2022-2023年江蘇省淮安市中級會計職稱經濟法

2022-2023年江蘇省淮安市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.下列關于“營改增”試點增值稅稅率的描述中，錯誤的是（）。

A.提供有形動產租賃服務，稅率為17%

B.提供郵政業(yè)服務，稅率為11%

C.提供部分現代服務業(yè)服務(有形動產租賃服務除外)，稅率為6%

D.小規(guī)模納稅人提供應稅服務，稅率為3%

2.甲、乙擬設立一普通合伙企業(yè)，出資比例為5：5，合伙企業(yè)事務由甲來執(zhí)行，合伙協議約定的利潤分配和虧損分擔的下列表述中，不符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.按3：7的比例分配損益

B.在合伙人之問平均分配損益

C.按6：4的比例分配損益

D.利潤按3：7的比例分配，虧損由乙承擔

3.根據預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于國有資本經營預算收入的是（）。

A.國有產權轉讓收入B.社會保險費收入C.行政事業(yè)性收費收入D.稅收收入

4.關于企業(yè)所得稅收入的確定，下列說法不正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

B.企業(yè)發(fā)生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業(yè)發(fā)生的現金折扣，在實際發(fā)生時作為財務費用扣除

D.企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

5.

第

8

題

下列關于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是（）。

6.根據公司法律制度的規(guī)定，下列有關有限責任公司股東出資的表述中，正確的是（）。

A.經全體股東同意，股東可以用勞務出資

B.不按規(guī)定繳納所認繳出資的股東，應對已足額繳納出資的股東承擔違約責任

C.股東在認繳出資并經法定驗資機構驗資后，不得抽回出資

D.股東向股東以外的人轉讓出資，須經全體股東2/3以上同意

7.甲公司將本公司注冊商標轉讓給乙公司，雙方簽訂了轉讓合同。根據商標法的規(guī)定，乙公司開始享有該注冊商標專用權的時間是（）。A.甲、乙雙方簽訂注冊商標轉讓合同之日

B.商標局收到注冊商標轉讓申請之日

C.商標局核準注冊商標轉讓合同之日

D.商標局核準注冊商標轉讓合同后，予以公告之日

8.2014年3月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設備改造的技術服務合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負責對乙企業(yè)的自動生產線進行技術改造。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關準備工作。5月，甲科研所通知乙企業(yè)，因負責該項目的技術人員辭職，不能履行合同。有關乙企業(yè)的權利，下列說法正確的是（）。

A.乙企業(yè)有權解除合同，并要求甲科研所賠償損失

B.乙企業(yè)有權主張合同無效，并要求甲科研所承擔締約過失責任

C.乙企業(yè)有權撤銷合同，并要求甲科研所承擔締約過失責任

D.乙企業(yè)至7月1日方有權要求甲科研所承擔違約責任

9.保險代理人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以保險人名義訂立合同，使投保人有理由相信其有代理權的，該代理行為產生的保險責任，應承擔的主體是（）。

A.保險代理人B.保險人C.保險監(jiān)管機構D.投保人

10.

第

10

題

企業(yè)出售、轉讓、報廢投資性房地產時，應當將處置收入計入（）。

A.公允價值變動損益B.營業(yè)外收入C.資本公積D.其他業(yè)務收入

11.甲向某保險公司投保人壽保險，甲為被保險人，甲指定其秘書乙為受益人。保險期間內，甲、乙因交通事故意外身亡，且不能確定死亡時間的先后。該起交通事故由丙承擔全部責任?，F甲的繼承人和乙的繼承人均要求保險公司支付保險金。根據保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.保險金應全部交給甲的繼承人

B.保險金應全部交給乙的繼承人

C.保險金應由甲和乙的繼承人平均分配

D.保險公司承擔保險責任后有權向丙追償

12.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，構成有限合伙人當然退伙情形的是()。

A.作為有限合伙人的法人被宣告破產

B.作為有限合伙人的自然人故意給合伙企業(yè)造成損失

C.作為有限合伙人的自然人被宣告失蹤

D.作為有限合伙人的自然人喪失民事行為能力

13.關于一人有限責任公司，在下列內容中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.公司不設立股東會

B.公司的注冊資本不少于人民幣10萬元，并且一次繳清

C.一個自然人不能同時投資設立兩個以上的一人有限責任公司

D.一人有限責任公司的年度財務會計報告可以不經會計師事務所審計

14.陳某向張某借款5萬元，沒有約定利息，一年后，張某獲知陳某經營個體企業(yè)獲利，在陳某還款時要求其支付利息1800元，陳某表示反對。根據《合同法》的規(guī)定。下列關于陳某應否支付利息的表述中，正確的是()。

A.陳某應該按銀行同期貸款利率支付利息

B.陳某應按當地民間慣例支付利息

C.陳某無需支付利息

D.陳某應支付1800元利息

15.

