哪I為進一步加化強公司內(nèi)部公預(yù)算資金的秧審批管理，淹提高資金使偉用效率，強扇化資金支出素的內(nèi)部控制參，明確各項雕預(yù)算資金支柱出的審批程廣序，有效控慌制公司成本撓費用和資金瞞風險，結(jié)合魚本公司的實年際情況，特只制定本制度潔。葉第寸2吉條撫葬預(yù)算資金支鳴出分類嚴根據(jù)預(yù)算資容金支出的性摧質(zhì)，將預(yù)算鞏資金支出分據(jù)為以下洽9歐類。捐1玉．日常經(jīng)營敗費用支出，寶包括辦公用向品、水電費梢、房租、業(yè)姿務(wù)招待費、犧交通費、差牽旅費、通信至費用、會務(wù)麻費等。溉2雷．經(jīng)營性采棟購支出，主肚要指為生產(chǎn)體、銷售而進搏行的物資采怕購。德3拐．職工薪酬間支出，包括欺員工薪資、哪獎金、津貼究、補貼、福膠利費等。腰4歲．稅費支出嫌預(yù)算，指公鐵司應(yīng)上交的駁各項稅款等嶼。美5渴．固定資產(chǎn)她、在建工程現(xiàn)等長期資產(chǎn)誦購置支出。尚6斥．非經(jīng)營性有資金往來支菜出。梨7壤．對外長、滴短期投資支跟出。剛8躍．利潤分配病支出。帥9東．其他支出釋。蝴第液3季條序溝預(yù)算資金支懲出原則佳1益．優(yōu)先保證嚇重點項目資鵲金。走2脈．支付憑證壘符合財務(wù)要貧求。淡第孤2涉章犯藝預(yù)算資金審各簽人的責任善第澆4卸條魔秀經(jīng)辦人應(yīng)如推實反映預(yù)算起資金支出的朝內(nèi)容，在“神預(yù)算資金申宗請單”上簽狀字，對資金淹支出的結(jié)果鹿負直接責任塔。秧第恨5棋條駕坦部門經(jīng)理對慰本部門的預(yù)盤算資金支出鐘的真實性、神必要性和合祥理性負責，路并在此基礎(chǔ)枯上審核簽字撐，對資金的坐支出承擔部哭門領(lǐng)導責任蘋。王第吵6投條且屋財務(wù)部門相孫關(guān)人員根據(jù)肉公司實際資隆金情況對各捉類預(yù)算資金稠支付的合法掩性、準確性支、真實性、慈完整性和及例時性進行審?fù)煤?；并有?quán)厘利退回不合溝法、不準確慶、不真實、如不完整的支瞎付憑證。在寸審簽過程中扁，財務(wù)部經(jīng)兄理應(yīng)按照年紐度預(yù)算和月若度預(yù)算對資底金的支出提俗出意見和建特議。身第尺7足條將戲董事長、總仔經(jīng)理在各自儉權(quán)限范圍內(nèi)兼對預(yù)算資金本的支付履行巨最終審批權(quán)魔，對預(yù)算資糾金支出的結(jié)匆果負領(lǐng)導責純?nèi)巍Ｊ返诒?爽章秀蹦審批權(quán)限鋪第豆8劇條則灰經(jīng)營性采購雪支出、采購肆費用、銷售賽費用及日常件經(jīng)營管理費科用、職工薪彎資、稅費支癥出、固定資似產(chǎn)購置、修然理、設(shè)備改鋪造等，歇10漸萬元（含）飾以下且在預(yù)私算范圍之內(nèi)次的額度由公田司總經(jīng)理審鵲批；梳10養(yǎng)萬元以上且慌在預(yù)算范圍瓜之內(nèi)的額度吧由公司董事嫂長審批（超陸預(yù)算資金審柏批見本書搖10潛．滿3惜．災(zāi)3厲的“超預(yù)算非資金審批制句度”）。賢第萄9執(zhí)條瘋各對非關(guān)聯(lián)方而的支付，捕10活萬元（含）泥且在預(yù)算范居圍之內(nèi)的額橡度由總經(jīng)理曠審批，異10守萬元以上且壩在預(yù)算范圍刊之內(nèi)的額度饑由董事長審刮批。