2023新經濟法基礎第七章課后練習題

第七章稅收征收管理法律制度一、單項選擇題1、根據《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年2、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應納稅款的行為屬于（）。A、偷稅B、欠稅C、騙稅D、抗稅3、甲公司2013年8月1日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是（）。A、2013年8月5日B、2013年8月10日C、2013年8月15日D、2013年8月30日4、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是（）。A、機動車輛B、金銀首飾C、古玩字畫D、維持生活必需的住房5、稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規(guī)定，對于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是（）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收6、納稅人未在規(guī)定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是（）。A、采取稅收保全措施B、責令提供納稅擔保C、拍賣納稅人財產D、核定其應納稅額7、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）。A、自行申報是納稅人自己直接到報稅大廳辦理納稅申報手續(xù)B、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報的方式申報納稅C、郵寄申報以郵政部門收據作為申報憑證D、采取數據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以納稅人發(fā)出該數據電文的時間為準二、多項選擇題1、根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款2、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表并根據不同的情況相應報送有關證件、資料的有（）。A、財務會計報表及其說明材料B、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證C、稅控裝置的電子報稅資料D、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證3、下列關于發(fā)票領購的表述中，不正確的有（）。A、領購發(fā)票需持工商營業(yè)執(zhí)照B、我國禁止任何形式的代開發(fā)票行為C、從事臨時經營活動的單位和個人領購發(fā)票的，需交納不超過2萬元的保證金D、單位和個人領購發(fā)票時，應當按照稅務機關的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務機關應當按照規(guī)定進行查驗4、某紡織企業(yè)對稅務機關作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，擬申請行政復議，根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、應當向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議B、可以向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議C、該紡織企業(yè)在申請行政復議前應當先繳納罰款和加處罰款D、若該紡織企業(yè)對已處罰款和加處罰款都不服，應一并向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議5、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對稅務行政復議決定的表述中，正確的有（）。A、復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為B、復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復，提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料的，視為該具體行政行為沒有證據、依據，決定撤銷該具體行政行為D、行政復議書一經送達，即發(fā)生法律效力6、下列各項中，應當辦理稅務登記的有（）。A、某遠程教育公司在外地設立的分支機構B、國有制造企業(yè)C、某市工商局D、報刊雜志出版社7、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（）。A、提供清繳欠稅的納稅擔保B、結清應納稅款、滯納金、罰款C、繳納不超過10000元的保證金D、繳銷發(fā)票和其他稅務證件8、根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況，有關單位拒絕的，稅務機關應采取的措施有（）。A、責令改正B、沒收其經營所得C、可以處1萬元以下罰款D、提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照9、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權利。下列各項中，屬于納稅人權利的有（）。A、宣傳稅收法律、行政法規(guī)的義務B、進行回避的義務C、秉公執(zhí)法的義務D、依法為納稅人、扣繳義務人保密的義務10、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為納稅擔保方式的有（）。A、抵押B、保證C、質押D、扣押11、甲公司欠繳稅款和滯納金共計20萬元，其法定代表人需出境進行業(yè)務談判，則根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅款征收措施有（）。A、阻止出境B、責令提供納稅擔保C、核定應納稅額D、書面通知甲公司開戶銀行凍結其相當于應納稅款的存款金額三、判斷題1、稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。（）對錯2、納稅人的賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（）對錯3、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）對錯4、對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，以及臨時從事經營的納稅人，不按期繳納稅款的，稅務機關可以直接扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。（）對錯5、稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發(fā)票的票面限額以及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）對錯6、普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。（）對錯7、納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應納稅款的行為屬于偷稅。（）對錯8、納稅人對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，可以選擇向其所屬稅務局或者上一級稅務機關申請行政復議。（）對錯9、納稅人的銀行存款賬戶發(fā)生變化的，應當自變化之日起10日內，向主管稅務機關書面報告。（）對錯10、凡依法負有納稅義務的單位和個人，都應按規(guī)定向稅務機關辦理稅務登記。（）對錯11、納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。（）對錯12、根據規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關有權采取強制執(zhí)行措施，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（）對錯13、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，參與拍賣與變賣的抵稅財物中，國家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財產，應當由國家進行收購。（）對錯答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】B【答案解析】（1）已開具的發(fā)票存根聯、發(fā)票登記簿應當保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。

依據：2023年教材第七章第384頁?！驹擃}針對“發(fā)票的開具和使用”知識點進行考核】2、【正確答案】A【答案解析】本題所說的行為屬于偷稅行為。

依據：2023年教材第七章第400頁?！驹擃}針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】3、【正確答案】D【答案解析】該公司2023年8月1日領取的工商營業(yè)執(zhí)照，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記。