16.根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，某重要的國有獨資公司的下列事項中，董事會有權直接決定的是()。

A.為他人提供大額擔保B.合并、分立、解散、申請破產C.增加或者減少注冊資本D.分配利潤

17.甲、乙、丙三人成立有限合伙企業(yè)，甲和乙為普通合伙人，合伙企業(yè)經營一段時間后，甲欲轉變?yōu)橛邢藓匣锶?，經查，合伙協議中并沒有對這種轉換作出約定，下列說法正確的是()。

A.甲轉變?yōu)槠胀ê匣锶撕髸е略撚邢藓匣锲髽I(yè)中的普通合伙人不足2人，因此甲不能轉換

B.經過全體合伙人一致同意，甲可以轉換為有限合伙人

C.甲轉變后，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔有限責任

D.因為合伙協議未約定轉換的方式，所以應該經過全體合伙人過半數同意，才能進行轉換

18.《商業(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款，這里所說的“關系人”不包括（）。

A.商業(yè)銀行董事B.商業(yè)銀行管理人員所投資的公司C.與該銀行有結算業(yè)務的客戶D.商業(yè)銀行信貸人員的近親屬

19.根據保險法律制度的規(guī)定，人身保險的投保人指定受益人時必須經()同意。

A.保險人B.被保險人C.保險經紀人D.保險代理人

20.

第

6

題

根據《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列不屬于有限合伙人當然退伙的是（）。

A.個人喪失清償能力

B.作為合伙人的法人破產

C.合伙人必須具備相關資格而喪失該資格

D.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產份額被人民法院強制執(zhí)行

21.下列公司中，有權公開發(fā)行優(yōu)先股的是（）。

A.甲商貿有限責任公司B.乙國有獨資公司C.丙上市公司D.丁非上市公眾公司

22.王某為甲有限責任公司的董事長和總經理，甲公司主要經營辦公家具銷售業(yè)務。任職期間，王某代理乙公司從國外進口一批辦公家具并將其銷售給丙公司。下列有關該行為說法正確的是（）。

A.王某的行為沒有違反公司法律制度的規(guī)定

B.甲公司可以決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有

C.如果經過董事會同意的，王某可以從事此代理的活動

D.甲公司可以決定撤銷王某的行為，但是不能將其取得的收入歸入本公司

23.

第

4

題

根據《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人的直系親屬不得在本單位擔任的會計工作崗位是（）。

A.會計機構負責人B.稽核C.會計檔案保管D.出納

24.甲、乙、丙、丁、戊五位投資者共同出資設立股份有限公司，甲出資150萬元，乙出資200萬元，丙、丁各出資50萬元，根據《公司法》規(guī)定，戊至少應出資()。

A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.300萬元

25.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協議另有約定外，下列事項中，需全體合伙人一致同意的是（）。

A.聘請合伙人以外的人擔任企業(yè)的財務負責人

B.出售合伙企業(yè)名下的動產

C.合伙人以其個人財產為他人提供擔保

D.聘請會計師事務所承辦合伙企業(yè)的審計業(yè)務.

26.下列有關附條件民事法律行為所附條件的表述中，正確的是（）。

A.既可以是將來事實，也可以是過去事實

B.既可以是人的行為，也可以是自然現象

C.既可以是確定發(fā)生的事實，也可以是不確定發(fā)生的事實

D.既包括當事人任意選擇的事實，也包括法定事實

27.付款人承兌時附有條件，下列說法正確的是（）。

A.所附條件不具有匯票上的效力

B.所附條件滿足，承兌方能成立

C.所附條件滿足，承兌人應當承擔到期付款的責任

D.視為拒絕承兌

28.根據增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是（）。

A.進口固定資產設備的甲公司B.銷售商品房的乙企業(yè)C.零售雜貨的丙個體戶D.生產銷售家用電器的丁公司

29.各級預算經本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在20日內向本級各部門批復預算。各部門應當在接到本級政府財政部門批復的本部門預算后（）內向所屬各單位批復預算。

A.15日B.20日C.10日D.25日

30.王某為做生意向其朋友張某借款10000元，當時未約定利息。王某還款時，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于王某是否支付利息的表述中，正確的是()。

A.王某不必支付利息

B.王某應按當地民間習慣支付利息

C.王某應按同期銀行貸款利率支付利息

D.王某應在不超過同期銀行貸款利率3倍的范圍支付利息

二、多選題(20題)31.

第

38

題

甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，合同內容對甲公司顯失公平。根據法律規(guī)定，下列處理意見正確的有（）。

