集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則模版

集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一條為加強(qiáng)發(fā)行集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，提高發(fā)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《省xx集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法》結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需要特制訂本實(shí)施細(xì)則。第二條本實(shí)施細(xì)則在全省各設(shè)區(qū)市、縣新華書(shū)店及發(fā)行集團(tuán)公司各經(jīng)營(yíng)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位)中執(zhí)行。第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職能財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，真實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告。各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；3、除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)；4、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出、投資或經(jīng)營(yíng)性的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶(hù)；檢查用途是否被改變等。(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。第四條財(cái)務(wù)工作交接財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤消、合并單位的財(cái)務(wù)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)及相關(guān)資料移交清單表，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)務(wù)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行；下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由上級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五條貨幣資金管理貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。(一)庫(kù)存現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實(shí)相符。2、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。3、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離崗，則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書(shū)面委托人簽字。4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開(kāi)支等。5、差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)單位經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后,方可按單位規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清賬，不報(bào)銷(xiāo)者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。6、其他借款，由借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并報(bào)單位經(jīng)理簽批。如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由部門(mén)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人共同承擔(dān)責(zé)任。7、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，嚴(yán)禁大額度支付往來(lái)或工程款、材料現(xiàn)金。8、職工個(gè)人非工作原因不得向單位發(fā)生借款。9、出納收到現(xiàn)金必須及時(shí)存入單位銀行賬戶(hù)，不得坐支，并將收款收據(jù)記賬聯(lián)及銀行回單交會(huì)計(jì)記賬。(二)銀行存款管理1、各單位必須按規(guī)定在出版集團(tuán)公司指定的銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算，并遵守中國(guó)人民銀行《銀行賬戶(hù)管理辦法》的各項(xiàng)規(guī)定。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。2、銀行賬戶(hù)的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。3、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制，財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，嚴(yán)禁一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。4、各單位的收入款項(xiàng)按規(guī)定存入基本賬戶(hù)中。5、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。同一項(xiàng)目(含同一采購(gòu)合同)應(yīng)按合同總額報(bào)批，嚴(yán)禁為逃避審批而分列(重復(fù))報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕。6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。7、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。8、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財(cái)務(wù)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。9、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。第六條應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)管理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付購(gòu)貨款等。1、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)賬必須根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票、經(jīng)核對(duì)的購(gòu)銷(xiāo)合同(附出庫(kù)單)、及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的應(yīng)收款項(xiàng)或供應(yīng)單位名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)；應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。2、所發(fā)生的其他應(yīng)收往來(lái)款項(xiàng)必須填制請(qǐng)款單或借款單。3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。