公共財政學期末復習資料

1、市場經濟的本質、市場失靈的表現(xiàn)形式及內涵答：市場經濟的本質：以價格作為資源配置基礎的經濟體制。市場失靈的內涵：是指在原始市場經濟條件下經濟很難毫無缺陷的運轉，受其內在機制的制約總在某些領域存在失靈。它的主要表現(xiàn)形式為：1.缺乏公共品（勞務）2.存在外部效應3.產生自然壟斷4.信息不靈5.分配不公平2、財政在國民經濟循環(huán)中的調節(jié)作用是怎樣實現(xiàn)的，怎樣判斷財政經濟態(tài)勢是否健康？答：作用：（一）財政在總供需平衡中的作用：社會經濟協(xié)調發(fā)展的基礎在于總供需的平衡，財政在總供需中占有重要地位?？偣┙o=消費+儲蓄+稅收；總需求=消費+投資+政府支出；儲蓄+政府稅收=投資+政府支出。財政有可以通過政府購買性支出、稅收和轉移支付來影響總供需。（二）國民收入分配中的財政：財政是以政府為主體為滿足公共需求而參與國民收入所形成的分配關系，實質上是以分配實施著資源配置及收入調節(jié)等宏觀功能：財產、行為流轉稅系與折舊直接參與國內生產總值分配，共同構成國民生產總值（要素分配）；企業(yè)所得稅、轉移支付直接參與國民收入分配（初次分配）；個人所得稅、個人負擔社會保障參與個人收入分配（再分配）；政府采購與政府轉移支付構成政府支出，參與整個總需求平衡的調節(jié)。判斷標準：1.財政經濟環(huán)境分析。消費、投資與進出口狀態(tài)及遞增速度；一、二、三產業(yè)發(fā)展態(tài)勢；物價、就業(yè)狀態(tài)；GDP增長狀態(tài)；財政平衡與貿易平衡狀態(tài)。2.財政基本形勢。財政收支狀況，財政政策取向及效果，財政收支結構；稅收、公債狀況；財政收支占GDP比重及變化趨勢，公債狀況，財政秩序。3、掌握我國經濟體制改革與財政改革的歷史進程（重大事件）經濟改革：第一階段，中國共產黨執(zhí)政到改革開放前，主要是圍繞怎樣看待市場的作用、怎樣認識和對待商品貨幣關系、是否應該利用價值規(guī)律等問題展開；第二階段，1978—1983年，提出了計劃經濟為主、市場調節(jié)為輔的改革思想；第三階段，1984—1987年，提出了有計劃商品經濟理論；第四階段，1987—1992年，提出了社會主義商品經濟的理論；第五階段，1992年以后，鄧小平明確提出了“計劃與市場經濟都是經濟手段”的重要論斷。十四大提出，我國經濟體制改革的目標是建立社會主義市場經濟體制。十五大進一步確認“建設有中國特色對的社會主義，就是在社會主義條件下發(fā)展市場經濟，使市場經濟在國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用?！苯洕母锎笫掠洠?978年實行改革開放，允許對外貿易和外商投資1979年實行包產到戶，鼓勵鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展1980年設立經濟特區(qū)1984年鼓勵個體經濟發(fā)展（8人以下）1993年決定建立“社會主義市場經濟體制”2001年加入WTO財政改革：1976年圍繞“對內搞活，對外開放”逐步推進改革。財政體制與預算：1980年實行“劃分收支、分級包干”；1985年實行“劃分稅種基礎上總額分成”；1994年實行“分稅制”財政體制；1992年實行復式運算；2007年實行政府收支分類改革。公債：1981年恢復發(fā)行國債；1991年采用承購包銷制，1993年引進一級自營商制，1996年實行招標制發(fā)行公債。