銀行詢證函、驗資業(yè)務(wù)銀行詢證函、資金池業(yè)務(wù)函證案例2020版

附：1.銀行詢證函（格式一）.銀行詢證函（格式二）.驗資業(yè)務(wù)銀行詢證函.資金池業(yè)務(wù)函證案例銀行詢證函（格式一）編號：XX（銀行）XX（分支機(jī)構(gòu)，如適用）（以下簡稱“貴行”，即“函證收件人”）：本公司聘請的［XX會計師事務(wù)所］正在對本公司［年度（或期間）］的財務(wù)報表進(jìn)行審計，按照［中國注冊會計師審計準(zhǔn)則］［列明其他相關(guān)審計準(zhǔn)則名稱］的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行相關(guān)的信息。下列第1-14項及附表（如適用）信息出自本公司的記錄：（1）如與貴行記錄相符，請在本函“結(jié)論”部分［簽字和簽章］或［簽發(fā)電子簽名］1；（2）如有不符，請在本函“結(jié)論”部分列明不符項目及具體內(nèi)容，并［簽字和簽章］或［簽發(fā)電子簽名］。本公司謹(jǐn)授權(quán)貴行將回函直接寄至XX會計師事務(wù)所［或直接轉(zhuǎn)交XX會計師事務(wù)所函證經(jīng)辦人2］,地址及聯(lián)系方式3如下：回函地址：聯(lián)系人： 電話： 傳真： 郵編：電子郵箱：本公司謹(jǐn)授權(quán)貴行可從本公司乂乂賬戶支取辦理本詢證函回函服務(wù)的費(fèi)用（如適用）。截至［年月曰］（即“函證基準(zhǔn)日”），本公司與貴行相關(guān)的信息4列示如下：1根據(jù)《中華人民共和國電子簽名法》（以下簡稱《電子簽名法》），可靠的電子詢證函屬于《電子簽名法》規(guī)定的一種數(shù)據(jù)電文?？煽康碾娮雍灻c手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。函證各相關(guān)方在數(shù)字函證平臺中使用符合《電子簽名法》相關(guān)規(guī)定的數(shù)據(jù)電文和電子簽名具有法律效力。2會計師事務(wù)所應(yīng)按照相關(guān)銀行公示的函證具體要求提供相關(guān)人員的證明文件等。3”回函地址、聯(lián)系人、電話、傳真、郵編、電子郵箱”等要素應(yīng)完整、準(zhǔn)確填寫。4本詢證函所列示的1-14項及附表（如適用）信息，以銀行印章所代表的總分支機(jī)構(gòu)主體范圍進(jìn)行回函。2

1.銀行存款賬戶名稱銀行賬號幣種利率賬戶類型賬戶余額是否屬于資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶起始日期終止日期是否存在凍結(jié)、擔(dān)保或其他使用限制（如是，請注明）備注除上述列示的銀行存款（包括余額為零的存款賬戶）外，本公司并無在貴行的其他存款。2.銀行借款借款人名稱借款賬號幣種余額借款日期到期日期利率抵（質(zhì)）押品/擔(dān)保人備注除上述列示的銀行借款外，本公司并無自貴行的其他借款。3.自年月日起至年月日期間內(nèi)注銷的銀行存款賬戶賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶日除上述列示的注銷賬戶外，本公司在此期間并未在貴行注銷其他賬戶。

4.本公司作為委托人的委托貸款賬戶名稱銀行結(jié)算賬號資金借入方幣種利率余額貸款起止日期備注除上述列示的委托貸款外，本公司并無通過貴行辦理的其他以本公司作為委托人的委托貸款。5.本公司作為借款人的委托貸款賬戶名稱銀行結(jié)算賬號資金借出方幣種利率余額貸款起止日期備注除上述列示的委托貸款外，本公司并無通過貴行辦理的其他以本公司作為借款人的委托貸款。6.擔(dān)保(1)本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保被擔(dān)保人擔(dān)保方式幣種擔(dān)保余額擔(dān)保到期日擔(dān)保合同編號備注除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無其他以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保。

