鐵路建設(shè)施工單位管理之責任成本管理實施細則模版

-196-責任成本管理實施細則第一章總則一、為了規(guī)范分部責任成本管理，明確和落實經(jīng)濟責任，建立有效的約束與激勵機制，努力實現(xiàn)降本增效、開源節(jié)流，實現(xiàn)項目效益最大化和精細化的管理目標，根據(jù)《中鐵二十局集團有限公司工程項目責任成本管理辦法》〔2012〕199號文件要求，同時結(jié)合二分部實際情況，進一步細化明確責任，便于提升項目責任成本管理的實效性，特制定本實施細則。二、本分部責任成本管理遵循總原則為：“中心定位原則”,“責權(quán)利對等原則”、“大成本原則”、“兩掛鉤、兩不準原則”、“動態(tài)管理原則”。以責任成本管理過程控制為中心，以優(yōu)化資源配置、變更設(shè)計、理賠創(chuàng)效為重點，以最佳經(jīng)濟效益為目的；責、權(quán)、利相結(jié)合；開源節(jié)流并舉；應(yīng)用成本計劃、控制、核算、分析和考核的理論、方法與手段，根據(jù)分部實際情況開展全過程、全員、全方位的責任成本管理，完成各責任中心的責任目標合同。三、本細則適用范圍為分部、所屬拌和站、內(nèi)部工班，凡涉及到分部成本支出的經(jīng)濟行為必須依照細則之規(guī)定執(zhí)行。從分部的目標責任成本預(yù)算開始，主要包括以下內(nèi)容：責任成本體系、責任成本預(yù)算、責任成本控制、責任成本核算、責任成本分析、責任成本考核兌現(xiàn)等。第二章分部責任成本管理體系及職責劃分分部成立責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，分部經(jīng)理任組長，分部書記、總工程師、副經(jīng)理、安全總監(jiān)任副組長，成員包括各部室負責人，責任成本管理牽頭部門為計劃合同部。形成主管領(lǐng)導(dǎo)主抓，分管部門具體落實協(xié)調(diào)，各部門各負其責的組織體系。組織機構(gòu)如下：組長：xx副組長：xx成員：xx責任成本管理辦公室設(shè)在計劃合同部。一、責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責1、貫徹落實公司責任成本管理辦法和制度，制定責任成本管理實施細則。2、監(jiān)督、指導(dǎo)各責任中心建立健全成本管理體系、界定成本控制指標，指導(dǎo)開展成本管理活動，制定改進成本管理工作的對策和措施。3、組織編制各責任中心二次責任預(yù)算，組織簽訂責任中心成本管理目標責任書。4、加強實施責任成本的過程控制，執(zhí)行目標責任成本預(yù)算制度，按月進行成本核算、分析、考核及兌現(xiàn)獎罰。5、監(jiān)督各責任中心建立工程數(shù)量、勞務(wù)分包、物資設(shè)備責任費用、設(shè)備采購、折舊、大修費用計提管理、單機單車核算、統(tǒng)計等各類責任成本核算臺賬，做好責任成本核算工作。6、負責物資采購合同、勞務(wù)分包合同、內(nèi)部承包合同（含管理目標責任書）的簽訂、組織、評審、報批和日常管理、結(jié)算工作。7、按期召開責任成本管理專題會議，通報分部成本管理情況，對分部各中心的責任成本的開展情況進行考核，分析成本節(jié)超原因，提出改進措施。二、分部經(jīng)理責任成本管理職責1、批準責任成本二次分解預(yù)算，明確各責任中心工作范圍及職責。2、與各責任中心簽署責任目標合同。3、協(xié)調(diào)各責任成本控制中心開展成本管理工作4、審批分部二次分解責任預(yù)算的動態(tài)調(diào)整。5、考核和評價分部班子及其他成員負責的責任成本管理工作，按目標責任合同規(guī)定兌現(xiàn)獎懲。三、分部總工責任成本管理職責1、負責工程數(shù)量、進度及變更理賠責任中心責任目標的實現(xiàn)。2、負責組織督促工程數(shù)量控制臺帳的建立和完善。3、負責組織編制分部總體施工進度計劃并按計劃組織施工。4、負責施工方案的編制、優(yōu)化和組織評審，保證方案優(yōu)化目標的實現(xiàn)。5、負責變更理賠的立項和申報，確保分部變更理賠責任目標的實現(xiàn)。四、計劃合同部長責任成本管理職責1、負責責任成本二次分解預(yù)算的編制和動態(tài)調(diào)整。2、劃分各責任中心的工作范圍和職責。3、組織簽訂分部經(jīng)理與各責任中心負責人的責任目標合同。4、負責責任成本管理體系在分部實施過程中的有效運行，按月組織責任成本的核算、分析、考核會議，按時組織上報責任成本報表。5、對責任成本在分部實施過程中出現(xiàn)的偏差，及時組織糾偏，對責任預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整，確保分部責任目標的實現(xiàn)。6、負責合同收入及勞務(wù)費責任中心責任目標的實現(xiàn)。7、根據(jù)責任成本管理工作運行情況，不斷改進和完善。五、責任成本管理辦公室職責1、負責牽頭組織開展成本管理工作，每月21日到25日收集匯總每月項目實際收入及成本，建立分部責任成本核算臺帳，每月27日進行分部成本節(jié)超分析，向成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報當月成本核算分析情況，上月成本節(jié)超措施落實情況。2、每月30日牽頭組織召開成本分析會，通報責任成本管理情況、措施落實情況，按季度落實責任成本考核兌現(xiàn)。3、次月2日前負責向公司成本部按時報送本月責任成本報告及報表。第三章責任中心劃分及職責根據(jù)責任成本管理的可控性原則以及本項目的實際情況，根據(jù)職責分工和工作內(nèi)容的交叉，按照“誰負責，誰控制”的原則，以分部各職能部門責任權(quán)限劃分各責任中心。一、各責任中心責任人（一）收入中心1、施工技術(shù)責任中心：責任人吳同峰2、安全環(huán)保責任中心：責任人陳占3、合同預(yù)算責任中心：責任人楊秋菊4、財務(wù)責任中心：責任人康韶惠5、物資設(shè)備責任中心：責任人楊巖霖（二）費用中心1、工程數(shù)量責任中心：責任人吳同鋒2、工程進度責任中心：責任人婁亮輝、李隆3、安全環(huán)保責任中心：責任人陳占4、工費、計價責任中心：責任人楊秋菊5、物資設(shè)備責任中心：責任人楊巖霖6、間接費責任中心：責任人康紹慧7、協(xié)調(diào)征拆責任中心：責任人劉桂太8、綜合辦公責任中心：責任人稅紹青9、試驗檢測責任中心：責任人苗宗禮10、項目經(jīng)理責任中心：責任人吳紅兵（三）成本中心拌和站：負責人二、各責任中心職責（一）收入中心1、施工技術(shù)責任中心：施工技術(shù)部是該中心責任主體，對分部的設(shè)計變更、工程簽證、計量等形成收入的工程數(shù)量負責。