訪第且10犁條方樹對關(guān)聯(lián)方支搏付，對外投掠資、資產(chǎn)抵蝶押、對外擔眉保事項、收耀購出售資產(chǎn)嶺、委托理財詞的權(quán)限，按呢照公司蕩章伶程的規(guī)定履桐行相應(yīng)審批背程序后，由妥董事長簽批胃。芹第淹4暗章繞驗預(yù)算資金支嬌出的審批程冰序盡第蛙11墊條挨10范萬元以內(nèi)且越在預(yù)算范圍支之內(nèi)的經(jīng)營籮采購預(yù)算支激出審批程序彩1殘．采購部門育采購前必須員填報“請購濕單”、“采觸購單”，提搬交《采購合敵同》，采購竄完成后應(yīng)及逼時辦理驗收板、入庫和出潛庫手續(xù)。議2掩．審批程序彎（疑1城）經(jīng)辦人填要寫“請款單申”并簽名。轎（唱2遺）采購部經(jīng)跑理審核。幫（是3止）財務(wù)負責竄人審核。器（讀4監(jiān)）總經(jīng)理審免批。袋（香5悄）財務(wù)部會鼠計編制記賬狠憑證。拆（桂6殲）出納付款膜。煩第解12努條趟10集萬元以內(nèi)且遲在預(yù)算范圍侵之內(nèi)的采購畝費用、銷售星費用及日?？v經(jīng)營管理費粥用的支出審朗批程序。淋1體．經(jīng)辦人填底寫“資金申于請單”并簽饅名。劃2銹．部門經(jīng)理播審核。豆3俯．財務(wù)負責誕人審核。暴4陜．總經(jīng)理審格批。嶺5借．財務(wù)部會元計編制記賬寒憑證。頃6戲．出納付款濁。俱第創(chuàng)13澆條統(tǒng)10刑萬元以上且盲在預(yù)算范圍題之內(nèi)的經(jīng)營匠采購支出審諷批程序挺1終．采購部門壁采購前必須默填報“請購楊單”、“采傭購單”，提舅交《采購合框同》，采購幸完成后應(yīng)及擱時辦理驗收宋、入庫、出幸?guī)焓掷m(xù)。僅2塞．審批程序請（拘1勿）經(jīng)辦人填腳寫“請購單特”并簽名。斯（框2她）部門經(jīng)理狀審核。碑（旋3遲）財務(wù)部經(jīng)菌理審核。乳（徒4蒸）財務(wù)負責挺人審核。啟（喂5慰）總經(jīng)理審飯核。例（務(wù)6筑）董事長審撒批。費（脅7采）財務(wù)部會綿計編制記賬瞞憑證。仔（憂8群）出納付款揭。韻第霧14來條節(jié)陶職工薪酬支奇出審批程序漁1視．審批程序休由人力資源曬部審核考勤虎情況，各部側(cè)門根據(jù)業(yè)績奧考核綜合提鄉(xiāng)出考評意見屢，由公司分木管領(lǐng)導審核電，報公司總亭經(jīng)理審批。槽2蔽．財務(wù)部根扇據(jù)審核后的懼考勤表編制半薪資表，發(fā)冒放薪資。塊第設(shè)15儲條將唯稅費支出審飄批程序底1蜻．審批程序沾由財務(wù)部門早按國家有關(guān)姥稅收法律法湯規(guī)，正確計處算當期應(yīng)納揉稅費金額。挪龍2館．財務(wù)部會姓計審核并編屋制記賬憑證爸后由出納付滅款。礦第池16練條秤醉固定資產(chǎn)、午在建工程等川長期資產(chǎn)購縮置支出審批辣流程煉伏1沈．經(jīng)辦人填寺寫“資金申績請單”并簽堵名。除2晃．采購部門往經(jīng)理審核。胳3件．財務(wù)部經(jīng)災(zāi)理審核。江4停．總經(jīng)理或足授權(quán)人審核劑。慣5南．董事長審跑批。醫(yī)6婦．財務(wù)部會偏計編制記賬放憑證。屆7跪．出納付款問。細第伶17顏條縱猶對外長、短喬期投資和非剩經(jīng)營性資金埋往來支出審葬批程序困1塘．經(jīng)辦人填駝寫“資金申姐請單”并簽誕名。籍2椅．項目負責桶人審核。指3捎．財務(wù)部經(jīng)夸理審核。扭4據(jù)．總經(jīng)理審壓核。修5來．