32.下列關于股份有限公司公積金的表述中，不符合《公司法》規(guī)定的有（）

A.法定公積金按照公司稅后利潤的10％提取

B.對用法定公積金轉增資本的，法律沒有限制

C.資本公積金可用于彌補公司的虧損

D.公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應列為資本公積金

33.根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司股東大會職權的有（）。

A.對增加、減少注冊資本作出決議

B.決定公司的經營計劃和投資方案

C.對聘用、解聘會計師事務所作出決議

D.對發(fā)行公司債券作出決議

34.根據合伙企業(yè)的有關規(guī)定，下列有關合伙企業(yè)的解散和清算說法正確的有（）。

A.合伙企業(yè)解散，經全體合伙人一致同意，可以指定一個或數個合伙人擔任清算人

B.清算人自被確定之日起10日內將合伙企業(yè)解散事項通知債權人，并于60日內在報紙上公告

C.合伙企業(yè)不能清償到期債務的，債權人可以依法向法院提出破產清算申請，也可以要求普通合伙人清償

D.清算期間，合伙企業(yè)存續(xù)，可以開展與清算無關的經營活動

35.根據票據法律制度的規(guī)定，下列涉外票據的票據行為中，可以適用行為地法律的有()。

A.票據追索權行使期限的確定B.票據的背書C.票據的付款D.票據的承兌

36.甲公司在與乙公司交易中獲得由乙公司簽發(fā)的銀行承兌匯票一張，付款人為丙銀行。甲公司向丁公司購買了一批貨物，將匯票背書轉讓給丁公司以支付貨款，并記載“不得轉讓”字樣。后丁公司又將該匯票背書給戊公司，戊公司在向丙銀行提示承兌時遭拒絕。根據票據法律制度的規(guī)定，戊公司可對其行使追索權的有()。

A.丁公司B.乙公司C.甲公司D.丙銀行

37.甲公司的2個業(yè)務部門分立為乙、丙兩個公司，分立前甲公司向A企業(yè)負債1000萬元到期未償還。且甲公司之前向B公司銷售貨物，B公司尚未償還貨款，甲公司未對B公司采取任何措施。若A企業(yè)對B公司提起代位權訴訟，則下列表述正確的有（）。

A.A企業(yè)對甲公司的債權訴訟時效中斷

B.A企業(yè)對乙公司、丙公司的債權訴訟時效不中斷

C.甲公司對B公司的債權訴訟時效中斷

D.乙公司、丙公司對B公司的債權訴訟時效不中斷

38.

第

38

題

票據的功能有（）。

A.支付功能B.匯兌功能C.信用功能D.結算功能

39.根據《中外合資經營企業(yè)法》的規(guī)定，下列關于中外合資經營企業(yè)董事會的表述中，正確的有（）。

A.董事會是合營企業(yè)的最高權力機構

B.董事會會議應有1／2以上董事出席，其決議方式可以根據合營企業(yè)章程或者載明的議事規(guī)則作出

C.董事任期不超過3年．可以連任

D.董事會人數只有下限規(guī)定，沒有上限

40.

41.根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于合營企業(yè)解散原因的有()。

A.合營期限屆滿

B.合營企業(yè)未達到經營目的，又無力發(fā)展前途

C.合營企業(yè)發(fā)生嚴重虧損，無力繼續(xù)經營

D.合營企業(yè)因不可抗力遭受嚴重損失，無法繼續(xù)經營

42.

第

21

題

在非貨幣性交易準則中，下列說法正確的有（）。

A.支付補價的企業(yè)，應以換出資產的公允價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產入賬價值

B.收到補價的企業(yè)，當換出資產的公允價值小于其賬面價值時，應確認非貨幣性交易損失

C.收到補價的企業(yè)，應當以換出資產賬面價值減去補價，加上應確認的收益和應支付的相關稅費，作為換入資產入賬價值

D.在進行非貨幣性交易的核算時，無論是一項資產換入一項資產，或者一項資產同時換入多項資產，或者多項資產換入一項資產，或者多項資產換入多項資產，均按換出資產賬面價值加上應支付的相關稅費，作為換入資產入賬價值

43.

第

35

題

下列情形中，屬無權代理的有（）．

A.沒有代理權B.超越代理權C.代理他人與自己進行民事活動D.代理權終止后的代理

44.第

36

題

根據有關規(guī)定，單位在填寫票據時，下列選項中，應當遵守的有（）。

A.金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載并一致

B.收款人名稱必須清楚并不得更改

C.簽章應為單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章

D.必須標明簽發(fā)票據的原因

45.下列關于保險代位求償權的表述中，符合《保險法》規(guī)定的有()。

A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任

B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三人請求賠償的權利的，該放棄行為無效

C.因被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償的權利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金

D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權

46.

47.下列各項中，符合上市公司向不特定對象公開募集股份條件的有（）。

A.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％

B.除金融類企業(yè)外，最近－期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形

C.發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前－個交易日的均價

D.上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性

48.下列有關票據追索權的說法中，正確的有（）。

A.匯票的持票人未在法定期限內提示付款的，則承兌人的票據責任解除

B.持票人不先行使付款請求權而先行使追索權遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理

C.銀行承兌匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權

D.本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對其所有前手的追索權

49.

第

45

題

關于破產案件的債權申報，下列說法正確的有（）。

A.申報的債權是連帶債權的，應當說明

B.連帶債權人不可以由其中一人代表全體連帶債權人申報債權

C.附利息的債權自破產申請受理時起停止計息

D.附條件的債權，債權人可以申報

50.

三、判斷題(10題)51.