（2）貴行向本公司提供的擔(dān)保（如保函業(yè)務(wù)、備用信用證業(yè)務(wù)等）被擔(dān)保人擔(dān)保方式幣種擔(dān)保金額擔(dān)保到期日擔(dān)保合同編號備注除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無貴行提供的其他擔(dān)保。7.本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票銀行承兌匯票號碼結(jié)算賬戶賬號幣種票面金額出票日到期日抵（質(zhì)）押品除上述列示的銀行承兌匯票外，本公司并無由貴行承兌而尚未支付的其他銀行承兌匯票。8.本公司向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票商業(yè)匯票號碼承兌人名稱幣種票面金額出票日到期日貼現(xiàn)日貼現(xiàn)率貼現(xiàn)凈額除上述列示的商業(yè)匯票外，本公司并無向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的其他商業(yè)匯票。

9.本公司為持票人且由貴行托收的商業(yè)匯票商業(yè)匯票號碼承兌人名稱幣種票面金額出票日到期日除上述列示的商業(yè)匯票外，本公司并無由貴行托收的其他商業(yè)匯票。10.本公司為申請人，由貴行開具的、未履行完畢的不可撤銷信用證信用證號碼受益人幣種信用證金額到期日未使用金”除上述列示的不可撤銷信用證外，本公司并無由貴行開具的、未履行完畢的其他不可撤銷信用證。11.本公司與貴行之間未履行完畢的外匯買賣合約類別合約號碼貴行賣出幣種貴行買入幣種未履行的合約買賣金額匯率交收日期除上述列示的外匯買賣合約外，本公司并無與貴行之間未履行完畢的其他外匯買賣合約。12.本公司存放于貴行托管的證券或其他產(chǎn)權(quán)文件證券或其他產(chǎn)權(quán)文件名稱證券代碼或產(chǎn)權(quán)文件編號數(shù)量幣種金額除上述列示的證券或其他產(chǎn)權(quán)文件外，本公司并無存放于貴行托管的其他證券或其他產(chǎn)

權(quán)文件。13.本公司購買的由貴行發(fā)行的未到期銀行理財產(chǎn)品產(chǎn)品名稱產(chǎn)品類型（封閉式/開放式）幣種持有份額產(chǎn)品凈值購買日到期日是否被用于擔(dān)?；虼嬖谄渌褂孟拗瞥鲜隽惺镜你y行理財產(chǎn)品外，本公司并未購買其他由貴行發(fā)行的理財產(chǎn)品。附表資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶具體信息序號資金提供機(jī)構(gòu)名稱（即撥入資金的具體機(jī)構(gòu)）資金提供機(jī)構(gòu)賬號資金使用機(jī)構(gòu)名稱（即向該具體機(jī)構(gòu)撥出資金）資金使用機(jī)構(gòu)賬號幣種截至函證基準(zhǔn)日撥入或撥出資金余額（撥出填列正數(shù)，撥入填列負(fù)數(shù)）備注1舉例：A公司XXXX2舉例：B公司XXXX????????????（預(yù)留簽章）年月日經(jīng)辦人：職務(wù)：電話：以下由被詢證銀行填列銀行詢證函（格式二）編號：XX（銀行）XX（分支機(jī)構(gòu)，如適用）（以下簡稱“貴行”，即“函證收件人”）：本公司聘請的［XX會計師事務(wù)所］正在對本公司［年度（或期間）］的財務(wù)報表進(jìn)行審計，按照［中國注冊會計師審計準(zhǔn)則］［列明其他相關(guān)審計準(zhǔn)則名稱］的要求，應(yīng)當(dāng)詢證截至［年月日］（即“函證基準(zhǔn)日”）本公司與貴行相關(guān)的信息。請?zhí)顚懴铝械?-14項及附表（如適用）中的表格1,并［簽字和蓋章］或［簽發(fā)電子簽名］2。本公司謹(jǐn)授權(quán)貴行將回函直接寄至XX會計師事務(wù)所［或直接轉(zhuǎn)交XX會計師事務(wù)所函證經(jīng)辦人3］,地址及聯(lián)系方式4如下：回函地址：聯(lián)系人： 電話： 傳真： 郵編：電子郵箱：本公司謹(jǐn)授權(quán)貴行可從本公司乂乂賬戶支取辦理本詢證函回函服務(wù)的費(fèi)用（如適用）。（預(yù)留簽章）年月日經(jīng)辦人：職務(wù)：電話：以下由被詢證銀行填列1.銀行存款1本詢證函所列示的1-14項及附表（如適用）信息，以銀行印章所代表的總分支機(jī)構(gòu)主體范圍進(jìn)行回函。2根據(jù)《中華人民共和國電子簽名法》（以下簡稱《電子簽名法》），可靠的電子詢證函屬于《電子簽名法》規(guī)定的一種數(shù)據(jù)電文?？煽康碾娮雍灻c手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。函證各相關(guān)方在數(shù)字函證平臺中使用符合《電子簽名法》相關(guān)規(guī)定的數(shù)據(jù)電文和電子簽名具有法律效力。3會計師事務(wù)所應(yīng)按照相關(guān)銀行公示的函證具體要求提供相關(guān)人員的證明文件等。4”回函地址、聯(lián)系人、電話、傳真、郵編、電子郵箱”等要素應(yīng)完整、準(zhǔn)確填寫。10