依據：2023年教材第七章第374頁?！驹擃}針對“設立稅務登記”知識點進行考核】4、【正確答案】D【答案解析】稅收保全措施的適用對象有兩大類：（1）主體的對象是從事生產經營的納稅人；（2）物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產。個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。

依據：2023年教材第七章第389~390頁?！驹擃}針對“稅收保全措施”知識點進行考核】5、【正確答案】B【答案解析】查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

依據：2023年教材第七章第387頁?！驹擃}針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】6、【正確答案】D【答案解析】納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。

依據：2023年教材第七章第387頁?！驹擃}針對“應納稅額的核定與調整”知識點進行考核】7、【正確答案】D【答案解析】根據規(guī)定，納稅人、扣繳義務人采取數據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務機關計算機網絡系統(tǒng)收到該數據電文的時間為準，與數據電文相對應的紙質申報資料的報送期限由稅務機關確定。

依據：2023年教材第七章第385頁?！驹擃}針對“納稅申報的方式”知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】BC【答案解析】稅收強制執(zhí)行措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；（2）依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項D屬于稅收保全措施。

依據：2023年教材第七章第390~391頁。【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】2、【正確答案】ABCD【答案解析】根據規(guī)定，納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表并根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料的有：一是財務會計報表及其說明材料；二是與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證；三是稅控裝置的電子報稅資料；四是外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；五是境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；六是稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。

依據：2023年教材第七章第385頁?！驹擃}針對“納稅申報的方式”知識點進行考核】3、【正確答案】ABC【答案解析】根據規(guī)定，需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)；不包括工商營業(yè)執(zhí)照，因此選項A錯誤。禁止非法代開發(fā)票；因此選項B錯誤。稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發(fā)票的票面限額以及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；因此選項C錯誤。

依據：2023年教材第七章第382頁?！驹擃}針對“發(fā)票的領購”知識點進行考核】4、【正確答案】BD【答案解析】（1）對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。因此選項A正確；選項B錯誤，當選。（2）申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。因此選項C正確。（3）對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。因此選項D錯誤，當選。

依據：2023年教材第七章第394~397頁?！驹擃}針對“稅務行政復議范圍”知識點進行考核】5、【正確答案】ACD【答案解析】復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項是不正確的。

依據：2023年教材第七章第397頁?！驹擃}針對“稅務行政復議審查”知識點進行考核】6、【正確答案】ABD【答案解析】除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應辦理稅務登記。

依據：2023年教材第七章第372頁?！驹擃}針對“稅務登記申請人”知識點進行考核】7、【正確答案】BD【答案解析】納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔保和繳納保證金。

依據：2023年教材第七章第377頁。【該題針對“注銷稅務登記”知識點進行考核】8、【正確答案】AC【答案解析】根據規(guī)定，稅務機關到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

依據：2023年教材第七章第392頁?！驹擃}針對“稅務檢查”知識點進行考核】9、【正確答案】ABCD【答案解析】ABCD四項均屬于納稅人的權利。

依據：2023年教材第七章第370~371頁。【該題針對“征稅主體的權利與義務”知識點進行考核】10、【正確答案】ABC【答案解析】納稅擔保，是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。

依據：2023年教材第七章第389頁?！驹擃}針對“納稅擔?！敝R點進行考核】11、【正確答案】AB【答案解析】根據規(guī)定，欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以責令納稅人提供納稅擔?；蛘咦柚钩鼍?。

依據：2023年教材第七章第388~392頁?！驹擃}針對“稅款征收措施種類”知識點進行考核】三、判斷題1、【正確答案】對【答案解析】依據：2023年教材第七章第392頁?！驹擃}針對“稅務檢查”知識點進行考核】2、【正確答案】對【答案解析】依據：2023年教材第七章第380頁?！驹擃}針對“對納稅人財務會計制度及其處理方法的管理”知識點進行考核】3、【正確答案】對【答案解析】依據：2023年教材第七章第386頁?！驹擃}針對“納稅申報的其他要求”知識點進行考核】4、【正確答案】錯【答案解析】對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。

依據：2023年教材第七章第388頁。【該題針對“責令繳納”知識點進行考核】5、【正確答案】對【答案解析】依據：2023年教材第七章第382頁?！驹擃}針對“發(fā)票的領購”知識點進行考核】6、【正確答案】對【答案解析】依據：2023年教材第七章第382頁?！驹擃}針對“發(fā)票的印制”知識點進行考核】7、【正確答案】對【答案解析】依據：2023年教材第七章第400頁?！驹擃}針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】8、【正確答案】錯【答案解析】根據規(guī)定，納稅人對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。