(1)分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理,并根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析,對(duì)拖欠貨款超過(guò)半年的理出清單交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂部門(mén)提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后由合同簽訂部門(mén)執(zhí)行。(2)分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理,并通知有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及時(shí)催收；對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資。(3)負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開(kāi)展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記錄，妥善地存入客戶(hù)資信檔案。(4)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人及部門(mén)負(fù)責(zé)人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。4、嚴(yán)格預(yù)付賬款管理。(1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；(2)預(yù)付貨款的對(duì)象實(shí)施信用分級(jí)管理；(3)預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬：(1)債務(wù)人死亡，以其資產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。(2)債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。6、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。7、按照購(gòu)貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項(xiàng)記入預(yù)付賬款科目。沒(méi)有合同、協(xié)議的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。8、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等記入其他應(yīng)收款。第七條存貨的管理存貨基礎(chǔ)管理應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計(jì)量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。1、存貨范圍應(yīng)以公司對(duì)存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)，法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放于何處、處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的存貨；加入連鎖經(jīng)營(yíng)的基層公司對(duì)關(guān)聯(lián)單位發(fā)來(lái)的商品，雖對(duì)該商品不擁有法定所有權(quán)，對(duì)該商品價(jià)值同樣負(fù)有責(zé)任，應(yīng)按程序辦理驗(yàn)收手續(xù)。2、存貨入庫(kù)必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，認(rèn)真核對(duì)存貨的品種、數(shù)量、進(jìn)貨折扣、質(zhì)量等是否與合同要求一致，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)立即填制“收貨差錯(cuò)查詢(xún)單”查詢(xún)；對(duì)入庫(kù)商品應(yīng)及時(shí)填制入庫(kù)驗(yàn)收單，并經(jīng)業(yè)務(wù)人員審核后將入庫(kù)商品明細(xì)清單及匯總單報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員復(fù)核入庫(kù)商品明細(xì)清單與匯總單準(zhǔn)確無(wú)誤后并及時(shí)入賬。存貨退出必須由業(yè)務(wù)人員核對(duì)發(fā)貨單位、品種、折扣、數(shù)量，由倉(cāng)庫(kù)管理人員開(kāi)具退貨清單，貨物退出倉(cāng)庫(kù)就必須報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)賬務(wù)，保證賬實(shí)相符。存貨的入庫(kù)、退出、轉(zhuǎn)移相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須在五個(gè)工作日之內(nèi)將相關(guān)原始憑證交財(cái)務(wù)部門(mén)核算。3、財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行賬賬核對(duì)。4、存貨核算采用“永續(xù)盤(pán)存制”，每次發(fā)生增減變動(dòng)，都應(yīng)及時(shí)結(jié)算，結(jié)存余額；5、存貨在倉(cāng)庫(kù)保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)或因故應(yīng)當(dāng)報(bào)廢、降價(jià)等，應(yīng)按照規(guī)定編制“報(bào)廢、降價(jià)處理報(bào)告單”，及時(shí)上報(bào)，待審批處理；并將報(bào)廢商品移出原倉(cāng)庫(kù)，由專(zhuān)人保管。6、各種存貨，應(yīng)當(dāng)定期、不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。存貨的盤(pán)點(diǎn)必須由具體參與盤(pán)點(diǎn)人、復(fù)核人、業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、經(jīng)理在盤(pán)點(diǎn)表上核準(zhǔn)簽字；發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等情況應(yīng)分別按照管理權(quán)責(zé)規(guī)定及時(shí)處理。對(duì)盈虧、毀損、報(bào)廢的存貨應(yīng)查明原因提交報(bào)告；盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢凈損失分別在5萬(wàn)元以?xún)?nèi)的由單位自行處理，5萬(wàn)元以上的先報(bào)設(shè)區(qū)市書(shū)店簽署意見(jiàn)后再報(bào)發(fā)行集團(tuán)公司和出版集團(tuán)公司批準(zhǔn)，公司批準(zhǔn)同意后向地稅部門(mén)辦理稅前扣除手續(xù)。經(jīng)管存貨入庫(kù)、保管、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)部門(mén)，其商品流轉(zhuǎn)的各種程序必須按照制度規(guī)定，所編制的各類(lèi)單據(jù)必須符合會(huì)計(jì)核算要求。第八條固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理除分類(lèi)建賬核算外，還必須建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬記載其數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置價(jià)格、使用部門(mén)及使用責(zé)任人等資料，每年至少清查登記一次，固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時(shí)必須登記。2、固定資產(chǎn)購(gòu)建(1)固定資產(chǎn)的購(gòu)建需根據(jù)資產(chǎn)的購(gòu)建金額，嚴(yán)格按照出版集團(tuán)公司和發(fā)行集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)；相關(guān)制度有《xx集團(tuán)系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批暫行辦法》、《省出版集團(tuán)公司用車(chē)配備、使用和更換審批辦法》(2)各單位的固定資產(chǎn)由指定的固定資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu)、登記和管理。