賬戶名稱銀行賬號幣種利率賬戶類型賬戶余額是否屬于資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶起始日期終止日期是否存在凍結(jié)、擔(dān)?；蚱渌褂孟拗疲ㄈ缡?，請注明）備注2.銀行借款借款人名稱借款賬號幣種余額借款日期到期日期利率抵（質(zhì)）押品/擔(dān)保人備注3.自年月日起至年月日期間內(nèi)注銷的銀行存款賬戶賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶日4.本公司作為委托人的委托貸款賬戶名稱銀行結(jié)算賬號資金借入方幣種利率余額貸款起止日期備注5.本公司作為借款人的委托貸款賬戶名稱銀行結(jié)算資金借出方幣種利率余額貸款起止日期備注11

6.擔(dān)保(1)本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保被擔(dān)保人擔(dān)保方式幣種擔(dān)保余額擔(dān)保到期日擔(dān)保合同編號備注(2)貴行向本公司提供的擔(dān)保(如保函業(yè)務(wù)、備用信用證業(yè)務(wù)等)被擔(dān)保人擔(dān)保方式幣種擔(dān)保金額擔(dān)保到期日擔(dān)保合同編號備注7.本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票銀行承兌匯票號碼結(jié)算賬戶賬號幣種票面金額出票日到期日抵(質(zhì))押品12

8.本公司向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票商業(yè)匯票號碼承兌人名稱幣種票面金額出票日到期日貼現(xiàn)日貼現(xiàn)率貼現(xiàn)凈額9.本公司為持票人且由貴行托收的商業(yè)匯票商業(yè)匯票號碼承兌人名稱幣種票面金額出票日到期日10.本公司為申請人，由貴行開具的、未履行完畢的不可撤銷信用證信用證號碼受益人幣種信用證金額到期日未使用金額11.本公司與貴行之間未履行完畢的外匯買賣合約類別合約號碼貴行賣出幣種貴行買入幣種未履行的合約買賣金額匯率交收日期12.本公司存放于貴行托管的證券或其他產(chǎn)權(quán)文件證券或其他產(chǎn)權(quán)文件名稱證券代碼或產(chǎn)權(quán)文件編號數(shù)量幣種金額13