（1）組織現(xiàn)場踏勘、施工調(diào)查；結(jié)合現(xiàn)場實際情況，提出合理有利的工程變更。（2）負責設(shè)計文件審核，編制實施性施工組織設(shè)計，優(yōu)化施工方案，在保證安全、質(zhì)量、工期的前提下，確保最佳施工方案。（3）以施工設(shè)計圖和技術(shù)交底為依據(jù)，辦理已完工程數(shù)量簽認手續(xù)，確保對上足額計量、對下不超計。（4）學習并研究工程承包合同條款，結(jié)合實際，充分利用合同有利條款進行變更、補差、理賠等相關(guān)基礎(chǔ)資料的簽認手續(xù)。2、安質(zhì)環(huán)保責任中心：安質(zhì)環(huán)保部是該中心責任主體。安全管理責任中心的目標值是安全生產(chǎn)費用計價額不小于月完成投資的2%。負責安全費用的收入管理，牽頭收集和整理原始憑證，及時完成簽證手續(xù)，配合計量支付。3、合同預(yù)算責任中心：計劃合同部是該中心責任主體，對本工程的合同管理、設(shè)計變更、計量、理賠等形成收入的價格負責。（1）根據(jù)技術(shù)責任中心提供的有效已完工程數(shù)量，及時辦理計價手續(xù)。（2）根據(jù)技術(shù)責任中心提供的變更設(shè)計進行變更項目預(yù)算，積極與業(yè)主聯(lián)系，配合施工技術(shù)部保證變更預(yù)算及時批復(fù)。（3）學習并研透施工合同條款，結(jié)合實際，充分利用合同有利條款進行變更、理賠、補差預(yù)算，防止出現(xiàn)清單漏項。4、財務(wù)責任中心：財務(wù)部是該中心責任主體，負責工程款等款項的收回。（1）根據(jù)合同預(yù)算責任中心提供的計價手續(xù)，及時按規(guī)定收回工程款。（2）合理使用資金，完成理財創(chuàng)收責任目標。5、物資設(shè)備責任中心：物資設(shè)備部是該中心責任主體。負責設(shè)備租賃、周轉(zhuǎn)材料租賃和廢舊物品出售的資源收入管理，及時辦理相關(guān)的結(jié)算手續(xù)，并遞交財務(wù)收繳收入。（二）費用中心1、工程數(shù)量責任中心：施工技術(shù)部是該控制中心的責任主體，配合部門質(zhì)量管理部。對整個工程項目施工技術(shù)和質(zhì)量負責，優(yōu)化施工方案，認真按設(shè)計圖紙、變更圖紙、計算規(guī)則、計量原則和現(xiàn)場實測審核工程數(shù)量。（1）主要職責：①負責施工圖紙工程數(shù)量、實際施工數(shù)量的計算與控制，為相關(guān)部門提供單位、分部、分項工程數(shù)量及技術(shù)標準。②及時編制和優(yōu)化分部、分項工程施工方案及配合編制施工計劃，對施工過程進行技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督，提高施工效率，從技術(shù)角度控制人工、材料、機械臺班消耗。③建立工程數(shù)量控制臺賬，進行工程量動態(tài)核算，及時完成已完工程簽證，為計劃部門及時辦理對上、對下驗工計價提供資料。④根據(jù)施工圖設(shè)計、施工組織設(shè)計、設(shè)計變更方案編制項目主要材料、周轉(zhuǎn)材料、施工機械使用配備計劃。根據(jù)月施工計劃，編制當月甲供、自購材料計劃應(yīng)耗量。⑤會同保障部做好材料費、機械設(shè)備使用費等成本指標控制與核算。⑥做好大小臨建設(shè)方案優(yōu)化工作，主要對前期分部駐地建設(shè)、便道、拌和站等臨建設(shè)施提出規(guī)劃、論證，預(yù)算，制定出最佳優(yōu)化方案貫徹標準化建設(shè)，確保在合理范圍內(nèi)降低費用開支。（2）主要責任①對內(nèi)外部工班驗工計價的工程數(shù)量控制負責。②對工程變更數(shù)量簽證負責。③對本分部的方案優(yōu)化和方案預(yù)控負責。④對技術(shù)管理失誤、方案失誤造成的成本負責。⑤對本分部質(zhì)量事故成本負責。⑥對全線的控制測量負責。⑦對本分部的科研經(jīng)費控制負責。（3）責任目標①對各工班的計價工程量不超出二次分解責任預(yù)算工程數(shù)量。②對各工班計價的變更工程數(shù)量不大于業(yè)主批復(fù)變更數(shù)量和實際完成工程數(shù)量。③確保下發(fā)的施工方案工程數(shù)量不超過業(yè)主和公司批復(fù)的施工方案工程數(shù)量。④無責任質(zhì)量事故發(fā)生。⑤無控制測量失誤、技術(shù)管理、技術(shù)方案、質(zhì)量控制失誤造成成本超支。⑥科研經(jīng)費不超支。⑦臨建工程量控制在預(yù)算量之內(nèi)。2、工程進度責任控制中心：主管領(lǐng)導(dǎo)為分部總工，分管責任人為現(xiàn)場生產(chǎn)副經(jīng)理。對分部工期成本負責，掌握好實時性施工組織設(shè)計和關(guān)鍵節(jié)點的工期安排，應(yīng)在保證質(zhì)量、按期完成任務(wù)的前提下，杜絕超設(shè)計和返工，降低工程成本。（1）主要職責：①根據(jù)實施性施工組織設(shè)計，施工計劃編制詳細的施工組織計劃。②落實施工進度控制，進行施工進度分析，提出存在的問題、調(diào)整措施和進度調(diào)整方案。③優(yōu)化施工進度安排，合理配置資源，加快施工進度，實施成本與進度最佳組合，最大限度的降低工期成本。④負責提出各工班進度獎罰意見。⑤參與每月施工計劃的編制，負責每月施工計劃的落實，合理安排施工設(shè)備，充分調(diào)動生產(chǎn)管理人員，保障施工便道暢通。（2）主要責任：對因統(tǒng)籌協(xié)調(diào)不得力、組織不得當、安排不合理等造成的進度滯后負直接及分管領(lǐng)導(dǎo)責任。（3）責任目標：根據(jù)本分部工期緊、管段長、任務(wù)重的實際情況，分部工期按85%進行優(yōu)化，實際工期不超過分部總體計劃工期22個月。3、安質(zhì)環(huán)保責任中心：安全管理部是該控制中心的責任主體，對分部的安全、環(huán)保投入和實際成本負責。推行現(xiàn)場標準化管理，落實安全、環(huán)保責任制，杜絕安全事故，杜絕因環(huán)保受到處罰。（1）主要職責：①加強并完善安全環(huán)?；A(chǔ)建設(shè)。②負責制定并落實安全環(huán)保措施和安全專項方案，消除隱患。③對發(fā)生安全環(huán)保事故提出損失責任處理意見，上報分部責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并根據(jù)處理意見督促兌現(xiàn)處罰。④負責安質(zhì)環(huán)保費的控制和使用。⑤負責安全、質(zhì)量、環(huán)保的培訓(xùn)、教育和檢查及安質(zhì)環(huán)保費等各項臺帳的建立和完善。