工程項目投資控制

工程項目投資控制第一頁，共111頁。

8.1工程項目投資控制的含義和目的

一、工程項目投資費用組成二、工程項目投資控制的含義三、工程項目投資控制的原理四、工程項目各階段投資控制的任務(wù)第二頁，共111頁。

一、工程項目投資費用組成

建設(shè)工程項目投資由建設(shè)投資（固定資產(chǎn)投資）和流動資產(chǎn)投資兩部分構(gòu)成建設(shè)投資-是指進行一個工程項目建設(shè)所需要花費的全部費用，即從建設(shè)工程項目所確定建設(shè)意向直至建成竣工驗收為止的整個建設(shè)期間所支出的總費用。流動資產(chǎn)投資-是指為維持項目生產(chǎn)經(jīng)營而占用的全部周轉(zhuǎn)資金習慣上將建設(shè)工程項目投資與建設(shè)投資等同，將投資控制與建設(shè)投資控制等同第三頁，共111頁。

建設(shè)工程項目的投資費用組成

第四頁，共111頁。與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用：建設(shè)單位管理費；勘察設(shè)計費；研究實驗費；建設(shè)單位臨時設(shè)施費；工程監(jiān)理費；工程保險費；引進技術(shù)和進口設(shè)備其他費用；工程承包費建設(shè)單位管理費包括建設(shè)單位開辦費；建設(shè)單位經(jīng)費；與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用包括聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費；生產(chǎn)準備費；辦公和生活家具購置費第五頁，共111頁。預(yù)備費，是指考慮建設(shè)期可能發(fā)生的風險因素而導致的建設(shè)費用增加的這部分內(nèi)容，指在初步設(shè)計文件及概算中難以事先預(yù)料而在建設(shè)期可能發(fā)生的工程和費用。包括：(1)在設(shè)計和施工過程中，在批準的初步設(shè)計和概算范圍內(nèi)所增加的工程和費用；(2)由于一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的預(yù)防措施費用；

(3)竣工驗收時，竣工驗收組織為鑒定工程質(zhì)量，必須開挖和修復(fù)隱蔽工程的費用（隱蔽工程是指地基、電氣管線、供水供熱管線等需要覆蓋、掩蓋的工程）；

(4)價差預(yù)備費。第六頁，共111頁。

二、工程項目投資控制的含義

是指以建設(shè)工程項目為對象，為在投資計劃值內(nèi)實現(xiàn)項目而對工程建設(shè)活動中的投資所進行的規(guī)劃、控制和管理。投資控制的目的，就是在工程項目的實施階段，通過投資規(guī)劃與動態(tài)控制，將實際發(fā)生的投資額控制在投資的計劃值以內(nèi)，以使工程項目的投資目標盡可能地實現(xiàn)。第七頁，共111頁。1、投資的規(guī)劃是指確定或計算工程項目的投資費用，以及制定工程項目實施期間投資控制工作方案的工程管理活動。投資目標論證分析投資目標分解制定投資控制工作流程投資目標風險分析制定投資控制工作制度及有關(guān)報表數(shù)據(jù)的采集、審核和處理等一系列控制工作和措施第八頁，共111頁。建設(shè)工程項目投資費用的確定與工程建設(shè)階段性的工作深度相適應(yīng)第九頁，共111頁。2.投資的控制是指在工程項目的設(shè)計準備階段、設(shè)計階段、施工階段、動用前準備階段和保修階段，以規(guī)劃的計劃投資為目標，通過相應(yīng)的控制措施將工程項目投資的實際發(fā)生值控制在計劃值范圍以內(nèi)的項目管理活動。第十頁，共111頁。三、工程項目投資控制的原理遵循動態(tài)控制原理分階段設(shè)置控制目標采取多種有效控制措施立足全壽命周期的控制第十一頁，共111頁。

遵循動態(tài)控制原理

對計劃的投資目標值的分析和論證投資發(fā)生的實際數(shù)據(jù)的收集投資計劃值與實際值的比較各類投資控制報告和報表的制定投資偏差的分析糾偏措施的采取第十二頁，共111頁。

分階段設(shè)置控制目標

第十三頁，共111頁。

采取多種有效控制措施

組織技術(shù)經(jīng)濟管理（合同）第十四頁，共111頁。

立足全壽命周期的控制

投資控制，不僅僅是對工程項目建設(shè)直接投資的控制，還需要從項目建成以后使用和運行過程中可能發(fā)生的相關(guān)費用考慮，進行項目全壽命的經(jīng)濟分析，使建設(shè)工程項目在整個壽命周期內(nèi)的總費用最小。第十五頁，共111頁。四、工程項目各階段投資控制的任務(wù)設(shè)計準備階段設(shè)計階段施工階段竣工驗收和保修階段第十六頁，共111頁。