13.本公司購買的由貴行發(fā)行的未到期銀行理財產(chǎn)品產(chǎn)品名稱產(chǎn)品類型（封閉式/開放式）幣種持有份額產(chǎn)品凈值購買日到期日是否被用于擔(dān)?；虼嬖谄渌褂孟拗聘奖碣Y金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶具體信息序號資金提供機(jī)構(gòu)名稱（即撥入資金的具體機(jī)構(gòu)）資金提供機(jī)構(gòu)賬號資金使用機(jī)構(gòu)名稱（即向該具體機(jī)構(gòu)撥出資金）資金使用機(jī)構(gòu)賬號幣種截至函證基準(zhǔn)日撥入或撥出資金余額（撥出填列正數(shù)，撥入填列負(fù)數(shù)）備注1舉例：A公司XXXX2舉例：B公司XXXX????????????銀行確認(rèn)1415驗資業(yè)務(wù)銀行詢證函編號：XX（銀行）XX（分支機(jī)構(gòu)，如適用）（以下簡稱“貴行”，即“函證收件人”）：本公司［（*籌）］聘請的XX會計師事務(wù)所正在對本公司［（*籌）］的注冊資本實收（或注冊資本、實收資本變更）情況進(jìn)行審驗。按照國家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定和［中國注冊會計師審計準(zhǔn)則］［列明其他相關(guān)審計準(zhǔn)則名稱 ］的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司［（*籌）］［出資者（股東）］［#外方股東］向貴行繳存的出資額。下列數(shù)據(jù)1及事項［出自本公司賬薄記錄］，如與貴行記錄相符，請在本函“結(jié)論”部分簽字、簽章或［簽發(fā)電子簽名］2；如有不符，請在本函“結(jié)論”部分列明不符項目及具體內(nèi)容，并簽字、簽章或［簽發(fā)電子簽名］?；睾堉苯蛹闹罼X會計師事務(wù)所［或直接轉(zhuǎn)交XX會計師事務(wù)所函證經(jīng)辦人3］,地址及聯(lián)系方式4如下：回函地址：聯(lián)系人： 電話： 傳真： 郵編：電子郵箱：截至年月 日止，本公司［（*籌）］［出資者（股東）］［#外方股東］繳入的出資額列示如下：繳款人繳入日期斷賬戶性質(zhì)］銀行賬號幣種金額款項用途斷款項來源］備注境內(nèi)境外XX公司［（*籌）］：（蓋章）［*法定代表人或委托代理人：（簽名并蓋章或［簽發(fā)電子簽名］）］年月日注1：*適用于擬設(shè)立公司。注2：#適用于外商投資企業(yè)（外方出資）。1本詢證函所列示的信息，以銀行印章所代表的總分支機(jī)構(gòu)主體范圍進(jìn)行回函。2根據(jù)《中華人民共和國電子簽名法》（以下簡稱《電子簽名法》），可靠的電子詢證函屬于《電子簽名法》規(guī)定的一種數(shù)據(jù)電文?？煽康碾娮雍灻c手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。函證各相關(guān)方在數(shù)字函證平臺中使用符合《電子簽名法》相關(guān)規(guī)定的數(shù)據(jù)電文和電子簽名具有法律效力。3會計師事務(wù)所應(yīng)按照相關(guān)銀行公示的函證具體要求提供相關(guān)人員的證明文件等。4”回函地址、聯(lián)系人、電話、傳真、郵編、電子郵箱”等要素應(yīng)完整、準(zhǔn)確填寫。16以下由被詢證銀行填列17資金池業(yè)務(wù)函證案例本案例旨在就資金池業(yè)務(wù)的銀行函證實務(wù)做法提供參考示例。由于實務(wù)中的情況復(fù)雜多變，本案例并不能涵蓋實務(wù)中的所有情況，注冊會計師和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)需要根據(jù)具體情況作出判斷,而不應(yīng)機(jī)械套用本案例。一、背景信息1.A股上市公司X集團(tuán)與某銀行簽有資金歸集協(xié)議，約定自20XX年1月1日起對X集團(tuán)合并范圍內(nèi)主體(包括A股上市公司母公司及其各子公司及分支機(jī)構(gòu)等)進(jìn)行資金集中管理，相關(guān)信息如下：(1)X集團(tuán)母公司X開有資金歸集主賬戶(賬號001),B為X集團(tuán)省級子公司，開有資金歸集二級賬戶(賬號020),C為X集團(tuán)市級分支機(jī)構(gòu)，開有資金歸集三級賬戶(賬號300)。(2)按照協(xié)議約定采用每日定時歸集方式，二級賬戶約定每日保留額度10萬元，超過10萬元的余額每天17:00時將自動歸集到集團(tuán)主賬戶，如果不足10萬元，集團(tuán)主賬戶下劃為其補(bǔ)足差額；三級賬戶額度為零，每天余額上劃到二級賬戶，再由二級賬戶上劃到主賬戶。