⑥根據(jù)每月施工生產(chǎn)計劃，編制當月安全環(huán)保費成本計劃，月末進行安質(zhì)環(huán)保費的責任成本節(jié)超分析，提出改進措施并組織落實。（2）主要責任①對分部安全生產(chǎn)費用使用負責。②對分部的安全事故增加成本負責。（3）責任目標①本分部安全生產(chǎn)費用不超支。②無安全責任事故。4、工費、計價責任中心：計劃部是該控制中心的責任主體，對勞務(wù)人員上場時間統(tǒng)籌安排，督促作業(yè)層上足勞力、確保施工計劃的實現(xiàn)；組織簽訂勞務(wù)承包合同，杜絕無合同施工現(xiàn)象；牽頭編制二次責任預(yù)算。（1）主要職責：①根據(jù)施工圖紙，會同施工技術(shù)部核實單位、分部、分項工程量。②會同保障部對材料、設(shè)備租賃單價進行核實，為責任預(yù)算的編制收集資料。③在分部責任預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合審核后的施工圖紙、優(yōu)化后的方案、資源價格和現(xiàn)場實際情況等編制責任中心預(yù)算，分解分部責任預(yù)算指標。④根據(jù)現(xiàn)場情況變化，按規(guī)定及時調(diào)整責任預(yù)算。⑤編制施工隊勞務(wù)分包計劃，完善相關(guān)合同，根據(jù)勞務(wù)招標及公司審批結(jié)果，負責組織勞務(wù)合同簽訂。⑥根據(jù)施工技術(shù)部提供的對上、對下工程量，及時完成工程計價，加快資金周轉(zhuǎn)、明確債權(quán)債務(wù)。⑦牽頭組織責任成本執(zhí)行情況分析，負責人工費(勞務(wù)分包)指標控制和核算分析，不得擅自提高工、料、機消耗定額的費用標準。⑧每月一次組織召開責任成本分析會議，進行責任成本匯總和節(jié)超分析匯總。（2）主要責任：對責任預(yù)算內(nèi)勞務(wù)分包成本超支負責。（3）責任目標:不得出現(xiàn)對外部勞務(wù)單價高于二次分解責任預(yù)算單價。5、物資設(shè)備責任中心：物資設(shè)備中心是該控制中心的責任主體，負責物資設(shè)備的及時保障，進行物資節(jié)超分析、限額采購和定額發(fā)料的收、發(fā)、盤點工作；提高施工機械的完好率、利用率；合理的配置機械資源，防止設(shè)備功率過剩，做好設(shè)備維修保養(yǎng)工作。（1）主要職責：①根據(jù)施工技術(shù)部提供的工程材料總計劃、年計劃、月計劃，編制分部材料采購計劃；根據(jù)施工組織設(shè)計向公司報批機械設(shè)備購買、租賃手續(xù)。②負責物資采購招標工作，組織供應(yīng)質(zhì)高、量足、價優(yōu)的材料，物資采購供應(yīng)與施工進度相配合。③負責機械設(shè)備租賃招標工作，合理配置機械設(shè)備，組織先進、經(jīng)濟、適量、性能良好的機械設(shè)備上場。④建立健全領(lǐng)發(fā)料制度，嚴格領(lǐng)發(fā)料登記手續(xù)，堅持限額發(fā)料，防止材料超耗和浪費；合理安排材料儲備，減少資金占用。⑤及時提供收發(fā)料憑證，按月編制材料消耗、盤點報表，收集匯總各工班月材料消耗報表。⑥負責材料費的控制核算工作，組織分部甲供、自購材料節(jié)超分析。杜絕浪費、超耗、閑置、丟失現(xiàn)象。⑦建立自有設(shè)備臺賬，按時計提自有設(shè)備的大修、折舊費用，按照上級公司相關(guān)管理辦法審核后交財務(wù)責任中心，嚴格審核自有設(shè)備大修費用；負責機械使用費的控制核算工作，合理安排，提高機械設(shè)備使用率，杜絕設(shè)備閑置；做好單機單車核算，降低人工、燃料動力費用，降低臺班單價；合理安排維修保養(yǎng)，提高設(shè)備完好率。（2）主要責任①對主要自購材料的單價負責。②對本分部自有設(shè)備大修、折舊費用負責。（3）責任目標①不出現(xiàn)機械設(shè)備維修保養(yǎng)不當造成的安全、質(zhì)量、環(huán)保事故。②本分部設(shè)備大修費用不超支。③不出現(xiàn)材料費、機械費超支。④不出現(xiàn)自購材料質(zhì)量問題造成工程返工。6、間接費控制中心：財務(wù)部是該控制中心的責任主體，匯總編制分部資金計劃，監(jiān)控分部資金運用情況；建立費用報銷臺賬，按月匯總編制費用開支統(tǒng)計表，控制開支；參與合同簽訂和經(jīng)濟活動分析，控制分部間接費用開支。（1）主要職責：①按財務(wù)規(guī)定限額報銷各項費用，嚴控費用超支。②以當月考勤和績效考核為依據(jù)，編制工資表，按規(guī)定及時發(fā)放工資。③負責稅金繳納手續(xù)的完善。④負責分部固定辦公資產(chǎn)的購置。⑤負責間接費的控制和使用。⑥根據(jù)每月施工生產(chǎn)計劃和資金使用計劃，編制當月財務(wù)管理費成本計劃，月末進行財務(wù)管理費的責任成本節(jié)超分析，提出改進措施并組織落實。（2）主要責任①對分部間接費用負責。②對分部財務(wù)費用負責。（3）責任目標:分部間接費用、財務(wù)費用不超支。7、協(xié)調(diào)征拆責任中心：協(xié)調(diào)部是該控制中心的責任主體，主要對分部征地拆遷，協(xié)調(diào)好市、縣、鄉(xiāng)、村關(guān)系，確保在合理范圍內(nèi)降低協(xié)調(diào)費用開支。（1）主要職責：①負責場地征用、臨時道路使用的配合協(xié)調(diào)。②臨時用地征地前，要做好施工調(diào)查，為施工技術(shù)責任中心確定施工方案提供依據(jù)，根據(jù)方案確定的臨時用地面積辦理征地手續(xù)。③負責三改協(xié)調(diào)及費用的控制和使用。④負責協(xié)調(diào)補償及臨時征地費臺帳的建立和完善。⑤根據(jù)每月施工生產(chǎn)計劃，編制當月征拆協(xié)調(diào)費成本計劃，月末進行征拆協(xié)調(diào)費的責任成本節(jié)超分析，提出改進措施組織落實。（2）責任目標①征拆單價不超政府相關(guān)文件規(guī)定。②加強與當?shù)卣膮f(xié)調(diào)與溝通，保障良好的外部施工環(huán)境。8、綜合辦公室責任中心：（1）主要職責：①搞好分部的日常生活管理，保障員工的工作、生活環(huán)境和條件。②根據(jù)標準化管理的要求，搞好分部的企業(yè)文化建設(shè)。③負責分部信息化建設(shè)。④對分部食堂飯菜水平、環(huán)境衛(wèi)生定期監(jiān)督、檢查。（2）主要責任：①負責日常管理、車輛調(diào)派、對外接待。②負責日?？记诠ぷ鳎吭?1日給財務(wù)室提供考勤表。③負責食堂管理，用好用足伙食標準，承擔伙食超額處罰。