財政政策：1998年實行積極財政政策；2003年實行穩(wěn)健財政政策。財務、會計制度：1980年恢復注冊會計師制度；1993年發(fā)布《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》；2007年實行《企業(yè)會計準則—基本準則》4、根據(jù)公共品理論，政府與市場怎樣劃分調節(jié)領域提供主體特性有效配置標準公共品：政府效用不可分割受益非排他性消費非競爭性社會效益最大。準公共品：政府或委托于市場1.消費具有非競爭性和排他性的“俱樂部產品”（電影院、游泳池等）2.消費具有競爭性和非排他性的“公共資源”（教育、保健和圖書館）社會、經濟效益兼顧。私人品：市場效用可分割受益排他性消費競爭性經濟效益最大關系國計民生卻具有壟斷性、產業(yè)風險高私人經濟不愿介入的領域由政府負擔；而存在顯著外部性、競爭性的行業(yè)及產業(yè)大多數(shù)由市場承擔。5、私人品供給與公共品供給的差異—鮑溫模型P416、外部效應及調節(jié)途徑答：外部效應：指一個經濟單位的活動產生了對其他經濟單位的有利或有害的影響。外部效應可分為生產的外部正效應，生產的外部負效應，消費的外部正效應，消費的外部負效應。外部效應理論是促進資源優(yōu)化配置的基本理論，也是財政分配的基本理論之一，它決定著財政職能的界限、政策選擇及效率的調節(jié)。外部效用的調節(jié)：（一）市場機制矯正：1、一體化與外部性矯正；2、科斯定理及外部性矯正（二）政府對外部性的矯正：1、政府直接管制；2、矯正性稅收；3、法律禁止（三）政府與市場：外部性矯正協(xié)同作用7、公共選擇理論的基本框架及目標效應1.資源配置領域方面通過民主政治程序及公民意愿選擇公共品，側重于市場失靈領域2.決策原則方面需要遵循民主抉擇，強調少數(shù)服從多數(shù)，局部服從全國的原則3.成本—消費補償方式方面以非對稱稅收補償公共消費，不存在一一對應的消費支出補償關系4.決策時效方面因政治程序復雜、影響因素眾多而決策相對緩慢。目標效應：人民主權論、權力分立與制約理論、代議制理論的有機結合；從經濟角度考慮，則是以公共選擇尋求成本效益最佳結合、市場補充最佳和追求社會福利的最大化8、公共資源的優(yōu)化配置及價值工程應用答：公共資源的優(yōu)化配置包括兩個方面：公共資源與財政制度的優(yōu)化配置。1．公共資源配置系統(tǒng)優(yōu)化：公共支出的系統(tǒng)配置；稅收負擔的系統(tǒng)優(yōu)化。2．制度的規(guī)范和調節(jié)：制度規(guī)范范疇的合理分工；制度之間的外在性及矯正；制度的目標與手段的協(xié)調性。3．公共資源：價值工程配置即以最低的壽命周期成本，可靠的實現(xiàn)產品或者項目的必要功能，著重于功能分析的有組織的創(chuàng)造性活動。價值工程的目標是提供產品或作用的價值（v），而不是單純追求提高功能（F）或降低成本（C），提供價值的基本途徑有以下五種：①功能不變，成本降低。②功能提高，成本不變。③功能提高，成本降低。④功能略降，成本大降。⑤功能大增，成本略增。9、怎樣把握公共支出增長規(guī)律及結構變化趨勢？公共支出增長規(guī)律：1.瓦格納的“政府活動不斷擴大法則”2.皮科克和懷斯曼的“梯度漸進增長理論”3.馬斯格雷夫和羅斯托的“公共支出增長理論”4.鮑莫爾法則。