(3)固定資產(chǎn)的購(gòu)置需經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng)、單位經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)，并由使用部門(mén)核對(duì)實(shí)物，確認(rèn)簽章后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)記賬。(4)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)審批書(shū)、購(gòu)置合同、購(gòu)置明細(xì)清單、基建項(xiàng)目決算書(shū)需交一份作為記賬憑證附件或備案。3、固定資產(chǎn)處置(1)不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)書(shū)面提出并說(shuō)明原因，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)核實(shí)，必要時(shí)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)小組對(duì)其進(jìn)行鑒定或評(píng)估其價(jià)值，并提出意見(jiàn)；固定資產(chǎn)凈損失在5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)的必須按照發(fā)行集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理相關(guān)審批手續(xù)；經(jīng)公司批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)通知使用部門(mén)、管理部門(mén)銷(xiāo)卡、銷(xiāo)賬。(2)各單位的固定資產(chǎn)實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑔挝慌c單位之間轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的，固定資產(chǎn)凈值價(jià)值在5萬(wàn)元以上，報(bào)發(fā)行集團(tuán)公司批準(zhǔn)。(3)由于技術(shù)更新，出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)仨毥?jīng)評(píng)估、報(bào)公司相關(guān)部門(mén)審查，同時(shí)呈報(bào)發(fā)行集團(tuán)公司和出版集團(tuán)公司研究同意后進(jìn)入轉(zhuǎn)讓程序。4、固定資產(chǎn)清查(1)固定資產(chǎn)管理部門(mén)每年11月份對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核對(duì)固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實(shí)物是否相符，查明不符原因。(2)固定資產(chǎn)清查過(guò)程中，公司負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理部門(mén)人員深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查，做好盤(pán)點(diǎn)的原始記錄，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)簽署意見(jiàn)，報(bào)公司相關(guān)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)后按規(guī)定處理。第九條成本費(fèi)用管理1、各單位應(yīng)制定費(fèi)用控制管理辦法，就差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)等按照相關(guān)文件制定具體的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)定，并報(bào)發(fā)行集團(tuán)公司備案。2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)期限的規(guī)定(1)借款出差員工回公司后，應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。(2)備用金、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。(3)報(bào)賬后仍有結(jié)欠或五個(gè)工作日內(nèi)無(wú)故不辦理報(bào)銷(xiāo)/還款手續(xù)的員工，財(cái)務(wù)部門(mén)向其發(fā)出催促報(bào)賬通知書(shū)，被通知后五個(gè)工作日內(nèi)仍未結(jié)清者，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開(kāi)始，根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的程序(1)報(bào)銷(xiāo)人將報(bào)銷(xiāo)明細(xì)單，連同全部發(fā)票整理并填寫(xiě)“報(bào)銷(xiāo)單”，經(jīng)部門(mén)主管審批簽字，交財(cái)務(wù)主管審核；大宗采購(gòu)必須提供采購(gòu)明細(xì)清單。(2)財(cái)務(wù)主管收到“報(bào)銷(xiāo)單”后，將發(fā)票與報(bào)銷(xiāo)明細(xì)認(rèn)真核對(duì)，仔細(xì)計(jì)算，剔除不合乎財(cái)務(wù)制度的發(fā)票，并向報(bào)銷(xiāo)人說(shuō)明原因，出差報(bào)銷(xiāo)需要再計(jì)算補(bǔ)貼等填寫(xiě)在“報(bào)銷(xiāo)單”上，核對(duì)完畢后在“報(bào)銷(xiāo)單”上簽字；(3)單位經(jīng)理或經(jīng)授權(quán)的負(fù)責(zé)人審核后在“報(bào)銷(xiāo)單”上簽字；(4)報(bào)銷(xiāo)人憑審批手續(xù)完備的“報(bào)銷(xiāo)單”到財(cái)務(wù)部完成報(bào)銷(xiāo)程序。(5)如借款、報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則按對(duì)應(yīng)管理權(quán)限向上遞延。第十條收入管理1、銷(xiāo)售的管理(1)各單位對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷(xiāo)售目標(biāo)，確立銷(xiāo)售管理責(zé)任制，并將預(yù)計(jì)銷(xiāo)售目標(biāo)層層分解，落實(shí)到部門(mén)或責(zé)任人，建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，保證銷(xiāo)售預(yù)算的順利完成。(2)建立銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的促銷(xiāo)控制制度，制定銷(xiāo)售折扣折讓政策、付款政策等并予以執(zhí)行，對(duì)于超過(guò)公司既定銷(xiāo)售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。(3)按照規(guī)定的程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。合同訂立。各單位授權(quán)有關(guān)人員與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，包括訂貨品種、數(shù)量、折扣、收款方式、期限等。金額重大的銷(xiāo)售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢(xún)法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。業(yè)務(wù)經(jīng)銷(xiāo)合同簽定后，必須報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。合同審批。各單位應(yīng)當(dāng)建立健全銷(xiāo)售合同審批制度。審批人員應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。組織發(fā)貨。