設(shè)計準備階段的主要任務(wù)

是按項目的構(gòu)思和要求編制投資規(guī)劃，深化投資估算，進行投資目標的分析、論證和分解，以作為工程項目實施階段投資控制的重要依據(jù)第十七頁，共111頁。

設(shè)計階段的主要任務(wù)

是按批準的項目規(guī)模、內(nèi)容、功能、標準和投資規(guī)劃等指導和控制設(shè)計工作的開展，組織設(shè)計方案競賽，進行方案比選和優(yōu)化，編制及審查設(shè)計概算和施工圖預(yù)算，采用各種技術(shù)方法控制各個設(shè)計階段所形成的擬建項目的投資費用工程設(shè)計一般分兩個階段：初步設(shè)計階段和施工圖設(shè)計階段。大型和復(fù)雜的項目，在初步設(shè)計之前，要做方案設(shè)計，進行設(shè)計方案競選，優(yōu)選方案。對技術(shù)上復(fù)雜又缺乏設(shè)計經(jīng)驗的工程，在初步設(shè)計完成之后，可增加技術(shù)設(shè)計階段。因此，設(shè)計的階段總體上可分為方案設(shè)計、初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計四個階段。第十八頁，共111頁。在初步設(shè)計階段，需要編制設(shè)計概算；在技術(shù)設(shè)計階段，需要編制修正概算；在施工圖設(shè)計階段，需要編制施工圖預(yù)算第十九頁，共111頁。在設(shè)計階段，工程項目投資要以投資估算控制初步設(shè)計的工作；以設(shè)計概算控制施工圖設(shè)計工作。如果設(shè)計概算超過投資估算，應(yīng)對初步設(shè)計進行調(diào)整和修改。同理，如果施工圖預(yù)算超過設(shè)計概算，應(yīng)對施工圖實際進行調(diào)整和修改第二十頁，共111頁。工程項目施工準備階段的投資控制，是以工程設(shè)計文件為依據(jù)，結(jié)合工程施工的具體情況，選擇工程承包單位。主要包括參與工程招標文件的制定，編制招標工程的標底，選擇合同計價方式，評價承包商的投標報價，參與合同談判，參與材料和設(shè)備訂貨的價格確定等第二十一頁，共111頁。

施工階段的主要任務(wù)

是以施工圖預(yù)算或工程承包合同價格作為投資控制目標，控制工程實際費用的支出。在施工階段，需要編制資金使用計劃，合理確定實際投資費用的支出；嚴格控制工程變更，合理確定工程變更價款；以施工圖預(yù)算或工程合同價格為目標，通過工程量計算，合理確定工程結(jié)算價款，控制工程進度款的支付。第二十二頁，共111頁。

竣工驗收和保修階段的主要任務(wù)

包括按有關(guān)規(guī)定編制項目竣工決算，計算確定整個建設(shè)工程項目從籌建到全部建成竣工為止的實際總投資。在此階段，要以設(shè)計概算為目標，對建設(shè)全過程的投資費用及其控制工作進行全面總結(jié)，對工程項目的建設(shè)與運行進行綜合評價。在工程的保修階段，要參與對發(fā)生的工程質(zhì)量問題進行處理的工作，對由此產(chǎn)生的工程保修費用進行控制。第二十三頁，共111頁。8.2設(shè)計階段投資控制的

意義和技術(shù)方法一、項目前期和設(shè)計階段對投資控制的影響二、工程項目投資控制的重點三、設(shè)計階段投資控制的技術(shù)方法第二十四頁，共111頁。

