省級財政國庫集中支付改革情況介紹

省級財政國庫集中支付改革情況介紹2006年12月一、國庫集中收付制度概述市場經(jīng)濟國家，財政資金的收付一般通過國庫單一賬戶實現(xiàn)，這種財政資金的運行管理模式稱之為“國庫集中收付制度”。借鑒國際先進經(jīng)驗，結(jié)合我國具體國情，財政部和中國人民銀行經(jīng)國務(wù)院同意，于2001年3月16日印發(fā)了《財政國庫管理制度改革試點方案》。從此，財政國庫管理制度改革不斷向前推進（一）國庫集中收付制度的概念國庫集中收付制度是公共管理領(lǐng)域的一項基礎(chǔ)性制度。所謂“國庫集中收付制度”，就是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。這項制度具有三個基本特征：一是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，依托現(xiàn)代化的電子網(wǎng)絡(luò)和信息管理系統(tǒng)，所有的政府資金都通過財政部門在銀行開設(shè)的國庫單一賬戶體系管理和核算，實現(xiàn)財政資金收支的全程實時動態(tài)監(jiān)控。二是以國庫集中收繳和集中支付為政府資金收支運行的基本方式，收入通過國庫單一賬戶體系直接繳入國庫或財政專戶，征收單位不設(shè)立過渡性存款賬戶；支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或最終用款單位，預(yù)算單位花錢不見錢。三是實行安全高效的國庫現(xiàn)金管理。（二）我省財政國庫管理制度改革方案介紹2005年9月2日，省政府辦公廳浙政辦發(fā)〔2005〕71號文轉(zhuǎn)發(fā)了省財政廳、人行杭州中心支行制定的《浙江省財政國庫管理制度改革方案》。改革方案的主要內(nèi)容：1、改革的指導(dǎo)思想：為進一步加強財政收支監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行水平，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策，按照社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，結(jié)合我省實際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。2、改革應(yīng)遵循的原則：（1）“一結(jié)合、三不變”；（2）明確職責，規(guī)范操作；（3）統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實施；（4）強化監(jiān)督，提高效率。3、改革的主要內(nèi)容：（1）建立國庫單一賬戶體系；（2）建立分月用款計劃制度；（3）規(guī)范收入收繳程序；（4）規(guī)范支出撥付程序。4、改革的配套措施：（1）深化預(yù)算編制改革；（2）制定配套制度辦法；（3）建立現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)和支付清算系統(tǒng)；（4）創(chuàng)新和完善會計核算中心運行機制；（5）完善監(jiān)督制約機制。5、改革的實施步驟和目標：2005年內(nèi)省級100家集中核算單位，結(jié)合會計集中核算的實際，實行財政國庫集中支付；2006年起基層預(yù)算單位逐步推行財政國庫集中支付。同時，要在總結(jié)改革經(jīng)驗的基礎(chǔ)上向市縣推進。爭取“十一五”期間在全省建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度。6、工作要求：（1）加強組織領(lǐng)導(dǎo)；（2）規(guī)范財政性資金賬戶管理；（3）擇優(yōu)確定代理銀行；（4）嚴格執(zhí)行用款計劃制度，完善預(yù)算單位財務(wù)管理；（5）切實做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。二、省級財政國庫集中支付管理辦法的主要內(nèi)容（一）資金范圍：1、財政預(yù)算內(nèi)資金（包括納入預(yù)算管理的政府性基金）；2、納入財政專戶管理的預(yù)算外資金；3、其他財政性資金。支付時按照不同的支付主體，對不同類型支出分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。（二）建立國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶等賬戶構(gòu)成，是實行財政國庫集中支付制度的基礎(chǔ)。國庫單一賬戶體系的所有賬戶統(tǒng)一由省財政廳持有和管理。其基本構(gòu)成如下圖：國庫單一賬戶體系示意圖國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系①國庫單一賬戶①國庫單一賬戶②預(yù)算外資金財政專戶預(yù)算收入預(yù)算支出預(yù)算收入預(yù)算支出③政府非稅收入?yún)R繳專戶③政府非稅收入?yún)R繳專戶⑤單位零余額賬戶⑤單位零余額賬戶(財政授權(quán)支付)⑥同級政府、財政部門批準的特設(shè)專戶④財政零余額賬戶(財政直接支付)1、國庫單一賬戶開設(shè)在中國人民銀行杭州中心支行，即國庫存款賬戶。用于記錄、核算、反映財政預(yù)算內(nèi)資金和納入財政預(yù)算管理的政府性基金（以下統(tǒng)稱預(yù)算資金）的收入和支出活動，并與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進行清算。