加強銀行內(nèi)控管理 促進業(yè)務(wù)健康發(fā)展

內(nèi)部控制是個古老而又充滿活力的話題，其目的就是要規(guī)避風(fēng)險。商業(yè)銀行具有負(fù)債、高風(fēng)險的特點，其經(jīng)營標(biāo)的物是貨幣，很容易成為犯罪分子作目標(biāo)從幾銀行發(fā)生的案件看有許多是由內(nèi)部控制不到位造的。因此，商業(yè)銀行要想平穩(wěn)地開展各項業(yè)務(wù)，實現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)必須加強內(nèi)控管理。一、內(nèi)控管理存在的一些模糊認(rèn)識和薄弱環(huán)節(jié)（）對內(nèi)控管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的辯證關(guān)系認(rèn)識模糊，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕控管理的現(xiàn)象。由于內(nèi)控管理是一個監(jiān)督的過程，所以當(dāng)業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)的時期，人們往往忽視了它的存在漠對它重要性的認(rèn)識，對控管理說起來重要，做起來次要，忙起來不要的現(xiàn)象比較普遍。工作，在業(yè)務(wù)與內(nèi)控的崗位取舍時往往犧牲內(nèi)控崗位；在業(yè)務(wù)人員與內(nèi)控員都緊張時，時常壓縮內(nèi)控人員；在業(yè)績考核時，也主要以業(yè)務(wù)指標(biāo)成情況作為評價標(biāo)準(zhǔn)，甚至出現(xiàn)業(yè)務(wù)一好遮百丑的現(xiàn)象。長此以往，削弱了內(nèi)控隊伍的力量，也影響了內(nèi)控人員的積極性，還給業(yè)務(wù)經(jīng)營來隱患）內(nèi)控制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，面對層出不窮金融新業(yè)務(wù)、新知識、新技術(shù)，內(nèi)控制度明顯地存在滯后現(xiàn)象。創(chuàng)新發(fā)展的源泉和動力，不創(chuàng)新業(yè)務(wù)就沒有出路，就只能在激烈的市場競中被淘汰。毫無疑問，銀行要發(fā)展，就必須不斷地創(chuàng)新業(yè)務(wù)創(chuàng)業(yè)必與理舉防風(fēng)險的角度來說應(yīng)該內(nèi)優(yōu)先。然而在實際作中，或出于改革的需要，或出于競爭的需要，往往是改革在先，創(chuàng)在先，內(nèi)控在后，制度滯后。這主要表現(xiàn)在兩個方面：一是在新業(yè)務(wù)開辦中，為了強占市場，先辦起來再說，而管理制度未能及時跟上，現(xiàn)一些斷層甚至空白點。二是在內(nèi)部崗位改革上，為了節(jié)

約人力物力方便服務(wù)，也有改革在先制度滯后問題三規(guī)制與業(yè)務(wù)操作相匹配，業(yè)務(wù)人員制度觀念淡薄，對執(zhí)行內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識不足造成差錯事故時有發(fā)生一方面表現(xiàn)在上級行業(yè)管理部門對于現(xiàn)行章制度和管理辦法缺乏系統(tǒng)梳理的明顯不能適應(yīng)當(dāng)前銀行業(yè)務(wù)展和業(yè)務(wù)處理的要求，管理制度出現(xiàn)缺失、執(zhí)行不統(tǒng)一、控制過度及制不力等問題另一方前臺一線業(yè)務(wù)操作人感情代替規(guī)章疏內(nèi)控章作反程辦理業(yè)務(wù)形成事故隱患內(nèi)控管理檢部門較多，缺乏協(xié)調(diào)。目前，對基層行的內(nèi)部監(jiān)控管理既有業(yè)務(wù)職能理部門，又有監(jiān)察的內(nèi)控部門，還有上級行的稽核中心，此外還有人等外審部門。各個檢查部門依據(jù)不同的業(yè)務(wù)規(guī)章，帶著不同的檢查目進行檢查，檢查重點不盡相同。在檢查中，又常常相互采信、互為依，使得有的業(yè)務(wù)檢查多遍，有的業(yè)務(wù)沒有檢查一遍，導(dǎo)致監(jiān)控效率降外些檢查結(jié)論相互矛盾使基層行無適從。二、銀行必建立健全高效、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系（一）領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)控建設(shè)。應(yīng)終堅持以業(yè)務(wù)為中心，以內(nèi)控為保證，一手抓業(yè)務(wù)開拓，一手抓內(nèi)控督提思認(rèn)識建健內(nèi)制度當(dāng)做大事來抓，逐步建立一比較完善的內(nèi)部控制機制第責(zé)人制度行誰主管，誰負(fù)，一把手總負(fù)的工作求要健全內(nèi)控制，進一步整章建，使管理制度逐步系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化。一是要合理確定崗位，層銀行要根據(jù)自身業(yè)務(wù)開展情況，嚴(yán)格崗位分工，因事設(shè)崗，因崗定，對于一些不相容的崗位，必須實行崗位分離，以達到相互制約，預(yù)風(fēng)險的目的。上級行也可以在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)不