一、項目前期和設(shè)計階段對投資控制的影響

項目前期和設(shè)計階段對建設(shè)工程項目投資具有決定作用，其影響程度也符合經(jīng)濟學中的“二八定律”。“二八定律”也叫帕累托定律，是由意大利經(jīng)濟學家帕累托(1848-1923)提出來的。該定律認為，在任何一組東西中，最重要的只占其中一小部分，約為20%；其余80%盡管是多數(shù)，卻是次要的。在人們的日常生活中尤其是經(jīng)濟領(lǐng)域中，到處呈現(xiàn)出“二八定律”現(xiàn)象。“二八定律”的重點不在于百分比是否精確，其重心在于“不平衡”上，正因為這些不平衡的客觀存在，它才能產(chǎn)生強有力的和出乎人們想象的結(jié)果。項目前期和設(shè)計階段投資控制的重要作用，反映在工程項目前期工作和設(shè)計對投資費用的巨大影響上，這種影響也可以由兩個“二八定理”來說明：工程項目規(guī)劃和設(shè)計階段已經(jīng)決定了建設(shè)工程項目生命周期內(nèi)80%的費用；而設(shè)計階段尤其是初步設(shè)計階段已經(jīng)決定了建設(shè)工程項目80%的投資。第二十五頁，共111頁。100%95%75%35%10%25%1/43/41/2對項目經(jīng)濟性影響的程度竣工設(shè)計準備初步設(shè)計技術(shù)設(shè)計施工圖設(shè)計1施工圖設(shè)計2施工部分尚余的設(shè)計、發(fā)包設(shè)計招標、發(fā)包設(shè)計要求改變設(shè)計階段控制投資的意義第二十六頁，共111頁。工程項目全壽命周期各階段對投資的影響二八定律

第二十七頁，共111頁。

二、工程項目投資控制的重點

工程項目投資控制的重點是工程項目的前期和工程的設(shè)計階段。節(jié)約投資的可能性在設(shè)計階段最大，并且方案設(shè)計階段節(jié)約投資的可能性最大、初步設(shè)計階段小些、技術(shù)設(shè)計階段更小些、施工圖設(shè)計階段最小。

第二十八頁，共111頁。第二十九頁，共111頁。三、設(shè)計階段投資控制的技術(shù)方法工程設(shè)計招標和方案優(yōu)選限額設(shè)計標準設(shè)計價值工程(VE)第三十頁，共111頁。工程設(shè)計招標和方案優(yōu)選實行工程設(shè)計招標投標的目的，是鼓勵競爭，促使設(shè)計單位改進管理，采用先進技術(shù)，降低工程造價，縮短工期，提高投資效益。第三十一頁，共111頁。限額設(shè)計限額設(shè)計是按照投資或造價的限額進行滿足技術(shù)要求的設(shè)計。它包括兩方面內(nèi)容，一方面是項目的下一階段按照上一階段的投資或造價限額達到設(shè)計技術(shù)要求，另一方面是項目局部按設(shè)定投資或造價限額達到設(shè)計技術(shù)要求。限額設(shè)計是建設(shè)項目投資控制系統(tǒng)中的一個重要環(huán)節(jié)，一項關(guān)鍵措施。在整個設(shè)計過程中，設(shè)計人員與經(jīng)濟管理人員密切配合，做到技術(shù)與經(jīng)濟的統(tǒng)一。設(shè)計人員在設(shè)計時以投資或造價為出發(fā)點，做出方案比較，有利于強化設(shè)計人員的工程造價意識，優(yōu)化設(shè)計；經(jīng)濟管理人員及時進行造價計算，為設(shè)計人員提供有關(guān)信息和合理建議，達到動態(tài)控制投資的目的。第三十二頁，共111頁。1、投資目標分解采用限額設(shè)計方法，在工程設(shè)計開始之前需要確定限額設(shè)計的限額目標，即進行投資目標的分解，確定擬分配至各專業(yè)設(shè)計工種和項目各組成部分的投資限額。投資目標及其分解的準確與合理，是限額設(shè)計方法應(yīng)用的前提。第三十三頁，共111頁。