2、預(yù)算外資金財政專戶由省財政廳在代理銀行開設(shè)，用于記錄、核算、反映納入專戶管理的預(yù)算外資金的支出活動，并與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進行清算。預(yù)算資金不得進入預(yù)算外資金財政專戶。3、省財政廳在代理銀行開設(shè)財政零余額賬戶，用于財政直接支付。財政零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算資金、預(yù)算外資金的財政直接支付額，于當日營業(yè)終了前分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶清算。省財政廳在代理銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶和財政零余額賬戶時，應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，向開戶銀行提交開戶申請書，由開戶銀行審查合格后報中國人民銀行杭州中心支行核準，經(jīng)核準后由開戶銀行辦理開戶手續(xù)并預(yù)留印鑒。4、預(yù)算單位零余額賬戶的設(shè)立和管理預(yù)算單位零余額賬戶由省財政廳為預(yù)算單位開設(shè)，用于辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。預(yù)算單位零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算資金、預(yù)算外資金的財政授權(quán)支付額，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在省財政廳批準的財政授權(quán)支付額度內(nèi)，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶清算。（1）選擇代理銀行。各主管部門應(yīng)在財政部門確定的代理銀行中，選擇一家銀行作為本部門各預(yù)算單位零余額賬戶的開戶銀行，并按照就近、方便的原則在其所屬分支機構(gòu)內(nèi)開戶。（2）提出開戶申請。預(yù)算單位零余額賬戶的開設(shè)時，由預(yù)算單位按規(guī)定程序向省財政廳提出申請，基層預(yù)算單位申請開設(shè)零余額賬戶，需經(jīng)一級預(yù)算單位審核后報省財政廳。一個預(yù)算單位原則上只能開設(shè)一個零余額賬戶。（3）辦理開戶手續(xù)。代理銀行根據(jù)省財政廳同意開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶的通知文件以及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，審查預(yù)算單位開戶資料，并報中國人民銀行杭州中心支行核準后，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)。（4）預(yù)算單位零余額賬戶的使用和管理預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，向省財政廳辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及劃撥經(jīng)省財政廳批準的特殊款項。除上述情況以外，不得向本單位其他賬戶、上級主管單位和所屬單位的賬戶劃撥資金。預(yù)算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定支用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)嚴格按照省財政廳批準的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。5、特設(shè)專戶的開設(shè)。預(yù)算單位特設(shè)專戶由省財政廳在代理銀行開設(shè)，用于核算預(yù)算單位特殊專項資金的收支活動，不得向本單位其他賬戶、上級主管單位和所屬單位的賬戶劃撥資金。預(yù)算單位特設(shè)專戶的開設(shè)比照預(yù)算單位零余額賬戶的開戶程序辦理。（三）用款計劃用款計劃是辦理財政資金支付的依據(jù)。實行用款計劃制度是加強財政資金的管理和監(jiān)督，規(guī)范財政資金支付程序的重要手段，對于提高財政資金使用效益，增強財政資金調(diào)度能力，確保財政資金安全、高效運行具有十分重要的意義。用款計劃由預(yù)算單位根據(jù)批準的年度部門預(yù)算、資金性質(zhì)和用款進度編報。分月用款計劃表編審程序流程如下圖：預(yù)算單位財政綜合部門財政業(yè)務(wù)部門預(yù)算單位財政綜合部門財政業(yè)務(wù)部門預(yù)算外資金財政專戶代理銀行預(yù)算外資金財政專戶代理銀行分支機構(gòu)財政國庫部門財政國庫部門人行國庫部門人行國庫部門代理銀行財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)代理銀行財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)1、用款計劃的編制。預(yù)算單位按照省財政廳統(tǒng)一制定的《預(yù)算單位用款計劃表》編制分月用款計劃。部門預(yù)算批準前，預(yù)算單位分月用款計劃根據(jù)省財政廳核定的預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)編制；部門預(yù)算批準后，預(yù)算單位分月用款計劃根據(jù)批準的部門預(yù)算編制。