結構變化趨勢：在經濟發(fā)展早期，由于公共品尤其是社會經濟發(fā)展所必需的社會經濟設施供給不足，往往政府公共性投資在社會總投資中占有較高比重，因而此時經濟建設支出在財政支出中占有較高比例；隨著經濟發(fā)展，社會基礎設施的供求趨于平衡，而公共保障需求、公共教育需求開始上升，這時公共教育、社會保障等支出開始上升，并占較高比重。10、在市場經濟條件下，一般采用哪些方式提高財政支出管理效率，并闡述各種管理方式的內涵答：財政支出效益分析是根據(jù)投入—產出原理，借助一定分析工具，對財政支出的效果進行分析評價。1.成本—效益分析法：就是把預算資金分為若干項目與方案，在考慮物價、利息的基礎上核算效益、成本并擇優(yōu)選用。社會凈效益=（內在效益+外在效益）-（內在成本+外在成本）=（社會總效益-社會總成本）（1）影子價格（2）社會貼現(xiàn)率（3）項目支出效益評價標準2.最低費用選擇法,對成本—效益分析法的補充，主要針對社會效益不易或不能用貨幣來計量等領域3.財務分析法:通過單位財務運行狀況的比較分析，反映單位的支出執(zhí)行情況，并評價支出效果。11、從經濟角度分析推進財政供給體制改革需要考慮哪些因素？（一）宏觀影響因素：1.經濟發(fā)展水平2.政府職能范疇及機構配置3.物價水平4.社會一般消費水平。（二）微觀決定因素：1.財政收入水平2.預算管理方式。12、高等教育財政資金管理方式改革的國際趨勢答：1.從由政府供給的單一渠道發(fā)展為渠道籌措教育經費2.從免費加助學金的高等教育財政體制，逐步發(fā)展為由受教育者本人及其家庭分擔部分培養(yǎng)成本，并輔之以獎助學金和學生貸款的財政體制3.公私立高等教育系統(tǒng)并存，并成交相輝映的狀態(tài)4.公共財政撥款方式由以協(xié)商撥款為主，逐步發(fā)展為以公式撥款為主再逐步發(fā)展為以績效為基礎撥款為主的模式。13、我國的財政性支農政策及戰(zhàn)略目標財政性支農政策：1.不斷加強農業(yè)投入政策2.不斷優(yōu)化農業(yè)補貼政策3.進一步利用好支農財政貼息政策4.不斷加強財政扶貧開發(fā)的力度5.積極支持農村社會保障體系建設。戰(zhàn)略目標：取消農業(yè)稅、各項涉及規(guī)費；建立系統(tǒng)支農補貼政策；全面實施農業(yè)社會保障體系改革。14、掌握社會保障模式的分類、內在特征及差異P16430、簡述分稅制財政體制的主要特征分稅制在處理中央與地方的財政分配關系方面比較規(guī)范化、制度化。主要是特點：1.明確劃分各級政府的事權。2.維護中央財政的主導地位。主要表現(xiàn)：a在財力分配中，中央政府通過中央稅和共享稅的征收支配國家財力的主要部分b中央政府對地方有較強的調控能力3.各級財政擁有自己獨立的主體稅種：a以組織財政收入的效率高低為劃分標準b以社會經濟穩(wěn)定，協(xié)調發(fā)展為劃分標準c以稅基的寬窄作為劃分標準31、闡述制定體制性轉移支付制應堅持的原則實現(xiàn)效益與成本對稱：中央政府要以超越本位利益的角度，根據(jù)效益成本相對稱的經濟規(guī)律實現(xiàn)必要的宏觀調節(jié)資源配置區(qū)位中性化：市場經濟條件下要創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境必須最大限度的克服人為條件的差距，尤其要避免因自然稟賦形成的政策差異、不同的公共服務水平，這也需要中央政府進行必要的調節(jié)。