2、限額設(shè)計的控制內(nèi)容投資目標的分解工作完成以后，就需在設(shè)計全過程中按分配的投資限額指導和控制工程設(shè)計工作，使各設(shè)計階段形成的投資費用能夠被控制在確定的投資限額以內(nèi)。第三十四頁，共111頁。建設(shè)前期的工作內(nèi)容：工程項目從可行性研究開始，便要建立限額設(shè)計的觀念，充分理解和掌握工程項目的設(shè)計原則、建設(shè)方針和各項技術(shù)經(jīng)濟指標，認真做好項目定義及其描述等工作，合理和準確地確定投資目標。第三十五頁，共111頁。方案設(shè)計階段的工作內(nèi)容：以分配的投資限額為目標，通過多方案的分析和比較，合理選定經(jīng)濟指標，嚴格按照設(shè)定的投資限額控制設(shè)計工作。如果設(shè)計方案的投資費用突破投資限額，則需要對相應(yīng)專業(yè)或工程相應(yīng)的組成部分或內(nèi)容進行調(diào)整和優(yōu)化。第三十六頁，共111頁。初步設(shè)計階段的工作內(nèi)容：在初步設(shè)計階段，嚴格按照限額設(shè)計所分配的投資限額，在保證工程項目使用功能的前提下進行設(shè)計，按確定的設(shè)計方案開展初步設(shè)計的工作。初步設(shè)計的設(shè)計文件形成以后，要準確編制設(shè)計概算，分析比較設(shè)計概算與投資估算的關(guān)系，分析比較設(shè)計概算中各專業(yè)工程費用與投資限額的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整，按投資限額和設(shè)計概算對初步設(shè)計的各個專業(yè)設(shè)計文件作出確認。第三十七頁，共111頁。施工圖設(shè)計階段的工作內(nèi)容：施工圖設(shè)計文件是設(shè)計的最終產(chǎn)品，施工圖設(shè)計必須嚴格按初步設(shè)計確定的原則、范圍、內(nèi)容和投資限額進行設(shè)計。施工圖設(shè)計的設(shè)計文件形成以后，要準確編制施工圖預(yù)算，分析比較施工圖預(yù)算與設(shè)計概算的關(guān)系，分析比較施工圖預(yù)算中各專業(yè)工程費用與投資限額的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整，按施工圖預(yù)算對施工圖設(shè)計的各個專業(yè)設(shè)計文件作出最后確認，實現(xiàn)限額設(shè)計確定的投資限額目標。第三十八頁，共111頁。標準設(shè)計在一定時期內(nèi)，采用共通性的條件，有統(tǒng)一的模式要求，技術(shù)上成熟，經(jīng)濟上合理，適用范圍比較廣泛的設(shè)計。它是工程建設(shè)標準化的一個重要措施，是組織現(xiàn)代化工程建設(shè)的重要手段。第三十九頁，共111頁。標準設(shè)計按適用范圍分為三類：1、國家標準設(shè)計。是對全國工程建設(shè)具有重要作用的，跨行業(yè)、跨地區(qū)、必須在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一采用的設(shè)計，由主編部門提出報國家主管基本建設(shè)的綜合部門審批頒發(fā)。2、部頒標準設(shè)計。主要是在全國各專業(yè)范圍內(nèi)必須統(tǒng)一使用的設(shè)計，由各專業(yè)主管部門審批頒發(fā)。3、省、市、自治區(qū)標準設(shè)計。主要是在本地區(qū)內(nèi)必須統(tǒng)一使用的設(shè)計，由省、市、自治區(qū)主管基本建設(shè)的綜合部門審批頒發(fā)。標準設(shè)計一經(jīng)批準頒發(fā)，就具有技術(shù)立法性質(zhì)，各級生產(chǎn)、建設(shè)管理部門和各企業(yè)、事業(yè)單位都應(yīng)因地制宜積極采用，無特殊理由不得另行設(shè)計。