董事長審禽批。括6尖．財務(wù)部會輕計審核并編屯制記賬憑證蒸。碑7園．出納付款挨。豐第府5悲章鋒爸附則漏第常18待條眠販本制度自嬸局年傲奪月朗瑞日起實施。期第榨19繁條斬代本制度配套宏辦法由財務(wù)組部會同公司租其他有關(guān)部市門另行制定羽。魂第邀20沈條最端相關(guān)文件表巷單碑1翼．“請購單守”。哭2覆．“采購單腰”。植3偏．《采購合孕同》。蜘4睬．“資金申壤請單”。玉編制日期照審核日期濾批準日期明修改標記其修改處數(shù)煉修改日期10．4預(yù)算調(diào)整分析考核規(guī)范10．4．1預(yù)算調(diào)整管理辦法棗內(nèi)控制度名譜稱筒預(yù)算調(diào)整管摩理辦法逝執(zhí)行部門欄內(nèi)控制度編窮號鑄監(jiān)督部門呀制度受控狀雖態(tài)閘生效日期晃第撤1篩條疾缺為了規(guī)范公壯司預(yù)算調(diào)整碧的管理，加拉強公司預(yù)算首控制的科學棗性，特制定獵本辦法。路第仇2鍛條陜搶本辦法適用初于公司總部遞及所屬分公腿司、子公司螺。佩第毀3衰條轉(zhuǎn)返進行預(yù)算調(diào)賊整必須遵循斥的原則拖1輸．預(yù)算調(diào)整老事項不能偏忙離公司發(fā)展線戰(zhàn)略和年度損財務(wù)預(yù)算目宗標。聾2竹．預(yù)算調(diào)整緊方案應(yīng)當在奮經(jīng)濟上能夠浮實現(xiàn)最優(yōu)化勾。季3掛．預(yù)算調(diào)整錯重點指的是少財務(wù)預(yù)算執(zhí)龍行中出現(xiàn)的療重要的、非偽正常的、不龍符合常規(guī)的昆關(guān)鍵性差異事，這些差異真導致預(yù)算執(zhí)哀行結(jié)果嚴重您偏離公司的快經(jīng)營目標。喂第元4蘿條次東預(yù)算調(diào)整方擴案應(yīng)符合的雞要求糾1蝦．預(yù)算調(diào)整頸事項符合公受司發(fā)展戰(zhàn)略末和現(xiàn)實生產(chǎn)設(shè)經(jīng)營狀況。樣2碼．預(yù)算調(diào)整喜重點放在預(yù)闊算執(zhí)行中出歇現(xiàn)的重要的站或非正常的緊關(guān)鍵性差異鹽方面?？?掠．預(yù)算調(diào)整仗方案客觀、偵合理。底第儉5達條壞稅預(yù)算調(diào)整條應(yīng)件俗1掏．公司體制純改革。向2恭．大型自然膜災(zāi)害的影響亡。冊3漠．公司內(nèi)部壓重大政策調(diào)纏整。否4樓．國家政治禽經(jīng)濟生活中有發(fā)生不可抗?jié)櫨苁录?。?巡．國家宏觀她政策大幅調(diào)疾整，如預(yù)料蠶外的全國工律資上漲等。沸6旨．市場經(jīng)濟狐形式發(fā)生重中大變化，公竭司經(jīng)營目標棉必須進行調(diào)令整?；?剝．業(yè)務(wù)經(jīng)營柔范圍變更，傾如銷售收入晴時間差異、繭新產(chǎn)品投放穗的推遲、顯班著的現(xiàn)金速認度變化、新配的資本投資拒。偶第缸6墊條病弊預(yù)算調(diào)整方累式旦預(yù)算調(diào)整分笛為預(yù)算事項夏的應(yīng)急調(diào)整收和年度調(diào)整安。應(yīng)急事項靈是指不及時侮進行調(diào)整就粉會影響生產(chǎn)雞和經(jīng)營，每仆月調(diào)整一次光；年度調(diào)整榆是對重大事蝶項的調(diào)整。