當批準的部門預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)差距較大時，預(yù)算單位應(yīng)當及時調(diào)整相關(guān)月份的用款計劃。預(yù)算單位用款計劃按財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種支付方式分別編制?；局С鲇每钣媱澃凑漳甓染庑栽瓌t編制，項目支出用款計劃按照實施進度編制；涉及政府采購的，應(yīng)當憑《政府采購預(yù)算執(zhí)行確認書》編制。2、用款計劃的審核?；鶎宇A(yù)算單位分月用款計劃需逐級審核上報，由一級預(yù)算單位審核后，報省財政廳審批。預(yù)算單位于每月15日（節(jié)假日順延，下同）前將次月的用款計劃報送省財政廳，經(jīng)省財政廳批復(fù)后執(zhí)行。3、用款計劃的批復(fù)。省財政廳于每月20日前，批復(fù)次月的預(yù)算單位用款計劃。省財政廳下達的《預(yù)算單位用款計劃表》紙質(zhì)批復(fù)件，作為預(yù)算單位財政直接支付和財政授權(quán)支付用款額度的入賬依據(jù)。批復(fù)后的用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊原因確需調(diào)整的，按規(guī)定程序報省財政廳審批。4、預(yù)算外資金劃入預(yù)算外資金財政專戶。用款計劃中列明的預(yù)算外資金用款額，由省財政廳于每月25日前劃入預(yù)算外資金財政專戶。5、簽發(fā)財政授權(quán)支付用款額度。省財政廳依據(jù)批準的用款計劃中各預(yù)算單位的財政授權(quán)支付用款額度，于每月25日前分別向中國人民銀行杭州中心支行和代理銀行簽發(fā)次月的《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》和《財政授權(quán)支付額度通知單》。6、財政授權(quán)支付用款額度的分解。代理銀行收到省財政廳下達的《財政授權(quán)支付額度通知單》的1個工作日內(nèi)，將《財政授權(quán)支付額度通知單》所確定的財政授權(quán)支付額度分解通知到其所屬各有關(guān)分支機構(gòu)。分月用款計劃確定的月度財政直接支付和財政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累加使用。月度終了，預(yù)算單位應(yīng)當編制《預(yù)算單位用款計劃執(zhí)行情況表》；年度終了（即截至12月31日銀行營業(yè)終了時），財政直接支付和財政授權(quán)支付用款額度的下達、支用、余額等情況經(jīng)有關(guān)各方核對無誤后，余額全部注銷。（四）財政直接支付1、財政直接支付的概念。財政直接支付是指由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。財政直接支付只能辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能提現(xiàn)，即通過財政零余額賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付，并與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金專戶實行清算。2、財政直接支付的范圍：工資支出（目前按統(tǒng)發(fā)工資口徑，下同）、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出，以及其他適宜財政直接支付的支出（具體支付項目在用款計劃中確認）。3、財政直接支付的一般程序（如圖）：人行國庫單一賬戶預(yù)算外資金財政專戶人行國庫單一賬戶預(yù)算外資金財政專戶財政國庫部門收款人或用款單位帳戶收款人或用款單位帳戶支付清算系統(tǒng)支付清算系統(tǒng)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)代理銀行代理銀行預(yù)算單位書預(yù)算單位（1）直接支付申請。用款計劃中確認為直接支付的支出，在用款時，由預(yù)算單位在用款計劃確定的用款額度內(nèi),填寫《預(yù)算單位財政直接支付申請書》提出支付申請，送省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。（2）財政直接支付匯總清算額度。省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對預(yù)算單位提出的財政直接支付申請審核無誤后，開具《財政直接支付憑證》，送代理銀行，并根據(jù)當日辦理的預(yù)算內(nèi)財政直接支付業(yè)務(wù)編制《財政直接支付匯總清算額度通知單》，經(jīng)省財政廳國庫管理機構(gòu)加蓋印鑒后，送中國人民銀行杭州中心支行。（3）支付與清算。代理銀行根據(jù)收到的《財政直接支付憑證》，經(jīng)審核無誤后，在一個工作日內(nèi)通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并在支付資金的當日將支付信息反饋給省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。同時，將當日實際支付的資金，按資金性質(zhì)分單位分科目編制財政直接支付匯總清單，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進行清算。