最低服務標準：在憲法框架內，政府有為公民提供大致均衡的公共服務的義務，尤其要避免地方政府出于自身利益降低服務標準。社會經濟協(xié)調發(fā)展：區(qū)域經濟是社會經濟協(xié)調發(fā)展的基礎，但地區(qū)比較優(yōu)勢、地區(qū)經濟周期往往存在很大差距，政府通過宏觀調節(jié)彌補這種差異是十分關鍵的。32、政府采購的調控作用與優(yōu)化選擇政府采購也稱公共采購，是指各級政府及所屬機構為了開展日常政務活動或為公眾提供公共服務的需要，在財政的監(jiān)督下，以法定的方式、方法和程序，對貨物、工程或服務的購買。特點：資金來源的公共性。采購目標：加強支出管理，提高資金使用效率；宏觀調控；保護民族產業(yè)；促進國際貿易；加強對國有資產的監(jiān)管。采購原則：公開公平；物有所值；防腐倡廉；促進競爭和促進產業(yè)發(fā)展采購程序：1。確定采購需求2。預測采購風險3。選擇采購方式4。資格審查5。執(zhí)行采購方式6。簽訂采購合同7。履行采購合同8。驗收9。結算10。效益評估采購方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價和其他。采用政府采購有利于細化預算、節(jié)約支出、提高資金使用效益；有利于規(guī)范采購方式和加強財政監(jiān)督。33、分析國庫集中支付制度的制度原理1.國庫集中收付制是將所有的財政資金全部集中到國庫單一賬戶并規(guī)定所有的財政收支必須由國庫直接收付2.國庫集中收付制的理論出發(fā)點，就在于避免政府尋租，抑制利益博弈，更好的發(fā)揮公共財政的職能，實現(xiàn)收支的規(guī)范化。3.從制度設計上國庫集中收付制度有四個特點：a政府財政統(tǒng)一開設國庫單一賬戶b各預算單位的預算資金統(tǒng)一在國庫單一賬戶下設立的分賬戶中集中管理c所有財政性你的支付必須通過國庫單一賬戶，并且資金直接支付到商品，勞務供應者的賬戶上，不存在中間的轉移支付環(huán)節(jié)d建立規(guī)范合理的國庫集中支付體系.目前我國已建立起國庫單一帳戶制度,規(guī)范收支范圍與程序，建立起“國庫集中支付”機構。34、預算報表的分析預算審查已經成為公民的基本知情權，也是人大代表監(jiān)督政府執(zhí)政能力的中央經濟窗口。預算一般從四個方面進行審查與判斷：1.編制審查，主要是審查預算是否按程序編制，預算報表與資料是否銜接且符合邏輯；預算編制是否符合財政體制和規(guī)章制度要求；預算指標是否遵守制度和手續(xù)。2.收入審查，主要涉及合法性、全面性、準確性及合理性3.支出審查，首先確保公共資金的公共性，其次審查部門是否依據(jù)定額管理的要求編制人員、公用經費和實物預算，最后審查各部門是否遵循綜合預算的要求。4.平衡審查，審查和控制財政赤字規(guī)模；審查預算平和的真實性，防止虛假預算；審查債務規(guī)模是否過大，防范財政風險；審查政府債務的期限結構和利率結構是否合理。35、論述財政政策和貨幣政策配合形式及適應范圍根據(jù)宏觀經濟需要，財政和貨幣政策可以組成四種政策搭配并形成一定的政策功能實施調節(jié)。1.雙緊型。遇到經濟膨脹、通貨膨脹時，需要限制總需求。一般采取雙緊政策，通過緊張型財政政策增加稅收，減少投資支出和轉移支付，限制社會消費需求和投資需求。抑制社會總需求；通過緊的貨幣政策，壓縮信貸支出規(guī)模，減少貨幣供給量，降低社會總需求。市場失衡—經濟過熱時，實施雙緊政策2.