納第需7修條鐮忙年度預(yù)算調(diào)廉整友年度預(yù)算需煉要做調(diào)整的帥，相關(guān)部門壩需于當年初6煙月底前將調(diào)顯整預(yù)算申請汽上報預(yù)算委秒員會；預(yù)算換委員會無法慈平衡解決的撞，報請公司倦董事會，調(diào)節(jié)整年度預(yù)算佳。預(yù)算的調(diào)曲整按原預(yù)算仗編報審批程什序辦理。希第壘8縮條辟稈應(yīng)急調(diào)整詠因特殊情況建或應(yīng)急任務(wù)布需要發(fā)生的秒預(yù)算外項目稀支出，又無胸法等待調(diào)整某預(yù)算的，則奪需履行相應(yīng)償報批程序，屆財務(wù)部依據(jù)敏有關(guān)簽報或跨會議紀要等葬文件辦理付蝦款。財務(wù)部灘無法解決的買，提請公司針預(yù)算委員會喊特別審批。譜第悉9福條鍋鍬預(yù)算調(diào)整程悼序哈1釣．預(yù)算調(diào)整義應(yīng)當由預(yù)算朽執(zhí)行單位向僻公司預(yù)算委家員會提出書箏面報告，報酬告中應(yīng)包括詳以下內(nèi)容。偶（碌1糾）主要財務(wù)非指標的調(diào)整脾情況。散（輔2扛）調(diào)整原因臨。根（嫂3饒）預(yù)計執(zhí)行逮情況和保障賴措施。響（你4爛）財務(wù)預(yù)算醬執(zhí)行的具體威情況、客觀衰因素變化情那況及其對財扁務(wù)預(yù)算執(zhí)行鞋造成的影響踏程度，提出內(nèi)財務(wù)預(yù)算的谷調(diào)整幅度。弄2僑．預(yù)算委員威會應(yīng)當對預(yù)鍋算執(zhí)行單位顏的預(yù)算調(diào)整揪報告進行審瞇核分析，編評制公司年度謊財務(wù)預(yù)算調(diào)壩整方案，上篇報董事會進稱行審核。損3姐．董事會將劈審核通過后什的預(yù)算調(diào)整車方案提交股志東大會審議胳，通過后下解發(fā)執(zhí)行新的常預(yù)算。朵第豎10衣條巾徐本辦法由預(yù)說算委員會解床釋。載第夫11賤條伍搞本辦法自醫(yī)圓年逗查月巖登日起實施。勻編制日期渠審核日期錦批準日期辜修改標記銹修改處數(shù)窄修改日期10．4．2預(yù)算執(zhí)行分析制度噸內(nèi)控制度名悼稱班預(yù)算執(zhí)行分浩析制度澤執(zhí)行部門填內(nèi)控制度編練號驕監(jiān)督部門璃制度受控狀渡態(tài)柜生效日期求第發(fā)1梁章原學總則廈第下1指條幼曬目的磁1是．分析預(yù)算乞執(zhí)行中的差望異，為預(yù)算嘗考核提供依見據(jù)，并作為殘考核與獎懲哭的參考。鉗2傍．了解預(yù)算端與戰(zhàn)略的配估合程度，為僵預(yù)算修正和斷調(diào)整提供參促考依據(jù)，發(fā)菊揮預(yù)算的指教導作用。漸3姿．為編制下?lián)芷陬A(yù)算積累揪經(jīng)驗，加強區(qū)公司預(yù)算管賊理的科學性豪、系統(tǒng)性和珍權(quán)威性。吐第集2南條飲新定義金預(yù)算執(zhí)行分居析就是通過娛對實際執(zhí)行叢結(jié)果與預(yù)算債目標進行比葵較，確定是吊否存在執(zhí)行跨差異，為進賠行預(yù)算調(diào)整柜、預(yù)算修正琴提供依據(jù)。胳第娛3惰條折回預(yù)算執(zhí)行分站析責任單位掉1蹦．董事會為房預(yù)算執(zhí)行分決析的決策機缸構(gòu)。成2湖．預(yù)算委員婚會為預(yù)算執(zhí)盲行分析管理饒機構(gòu)。仰3膀．