負責職工標配生活用品采購及管理。④負責對外宣傳和項目駐地企業(yè)文化建設(shè)。⑤負責分部房租費、水電費管理，控制水電費使用，及時完善水電費繳納手續(xù)。⑥負責分部電話傳真、網(wǎng)絡(luò)通訊管理。⑦負責建立各項辦公用品消耗臺帳，控制辦公費用開支，將相關(guān)臺賬及時列轉(zhuǎn)財務(wù)。⑧每月編制辦公管理費成本計劃，月末進行辦公管理費的責任成本節(jié)超分析，提出改進措施并組織落實。（3）責任目標①企業(yè)文化建設(shè)費用不超支。②行政車輛耗油控制在額定消耗內(nèi)。③分部核定的伙食費不超支。9、試驗檢測費控制中心：試驗室是該控制中心的責任主體，負責優(yōu)化施工配合比及控制試驗檢測費用。（1）主要職責：①負責砼施工配合比設(shè)計及外委工作，施工過程中根據(jù)實際情況優(yōu)化施工配合比，在保證工程質(zhì)量的前提下降低主要材料的含量或通過材料代換降低施工成本。②根據(jù)實施性施工組織設(shè)計、各項材料的檢測頻率和材料采購計劃，制定材料外委試驗計劃，負責試驗檢測費的控制和使用。③負責各項檢測臺帳和試驗檢測費臺帳的建立和完善。④試驗設(shè)備、測量儀器的標定、外委試驗等通過多方比選，節(jié)約開支，控制在責任預(yù)算范圍內(nèi)。⑤根據(jù)每月施工生產(chǎn)計劃，編制當月試驗檢測費成本計劃，月末進行試驗檢測費的責任成本節(jié)超分析，提出改進措施組織落實。（2）主要責任：對試驗室的外委試驗費用負責。（3）責任目標：①外委試驗費用不超支。②不因試驗工作失誤造成質(zhì)量事故增加的成本。10、分部經(jīng)理責任中心：分部經(jīng)理及領(lǐng)導(dǎo)班子成員是該控制中心的責任人，分部責任預(yù)算（評估）與各責任中心二次分解預(yù)算之和的差額形成項目經(jīng)理調(diào)節(jié)基金，該基金總額的凈結(jié)余為項目經(jīng)理部的責任盈虧。三、成本中心1、內(nèi)部工班：（1）主要職責:按照分部下達的施工生產(chǎn)計劃完成既定生產(chǎn)任務(wù)。（2）主要責任：按與分部簽訂的目標責任書，在確保安全、質(zhì)量的前提下完成約定工程數(shù)量。（3）責任目標：確保各類工、料、機消耗控制在定額及預(yù)算量之內(nèi)；主材價格實行預(yù)算標準價，對因主材價格發(fā)生的成本節(jié)超不負責。第四章分部責任成本預(yù)算編制及分解一、分部二次責任預(yù)算以公司督導(dǎo)組編制分部責任預(yù)算為基礎(chǔ)，分部負責各責任中心的預(yù)算的分解和調(diào)整，各責任中心具體落實。（一）編制依據(jù)1、優(yōu)化后的實施性施工組織設(shè)計。2、公司批準的分部責任成本預(yù)算。3、各責任中心的工程量清單或責任范圍。4、外部勞務(wù)招標價、甲供材料價、自購材料實際購入價以及施工成本定額。（二）編制原則1、目標一致性原則：即公司、分部、內(nèi)部工班共同實現(xiàn)責任成本目標的原則。2、責、權(quán)、利相結(jié)合的原則：分部與各責任中心簽訂責任目標合同，履行責任合同所規(guī)定的責、權(quán)、利。3、動態(tài)管理原則：因施工方案變更，工程數(shù)量增減，材料價格變化，工期變更，不可抗力影響或責任范圍發(fā)生變化，及時調(diào)整責任預(yù)算。（三）編制內(nèi)容1、收入中心責任預(yù)算（1）施工技術(shù)責任中心：經(jīng)公司審核、業(yè)主批復(fù)的對上工程量、預(yù)計工程變更量構(gòu)成的責任預(yù)算。（2）安質(zhì)環(huán)保責任中心：安全管理責任中心的目標值是安全生產(chǎn)費用計價額不小于月完成投資的2%。月完成投資的2%與實際計價安全生產(chǎn)費用的差額為該中心的工作成果考核指標。（3）合同預(yù)算責任中心：經(jīng)業(yè)主批復(fù)的對上工程量與合同單價計算的金額，預(yù)計工程變更的估算金額、補差、理賠金額等構(gòu)成責任預(yù)算收入。（4）財務(wù)責任中心：工程款等款項收回的及時性、資金管理、資金理財目標完成程度是該中心的工作成果考核指標。（5）物資設(shè)備責任中心：設(shè)備租賃、周轉(zhuǎn)材料租賃和廢舊物品的出售金額構(gòu)成責任預(yù)算。2、費用中心責任預(yù)算（1）施工技術(shù)責任中心①工程數(shù)量：在不突破公司責任預(yù)算工程數(shù)量的基礎(chǔ)上，進行方案優(yōu)化，優(yōu)化后的工程數(shù)量編制二次責任預(yù)算，報分部責任成本領(lǐng)導(dǎo)小組審批。②科研經(jīng)費：根據(jù)科研項目立項情況，由施工技術(shù)部編制，經(jīng)公司科技部和責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準后的科研經(jīng)費計劃，審批后由施工技術(shù)責任中心按科研項目計劃分解。（2）工程進度責任中心對工期提前或滯后引起的成本變化負責。暫按月間接費、設(shè)備折舊費、設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃費作為月固定支出，以提前和滯后的時間與月固定支出乘積作為工期成本節(jié)超，不計入總成本預(yù)算內(nèi)。（3）安質(zhì)環(huán)保責任中心安質(zhì)環(huán)保費用：在不突破公司編制責任預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制安全生產(chǎn)費用計劃，分部責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批安全生產(chǎn)費用預(yù)算，審批后由安全管理責任中心按分部、分項工程分解到年、季、月計劃。（4）工費、計價責任中心：根據(jù)內(nèi)外部工班二次預(yù)算數(shù)量和合同單價編制工費責任預(yù)算，報項目責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。各工班完成數(shù)量是指經(jīng)現(xiàn)場實地測量，結(jié)合施工圖設(shè)計和承包合同計價程序計算的工程數(shù)量。（5）物資設(shè)備責任中心①自購材料單價：自購材料均以內(nèi)部核算標準價計算，因市場原因?qū)е伦再彶牧腺M用漲幅編制材料價差列入項目經(jīng)理調(diào)節(jié)基金。②設(shè)備大修費用：分部物資設(shè)備責任中心根據(jù)自有設(shè)備原值和使用年限編制設(shè)備大修費用計劃，報分部責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。