（4）支付信息的傳遞：①代理銀行辦理資金支付后，向預(yù)算單位發(fā)送《財政直接支付入賬通知書》，作為預(yù)算單位付出相應(yīng)款項的憑證。預(yù)算單位根據(jù)收到的《財政直接支付入賬通知書》做好會計核算工作。②省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)《財政直接支付憑證》回單，在做好會計核算工作的同時，向省財政廳國庫管理機構(gòu)報送按預(yù)算單位分科目的預(yù)算內(nèi)資金支付信息。（5）退回業(yè)務(wù)。財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由省財政廳核實原因后重新開具《財政直接支付憑證》通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當日（超過清算時間的，在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶，并通知中國人民銀行杭州中心支行、省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)和預(yù)算單位按原渠道恢復(fù)相應(yīng)的財政直接支付額度。對仍需支付的資金，經(jīng)省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)與有關(guān)單位核實后，重新開具《財政直接支付憑證》，送代理銀行辦理支付手續(xù)。（五）財政授權(quán)支付1、財政授權(quán)支付的概念。財政授權(quán)支付就是預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶或支用現(xiàn)金。也就是說，財政授權(quán)支付既可以轉(zhuǎn)賬支付，也可以按規(guī)定支用現(xiàn)金，即通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付或支用現(xiàn)金，并與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金專戶實行清算。2、財政授權(quán)支付的范圍：未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出（具體支付項目在用款計劃中確認）。3、財政授權(quán)支付的一般程序（如圖）：人行國庫單一賬戶預(yù)算外資金財政專戶人行國庫單一賬戶預(yù)算外資金財政專戶財政國庫部門收款人或用款單位帳戶收款人或用款單位帳戶支付清算系統(tǒng)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)支付清算系統(tǒng)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)代理銀行代理銀行預(yù)算單位預(yù)算單位（1）簽發(fā)支付令。預(yù)算單位在批復(fù)的用款計劃內(nèi)辦理財政授權(quán)支付時，應(yīng)在《預(yù)算單位財政授權(quán)支付明細表》填寫支付事項和支付指令。使用支票和匯兌憑證辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的，應(yīng)將預(yù)算科目、項目名稱、經(jīng)濟科目和資金性質(zhì)等支付信息的數(shù)字代碼作為支付指令號，填入支票“附加信息”欄或匯兌憑證“附加信息及用途”欄。辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)，應(yīng)當在協(xié)議中載明支出對應(yīng)的預(yù)算科目、項目名稱、經(jīng)濟科目和資金性質(zhì)等明細信息，并將協(xié)議副本抄送省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。同城特約委托收款業(yè)務(wù)發(fā)生的當日，由預(yù)算單位根據(jù)代理銀行的通知，在《預(yù)算單位財政授權(quán)支付明細表》中填寫支付事項和支付指令。預(yù)算單位未能在規(guī)定時間內(nèi)填寫的，由省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)代為填寫。（2）支付與清算。代理銀行在預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度累計余額內(nèi)，受理預(yù)算單位的財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，對支付票證的各項內(nèi)容審核無誤后，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付；將當日實際支付的資金，按資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算單位編制財政授權(quán)支付匯總清單，送省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)，同時分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進行清算。代理銀行對各項支付要素無誤的支付票證，不得作退票處理；對預(yù)算單位超出財政授權(quán)支付額度開具的支付票證，不予受理。