第四十頁，共111頁。采用標準設(shè)計的優(yōu)點是：①設(shè)計質(zhì)量有保證，有利于提高工程質(zhì)量；②可以減少重復(fù)勞動，加快設(shè)計速度；③有利于采用和推廣新技術(shù)；④便于實行構(gòu)配件生產(chǎn)工廠化、裝配化和施工機械化，提高勞動生產(chǎn)率，加快建設(shè)進度；⑤有利于節(jié)約建設(shè)材料，降低工程造價，提高經(jīng)濟效益。第四十一頁，共111頁。價值工程(VE)價值工程（ValueEngineering）簡稱VE，產(chǎn)生于20世紀40年代的美國。創(chuàng)始人是美國通用電器公司（GE）負責物資采購工作的電器工程師L．D．麥爾斯。VE是以最低的壽命周期成本，可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品的必要功能，著重于功能分析的有組織的創(chuàng)造性活動。價值(V)=功能(F)／成本(C)

價值=顧客所要求的必要功能／產(chǎn)品壽命周期成本第四十二頁，共111頁。

提高價值的五種主要途徑主要為：

（1）成本不變，功能提高（F↑/C→=V↑）（2）功能不變，成本下降（F→/C↓=V↑）（3）成本略有增加，功能大幅度提高（F↑大

/C↑小=V↑）（4）功能略有下降，成本大幅度下降（F↓小

/C↓大=V↑）（5）成本降低，功能提高（F↑/C↓=V↑大）第四十三頁，共111頁。

8.3工程項目招標采購中的投資控制

一、招標采購的組織與方式二、工程量清單計價三、招標項目的價格控制第四十四頁，共111頁。工程項目的招標與采購，是通過市場競爭擇優(yōu)選定工程的承包商或貨物的供應(yīng)商的一種市場行為。工程項目招標與采購的活動及其結(jié)果，直接決定工程合同價格的高低，對工程項目的投資具有一定的影響。因此，招標采購程序中的每一步驟都與工程項目的投資密切相關(guān)。第四十五頁，共111頁。一、招標采購的組織與方式招標與采購階段投資控制的任務(wù)，就是通過招標和采購活動，擇優(yōu)選擇價格低、工期短、具有良好業(yè)績和社會信譽的承包商或供貨商，通過競爭確定項目采購價格，為合理控制投資奠定基礎(chǔ)。第四十六頁，共111頁。項目招標采購是市場經(jīng)濟條件下工程建設(shè)的交易方式，招標方必須遵循市場經(jīng)濟的客觀規(guī)律，堅持公開、公平、公正和有效競爭的招投標原則，深度設(shè)計招標采購管理方法和管理程序，制定招標采購的實施方案。在建立招標組織機構(gòu)時，招標方應(yīng)貫徹執(zhí)行“分工明晰、權(quán)力制約、制度嚴格”的管理原則，制定“招投標管理辦法”等管理制度，體現(xiàn)法治思想，最大限度地減少人為的干擾和主觀因素的影響。第四十七頁，共111頁。

招標方式

公開招標邀請招標議標第四十八頁，共111頁。1、公開招標：招標單位按照法定程序，通過報刊、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等公共媒體發(fā)布招標廣告，凡符合規(guī)定條件的承包商不受地域、行業(yè)和數(shù)量的限制，均可在規(guī)定的時間內(nèi)向招標單位申請投標。2、邀請招標：招標單位向預(yù)先選擇的數(shù)量有限的承包商發(fā)出邀請信，邀請他們參加投標競爭。邀請對象數(shù)量以5~10家為宜，但不應(yīng)少于3家。3、議標：業(yè)主指定幾家承包單位，分別就有關(guān)事宜進行協(xié)商，直到與某一家承包商達成協(xié)議，將工程任務(wù)委托其去完成。議標的單位不應(yīng)少于2家。適用于有保密性要求或?qū)I(yè)性、技術(shù)性較高等特殊情況，不適應(yīng)采用公開招標和邀請招標經(jīng)招投標管理機構(gòu)審查同意的工程項目。第四十九頁，共111頁。

公開招標的特點

優(yōu)點：招標人可以在較廣的范圍內(nèi)選擇中標人，由于投標競爭激烈，有利于招標人取得有競爭性的報價缺點：程序和手續(xù)較為復(fù)雜，耗費時間；可能發(fā)生高價圍標或低價搶標的情況；公開招標不可能對所有潛在供應(yīng)商的資信都也如指掌；供應(yīng)商可能把各種手續(xù)及押金的負擔附加在成本之內(nèi)，增加采購成本。第五十頁，共111頁。

邀請招標的特點

招標人邀請若干符合招標條件的投標人參加投標競爭，由于邀請范圍較小，招標人的選擇面窄，有可能錯失在報價上有競爭實力的潛在投標人。第五十一頁，共111頁。二、工程量清單計價工程量清單計價規(guī)范工程量清單工程量清單計價方式第五十二頁，共111頁。工程量清單計價規(guī)范為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范建設(shè)工程造價計價行為，統(tǒng)一建設(shè)工程工程量清單的編制和計價方法，維護發(fā)包人和承包人的合法權(quán)益，中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部制定并發(fā)布了國家標準《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》GB50500-2013（以下簡稱《計價規(guī)范》）。第五十三頁，共111頁。采用清單計價模式進行招標投標，對發(fā)包單位來說，由于工程量清單是招標文件的組成部分，招標人必須編制出準確的工程量清單，并承擔相應(yīng)的風險，可以促進招標單位提高管理水平。對承包企業(yè)來說，采用工程量清單報價，必須對單位工程成本、利潤進行分析，精心選擇施工方案，并根據(jù)自身的企業(yè)定額，合理確定人工、材料、機械等要素的投入和配置，優(yōu)化組合，合理控制現(xiàn)場費用和措施費用，確定投標報價。第五十四頁，共111頁。工程量清單工程量清單（BillofQuantity，簡稱BQ）是建設(shè)工程發(fā)包人將準備實施的工程項目的全部工作內(nèi)容，依據(jù)統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則，按照不同的工程部位和性質(zhì)，將實物工程量和技術(shù)措施以統(tǒng)一的計量單位列出的數(shù)量清單。一個建設(shè)工程項目的工程量清單由五個清單組成，分別是分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、規(guī)費項目清單和稅金項目清單。第五十五頁，共111頁。工程量清單計價方式工程量清單計價的基本原理就是以招標人提供的工程量清單為平臺，投標人根據(jù)自身的技術(shù)、財務(wù)、管理能力進行投標報價，招標人根據(jù)具體的評標細則進行優(yōu)選，這種計價方式是市場定價體系的具體表現(xiàn)形式。第五十六頁，共111頁。招標控制價的編制依據(jù)：工程量清單國家或省級、行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的計價辦法國家或省級、行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的計價定額市場價格信息或工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的工程造價信息等第五十七頁，共111頁。工程量清單計價的基本過程第五十八頁，共111頁。三、招標項目的價格控制通過市場競爭，工程項目招標人可以優(yōu)選建設(shè)隊伍和技術(shù)方案，有效地轉(zhuǎn)移風險，并獲得合理的工程合同價格。在工程任務(wù)發(fā)包過程中，招標人應(yīng)力求按市場化運作，采用招標競爭方式，鎖定合同價格。第五十九頁，共111頁。高質(zhì)量的招標文件和科學的評標辦法對于確保工程質(zhì)量和工期、降低工程造價有著至關(guān)重要的作用。審慎的招標文件詳盡細致的技術(shù)規(guī)格設(shè)備系統(tǒng)的集中采購科學合理的評標辦法招標方案的不斷優(yōu)化第六十頁，共111頁。