A.是B.否

52.公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，這屬于股東間接訴訟的范圍，股東不可以直接向人民法院提起訴訟。（）

A.是B.否

53.保險合同在投保人簽發(fā)保單時，保險合同成立。（）

A.是B.否

54.設立有限責任公司，應由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關申請名稱預先核準。（）

A.是B.否

55.(2)計算甲企業(yè)應繳納的增值稅。

A.是B.否

56.一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。()

A.是B.否

57.公司應當于每年4月1日至6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向公司登記機關報送上一年度年度報告，并向社會公示。()

A.是B.否

58.作為民事法律行為所附條件可以是事件，也可以是行為，法定的事實也能夠成為所附條件。（）

A.是B.否

59.

A.是B.否

60.某普通合伙企業(yè)欠付貨款，該筆債務到期后，其債權人可以直接要求該合伙企業(yè)的任何一個合伙人清償債務。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.

要求：根據公司法律制度的規(guī)定，分析說明以下問題，并說明理由：

(1)公司董事會通過增設市場開發(fā)部和聘任開發(fā)部經理的決議是否符合規(guī)定?

(2)董事會聘任監(jiān)事D為財務負責人是否符合規(guī)定?

(3)董事會決議發(fā)行公司債券是否符合規(guī)定?

(4)公司決定不再提取法定公積金是否符合規(guī)定?

(5)股東大會選舉產生新一屆監(jiān)事會是否符合規(guī)定?

(6)收購本公司股份的數額、所用資金和獎勵職工的時間是否符合規(guī)定?

(7)甲公司以非公開發(fā)行股票方式向甲股東發(fā)行的價格是否符合規(guī)定?并說明理由。

(8)甲股東在2009年7月1日轉讓該股份的做法是否正確?并說明理由。

(9)H公司、K公司是否為一致行動人?簡要說明理由。

(10)收購要約期滿后，XYZ上市公司的股票是否還具備上市條件?簡要說明理由。

(11)H公司、K公司拒絕收購其余15%股份的做法是否合法?簡要說明理由。

62.2020年2月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元的商業(yè)匯票，以支付所欠貨款。匯票到期日為2020年8月10日。A銀行作為承兌人在匯票票面上簽章。3月10日，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，用于支付裝修工程款，并在匯票上注明：“票據轉讓于工程驗收合格后生效?！焙蟊臼┕さ难b修工程因存在嚴重質量問題未能通過驗收。4月10日，丙公司將該匯票背書轉讓給丁公司，用于支付房屋租金。丁公司隨即將匯票背書轉讓給戊公司，用于購買辦公設備，并在匯票背書人欄內記載“不得轉讓”字樣。5月10日，戊公司將該匯票背書轉讓給庚公司，用于支付咨詢服務費用，但未在匯票被背書人欄內記載庚公司名稱。8月15日，庚公司持該匯票向A銀行提示付款。A銀行以庚公司名稱未記載于匯票被背書人欄內為由拒付。庚公司在匯票被背書人欄內補記本公司名稱后，再次向A銀行提示付款。A銀行以自行補記不具效力為由再次拒付。庚公司向乙、丙、丁、戊公司追索，均遭拒絕。其中，丙公司的拒絕理由是，丁公司在匯票背書人欄內記載有“不得轉讓”字樣。要求：根據上述內容，分別回答下列問題。(1)A銀行第一次拒付的理由是否成立?并說明理由。(2)A銀行第二次拒付的理由是否成立?并說明理由。(3)丙公司拒絕庚公司追索的理由是否成立?并說明理由。63.趙某、錢某、孫某、李某于2020年出資設立了甲家電銷售有限責任公司，章程規(guī)定：趙某以200萬元貨幣出資，錢某以價值150萬元的設備出資，孫某以200萬元的專利權出資。李某以其擁有的200萬元的房產出資，股東按1：1：1：1的方式進行表決；李某將其房屋辦理了權屬變更登記，但未按章程規(guī)定將房屋交付給公司。2021年公司召開股東會，對部分產品業(yè)務分立設立乙公司的事項通過了決議，會議上除孫某表示反對外，其余股東均投贊成票，但孫某提出李某未將房屋交付給公司因此不得行使表決權。隨后，孫某以自己與公司理念沖突無法繼續(xù)合作為由請求解散公司。要求：根據上述資料和公司法的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)孫某能否主張李某不享有表決權?請說明理由。(2)股東會作出的分立設立乙公司的表決是否通過?請說明理由。(3)孫某提出的解散公司的請求是否能得到法院的支持?孫某可以通過何種途徑退出公司?請說明理由。

64.

65.