擴張性財政政策與擴張性貨幣政策遇到經濟衰退、通貨緊縮時，需要擴大總需求。一般采取雙松政策，通過松的財政政策減少稅收擴大支出，增加社會收入的分配，增加社會總需求；通過松的貨幣政策降低利率，擴大貨幣供應量，增加社會投資和消費，增加社會總需求。市場失衡，經濟增長有可能誘發(fā)通貨膨脹。3.緊縮性財政政策與擴張性貨幣政策其目的在于：在控制通貨膨脹的同時，保持經濟的適度增長。用緊的財政政策抑制社會總需求，避免經濟增長速度過快和通貨膨脹；用松的貨幣政策促進經濟適度增長。市場失衡——通貨存在膨脹現(xiàn)象，但經濟又萎縮征兆4.擴張性財政政策與緊縮性貨幣政策目的在于保持經濟適度增長的同時，盡可能避免通貨膨脹的出現(xiàn)。用松的財政政策增加社會總需求，克服經濟蕭條與衰退，實現(xiàn)充分就業(yè)；用緊的貨幣政策避免通貨膨脹的出現(xiàn)，以維持經濟的適度增長。市場失衡，經濟增長有可能誘發(fā)通貨膨脹。36、掌握IS-LM模型及分析方法。P42742、收入—支出模型下的財政政策作用P42737、世界金融海嘯的實質及我國的財政、貨幣政策。P440應對金融海嘯的政策：實施積極的財政政策和適度擴張的貨幣政策。實施積極地財政政策，主要包括：1.收入方面全面實施消費性增值稅，減輕企業(yè)稅負；實施成品油稅改革；調高部分產品的出口退稅率，將個人所得稅工薪所得減除費用標準提高到2000元，降低證券交易印花稅稅率；實施結構性減稅和推行稅費改革支出方面降低住房交易稅等2.支出方面?zhèn)戎刂С指纳泼裆?，基礎設施，技術改革和環(huán)境保護等事業(yè)，優(yōu)化財政支出結構，繼續(xù)加大對重點領域的投入，嚴格控制一般性開支，努力降低行政成本3.發(fā)行公債適時適度寬松的貨幣政策，堅持以市場供求為基礎的，參考一籃子貨幣調整的，有管理的浮動匯率制度。保持人民幣匯率的穩(wěn)定。38、簡述政府干預市場的主要手段。1．預算政策。最基本的政策工具，圍繞充分就業(yè)，穩(wěn)定物價，促進經濟增長等宏觀目標實現(xiàn)財政政策，主要體現(xiàn)在預算平衡與預算結構的實施。2．支出政策：包括購買性支出政策和轉移性支出政策。3．稅收政策：稅收政策往往是財政政策強勁的政策手段。4．公債政策：主要體現(xiàn)在對經濟的流動性效應和利率效應上。39、凱恩斯主義，貨幣學派，供給學派的財政政策觀點的異同。凱恩斯主義：提出了有效需求理論。凱恩斯斷定，市場自動調節(jié)機制無法使經濟達到充分就業(yè)的均衡狀態(tài)，應放棄新古典經濟學主張的自由放任政策，主張政府干預。政府應主要通過實施擴張性的財政政策，增加社會總需求，提高就業(yè)和產出水平，主要通過“減稅增支，將減稅、大量舉借公債和積極擴大政府開支相結合，以擴大社會總需求”。凱恩斯首次將政府對經濟的干預理論化了，標志著現(xiàn)代財政政策的產生。新古典綜合派的財政政策：書P419貨幣學派：提出“自然失業(yè)率”觀點，主張單一規(guī)則的貨幣政策。它反對凱恩斯觀念的理由是：1政府支出的增加如果沒有貨幣供應量的加大相配合，其對經濟的刺激作用效果甚微，這是因為若貨幣供應量不變，擴張性財政政策將導致利率上升，引起私人投資和消費的減少2在實踐中政府擴大支出容易而節(jié)省開支困難，所以財政政策的實施會加大財政赤字，促進通貨膨脹，從而加深經濟不穩(wěn)定。貨幣學派主張自由放任，充分發(fā)揮市場機制的調節(jié)作用，反對政府過多干預經濟。供給學派：主張通過減稅政策實施供給管理，刺激投資。供給學派認為凱恩斯的需求管理理論是造成經濟滯漲的原因，因為需