8.4施工階段投資控制方法——

掙值（贏得值）法

掙值法，由美國國防部于1967年首次確立，是一種分析目標實施與目標期望之間差異的方法。通過測量和計算相關(guān)參數(shù)，進行偏差分析，獲得項目的進度和費用偏差，從而可以判斷項目的進度和費用發(fā)生狀態(tài)。掙值法也叫贏得值法（EarnedValueManagement,EVM）第六十一頁，共111頁。一、掙值法三個基本參數(shù)（1）計劃工作預(yù)算費用BCWS（BudgetedCostforworkScheduled）指根據(jù)進度計劃，在某一時刻應(yīng)當完成的工作（或部分工作），以預(yù)算為標準所需要的資金總額，即計劃投資額

BCWS=計劃工作量×預(yù)算（計劃）單價

第六十二頁，共111頁。（2）已完工作實際費用ACWP（ActualCostforWorkPerformed）指到某一時刻為止，已完成工作（或部分工作）所實際花費的總金額，即實際投資額

ACWP=已完成工作量×實際單價第六十三頁，共111頁。（3）已完工作預(yù)算費用BCWP（BudgetedCostforWorkPerformed）指在某一時刻已完成工作（或部分工作），以批準認可的預(yù)算為標準所需要的資金總額由于業(yè)主正是根據(jù)這個值為承包商完成的工作量支付相應(yīng)的費用，也就是承包商獲得（掙得）的金額，故稱掙值或贏得值EV（EarnedValue）

BCWP=已完成工作量×預(yù)算（計劃）單價

第六十四頁，共111頁。二、掙值法四個評價指標（1）費用偏差CV（CostVariance）

CV=BCWP－ACWP

當CV＜0，表示費用超支當CV＞0，表示費用節(jié)約當CV＝0，表示實際費用與費用計劃相一致第六十五頁，共111頁。（2）進度偏差SV（ScheduleVariance）

SV=BCWP－BCWS

當SV＞0，表示進度提前當SV＜0，表示進度延誤當SV＝0，表示實際進度與計劃進度一致第六十六頁，共111頁。例：某土方工程，計劃工程量1000m3，預(yù)算單價10元/m3，計劃5天完成，計劃每天完成200m3。到第三天下班時，實際完成工程量500m3，實際單價15元/m3。計算BCWP、BCWS、ACWP、SV、CV

答：

BCWS＝600m3×10元/m3＝6000元

BCWP＝500m3×10元/m3＝5000元

ACWP＝500m3×15元/m3＝7500元

SV＝BCWP-BCWS＝5000-6000＝-1000元

CV＝BCWP-ACWP＝5000-7500＝-2500元第六十七頁，共111頁。（3）費用績效指數(shù)CPI（CostPerformedIndex）

CPI=BCWP/ACWP

當CPI＞1時，表示費用節(jié)約當CPI＜1時，表示費用超支當CPI=1時，表示實際費用與預(yù)算費用一致。第六十八頁，共111頁。（4）進度績效指數(shù)SPI（SchedulePerformedIndex）

