會計繼續(xù)教育-會計師事務(wù)所審計檔案管理辦法

會計師事務(wù)所審計檔案管理方法一、單選題1、2016年1月11日，財政部、國家檔案局發(fā)布了《會計師事務(wù)所審計檔案管理方法》（財會﹝2016﹞1號，以下簡稱《管理方法》），自（）起施行。

A、2016年7月1日

B、2016年10月1日

C、2017年7月1日

D、2017年10月1日

【正確答案】A

【您的答案】2、國家審計也稱（）。

A、人民審計

B、政府審計

C、全面審計

D、社會審計

【正確答案】B

【您的答案】3、（）是指會計師事務(wù)所依據(jù)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則要求形成的審計工作底稿和具有保存價值、應(yīng)當歸檔管理的各種形式和載體的其他歷史記錄。

A、審計檔案

B、審計事項

C、審計底稿

D、審計函證

【正確答案】A

【您的答案】4、（）是指注冊會計師對制定的審計安排、實施的審計程序、獲得的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。

A、審計工作底稿

B、審計函證

C、審計結(jié)論

D、審計檔案

【正確答案】A

【您的答案】5、審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后（）。

A、十天內(nèi)

B、二十天內(nèi)

C、六十天內(nèi)

D、一百天內(nèi)

【正確答案】C

【您的答案】6、會計師事務(wù)所應(yīng)當自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存（）。并區(qū)分當期檔案、永久性檔案。

A、1年

B、5年

C、10年

D、20年

【正確答案】C

【您的答案】7、（）主管全國的審計檔案工作，同時接受國家檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導。

A、國務(wù)院

B、審計署

C、發(fā)改委

D、中國人民銀行

【正確答案】B

【您的答案】8、要求會計師事務(wù)所定期開展對保管期滿的審計檔案的鑒定工作，體現(xiàn)了對審計檔案處理的（）程序。

A、鑒定

B、保管

C、銷毀

D、處置

【正確答案】A

【您的答案】9、下列說法不正確的是（）。

A、對不再具有保存價值且不涉及法律訴訟和民事糾紛的審計檔案應(yīng)按程序報批后銷毀

B、會計師事務(wù)所從業(yè)人員轉(zhuǎn)所執(zhí)業(yè)的，不得將屬于原所的審計業(yè)務(wù)資料帶至新所

C、審計檔案銷毀決議或類似決議、審批文書和銷毀清冊（含銷毀人、監(jiān)銷人簽名等）應(yīng)當長期保存

D、可以將審計檔案據(jù)為己有或托付個人私存審計檔案

【正確答案】D

【您的答案】10、審計工作底稿的要素不包括（）。

A、審計工作底稿的標題

B、審計過程記錄

C、審計結(jié)論

D、作廢的文本

【正確答案】D

【您的答案】二、多選題1、按審計的主體，審計可以分為（）。

A、國家審計

B、內(nèi)部審計

C、社會審計

D、地區(qū)審計

【正確答案】ABC

【您的答案】2、關(guān)于國家審計檔案說法正確的包括（）。

A、審計署主管全國的審計檔案工作

B、審計署同時接受國家檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導

C、地方各級審計機關(guān)的審計檔案工作，接受上一級審計機關(guān)和同級檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導

D、國家審計檔案不受監(jiān)督

【正確答案】ABC

【您的答案】3、《會計師事務(wù)所審計檔案管理方法》的作用包括（）。

A、在國家層面完善會計師事務(wù)所審計檔案管理的制度建設(shè)，規(guī)范會計師事務(wù)所的審計檔案管理工作，保障審計檔案的真實、完整、有效和平安

B、提高會計師事務(wù)所審計檔案信息化管理水平，提升審計檔案的利用效能，合理降低審計檔案的管理成本，切實減輕會計師事務(wù)所的負擔

C、促進會計師事務(wù)所優(yōu)化內(nèi)部治理，完善內(nèi)部管理制度，增加風險抵擋實力，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展