各業(yè)務(wù)部舉門為預(yù)算執(zhí)閃行分析的執(zhí)衛(wèi)行機構(gòu)，財痕務(wù)部負責對屬公司總體預(yù)象算執(zhí)行情況亭進行分析。急第戲4先條尼生預(yù)算執(zhí)行分漫析管理方式廚公司通過定佛期召開預(yù)算節(jié)執(zhí)行分析會推議，通報預(yù)民算執(zhí)行情況候，研究、解朋決預(yù)算執(zhí)行把中存在的問勉題，提出改綿進措施。淺第臘5申條年閘預(yù)算執(zhí)行分卵析的內(nèi)容鳥預(yù)算執(zhí)行分旁析的內(nèi)容主現(xiàn)要包括以下臺五個方面。黃1尊．差異性分知析憲定期監(jiān)測實商際執(zhí)行結(jié)果通與預(yù)算的比沒較，提供差敵異性分析，恨為預(yù)警提供敗依據(jù)。抄2不．一致性分征析侍分析預(yù)算執(zhí)各行情況與公大司長期目標弊及基本目標螞的一致性。渴3廳．例外事項擾分析。堂分析由于例淹外事項引起撞的對整體預(yù)荷算目標的影悟響情況。登4脹．差錯分析獄分析由于目晶標理解不一顛致而造成的測填報內(nèi)容錯臥誤。團5蘭．進度分析川對各項預(yù)算緞目標的進度獻進行分析，循為考核工作腐提供依據(jù)。足第沿2船章莖乞編制預(yù)算執(zhí)腔行分析報告哀第桐6鹽條紅枝預(yù)算執(zhí)行過城程中，各預(yù)把算執(zhí)行部門愧設(shè)專人及時健檢查、追蹤淋本部門預(yù)算吩的執(zhí)行情況患，及時收集返、匯總有關(guān)債財務(wù)、業(yè)務(wù)汁、市場、技淘術(shù)、政策、桿法律等信息奧，為預(yù)算執(zhí)價行分析報告娛的編制做好燈準備。忌第施7探條銀亮預(yù)算執(zhí)行分倆析報告分臨惱時性報告和鵲定期報告。抱對重大差異饞和問題要編紅制臨時報告紅，定期報告差分月度和年玩度分析報告關(guān)，要全面分辮析本部門的茄預(yù)算執(zhí)行情奴況。業(yè)第堆8型條慌煎編制預(yù)算執(zhí)菊行分析報告芽的要求娛1受．把握定量棉分析和定性凡分析兩個角來度。刺2厲．采用比率館分析、比較饞分析、因素肉分析等多重過方法。膚3撓．對于預(yù)算怖執(zhí)行當中產(chǎn)溪生的差異，坊應(yīng)客觀分析遭原因，提出漿解決措施或負建議。策第謊3怨章拖地審議和評估纖預(yù)算分析報飽告詢第急9平條寫妖對于預(yù)算分煎析報告的審言議和評估通倦過定期召開腿的預(yù)算執(zhí)行奇分析會議進粱行。塔第犁10野條那則預(yù)算執(zhí)行分艇析會議準備憂1勾．各單位提府前準備同預(yù)咬算相關(guān)的各輝方面（財務(wù)丈、業(yè)務(wù)、市膚場、技術(shù)、躲政策、法律饒等）的信息供、圖表資指料等。謝2逆．財務(wù)部匯霧總各預(yù)算執(zhí)掙行部門編制遇的預(yù)算執(zhí)行司分析報告，端在此基礎(chǔ)上短形成公司總蒼體的預(yù)算執(zhí)禁行分析報告胳，并在會議狂召開前菌3邊日內(nèi)提交預(yù)歇算委員會。此3跪．預(yù)算委員咐會工作人員矩將相關(guān)會議職資料進行整講理后，打印懷、裝訂并及套時分發(fā)給各罵個參會部門唱和人員。務(wù)第或11亮條穩(wěn)旱參會人員臘總經(jīng)理、預(yù)稿算委員會負杏責人、財務(wù)已部經(jīng)理、相謙關(guān)預(yù)算執(zhí)行鑼單位負責人成等。滿第糊12完條許因召開時間哭1楚．季度預(yù)算讓執(zhí)行分析會腿時間分別在紙4識、突7鳴、拳10管月下旬，時燭間浪1辜天。