五、綜合題(5題)66.2013年3月20日，上海的甲公司與北京的乙公司簽訂了－份買賣合同，約定：甲公司向乙公司購買1000噸化工原料，總價款為200萬元；乙公司在合同簽訂后1個月內交貨，甲公司在驗貨后7日內付款。合同簽訂后，甲公司以其辦公用房作抵押向丙銀行借款200萬元，并辦理了抵押登記手續(xù)。由于辦公用房經評估確認的價值僅為100萬元，甲公司又請求丁公司為該筆借款提供了保證擔保。丙銀行與丁公司簽訂的保證合同中也沒有約定保證方式。4月10日，乙公司準備通過鐵路運輸部門發(fā)貨時，甲公司的競爭對手告知乙公司，甲公司經營狀況嚴重不佳，瀕臨破產。乙公司隨即暫停了貨物發(fā)運，并電告甲公司暫停發(fā)貨的原因，要求甲公司提供擔保。甲公司告知乙公司：本公司經營正常，貨款已經備齊，乙公司應盡快履行合同，否則將追究違約責任。但乙公司堅持要求甲公司提供擔保。甲公司急需這批貨物，只好按照乙公司的要求，提供了銀行保函。5月25日，乙公司收到銀行保函，當日向鐵路運輸部門支付了運費并發(fā)貨。貨物在運輸途中，遇泥石流災害全部滅失。另外，借款合同到期后，甲公司沒有償還丙銀行的借款本息。要求：根據上述內容及有關法律規(guī)定，分別回答下列問題：(1)乙公司暫停發(fā)貨是否有法律依據?說明理由。(2)在買賣合同履行地點約定不明確的情況下，應當如何交付標的物?(3)鐵路運輸部門是否應當依據運輸合同承擔違約責任?(4)乙公司可否要求鐵路運輸部門返還運費?說明理由。(5)丁公司應當承擔連帶責任保證還是－般保證責任?說明理由。

67.根據證券法律制定的規(guī)定，在特定情形下如無相反證據，投資者將會被視為一致行動人。屬于該特定情形的有（投資者之間存在股權控制關系、投資者之間存在合伙關系、投資者之間存在聯營關系）。

68.（5）如何滿足丁的債權請求？

69.

要求：根據公司法律制度和反壟斷法律制度的規(guī)定，分析說明下列問題：

(1)董事會出席人數是否符合規(guī)定?在董事會會議中張某是否能接受委托代為行使表決

權?分別說明理由?

(2)董事會通過了一項與B公司簽訂房屋租賃合同的決定是否合法?并說明理由。

(3)董事會會議記錄是否存在不當之處?并說明理由。

(4)A公司與C公司、D公司達成的協議屬于何種協議?是否符合法律規(guī)定?

(5)A公司與其下游經銷商達成的協議屬于何種協議?是否符合法律規(guī)定?

(6)A公司并購E公司是否屬于反壟斷法規(guī)定的經營者集中?并購之前是否需要向國務院商務主管部門申報?并說明理由。

70.某市服裝生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，企業(yè)自行計算實現年度利潤總額1100萬元。2018年年初聘請某會計師事務所進行審核，發(fā)現以下問題：

(1)8月10日購買安全生產專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6.12萬元，當月投入使用，該企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除。

(2)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、稅額5.10萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。

(3)管理費用中含業(yè)務招待費用130萬元。

(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經費28萬元、職工教育經費40萬元。

(5)營業(yè)外支出中含通過當地環(huán)保部門向環(huán)保設施建設捐款180萬元并取得合法票據。假設安全生產專用設備折舊年限為10年，不考慮殘值。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算安全生產專用設備投入使用當年應計提的折舊費用。

(2)計算該企業(yè)2017年度的會計利潤總額。

(3)計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。

(4)計算職工福利費、職工工會經費、職工教育經費合計應調整的應納稅所得額。

(5)計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額。

(6)計算該企業(yè)2017年度的應納稅所得額。

(7)計算該企業(yè)2017年度應繳納的企業(yè)所得稅。六、問答題(1題)71.甲以a企業(yè)的名義與b公司簽訂的買賣合同是否有效?并說明理由。

參考答案

1.D本題考核“營改增”的稅率。小規(guī)模納稅人提供應稅服務，“征收率”為3%。

2.D本題考核普通合伙企業(yè)的損益分配原則。根據規(guī)定，普通合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理；合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。因此，本題選項D的說法錯誤。

3.A稅收收入、行政事業(yè)性收費收入屬于一般公共預算收入，選項CD不當選。社會保險費收入屬于社會保險基金預算收入，選項B不當選。國有產權轉讓收入屬于國有資本經營預算收入，選項A正確。

4.B本題考核銷售收入的確認。選項8B應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

5.A本題考核個人獨資企業(yè)的特征。個人獨資企業(yè)是非法人企業(yè)。個人獨資企業(yè)不具有法人資格，無獨立承擔民事責任的能力。但個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動。

6.BB【解析】《公司法》中對股東出資形式作了如下規(guī)定：實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產都可以用于出資。選項A，只有普通合伙人可以勞務出資；選項C，有限責任公司的股東在驗資后、成立前，可以抽回出資；選項D，有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓出資，須經其他股東過半數同意。

7.D《商標法》第四十二條規(guī)定：“轉讓注冊商標的，轉讓人和受讓人應當簽訂轉讓協議，并共同向商標局提出申請。轉讓注冊商標經核準后，予以公告。受讓人自公告之日起享有商標專用權?！?/p>

8.A在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務，另一方有權解除合同并請求賠償損失。在本題中，甲科研所與乙企業(yè)的技術服務合同，在2014年3月簽訂時生效，甲研究所在5月份明確表示不能履行合同，乙企業(yè)有權解除合同并要求甲科研所賠償損失。