發(fā)貨部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的發(fā)貨通知單進(jìn)行配貨、開(kāi)單，并對(duì)所配貨物的品種、數(shù)量、折扣，進(jìn)行嚴(yán)格審核后方可出庫(kù)。組織銷(xiāo)售。(1)以收取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、應(yīng)收票據(jù)方式銷(xiāo)售的，應(yīng)在收取貨款的當(dāng)天，做銷(xiāo)售匯總表報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。(2)以托收承付及延期收款方式銷(xiāo)售的，應(yīng)在每月月底前做銷(xiāo)售匯總表，并附發(fā)運(yùn)憑證報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，到期向客戶(hù)開(kāi)票收款。2、賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理。銷(xiāo)售部門(mén)按照銷(xiāo)售政策和信用政策來(lái)決定賒銷(xiāo)條件的客戶(hù)，應(yīng)經(jīng)分管經(jīng)理同意并報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)；特殊情況應(yīng)提前向分管經(jīng)理提出申請(qǐng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。超出銷(xiāo)售政策和信用政策規(guī)定的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。3、單位應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證、建立完整的銷(xiāo)售登記制度，并加強(qiáng)銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)設(shè)置銷(xiāo)售臺(tái)賬，及時(shí)反映各種商品、勞務(wù)銷(xiāo)售開(kāi)單、發(fā)貨、收款情況。銷(xiāo)售臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)附有客戶(hù)訂單、銷(xiāo)售合同、客戶(hù)簽收回執(zhí)等相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)。4、其他業(yè)務(wù)收入管理其他業(yè)務(wù)收入必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)集體研究討論簽訂經(jīng)濟(jì)合同并交財(cái)務(wù)部門(mén)備案，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定監(jiān)管執(zhí)行并確定收入。對(duì)于房屋租賃經(jīng)營(yíng)的定價(jià)原則應(yīng)按當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格確定。5、收款的管理(1)各單位應(yīng)將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷(xiāo)售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開(kāi)，不得由同一人辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。(2)各單位賒銷(xiāo)必須堅(jiān)持核準(zhǔn)賒銷(xiāo)、取得保證、限期收回貨款的原則。銷(xiāo)售人員對(duì)應(yīng)收賬款的催收負(fù)責(zé)。到期未收回貨款的，財(cái)務(wù)部門(mén)必須提出報(bào)告，督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收。(3)在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，收到的預(yù)收貨款、其他業(yè)務(wù)收入款、定金、代辦費(fèi)等款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)一律交給財(cái)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)職出納員辦理，其他部門(mén)、人員不得收取。第十一條

票據(jù)使用管理1、各單位必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和單位收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏么渌麊挝婚_(kāi)具發(fā)票。2、發(fā)票及收據(jù)的填寫(xiě)必須字跡清楚，不得涂改，如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。3、發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告，并登報(bào)予以公告。4、各單位必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。5、出納收到現(xiàn)金必須填開(kāi)收款收據(jù)，會(huì)計(jì)必須對(duì)收款收據(jù)的使用進(jìn)行監(jiān)督。6、一般發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)檔案保管人員負(fù)責(zé)建檔保管。第十二條會(huì)計(jì)電算化管理1、為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要，統(tǒng)一使用指定的財(cái)務(wù)核算軟件(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用軟件)。2、公司內(nèi)任何單位不得將專(zhuān)用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。3、財(cái)務(wù)人員必須掌握會(huì)計(jì)電算化的基本技能，明確核算內(nèi)容和權(quán)限，嚴(yán)格管理操作密碼，按月打印會(huì)計(jì)憑證，其賬簿報(bào)表符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求，字跡清晰。不允許非法修改和刪除會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。4、財(cái)務(wù)軟件修改、升級(jí)和硬件更換由發(fā)行公司統(tǒng)一執(zhí)行，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)禁在安裝專(zhuān)用軟件的計(jì)算機(jī)上使用來(lái)源不明的軟件、硬件設(shè)備，防止計(jì)算機(jī)病毒的侵入。涉及會(huì)計(jì)檔案的計(jì)算機(jī)不得安裝、使用游戲軟件。5、電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)拷貝，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失，數(shù)據(jù)的備份不得少于兩份，并編號(hào)保存，專(zhuān)人管理。第十三條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1、企業(yè)必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。2、應(yīng)定期編制月度、季度和年度報(bào)表。月報(bào)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)公司審計(jì)部；年報(bào)在次年元月10日內(nèi)上報(bào)公司。3、年度會(huì)計(jì)報(bào)表的截止時(shí)點(diǎn)為每年的12月31日。4、半年和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明：(1)報(bào)表的編制范圍、預(yù)算執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況、利潤(rùn)分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。(2)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)