③材料費用、機械費用：根據(jù)公司編制的責任預(yù)算進行分解。（6）間接費責任中心①依據(jù)集團公司《施工成本定額》及相關(guān)《間接費管理辦法》文件計算，經(jīng)分部責任成本管理小組審批的間接費預(yù)算，審批后由財務(wù)責任中心按月進行分解。②分部財務(wù)費用：在不突破責任預(yù)算的基礎(chǔ)上，由分部財務(wù)責任中心根據(jù)分部資金計劃計算，經(jīng)分部責任成本管理小組審批的資金占用費用，審批后由財務(wù)核算責任中心按年進行分解。（7）協(xié)調(diào)責任中心①征拆單價：政府文件規(guī)定的臨時租地、青苗補償、附著物賠償單價。②征拆費用：責任預(yù)算征拆數(shù)量與征拆單價的乘積。（8）綜合辦公室責任中心①企業(yè)文化建設(shè)費用：以公司編制責任預(yù)算為基礎(chǔ)，綜合辦公室編制企業(yè)文化建設(shè)費用計劃，分部責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，審批后由綜合辦公室責任中心分解到年、季、月計劃。②分部行政車輛使用費：以公司編制責任預(yù)算為基礎(chǔ)編制，分部責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（9）試驗檢測責任中心外委試驗費用：以公司編制責任預(yù)算為基礎(chǔ)，由試驗檢測責任中心編制費用預(yù)算分解到年、季、月計劃，分部責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，審批后由試驗檢測責任中心分解。3、成本中心責任預(yù)算編制按照與分部簽訂目標責任合同執(zhí)行。（四）責任成本控制體系框圖根據(jù)分部責任中心的劃分和各責任中心的預(yù)算，進行分類和匯總，形成分部責任成本控制體系框圖。(詳見附件1)（五）各責任中心預(yù)算下達分部與公司簽訂《項目管理目標責任書》后，分部下達各責任中心預(yù)算，同時分部與各責任中心簽訂《責任成本管理目標書》。二、責任成本預(yù)算的動態(tài)調(diào)整（一）分部責任預(yù)算調(diào)整1、分部責任成本預(yù)算的調(diào)整，由分部提出調(diào)整報告并提供相關(guān)資料后，公司成本管理部對分部提出的調(diào)整事項進行認真細致的實地核查后，提出意見，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究批準后，按調(diào)整后預(yù)算執(zhí)行。2、責任成本預(yù)算調(diào)整條件：當出現(xiàn)重大施工方案變更、工程量增減、材料價格變化、工期變更、不可抗力影響或責任范圍發(fā)生變化時，各責任中心需及時向責任成本領(lǐng)導(dǎo)小組提出調(diào)整責任預(yù)算申請，責任成本領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)實際情況，召開責任成本分析會議研究后予以調(diào)整。（二）有下列情況的責任預(yù)算不得調(diào)整1、施工方案未經(jīng)審批或擅自更改施工方案的。2、因組織不力管理不善造成工期滯后和延長的。3、因管理原因造成安全、質(zhì)量、環(huán)水保責任事故的。4、勞務(wù)分包價超過勞務(wù)分包預(yù)算價的。5、擅自增加管理人員或超標準而造成間接費超支的。6、因管理不善造成物資設(shè)備的損壞、丟失；超定額消耗的。第五章責任成本的過程控制責任成本控制是成本管理流程關(guān)鍵的一環(huán)，分部對成本采取事前、事中、事后的全過程控制，主要以經(jīng)濟獎懲體現(xiàn)控制過程，使成本費用控制在預(yù)算之內(nèi)，提高經(jīng)濟效益。一、方案預(yù)控實施性施工組織設(shè)計的編制、優(yōu)化應(yīng)嚴格執(zhí)行上級公司文件及分部相關(guān)制度，做到先有方案，后施工，同時對重大項目、關(guān)鍵部位的施工方案、混凝土配合比必須經(jīng)過經(jīng)濟論證比較。二、工程數(shù)量控制工程數(shù)量控制嚴格執(zhí)行分部《工程量預(yù)控管理辦法》，施工技術(shù)部建立清單工程量、施工圖工程量、現(xiàn)場復(fù)核工程量三級臺賬和驗工計價工程量臺賬。同時工程量控制要明確到人，確定工程量控制指標。工班計量工程量必須先由現(xiàn)場技術(shù)人員提供，施工技術(shù)室復(fù)核，施工技術(shù)部部長、總工程師審核后簽字確認。三、材料價格控制材料的采購嚴格執(zhí)行分部《設(shè)備物資招標采購管理制度》，材料價格不得高于調(diào)查的市場價格。為確保數(shù)量較大的材料供應(yīng)及時、優(yōu)質(zhì)、低價，應(yīng)選用多家供應(yīng)商供應(yīng)。四、材料消耗控制執(zhí)行分部物資管理制度，材料發(fā)放必須實行限額發(fā)料，開工前，必須由施工技術(shù)部確定并提供單項、單位工程的材料消耗限額，并明確到相應(yīng)的作業(yè)工班，應(yīng)建立物資消耗臺賬，每月底進行盤點，并進行材料的節(jié)超分析。周轉(zhuǎn)材料根據(jù)施工組織設(shè)計進行配備，加強使用過程中的管理，提高周轉(zhuǎn)率。五、勞務(wù)分包費用控制勞務(wù)合同單價原則上不得突破責任預(yù)算價格和勞務(wù)分包信息價，勞務(wù)合同的簽訂，必須經(jīng)公司審核批準，應(yīng)每月及時辦理內(nèi)外部工班驗工計價，及時辦理工程決算、簽訂決算協(xié)議。六、安全、質(zhì)量、工期成本控制貫徹安全、質(zhì)量成本觀念，落實安質(zhì)環(huán)保生產(chǎn)責任制，層層簽訂安質(zhì)環(huán)保包保責任狀，并兌現(xiàn)獎罰。安全生產(chǎn)費用的管理執(zhí)行分部《安全生產(chǎn)費用管理辦法》，杜絕安全生產(chǎn)責任事故，爭取將安全事故成本降到最低。加強施工過程中的質(zhì)量檢查，做到上道工序檢查不合格不轉(zhuǎn)入到下道工序，同時落實分部《質(zhì)量責任管理制度》，將質(zhì)量控制責任落實到每位參建員工。正確處理工期與成本的關(guān)系，要樹立“大成本”觀念，權(quán)衡生產(chǎn)、合理投入，使工期成本的總和達到最低值。七、間接費用控制執(zhí)行公司、分部兩級《間接費管理辦法》規(guī)定，按業(yè)務(wù)部門進行分解，并與相應(yīng)業(yè)務(wù)部門簽訂間接費控制目標責任書，進行總額包干控制。