9.B本題考核保險表見代理。保險代理也適用表見代理的規(guī)定，即視為代理有效，保險人承擔責任。

10.D企業(yè)出售、轉讓、報廢投資性房地產時，應當將處置收入計入其他業(yè)務收入。

11.A(1)選項ABC：受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先；受益人(乙)先于被保險人(甲)死亡，沒有其他受益人的，保險金應作為“被保險人”(甲)的遺產；(2)選項D：代位求償制度僅限于財產保險，人身保險并不適用。

12.A(1)選項B：作為有限合伙人的自然人故意給合伙企業(yè)造成損失，經其他合伙人一致同意，可以決議將其“除名”(而非“當然退伙")；(2)選項C：作為有限合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡(不包括“被宣告失蹤")的，當然退伙；(3)選項D：作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙10

13.D本題考核一人有限責任公司的相關規(guī)定。根據規(guī)定，一人有限責任公司的年度財務會計報告應當經會計師事務所審計。

【該題針對“一人有限責任的特別規(guī)定”知識點進行考核】

14.C本題考查自然人借款相關知識點。根據相關規(guī)定，自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。

15.C

16.A【答案】A

【解析】(1)選項B：應報請本級人民政府批準；(2)選項CD：由履行出資人職責的機構決定。

17.B根據規(guī)定，有限合伙企業(yè)至少應當有一個普通合伙人，該企業(yè)中甲和乙均為普通合伙人，因此甲轉變?yōu)橛邢藓匣锶耸欠弦?guī)定的；普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任；除合伙協議另有約定外，普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶?，或者有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶?，經全體合伙人一致同意。

18.C本題考核商業(yè)銀行貸款的規(guī)定。此處“關系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬；上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經濟組織。

19.B人身保險的受益人由被保險人或者投保人指定，投保人指定受益人時須經被保險人同意。

20.A本題旨在考查普通合伙人與有限合伙人在當然退伙情形上的區(qū)別。根據《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人出現下列情形時當然退伙：(1)作為合伙人的自然人死亡或被依法宣告死亡；(2)作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷、或者被宣告破產；(3)法律規(guī)定或者合伙協議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格；(4)合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產份額被人民法院強制執(zhí)行。而普通合伙人當然退伙的情形有：(1)作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；(2)個人喪失償債能力；(3)作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷、或者被宣告破產；(4)法律規(guī)定或者合伙協議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格；(5)合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產份額被人民法院強制執(zhí)行。故A項屬于普通合伙人當然退伙的情形，本題正確答案為A項。

21.C上市公司可以采取“公開或非公開”方式發(fā)行優(yōu)先股，非上市公眾公司可以“非公開”發(fā)行優(yōu)先股。

22.B【正確答案】B

【答案解析】本題考核董事、高級管理人員的職責及其責任。根據規(guī)定，董事、高級管理人員，不得未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業(yè)務。違反規(guī)定所得的收入應當歸公司所有。

【該題針對“公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格和義務”知識點進行考核】

23.A解析：(1)國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位的單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。(2)會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納。(3)出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

24.A本題考核股份有限公司注冊資本的最低限額。根據《公司法》規(guī)定，股份有限公司的注冊資本最低限額為人民幣500萬元。戊至少應出資500-150-200-50×2=50（萬元）。

【該題針對“股份有限公司的設立”知識點進行考核】

25.A除合伙協議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項應當經全體合伙人一致同意：

（1）改變合伙企業(yè)的名稱；（2）改變合伙企業(yè)的經營范圍、主要經營場所的地點；（3）處分合伙企業(yè)的“不動產”（選項B排除）；（4）轉讓或者處分合伙企業(yè)的知識產權和其他財產權利；（5）以“合伙企業(yè)”名義為他人提供擔保（選項C排除）；（6）聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經營管理人員’（選項A正確）。

26.B(1)選項A：所附條件應當是將來發(fā)生的事實；(2)選項C：所附條件應當是不確定的事實；(3)選項D：所附條件應當是當事人任意選擇的事實。

27.D本題考核匯票的承兌。我國《票據法》不允許不單純承兌。根據《票據法》規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。這一規(guī)定與附有條件的背書不同。附有條件的背書.所附條件不具有匯票上的效力。

28.B本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房應繳納營業(yè)稅。

29.A各級預算經本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在20日內向本級各部門批復預算。各部門應當在接到本級政府財政部門批復的本部門預算后15日內向所屬各單位批復預算。

30.A

31.ACD本題考核可撤銷或可變更的合同。顯失公平的合同屬于可撤銷或可變更的合同；可撤銷的合同在被撤銷之前仍是有效合同。

32.BC選項A符合，法定公積金按照公司稅后利潤的10％提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上時可以不再提取；

選項B不符合，用法定公積金轉增資本的，轉增后所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25％；

選項C不符合，資本公積金可以用于擴大公司生產經營，但不得用于彌補公司的虧損；

選項D符合，股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應列為公司資本公積金。

綜上，本題應選BC。

33.ACD選項B：屬于董事會的職權。

34.BC選項A，清算人由全體合伙人擔任，經全體合伙人過半數同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現后15日內指定一個或者數個合伙人，或者委托第三人，擔任清算人；選項D，清算期間，合伙企業(yè)存續(xù)，但不得開展與清算無關的經營活動。