（3）結(jié)報。按規(guī)定需要辦理支付憑證結(jié)報手續(xù)的，預(yù)算單位通過單位零余額賬戶辦理的財政授權(quán)支付資金，根據(jù)支付票證回單做好會計核算工作，并向省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)辦理結(jié)報手續(xù)。（4）支付信息的傳遞①代理銀行向支付執(zhí)行機構(gòu)報送《財政支出日報表》。②支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)《財政支出日報表》，在做好會計核算工作的同時，向省財政廳國庫管理機構(gòu)報送按預(yù)算單位分科目的預(yù)算內(nèi)資金支付信息。（5）退回業(yè)務(wù)①財政授權(quán)支付的資金，因支付票證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實原因后重新開具支付票證，通知代理銀行辦理支付手續(xù)。②預(yù)算單位辦理資金退回業(yè)務(wù)，應(yīng)當填寫《財政授權(quán)支付更正（退回）通知書》，作為銀行票證的附件一起提交代理銀行。填寫《財政授權(quán)支付更正（退回）通知書》時，應(yīng)當在“調(diào)整事項”和“業(yè)務(wù)類型”的對應(yīng)欄填寫“退回”，“原列事項”及“調(diào)整事項”對應(yīng)的“信息代碼”欄統(tǒng)一填寫原支付票證的支付指令號，“日期”欄分別填寫原支付日期以及辦理退回業(yè)務(wù)的日期，“金額”欄分別填寫原支付金額以及需要退回的金額。收款人主動退回的，代理銀行應(yīng)當通知預(yù)算單位按規(guī)定內(nèi)容補填《財政授權(quán)支付更正（退回）通知書》。③因差錯原因需要調(diào)整預(yù)算科目，應(yīng)當單獨填寫《財政授權(quán)支付更正（退回）通知書》送交代理銀行。在“調(diào)整事項”和“業(yè)務(wù)類型”的對應(yīng)欄填寫“更正”，“原列事項”和“信息代碼”的對應(yīng)欄填寫原支付票證的支付指令號，“調(diào)整事項”和“信息代碼”的對應(yīng)欄填寫調(diào)整后的支付指令號，“日期”欄分別填寫原支付日期以及辦理更正業(yè)務(wù)的日期，“金額”欄分別填寫原支付金額以及需要更正科目的金額。（六）會計核算（七）對賬與報表1、對賬。省財政廳國庫管理機構(gòu)、省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、中國人民銀行杭州中心支行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立全面的對賬制度，有關(guān)各方在認真處理各項賬務(wù)的基礎(chǔ)上，定期、及時核對賬務(wù)。主要把握兩條：一是確保信息來源的唯一性；二是把多方對賬化解為點對點對賬。具體對賬程序如下：（1）省財政廳國庫管理機構(gòu)在處理完當月賬務(wù)后，與中國人民銀行杭州中心支行核對月末國庫存款余額，對賬單由中國人民銀行杭州中心支行提供，對賬內(nèi)容為“國庫單一賬戶”收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。（2）省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)在處理完當月賬務(wù)后，分別與省財政廳國庫管理機構(gòu)和預(yù)算單位核對賬務(wù)。①與省財政廳國庫管理機構(gòu)核對按預(yù)算單位分“類”、“款”、“項”的預(yù)算內(nèi)支出數(shù)，對賬單由省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)提供，內(nèi)容主要包括分“類”、“款”、“項”的預(yù)算內(nèi)支出的當月發(fā)生數(shù)和當年累計發(fā)生數(shù)。②與預(yù)算單位的對賬內(nèi)容為用款額度的下達數(shù)、支用數(shù)和余額數(shù)，以及財政直接支付、財政授權(quán)支付分科目的支出數(shù)。3、代理銀行分別與省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、中國人民銀行杭州中心支行和預(yù)算單位對賬。①與省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的對賬內(nèi)容為“財政零余額賬戶”和“預(yù)算單位零余額賬戶”當月按預(yù)算單位分科目的財政直接支付、財政授權(quán)支付的支出數(shù)。②與中國人民銀行杭州中心支行的對賬內(nèi)容為“財政零余額賬戶”和“預(yù)算單位零余額賬戶”與“國庫單一賬戶”的清算數(shù)。③與預(yù)算單位的對賬內(nèi)容為“財政零余額賬戶”和“預(yù)算單位零余額賬戶”分科目的財政直接支付、財政授權(quán)支付支出數(shù)，以及用款額度的下達數(shù)、支用數(shù)和余額數(shù)。年終對賬后，省財政廳國庫管理機構(gòu)、省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、中國人民銀行杭州中心支行、代理銀行、預(yù)算單位之間的賬務(wù)應(yīng)當一致。2、財政支出日、月報表的編報（1）代理銀行應(yīng)向省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)報送《財政支出日報表》和《財政支出月