SPI=BCWP/BCWS

當SPI＞1時，表示進度提前當SPI＜1時，表示進度延誤當SPI=1時，表示實際進度等與計劃進度一致第六十九頁，共111頁。費用（進度）偏差反映的是絕對偏差，結(jié)果很直觀，有助于管理人員采取措施。但有其不容忽視的局限性，如10萬元對于100萬元的項目和1000萬元的項目，其嚴重性是不同的。因此費用（進度）偏差僅適合于同一項目作偏差分析。費用（進度）績效指數(shù)反映的是相對偏差，它不受項目層次的限制，也不受項目實施時間的限制，因而在同一項目或不同項目比較中均可采用。第七十頁，共111頁。掙值法可以克服過去進度、費用分開控制的缺點，即當我們發(fā)現(xiàn)費用超支時，很難立即知道是由于費用超出預(yù)算，還是由于進度提前。相反，當我們發(fā)現(xiàn)費用低于預(yù)算時，也很難立即知道是由于費用節(jié)省，還是由于進度拖延。而引入贏得值法即可定量地判斷進度、費用的執(zhí)行效果。第七十一頁，共111頁。三、偏差分析的表達方法橫道圖法表格法曲線法第七十二頁，共111頁。橫道圖法第七十三頁，共111頁。橫道圖法具有形象、直觀、一目了然等優(yōu)點，它能夠準確表達出費用的絕對偏差，而且能一眼感受到偏差的嚴重性。但這種方法反映的信息量少，一般在項目的較高管理層應(yīng)用。第七十四頁，共111頁。表格法第七十五頁，共111頁。第七十六頁，共111頁。

表格法靈活、適應(yīng)性強；信息量大；表格處理可借助于計算機，從而節(jié)約大量數(shù)據(jù)處理所需的人力，并大大提高速度。第七十七頁，共111頁。曲線法第七十八頁，共111頁。

時間——成本累積曲線（S曲線）

第七十九頁，共111頁。

四、預(yù)測的項目完工估算

完工預(yù)算BAC(budgetatcompletion)完成某個項目的全部預(yù)算額之和完工估算EAC(estimateatcompletion)完成某個項目的預(yù)計總成本，是截止到某一時刻實際成本再加上所有剩余工作的估算成本第八十頁，共111頁。EAC預(yù)測的三種方法（1）若目前狀態(tài)可以延續(xù)到未來，則：（2）若目前的狀態(tài)不能延續(xù)到未來，未來將按計劃執(zhí)行，則：（3）若目前狀態(tài)不能延續(xù)到未來，未來也不會按計劃執(zhí)行，原來的估計已經(jīng)失效，如為對所有剩余工作重新估計所需要的費用并累加，則：第八十一頁，共111頁。掙值管理（EVM)舉例

第八十二頁，共111頁。第八十三頁，共111頁。第八十四頁，共111頁。第八十五頁，共111頁。例題：項目和進展數(shù)據(jù)如下表，試分析項目當前狀況及可能的結(jié)果是什么？活動預(yù)算費用（萬元）計劃竣工比%實際竣工比%實際成本（萬元）A41001005B61001008C101008012D30100E26100F20100G2100H2100第八十六頁，共111頁。五、偏差原因分析偏差分析的一個重要目的就是要找出引起偏差的原因產(chǎn)生費用偏差的原因有：物價上漲、設(shè)計原因、業(yè)主原因、施工原因、客觀原因

第八十七頁，共111頁。六、糾偏措施（1）尋找新的、更好更省的、效率更高的設(shè)計方案；（2）購買部分產(chǎn)品，而不是采用完全由自己生產(chǎn)的產(chǎn)品；（3）重新選擇供應(yīng)商，但會產(chǎn)生供應(yīng)風險，選擇需要時間；（4）改變實施過程；（5）變更工程范圍；（6）索賠，例如向業(yè)主、承（分）包商、供應(yīng)商索賠以彌補費用超支。第八十八頁，共111頁。第八十九頁，共111頁。