35.BCD解析：涉外票據的法律適用地有出票地、行為地和付款地。其中涉及票據債務人的行為能力，票據的背書、承兌、付款和保證行為適用行為地法律，而票據出票時記載事項及票據追索權的行使期限等適用出票地的法律。

36.AB(1)背書人在匯票上記載“不得轉讓"字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人(甲公司)對其直接被背書人(丁公司)以后通過背書方式取得匯票的一切當事人(戊公司)，不負擔保責任；(2)因丙銀行拒絕承兌，丙銀行不屬于該匯票上的債務人，不得對其行使追索權(如果丙銀行已經承兌、但拒絕付款，可以對其行使追索權)。

37.AC本題考核訴訟時效中斷制度。對于連帶債權人、連帶債務人中的一人發(fā)生訴訟時效中斷效力的事由，應當認定對其他連帶債權人、連帶債務人也發(fā)生訴訟時效中斷的效力；債權人提起代位權訴訟的，應當認定對債權人的債權和債務人的債權均發(fā)生訴訟時效中斷的效力。

38.ABCD本題考核票據的功能。以上四項都是票據的功能。

39.AD本題考核中外合資經營企業(yè)董事會的規(guī)定。（1）合營企業(yè)董事會會議應有2／3以上董事出席，其決議方式可以根據合營企業(yè)章程或者載明的議事規(guī)則作出；（2）董事任期為4年，可以連任；（3）董事會是合營企業(yè)的最高權力機構，其成員不得少于3人。

40.ABCD

41.ABCD根據規(guī)定，合營企業(yè)在下列情況下解散：合營期限屆滿;企業(yè)發(fā)生嚴重虧損，無力繼續(xù)經營;合營一方不履行合營企業(yè)協議、合同、章程規(guī)定的義務，致使企業(yè)無法繼續(xù)經營;因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力遭受嚴重損失，無法繼續(xù)經營;合營企業(yè)未達到其經營目的，同時又無發(fā)展前途;合營企業(yè)合同、章程所規(guī)定的其他解散原因已經出現。

試題點評：本題考核合營企業(yè)解散的原因。

42.CD支付補價的企業(yè)，應以換出資產賬面價值加以補價和應支付的相關稅費，作為換入資產入賬價值。收到補價的企業(yè)，當換出資產的公允價值大于賬面價值時，應確認非傾向性交易收益，當換出資產的公允價值小于其賬面價值時，不能確認非貨幣性交易損失。

43.ABD根據《民法通則》規(guī)定，ABD屬無權代理的三種情形，c選項屬代理權濫用。

44.ABC本題考核點是票據的簽章和記載事項。票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據無效。因此選項A正確。票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。因此選項8正確。法人和其他使用票據的單位在票據上的簽章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽章。因此選項C正確。

45.ABC選項D：除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的家庭成員或者其組成人員行使代位請求賠償的權利。保險人應以自己的名義行使保險代位求償權。除被保險人的家庭成員或者其組成人員故意對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的家庭成員或者其組成人員行使代位請求賠償的權利。保險人向第三者行使代位請求賠償的權利時，被保險人應當向保險人提供必要的文件和所知道的有關情況。被保險人因故意或者重大過失未履行該義務，致使保險人未能行使或者未能全部行使代位請求賠償的權利，保險人主張在其損失范圍內扣減或者返還相應保險金的，人民法院應予支持。

46.ABD

47.ABCD本題考核上市公司向不特定對象公開募集股份的條件。根據規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份還應當符合上市公司增發(fā)股票的－般條件，選項D即為其中的條件之－。

48.BC根據規(guī)定，匯票的持票人未在法定期限內提示付款的，在作出說明后，仍可以向承兌人提示付款，因此選項A的說法是錯誤的；本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對出票人以外的前手的追索權，持票人仍可對出票人行使追索權，只是喪失對背書人及其保證人的追索權，因此選項D的說法是錯誤的。（P236）

【該題針對“（2015年）匯票的追索權”知識點進行考核】

49.ACD本題考核點是破產案件債權申報的要求。根據規(guī)定，連帶債權人可以由其中一人代表全體連帶債權人申報債權，也可以共同申報債權。

50.ABD

51.N本題考核合伙企業(yè)事務執(zhí)行的辦法。根據規(guī)定，合伙人對合伙企業(yè)有關事項作出決議，按照合伙協議約定的表決辦法辦理。合伙協議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經全體合伙人過半數通過的表決辦法。

52.Y此題暫無解析

53.N保險合同是諾成合同。投保人提出保險要求，經保險人同意承保，保險合同成立。

因此，本題表述錯誤。

54.Y本題考核有限責任公司的公司名稱預先核準的申請主體。

55.N(1)代收代繳消費稅的組成計稅價格=[120000×(1-13%)+45000]÷(1-10%)=166000(元)

應代收代繳的消費稅=166000×10%=16600(元)