同業(yè)務(wù)特點業(yè)務(wù)規(guī)模大小，提出多種不同崗位設(shè)置方案供基層參考，加強崗位設(shè)的指導(dǎo)。二是要明晰職責(zé)明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)分以及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使每一項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入控制過程。三是要立規(guī)章制度，堅持實行制度在先、學(xué)習(xí)緊隨其后、業(yè)務(wù)最后開辦的模，根授有限、相牽制的則按照全面具體、精煉、有針性、便于操作的要求，不斷完善制度。要按照業(yè)務(wù)的項目建立健全制與操作規(guī)程免不同理部門在同一業(yè)務(wù)不同環(huán)節(jié)上制度與操作規(guī)的脫節(jié)或者矛盾。四是要建立管理流程立以市場為導(dǎo)向的新業(yè)務(wù)程和管理流程突出內(nèi)控制的中心環(huán)節(jié)和重點部位，以推動基層行營管理的明晰化、規(guī)范化和科學(xué)化三要實內(nèi)部制約制度杜任何個人包辦業(yè)務(wù)處理全部環(huán)節(jié)以達到有效制的目的。在會計算業(yè)務(wù)和出納業(yè)務(wù)中，實行證、章、壓（押）三分管，電子聯(lián)行業(yè)務(wù)須經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)三分開，相互監(jiān)督，確保銀行資金安全。信貸業(yè)要堅持審貸分離，不折不扣地執(zhí)行信貸經(jīng)營、審批和監(jiān)管三分離的制，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任，推行信貸第一責(zé)任人、經(jīng)營主責(zé)任人、審批主任人制度。信用卡、營業(yè)網(wǎng)點、會計賬務(wù)等崗位要建立全方位的雙人核制度，資金計劃、人事行政等崗位也要按照內(nèi)部牽制、授權(quán)有限的求，建立相互制約的工作流程四強化內(nèi)部制的督查機制務(wù)理門內(nèi)檢查部門應(yīng)轉(zhuǎn)變監(jiān)督觀念被為主動，強化過程的督不需檢查各項務(wù)的操作是否合規(guī)更要的是防患于未然將稽核的關(guān)口前移，從查弊到防范的轉(zhuǎn)移，對業(yè)務(wù)中有傾向性的問題時作出分析、判斷，并提出切實可行的整改措施和建議。

要充分利用有各種業(yè)務(wù)的信息資料開非場務(wù)監(jiān)控通過不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)、務(wù)數(shù)據(jù)的比較分析發(fā)現(xiàn)差錯或問題高部控管理的時效與質(zhì)量要積極開展現(xiàn)場檢查，重點檢查是否按程序操作，特別要注意測試程控制的合規(guī)性與有效性防業(yè)務(wù)程序流于形式、實質(zhì)失效。此外，控部門要與業(yè)務(wù)職能部門密切配合、加強溝通和協(xié)調(diào)，使內(nèi)部控制管全面、深入加科投，高內(nèi)控的科技含量?？陀^地說，控物控只能解決不想違和不敢違問題，但解決不了個別人想違而不能問題要正決不能違問題則需要程序控制學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展特別是計算機在銀行業(yè)中應(yīng)用的不斷深入為們進行內(nèi)部控制提了新的武器。通過軟件開發(fā)，將內(nèi)部控制的一些規(guī)定編入程序，由軟程序進行控制，可以解決人控物控控不了的問題，使得個別員工無意有意的錯誤都將被電腦程序發(fā)現(xiàn)而難以通過如柜密碼的定期換員限制要業(yè)務(wù)換人復(fù)核和授權(quán)等等外對重要崗位施電視監(jiān)控和錄像也在一定程度上提高了內(nèi)控的管理能力，對提高工自覺執(zhí)行制度將起到積極作用六建立違必糾的處罰機制。強內(nèi)部管理，重在全面落實各項規(guī)章制度，督促全體員工按程序辦事只有制定適當(dāng)?shù)奶幜P標(biāo)準(zhǔn)，建立嚴(yán)格的處罰機制，對違反規(guī)章的任何都及時亮起紅燈、按章處罰，對屢查屢犯的從重處罰，必要時給予通批評能根本上解長期以來重檢查整的端才會有警示用）進行人性化管理，實施以德治行，提高全員內(nèi)控管理的覺意識。不可否認(rèn)，目前我國銀行由于管理仍帶明顯的行政色彩，“人治的份，治”的份少，內(nèi)部控制嚴(yán)重不，致

使道德風(fēng)險益突出。與此同時，銀行經(jīng)營戰(zhàn)略正在調(diào)整，人事制度和分配制度的項改革也在不斷深入。