第六章責任成本核算一、各責任中心的核算內(nèi)容（一）工程數(shù)量責任中心：工程數(shù)量核算、科技經(jīng)費核算。（二）安質(zhì)環(huán)保責任中心：安質(zhì)環(huán)保費用核算。（三）工費、計價責任中心：收入、成本核算。（四）物資設(shè)備責任中心：甲供材料價格、數(shù)量核算；主要自購料價格、數(shù)量核算；材料成本差異核算；自有設(shè)備折舊費、大修費核算；租賃設(shè)備價格、油料核算。（五）間接費責任中心：間接費用核算、“六金二費”核算、財務(wù)費用核算、營業(yè)稅金核算、經(jīng)營狀況核算。（六）協(xié)調(diào)環(huán)保責任中心：臨時用地費用核算。（七）綜合辦公室責任中心：企業(yè)文化建設(shè)費核算、行政車輛使用費核算、分部食堂伙食費核算，臺帳資料提交至間接費責任中心匯總歸類。（八）試驗檢測責任中心：外委試驗費用核算。二、各責任中心核算輔助臺賬（一）施工技術(shù)責任中心1、工程量三級臺帳控制（指施工圖數(shù)量、實測數(shù)量、對下計價數(shù)量之間的差別）。2、工程量管理信息臺帳（每月錄入的信息，每月、單位、分部、分項工程材料設(shè)計數(shù)量，提供給保障部門計算單項工程材料節(jié)超）。3、變更工程量臺賬（提供計劃合同部計算變更索賠效益）。4、對下計價數(shù)量臺賬。5、材料理論消耗量統(tǒng)計臺賬。6、科研經(jīng)費臺賬：內(nèi)容包括計提的科研經(jīng)費，公司對科研經(jīng)費的審批費用，科研經(jīng)費的支出。（二）安質(zhì)環(huán)保責任中心1、安全生產(chǎn)費用臺賬,安全生產(chǎn)費用的預(yù)算與支出。2、標示、標牌制作，安全用品發(fā)放臺賬。3、新進場人員安全環(huán)保施工培訓(xùn)臺賬，根據(jù)安全、環(huán)保、質(zhì)量教育、考試情況及時登記。（三）工費、計價責任中心1、驗工計價統(tǒng)計臺賬：主要內(nèi)容包括對上（對下）驗工計價的數(shù)量、金額。2、勞務(wù)合同管理臺帳，分部所有合同及協(xié)議的歸集和管理。3、勞務(wù)成本匯總臺賬。4、收入成本臺賬：主要內(nèi)容包括對上應(yīng)計收入、對下應(yīng)計成本、剩余工程收入及成本對比。5、對上對下計量對比分析臺賬。6、變更索賠管理臺賬。7、勞務(wù)使用臺賬。（四）物資設(shè)備中心1、月份材料消耗匯總臺帳，根據(jù)各工班消耗材料分類進行匯總完善。2、月份中小型機具、周轉(zhuǎn)材料、自有設(shè)備攤消折舊臺帳，根據(jù)施工進度逐月攤銷折舊匯總。3、大型設(shè)備月份使用（運轉(zhuǎn)）臺帳（含外租設(shè)備），根據(jù)設(shè)備運轉(zhuǎn)記錄進行登記。4、月份材料節(jié)超分析臺帳，根據(jù)月度材料節(jié)超分析表進行登記。5、材料價差臺帳，根據(jù)實際采購材料價與材料計劃價及時登記。6、物資采購合同臺帳，根據(jù)簽訂的采購合同及時登記。7、物資招標管理臺帳，根據(jù)物資招標信息及時登記。（五）間接費責任中心1、間接費用開支臺賬內(nèi)容包括：職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、房屋租賃費、通信費、車輛使用費、節(jié)日慶典費。2、“六金二費”臺賬內(nèi)容包括：養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療金、工傷保險、生育保險、住房公積金、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。3、財務(wù)費用臺賬內(nèi)容包括：借款利息支出、保函手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費、利息收入。4、營業(yè)稅金臺賬內(nèi)容包括：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加。（六）協(xié)調(diào)征拆責任中心臨時用地臺賬、征拆費用臺賬（主要包括臨時用地的數(shù)量、用地期限、單價、金額、復(fù)耕費用、附著物拆遷費用等），按月及時更新。（七）綜合辦公室責任中心1、企業(yè)文化建設(shè)費用臺賬企業(yè)文化建設(shè)費的預(yù)算、開支情況。2、行政車輛使用費臺賬分部車輛的油料、過路費、修理費、保險費的預(yù)算及開支情況。3、食堂伙食費開支臺賬分部食堂伙食費的預(yù)算、開支、節(jié)超情況。4、員工考勤臺賬員工每月的考勤、休假、出差情況。（八）試驗檢測責任中心1、外委試驗費用臺賬。2、試驗儀器折舊臺賬。3、試驗、測量儀器標定臺賬。三、責任成本核算流程（一）成本計劃1、計劃部每月30日下達下月施工計劃。2、各責任中心每月2日前根據(jù)月施工計劃編制月責任成本計劃。3、財務(wù)部每月5日根據(jù)各責任中心月責任成本計劃編制月資金計劃。4、各責任中心依據(jù)月責任成本計劃落實責任成本控制。（二）月成本核算1、每月18-20日，物資設(shè)備部組織盤點各工點剩余材料數(shù)量；分部技術(shù)負責人統(tǒng)計審核現(xiàn)場完成工程數(shù)量，匯總填寫月度工程數(shù)量完成統(tǒng)計表，于22日18點前交計劃合同部及物資設(shè)備部。2、各責任中心每月25日依據(jù)月責任成本控制情況完善責任成本核算臺賬。3、各責任中心每月28日依據(jù)成本核算臺賬進行責任成本分析。4、責任成本管理辦公室每月29日依據(jù)各責任中心分析情況進行責任成本分析匯總。5、責任成本牽頭部室每月30日組織召開責任成本分析會議，分析節(jié)超原因，提出獎懲，形成紀要。6、責任成本管理辦公室次月2日前上報責任成本報表及分析報告。第七章責任成本管理分析一、責任成本管理分析的總體要求成本管理分析的主要目的是促進施工項目的成本核算，將責任預(yù)算成本與實際成本進行綜合分析，掌握成本變動情況、查明成本升降的影響因素及影響程度，分析產(chǎn)生的原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，尋找降低分部施工成本的途徑，挖掘分部內(nèi)部潛力，提高項目經(jīng)濟效益。二、責任成本管理分析的時間要求責任成本分析的時間與分部核算周期保持一致，每月進行一次，在月末核算數(shù)據(jù)出臺后，依據(jù)核算數(shù)據(jù)進行分析。分析成果為《責任成本管理分析報告》，于次月2日前分別上報公司。三、各責任中心成本分析（一）施工技術(shù)責任中心1、工程數(shù)量節(jié)超分析：分析分部二次分解工程量與對各工班計量工程量的差額、施工圖工程量與對上計量工程數(shù)量差額、批復(fù)的工程變更量與對工班驗工計價變更量的差額。