(2)甲企業(yè)應繳納的增值稅

銷項稅額=260000×17%=44200(元)

應抵扣的進項稅額=120000×13%+45000×17%+12000×7%=24090(元)

應繳納增值稅=44200—24090=20110(元)

56.Y

57.N公司應當于每年1月113至6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向公司登記機關報送上一年度年度報告，并向社會公示。

58.N本題考核附條件的民事行為。能夠作為法律行為所附條件的事實必須是當事人任意選擇的事實，而非法定的事實。

59.N本題考核消費品組成成套消費品銷售的?肖費稅計算。納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，無論是否分別核算，均應從高計征消費稅。

60.N本題考核合伙企業(yè)的債務清償。合伙企業(yè)的債務，應先由合伙企業(yè)的財產來承擔，即在合伙企業(yè)存在自己的財產時，合伙企業(yè)的債權人應首先從合伙企業(yè)的全部財產中求償，而不應當向合伙人個人直接請求債權。

61.

62.(1)第一次拒付理由成立。根據規(guī)定，匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。因此未記載被背書人名稱的，付款人可以拒絕付款。(2)第二次拒付理由不成立。根據規(guī)定，背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。(3)丙的理由不成立。根據規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。題目中，記載“不得轉讓”字樣的是丁，丁可以對庚拒絕付款，而丙是不能以此為由拒絕付款的。(1)第一次拒付理由成立。根據規(guī)定，匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。因此未記載被背書人名稱的，付款人可以拒絕付款。(2)第二次拒付理由不成立。根據規(guī)定，背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。(3)丙的理由不成立。根據規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。題目中，記載“不得轉讓”字樣的是丁，丁可以對庚拒絕付款，而丙是不能以此為由拒絕付款的。

63.(1)孫某可以主張李某不享有表決權。根據規(guī)定，出資人以房屋作價出資的，自其實際交付財產給公司使用時享有相應股東權利。(2)股東會作出的分立設立乙公司的表決可以通過。根據規(guī)定，有限責任公司按出資比例行使表決權，但章程另有約定的除外。公司作出的增加或減少注冊資本、修改公司章程，合并、分立、解散或者變更公司形式等事項應由代表2／3以上表決權的股東同意，本題中章程約定按1：1：1：1行使表決權，而李某不享有表決權，擁有表決權的3人中2人表示同意，達到2／3，因此決議通過。(3)孫某提出的解散公司的請求不能得到法院的支持。根據規(guī)定：公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會或者股東大會；股東表決時無法達到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)兩年以上不能作出有效的股東會或者股東大會決議；公司董事長期沖突．且無法通過股東會或者股東大會解決；以上情形導致公司經營管理發(fā)生嚴重困難的，持有公司全部股東表決權10％以上的股東，才可以請求人民法院解散公司。本題中并未出現可以提起解散公司訴訟的情形。孫某對股東會的分立事項投了反對票，可以請求公司以合理的價格收購所持公司的股票，從而退出公司。(1)孫某可以主張李某不享有表決權。根據規(guī)定，出資人以房屋作價出資的，自其實際交付財產給公司使用時享有相應股東權利。(2)股東會作出的分立設立乙公司的表決可以通過。根據規(guī)定，有限責任公司按出資比例行使表決權，但章程另有約定的除外。公司作出的增加或減少注冊資本、修改公司章程，合并、分立、解散或者變更公司形式等事項應由代表2／3以上表決權的股東同意，本題中章程約定按1：1：1：1行使表決權，而李某不享有表決權，擁有表決權的3人中2人表示同意，達到2／3，因此決議通過。(3)孫某提出的解散公司的請求不能得到法院的支持。根據規(guī)定：公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會或者股東大會；股東表決時無法達到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)兩年以上不能作出有效的股東會或者股東大會決議；公司董事長期沖突．且無法通過股東會或者股東大會解決；以上情形導致公司經營管理發(fā)生嚴重困難的，持有公司全部股東表決權10％以上的股東，才可以請求人民法院解散公司。本題中并未出現可以提起解散公司訴訟的情形。孫某對股東會的分立事項投了反對票，可以請求公司以合理的價格收購所持公司的股票，從而退出公司。

64.

65.(1)航運公司可以拒絕張某乘船。根據《合同法》規(guī)定，旅客應當支付票款，旅客應當持有效客票乘運。旅客無票乘運、超程乘運、越級乘運或者持失效客票乘運的，應當補交票款，承運人可以按照規(guī)定加收票款。旅客不交付票款的，承運人可以拒絕運輸。本題中，在張某無錢購票的情況下，航運公司可以拒絕運輸。

(2)免責約定無效。根據《合同法》規(guī)定，造成對方人身傷害的免責條款無效。因此，航運公司在與張某的口頭協議中，附加上了免除作為承運人主要義務的免責條款，違反了《合同法》的規(guī)定，因此該約定無效。

66.(1)乙公司暫停發(fā)貨沒有法律依據。根據規(guī)定，應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方經營狀況嚴重惡化，有不能履行合同或者可能不能履行合同的可能性的，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。在本題中，乙公司并沒有確切證