8.5工程項目投資規(guī)劃

一、投資規(guī)劃的概念和作用二、投資規(guī)劃編制的依據(jù)三、投資規(guī)劃的主要內(nèi)容四、投資規(guī)劃編制的方法第九十頁，共111頁。一、投資規(guī)劃的概念和作用項目投資規(guī)劃是在建設(shè)工程項目實施前期對項目投資費用的用途作出的計劃和安排，它是依據(jù)建設(shè)工程項目的性質(zhì)、特點和要求等，對可行性研究階段所提出的投資目標進行論證和必要的調(diào)整，將工程項目投資總費用根據(jù)擬訂的項目組織和項目組成內(nèi)容或項目實施過程進行合理的分配，進行投資目標的分解。第九十一頁，共111頁。一般情況下，進行投資規(guī)劃先要根據(jù)工程項目建設(shè)意圖、項目性質(zhì)、建設(shè)標準、基本功能和要求等進行項目構(gòu)思和描述分析，給出項目定義，確定項目的基本規(guī)劃框架，從而確定工程項目每一組成部分投資的控制目標；或是在工程項目的主要內(nèi)容基本確定的基礎(chǔ)上，確定工程項目的投資費用和項目各個組成部分的投資費用控制目標。第九十二頁，共111頁。1．投資目標的分析和論證：在工程項目實施前期，通過投資規(guī)劃對項目投資目標作進一步的分析和論證，可以確認投資目標的可行性。2．投資目標的合理分解：通過投資規(guī)劃，將投資目標進行合理的分解，給出和確定工程項目各個組成內(nèi)容和各個專業(yè)工程的投資目標。3．控制方案的制定實施：投資規(guī)劃的目的之一是制定投資控制的實施方案，確定相關(guān)的控制工作流程，進行風險分析，制定控制的工作制度等，用以指導工程項目的實施。第九十三頁，共111頁。二、投資規(guī)劃編制的依據(jù)工程技術(shù)資料市場價格信息建設(shè)環(huán)境條件建設(shè)實施的組織和技術(shù)策劃方案相關(guān)的法規(guī)和政策等第九十四頁，共111頁。工程前期技術(shù)資料在項目決策階段（包括項目意向、項目建議書和可行性研究等階段）形成的技術(shù)文件和資料，如項目策劃文件、功能描述書、項目建議書、可行性研究報告和資料等，是項目投資規(guī)劃文件編制的主要依據(jù)。由于是在工程設(shè)計之前，投資規(guī)劃只能依照擬建項目的功能要求、使用要求和擬定的標準等來進行，這是進行項目投資規(guī)劃最為重要的依據(jù)。第九十五頁，共111頁。要素價格信息進行項目投資規(guī)劃，一般是按現(xiàn)行資源價格估計的，由于工程建設(shè)周期較長，實際投資費用會受市場價格的影響而發(fā)生變化。因此，進行投資規(guī)劃是要預(yù)測工程項目建設(shè)實施期間價格的可能變化情況和趨勢，除按現(xiàn)行價格估算外，還需分析物價總水平的變化趨勢、物價變化的方向和幅度等。第九十六頁，共111頁。建設(shè)環(huán)境和條件工程的環(huán)境和條件，包括工程地質(zhì)條件、氣象條件、現(xiàn)場環(huán)境與周邊條件，也包括工程建設(shè)的實施方案、組織方案、技術(shù)方案等。只有在充分掌握了工程項目的環(huán)境和條件以后，才能合理和準確地確定在如此的條件下工程項目建設(shè)所需要的投資費用，進行投資目標的合理分解。第九十七頁，共111頁。三、投資規(guī)劃的主要內(nèi)容投資目標的分析與論證；投資目標的分解；投資控制的工作流程；投資目標的風險分析；投資控制工作制度等。第九十八頁，共111頁。1、投資目標的分析與論證投資目標是工程項目建設(shè)預(yù)計的最高投資限額，是項目實施全過程中進行投資控制最基本的依據(jù)。分析實現(xiàn)投資目標的可能性，是指既要防止高估冒算產(chǎn)生投資冗余和浪費的現(xiàn)象，又要避免出現(xiàn)投資費用發(fā)生缺口的情況，使項目投資控制有一個科學、合理與切實可行的工作目標。第九十九頁，共111頁。2、投資目標的分解投資目標分解是為了將工程項目及其投資分解成可以有效控制和管理的單元，能夠更為容易、也更為準確地確定這些單元的投資目標。建設(shè)工程項目投資的總體目標必須落實到建設(shè)的每一個階段和每一項工程單元中才能順利實現(xiàn)。各個階段或各工程單元的投資目標基本能得以實現(xiàn)，是整個工程項目投資目標實現(xiàn)的基礎(chǔ)。第一百頁，共111頁。投資目標的分解的方式按投資的費用組成分解；按年度、季度或月度分解；按項目實施的階段分解；按項目結(jié)構(gòu)組成分解；按資金來源分解等。第一百零一頁，共111頁。3、投資控制的工作流程工程項目的投資控制在實施的各個階段或在各個工程單元上，一般均是由若干工作環(huán)節(jié)和步驟所構(gòu)成的。因此，項目投資規(guī)劃的一項任務(wù)就是要對投資