2、施工方案優(yōu)化分析：對優(yōu)化后的施工方案進行經(jīng)濟技術(shù)分析，檢驗優(yōu)化后的實施方案與原方案在論證時的經(jīng)濟技術(shù)指標完成情況，分析影響方案、成本的各種因素，對方案進行改進和再優(yōu)化。3、科研經(jīng)費分析：分析當期實際發(fā)生的科研經(jīng)費與責任預(yù)算的差額。4、其他責任分析：分析因技術(shù)管理、質(zhì)量責任事故等對責任成本的影響。（二）安質(zhì)環(huán)保責任中心1、安全環(huán)保費用：分析當期實際發(fā)生安全生產(chǎn)費、環(huán)保費用責任預(yù)算的差額，安全生產(chǎn)費用節(jié)超。2、其他責任分析：安全責任事故對成本的影響。（三）工費計價責任中心1、單價分析：分析公司責任預(yù)算單價與分部二次分解單價的差額。2、其他責任分析：匯總各責任成本中心數(shù)據(jù)形成分部責任成本分析報告，對分部責任預(yù)算總體情況進行分析。（四）物資設(shè)備中心1、材料單價：分析自購材料采購單價與標準單價差額以及分部材料成本差異。2、設(shè)備管理：分析自有設(shè)備大修費用的節(jié)超；分析租賃設(shè)備的管理、使用情況。3、材料消耗：分析材料數(shù)量節(jié)超、以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷。4、其他責任分析：材料質(zhì)量、設(shè)備的使用管理等對成本的影響。（五）間接費責任中心1、當月資金計劃執(zhí)行情況分析：就當月資金計劃執(zhí)行、周轉(zhuǎn)情況、使用效果進行分析，查明資金開支節(jié)超的原因，并安排編制下月資金計劃。2、間接費分析：分析當期實際發(fā)生的間接費與責任預(yù)算的差額。3、財務(wù)費用分析：分析當期實際發(fā)生的財務(wù)費用與責任預(yù)算的差額。（六）協(xié)調(diào)環(huán)保責任中心：1、征拆費用分析：分析實際征拆單價，青苗、附著物補償單價與地方政府文件規(guī)定單價的差額。2、其他責任分析：分析實際征拆面積與實施性施工組織設(shè)計、施工方案確定征拆面積的差額。（七）綜合辦公室責任中心1、企業(yè)文化建設(shè)費分析：分析當期實際發(fā)生的企業(yè)文化建設(shè)費與責任預(yù)算的差額。2、行政用車費用分析：分析當期實際發(fā)生的行政用車費用與責任預(yù)算的差額。（八）試驗檢測責任中心1、外委試驗費用分析：分析當前實際發(fā)生的外委試驗費用與責任預(yù)算的差額。2、監(jiān)管責任分析：分析由于試驗責任事故及配合比優(yōu)化對成本的影響。（九）分部經(jīng)理責任中心各責任中心的節(jié)超匯總后即為分部經(jīng)理責任中心的節(jié)超，進而分析出分部當期的實際經(jīng)營成果。五、相關(guān)要求各責任中心應(yīng)對上期整改措施落實情況進行分析，著重對整改措施的落實程度進行分析，找出未落實整改目標的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施。第八章責任成本考核、獎罰兌現(xiàn)一、考核原則：及時性原則，任何拖延獎罰的行為都將減弱獎懲效力；收支真實性原則；節(jié)超考核和責任掛鉤原則；保守性原則，即考核兌現(xiàn)時足額考慮后期的管理風險。二考核依據(jù)分部管理目標責任書、核實的核算報表節(jié)超數(shù)據(jù)和考核辦法。三、分部對責任中心的考核與兌現(xiàn)（一）分部收入中心、費用中心節(jié)超獎罰兌現(xiàn)：分部根據(jù)各責任中心核算數(shù)據(jù)，進行節(jié)超獎罰兌現(xiàn)；根據(jù)季度和年度對各責任中心成本結(jié)余的考核情況，制定一定比例留用發(fā)放（重大變更索賠、方案優(yōu)化、其他重大調(diào)整等按相關(guān)文件計提獎金，責任成本管理考核時不再計提），單獨計提掛賬，分期按不同比例兌現(xiàn)；造成責任虧損的按上級公司相關(guān)管理辦法追究責任。（二）主動降耗兌現(xiàn)：鼓勵各責任主體主動降耗提效，對于明顯的主動降低成本支出事項，可以一事一議，單獨進行考核兌現(xiàn)。（三）各責任中心對責任成本報表的真實性負責，如因責任成本報表不真實超發(fā)獎金，分部除沒收其發(fā)放金額外，另將按發(fā)放金額的30%處罰各責任中心負責人。（四）責任中心考核兌現(xiàn)總額在一萬元以內(nèi)的，應(yīng)經(jīng)分部責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批發(fā)放，總額超過一萬元的，分部責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報公司審批后執(zhí)行。（五）責任中心對考核兌現(xiàn)有異議的，可以提請分部責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組裁決，分部裁決不能達成統(tǒng)一意見的，可以申請公司責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組裁決。對于應(yīng)兌現(xiàn)未兌現(xiàn)的分部，公司有權(quán)進行處理。四、考核時間分部責任成本實行月分析、季考核、年兌現(xiàn)。每季度末，由分部各責任中心寫出責任成本分析報告，分析報告要有直接責任指標和監(jiān)管責任指標節(jié)超額，以及本責任中心的獎罰額，提交分部責任成本領(lǐng)導(dǎo)小組審核，由分部經(jīng)理審批，獎勵金額超過1萬元的報上級公司批準。五、各責任中心考核兌現(xiàn)（一）施工技術(shù)責任中心：方案優(yōu)化、工程數(shù)量實現(xiàn)的責任利潤按5%獎勵給中心，95%納入項目經(jīng)理調(diào)節(jié)基金，如虧損按虧損額5%罰款；因技術(shù)方案造成的成本效益流失按虧損額10%罰款；因質(zhì)量問題造成的成本增加按虧損額10%罰款（施工技術(shù)部承擔60%，安質(zhì)環(huán)保部承擔40%）。（二）安質(zhì)環(huán)保管理責任中心：實現(xiàn)的責任利潤按5%兌現(xiàn)給中心，95%納入項目經(jīng)理基金，如虧損按虧損額5%罰款。因安全環(huán)保問題造成的成本效益流失按虧損額5%罰款。（三）工費、計價責任中心：實現(xiàn)的責任利潤按5%兌現(xiàn)給中心，95%納入項目經(jīng)理基金，如虧損按虧損額5%罰款。