(3)按照協(xié)議約定，網(wǎng)銀和每月對賬單的呈現(xiàn)方式均為以實際余額呈現(xiàn)。(4)為簡化起見，本案例不考慮資金池賬戶內(nèi)部計息問題。.假定截至20XX年12月31日，母公司X主賬戶001中實際余額150萬元，子公司B二級賬戶實際余額為10萬元，孫公司。三18級賬戶余額為0元；截至20XX年12月31日，B公司二級賬戶上劃主賬戶資金余額為50萬元（注：如果B二級賬戶與主賬戶在20XX年度內(nèi)同時有上劃和下?lián)芙灰?，附表函證的是X公司與B公司截至20XX年12月31日的上下歸集凈差額，即X集團(tuán)自20XX年1月1日開始進(jìn)行資金歸集，起始凈額為0,20XX年內(nèi)B公司累計共上劃資金70萬元，同時母公司X下?lián)芙oB累計20萬元，則在詢證函附表中，“截至函證基準(zhǔn)日撥入或撥出資金余額”需通過函證確認(rèn)的是截至20XX年12月31日8子公司應(yīng)收母公司X凈額50萬元，而不是函證期間發(fā)生額70萬元和20萬元），同時B公司向C分支機(jī)構(gòu)下?lián)苜Y金余額為20萬元（注：假定C分支機(jī)構(gòu)該賬戶為不產(chǎn)生業(yè)務(wù)收入的費(fèi)用支出賬戶，費(fèi)用依靠8子公司負(fù)責(zé)下?lián)?，賬戶如有余額則每日上劃B子公司，20XX年內(nèi)B公司累計下劃資金30萬元，其中C分支機(jī)構(gòu)該賬戶共上劃歸還10萬元，則詢證函附表“截至函證基準(zhǔn)日撥入或撥出資金余額”需函證的是20XX年12月31日8公司應(yīng)收。分支機(jī)構(gòu)凈額20萬元）。上述信息以表格列示如下:項目母公司X子公司B分支機(jī)構(gòu)C說明20XX年01月01日資金池-本期劃出［用“（）”表示］(200,000)(1,000,000)(100,000)資金池-本期劃入700,000300,000300,000自有資金收支-增加/（減少）1,000,000800,000(200,000)假定期初全部賬戶余額為零20XX年12月31日實際余額1,500,000100,000.假定M1會計師事務(wù)所受聘執(zhí)行X集團(tuán)20乂乂年度集團(tuán)審計，其中母公司X由M1會計師事務(wù)所集團(tuán)項目組親自審計，M2會計師事務(wù)所為組成部分注冊會計師，基于集團(tuán)審計目的對子公司B及其下屬19分支機(jī)構(gòu)C實施審計的同時執(zhí)行對子公司B及其下屬分支機(jī)構(gòu)C的法定審計業(yè)務(wù)，M1會計師事務(wù)所利用M2會計師事務(wù)所的工作獲取形成集團(tuán)審計意見所需的審計證據(jù)，并對M2會計師事務(wù)所的工作進(jìn)行復(fù)核。二、函證方式（一）針對主賬戶：M1會計師事務(wù)所對X集團(tuán)母公司（即乂公司）主賬戶001賬戶的資金歸集信息進(jìn)行函證。1.銀行存款賬戶銀行幣利賬戶類型賬戶余是否屬于資金歸集（資金起始終止是否存在凍結(jié)、擔(dān)?；蚱渌箓渥⒚Q賬號種率額池或其他資金管理）賬戶日期日期用限制（如是，請注明）按照資金X公司001人民幣活期專用存款賬戶（資金歸集主賬戶）1,500,000是20義又年1月1日無否歸集協(xié)議，賬戶余額以實際余額方式呈現(xiàn)除上述列示的銀行存款（包括余額為零的存款賬戶）外，本公司并無在貴行的其他存款。2.附表：資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶具體信息序號資金提供機(jī)構(gòu)名稱資金提供機(jī)構(gòu)資金使用機(jī)構(gòu)名稱資金使用幣種截至函證基準(zhǔn)日撥入或撥出資金余額備注20

（即撥入資金的具體機(jī)構(gòu)）賬號（即向該具體機(jī)構(gòu)撥出資金）機(jī)構(gòu)賬號（撥出填列正數(shù)，撥入填列負(fù)數(shù)）1子公司B020母公司X001人民幣-500,000無（注：本案例假定M1會計師事務(wù)所利用M2會計師事務(wù)所的集團(tuán)審計工作而不同時執(zhí)行子公司B及其下屬分支機(jī)構(gòu)C的審計，因此M1事務(wù)所對X集團(tuán)母公司（即X公司）主賬戶001賬戶函證時，附表中未選擇進(jìn)一步函證分支機(jī)構(gòu)C通過子公司B歸集至主賬戶的余額信息，如果M1會計師事務(wù)所同時執(zhí)行X集團(tuán)各層級子公司及分支機(jī)構(gòu)的審計，可以選擇在上述主賬戶銀行函證附表中一并函證各層級的歸集信息）。（二）針對二級賬戶