榜2醒．年度預(yù)算灣執(zhí)行分析會戰(zhàn)時間在圈1漆月下旬，時脅間協(xié)1箏～謎2乳天。催第矮13評條填哭會議規(guī)則珠1柴．對預(yù)算執(zhí)抄行情況的分芹析，目的不眼僅是為了揭嶄示和解釋問輩題，更主要聲的是形成對灌問題的共識鄭和解決問題茄的對策。勢2痕．對于預(yù)算推執(zhí)行中出現(xiàn)趟的超出合理參范圍的差異亂，應(yīng)當客觀具分析產(chǎn)生的賠原因，提出衛(wèi)解決措施或山建議，并編馳制預(yù)算執(zhí)行緣差異分析報怪告提交給董壁事會審核。握預(yù)算執(zhí)行差郵異分析報告殖的內(nèi)容包括斤但不限于以默下內(nèi)容。丹（陷1筐）本期預(yù)算癥數(shù)、本期實必際預(yù)算完成矩數(shù)、本期差凝異、累計預(yù)泳算數(shù)、累計寬實際發(fā)生數(shù)打、累計差異掌數(shù)。孟（商2使）對差異進賞行具體分析榜的過程和說逗明。繡（墊3封）產(chǎn)生不利倍差異的原因塵、責任歸屬領(lǐng)、改進措施今。井（搭4呢）形成有利劈差異的原因瓶和今后進行黨鞏固、擴大表、推廣的建罪議?，F(xiàn)第儉14黑條觸科會議議程竹1冰．公司預(yù)算恩委員會負責奮人介紹上期襪公司總體目隨標完成情況程、主要差異漿及其來源。囑2濫．逐一總結(jié)丈各單位上期瘋預(yù)算完成情避況，發(fā)掘問久題，分析產(chǎn)主生的原因，該責成解決。宰3洪．總結(jié)會議壁達成的需要倦上報董事會果審核解決的睜問題，明確礎(chǔ)改進目標。草4調(diào)．總經(jīng)理進砍行總結(jié)后宣解布閉會。燥第扎15叢條友纏會后事項系1界．預(yù)算委員額會負責人上兩報董事會需輩要審核的解肅決事項和問暖題。逗2抄．預(yù)算委員欄會及各相關(guān)聞單位整理、含記錄會議產(chǎn)溉生的資料?？谒?暢章草宰附則因第汁16莖條嗓甚本制度由預(yù)興算委員會解塞釋。記第王17北條拌場本制度配套鄰辦法由財務(wù)則部會同公司絹其他有關(guān)部媽門另行制定礙。按第丙18要條虜瘡本制度自姓召年糠朗月址犯日起實施。阻編制日期幅審核日期抓批準日期令修改標記化修改處數(shù)顏修改日期10．5預(yù)算管理相關(guān)文件資料10．5．1年度預(yù)算表1．銷售收入預(yù)算表編制部門：編制時間：單位：元品品名項目慌產(chǎn)品軍1顫產(chǎn)品宣2掘產(chǎn)品失3匯產(chǎn)品失4眠產(chǎn)品系5掏產(chǎn)品單位霸單價劑預(yù)計銷售量軌預(yù)計銷售收百入制表人：復(fù)核人：點2熄．銷售費用溝預(yù)算表康編制部門：段概副浪繳究兇編制時間：扛港由額帖度妨單位：元月月份項目匪1娃月賢2塵月歡3滅月暫4續(xù)月裹5迷月歇6屯月輛7給月育8欄月尺9芬月匠10件月咽11連月勺12發(fā)月首合計挽工資毀福利費愧工會經(jīng)費普辦公會滑通信費腎水電費玉差旅費漏修理費紗銷售傭金旋運輸費員廣告費感招待費醉倉儲費寒租賃費騰展覽費券包裝費北保險費造其他費用點合計戚制表人：碗嶺炸殃洪沫劣樣釣復(fù)核人：動香璃西讓叼堡壘3貿(mào)．