（四）財務(wù)核算責任中心：實現(xiàn)的責任利潤按5%兌現(xiàn)給中心，95%納入項目經(jīng)理基金，如虧損按虧損額5%罰款。（五）物資設(shè)備責任中心：實現(xiàn)的責任利潤按5%兌現(xiàn)給中心，95%納入項目經(jīng)理基金，如虧損按虧損額5%罰款。（六）協(xié)調(diào)政策責任中心：實現(xiàn)的責任利潤按5%兌現(xiàn)給中心，95%納入項目經(jīng)理基金，如虧損按虧損額5%罰款。（七）綜合辦公室責任中心：實現(xiàn)的責任利潤按5%兌現(xiàn)給中心，95%納入項目經(jīng)理基金，如虧損按虧損額5%罰款。（八）試驗檢測責任中心：實現(xiàn)的責任利潤按5%兌現(xiàn)給中心，95%納入項目經(jīng)理基金，如虧損按虧損額5%罰款。（九）項目經(jīng)理責任中心：根據(jù)上級公司有關(guān)辦法獎罰。（十）成本中心（內(nèi)部工班）：根據(jù)與分部簽訂的目標責任書進行考核。六、其他獎罰各責任中心未按時上報責任成本分析報告的，編制報告弄虛作假的扣發(fā)當月責任成本績效考核工資。第九章附則一、本管理細則自下發(fā)之日起執(zhí)行。二、本管理辦法由責任成本管理辦公室負責解釋。后附：附表1：深茂鐵路二分部責任成本管理體系框圖分部責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組分部責任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組動態(tài)調(diào)整項目經(jīng)理調(diào)節(jié)基金(萬元)責任收入中心金額萬元其他調(diào)節(jié)金額萬元營業(yè)稅金及附加萬元間接費調(diào)節(jié)金額萬元物資設(shè)備調(diào)節(jié)金額萬元工費計價調(diào)節(jié)金額萬元工程量及方案調(diào)節(jié)金額萬元施工進度控制中心（責任人：吳同鋒）分解金額(萬元)項目經(jīng)理調(diào)節(jié)基金凈結(jié)余考核兌現(xiàn)收入中心(變更索賠凈收益按比例獎罰)成本中心(成本、費用節(jié)超按比例獎罰)工費、計價控制中心(責任人：楊秋菊)分解金額(萬元)工程技術(shù)控制中心(試驗經(jīng)費)(責任人：王文博)分解金額(萬元)安環(huán)部控制中心(責任人：陳占)分解金額(萬元)物資設(shè)備控制中心(責任人：楊巖霖)分解金額(萬元)財務(wù)控制中心(責任人：康韶惠)分解金額(萬元)征拆責任中心(責任人：劉桂太)分解金額(萬元)合同預(yù)算責任中心責任人：楊秋菊分解金額(萬元)工程技術(shù)責任中心責任人：王文博分解金額(萬元)物資設(shè)備責任中心責任人：楊巖霖分解金額(萬元)財務(wù)責任中心責任人：康韶惠分解金額(萬元)責任人成本副經(jīng)理成本中心金額萬元分部施工合同金額：萬元；責任人：吳紅兵責任收入預(yù)算總(萬元)責任人：吳紅兵責任成本預(yù)算總額(萬元)責任人：吳紅兵上交公司綜合效益：(%；金額：萬元)不可預(yù)見費等(萬元)責任人：吳紅兵臨設(shè)責任中心(責任人：吳同鋒)分解金額(萬元)中鐵二十局第四工程有限公司深茂鐵路二分部責任成本管理體系框圖4.7驗工計價管理辦法分部對工班驗工計價表零星用工簽認單工作日期出工單位出工事由及完成工作量用工人數(shù)用工時間時分至時分出工單位負責人簽字合計出工時間小時，大寫：派工單位現(xiàn)場負責人簽字①派工單位現(xiàn)場負責人負責簽認單內(nèi)容填寫和時間統(tǒng)計，出工時間要用大寫。②本簽認單只適合項目部派工使用編號：零星使用機械臺班簽認單時間機械所屬單位使用事由及完成工作數(shù)量機械型號使用時間時分至時分設(shè)備所屬單位負責人簽字合計使用時間小時，大寫：派車單位現(xiàn)場負責人簽字①派車單位現(xiàn)場負責人負責簽認單內(nèi)容填寫和時間統(tǒng)計，出工時間要用大寫。②本簽認單只適合項目部派車使用零星用工、機械匯總表編制單位：新建深茂鐵路JMZQ-4工程指揮部二分部計劃合同部日期：年月日序號施工工班零星種類日期出工事由單位原始單據(jù)數(shù)量累計計量數(shù)量末次計量數(shù)量列銷出處備注合計編制：工班長：計劃合同部部長：工程價款結(jié)算協(xié)議書甲方：中鐵二十局集團新建深茂鐵路JMZQ-4工程指揮部二分部乙方：根據(jù)甲、已雙方年月日簽訂的《**施工勞務(wù)合同》，現(xiàn)工程已完工，甲乙雙方就原合同，簽訂工程價款結(jié)算協(xié)議如下：雙方在執(zhí)行合同期間，合作滿意，對所施工工程的所有工程量、單價雙方一致認可。雙方審定，乙方所施工的工程結(jié)算金額共計人民幣大寫：**元整（小寫：￥**元），結(jié)算后可支付總金額共計人民幣大寫：**元整（小寫：￥**元）總額無誤。乙方將其所屬所有民工工資發(fā)放到個人，結(jié)算協(xié)議簽訂后由于民工工資所引發(fā)的問題均由乙方承擔。結(jié)算協(xié)議簽訂后，乙方與第三方發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)糾紛及治安問題均由該工班自行負責，甲方不承擔與此有關(guān)的任何經(jīng)濟責任及連帶責任。本協(xié)議一經(jīng)簽訂，雙方共同確認無其它任何遺留問題，原定的《**施工勞務(wù)合同》待甲方財務(wù)支付完計價款后廢止，雙方合同執(zhí)行結(jié)束，同時解除一切經(jīng)濟關(guān)系。甲方：乙方：法定代表人：或委托代理人：或委托代理人：年月日罰款單及現(xiàn)場簽認單罰款通知單日期：年月日罰款單位受罰單位負責人處罰原因罰款金額大寫領(lǐng)導(dǎo)意見通知單一式兩份，項目部和受罰單位各一份，財務(wù)部根據(jù)罰款單在每月工程款支付時予以扣除罰款通知單日期：年月日罰款單位受罰單位負責人處罰原因罰款金額大寫領(lǐng)導(dǎo)意見通知單一式兩份，項目部和受罰單位各一份，財務(wù)部根據(jù)罰款單在每月工程款支付時予以扣除履約保證金返還申請分部領(lǐng)導(dǎo)：我工班（合同編號：JMZQ-4-02-**-***）,按貴方要求已順利完工，經(jīng)驗收達到貴方要求的質(zhì)量標準且工程結(jié)算完畢，符合履約保證金返還條件，根據(jù)貴方財務(wù)扣款情況，現(xiàn)申請返還履約保證金￥元（大寫：元整），請分部領(lǐng)導(dǎo)審核批示。附件：《工程價款結(jié)算單》計劃合同部（意見）：簽名：年月日財務(wù)部（意見）：簽名：年月日分部總工（意見）：簽名：年月日分部經(jīng)理（意見）：簽名：年月