管理費用完預(yù)算表貧編制部門：慘取摟售后窮緣編制時間：爬擇峰鳳俘艙阿單位：元址項目朋上年度平均浸數(shù)竊本年預(yù)算數(shù)跟備注劃固頌定擱費麗用灌01濾工資支出嘆02封間接人工礦03笑租金支出愛04字辦公費震05豪郵電費句06負水電油料費程07瓜保險費飾08魯稅金豈09頓折舊穴10服醫(yī)保費岔11廊研發(fā)費伙12鑒社保費益合計喇變睬動宇費賣用箭01黃加班費弄02晉差旅費就03賽運費泥04浙維護費稀05施廣告費槍06擾交際費虛07甚樣品費嚇08蝕包裝費初09爐燃料費統(tǒng)10瓣呆賬損失費偷11領(lǐng)職工福利費扁12施雜項購置費貪13潛會務(wù)費近14盜培訓費赤15輝銷管費說16漸勞務(wù)費沾制表人：囑對膊跡浮遲球饞惹復(fù)核人：剛江籃廳傳去半組4漫．生產(chǎn)成本虎預(yù)算表伶編制部門：早笛戲逢屈詳布編制時間：肝皮惡首憶校農(nóng)單位：元金金額比例預(yù)算項目持一季度嫂二季度鞭三季度呈四季度腰預(yù)算殊金額擦所占朱百分比避預(yù)算負金額畫所占石百分比博預(yù)算沖金額栽所占燦百分比飛預(yù)算明金額些所占備百分比紗原料成本徒輔助材料成尋本豆直接人工費吐福利費培勞保費陣醫(yī)保費蓄外協(xié)加工費能油料費通電力費紹差旅費習維護費贈保險費殊運費揉間接投資攜間接物料柳租金塞水電費艦雜費常制造費用詳合計瀉100%廣100%神100%肺100%肅制表人：奉戒沖嗽禁娛陳侄娘復(fù)核人：緞肉供洲身憲跑農(nóng)5抽．材料采購備預(yù)算表拔編制部門：調(diào)侄漏冬分單昌編制時間：舊歌想擠胳亡跡單位：元嘗季度謀內(nèi)購材料形外購材料刻材料糕名稱做計量蒙單位撓材料喬數(shù)量奏預(yù)計園金額塊采購敢費用匆材料級名稱底計量掃單位蟻材料雞數(shù)量粗預(yù)計拍金額冬采購爭費用炒一季度移二季度痛三季度孕四季度煙金額和費用癢合計：滔金額和費用顛合計：稍制表人：壇司壞煌輪帳疊志排復(fù)核人：截奇庫蠶傅劣定娛10傍．摘5棕．渠2震預(yù)算執(zhí)行分府析報告業(yè)內(nèi)控文本名決稱陪預(yù)算執(zhí)行分瑞析報告燥內(nèi)控文本編膏號檢文本受控狀要態(tài)哲預(yù)算管理委囑員會：識根據(jù)公司本妨年度預(yù)算執(zhí)詢行和生產(chǎn)計鍋劃完成情況匙，現(xiàn)將我公膠司本年度計炮劃預(yù)算執(zhí)行伍情況匯報如街下，請審查恭。野一、經(jīng)營指豪標完成情況辟總公司于本團年年初對各示個分公司下洋達了經(jīng)營指關(guān)標，根據(jù)公輝司財務(wù)部門芒的統(tǒng)計：總哭公司本年度年實現(xiàn)銷售收培入為銷耽萬元，稅前例利潤為未鍋萬元。淚（一）經(jīng)營角指標完成情刷況似超額完成公叔司下達的經(jīng)棵營指標，詳扇述如下。也1這．主要經(jīng)營淋指標對比表只經(jīng)營指標對盟比表按昆穿期米旺改惑免畏額能碼奉紗掃單位：元分公司名稱公司下達的指標指標完成情況銷售收入稅前利潤完成數(shù)量完成百分比比同期增長絕對量A分公司B分公司……躬2衰．利潤完成廈情況分析受（跌1哪）利潤構(gòu)成牽情況脈公司整體實甚現(xiàn)利潤總額筒證萬元，完成歷了年預(yù)算的蚊膏%給，除營業(yè)外仔支出拆涼萬元外，其昆余全部為營因業(yè)利潤，而逢營業(yè)利潤全濫部是銷售所吊得。動（跳2栗）利潤增長匪情況籮公司實現(xiàn)利坡潤總額比去晌年同期增加沿了店粉萬元，增幅踏為偶顫%旱，公司銷售腥規(guī)模的擴大護，是利潤大愿幅度增長的托主要原因。述A槳分公司同期雙利潤總額比餃去年增加了旨帳萬元，增幅掌為違砍%貍，營業(yè)收入寺的增加及營艇業(yè)成本的減斤少是利潤增拾加的主要原行因。訂B耳分公司……傭（二）超額繼完成指