D、限制了審計檔案管理工作的可持續(xù)發(fā)展

【正確答案】ABC

【您的答案】4、《會計師事務(wù)所審計檔案管理方法》的制定依據(jù)包括（）。

A、《中華人民共和國檔案法》

B、《中華人民共和國注冊會計師法》

C、《中華人民共和國檔案法實施方法》

D、反不正值競爭法

【正確答案】ABC

【您的答案】5、注冊會計師應(yīng)當剛好編制審計工作底稿，實現(xiàn)的目的包括（）。

A、供應(yīng)充分、適當?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)

B、供應(yīng)證據(jù)，證明注冊會計師已經(jīng)依據(jù)審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定安排和執(zhí)行了審計工作

C、審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計安排、實施的審計程序、獲得的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄

D、審計檔案，是指會計師事務(wù)所依據(jù)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則要求形成的審計工作底稿和具有保存價值、應(yīng)當歸檔管理的各種形式和載體的其他歷史記錄

【正確答案】AB

【您的答案】6、審計工作底稿通常包括（）。

A、總體審計策略

B、詳細審計安排

C、分析表

D、問題備忘錄

【正確答案】ABCD

【您的答案】7、審計檔案管理的保密原則，保密原則的例外情形包括（）。

A、法律法規(guī)允許披露，并取得客戶或工作單位的授權(quán)

B、依據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁打算文件或供應(yīng)證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告所發(fā)覺的違法行為

C、法律法規(guī)允許的狀況下，在法律訴訟、仲裁中維護自己的合法權(quán)益

D、接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復其詢問和調(diào)查

【正確答案】ABCD

【您的答案】8、下列說法正確的包括（）。

A、強化電子審計檔案管理，實行有效的存儲格式和存儲介質(zhì)歸檔保存，建立健全防篡改機制，確保電子審計檔案的真實、完整、可用和平安

B、建立電子審計檔案備份管理制度，定期對電子審計檔案的保管狀況、可讀取狀況等進行測試和檢查，發(fā)覺問題剛好處理

C、會計師事務(wù)所從業(yè)人員轉(zhuǎn)所執(zhí)業(yè)的，不得將屬于原所的審計業(yè)務(wù)資料帶至新所

D、禁止損毀、篡改、偽造審計檔案，禁止將審計檔案據(jù)為己有或托付個人私存審計檔案

【正確答案】ABCD

【您的答案】9、下列說法正確的包括（）。

A、審計準則相關(guān)規(guī)定：會計師事務(wù)所應(yīng)當自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存10年。并區(qū)分當期檔案、永久性檔案

B、要求嚴格執(zhí)行審計檔案利用制度，強調(diào)會計師事務(wù)所的保密義務(wù)，對依法依規(guī)調(diào)閱利用會計師事務(wù)所審計檔案提出程序要求

C、會計師事務(wù)所審計檔案管理違反國家保密和檔案管理規(guī)定的，由保密行政管理部門或檔案行政管理部門分別依法處理

D、對不再具有保存價值且不涉及法律訴訟和民事糾紛的審計檔案應(yīng)按程序報批后銷毀

【正確答案】ABCD

【您的答案】10、審計工作底稿包括的要素有（）。

A、審計結(jié)論

B、審計過程記錄

C、審計標識及其說明

D、編制者姓名及編制日期

【正確答案】ABCD

【您的答案】三、推斷題1、內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和詢問活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部限制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【您的答案】2、中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所管理審計檔案適用《會計師事務(wù)所審計檔案管理方法》。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【您的答案】3、審計準則相關(guān)規(guī)定：會計師事務(wù)所應(yīng)當自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存10年。并區(qū)分當期檔案、永久性檔案。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【您的答案】4、會計師事務(wù)所合并的，合并各方的審計檔案應(yīng)當由合并后的會計師事務(wù)所統(tǒng)一管理。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【您的答案】5、分立后原會計師事務(wù)所存續(xù)的，在分立之前形成的審計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一管理。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【您的答案】6、有限責任制會計師事務(wù)所及其分所因組織形式轉(zhuǎn)制而注銷，并新設(shè)合伙制會計師事務(wù)所及分所的，轉(zhuǎn)制之前形成的審計檔案由新設(shè)的合伙制會計師事務(wù)所及分所分別管理。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【您的答案】7、審計檔案銷毀決議或類似決議、審批文書和銷毀清冊（含銷毀人、監(jiān)銷人簽名等）應(yīng)當長期保存。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y

【您的答案】8、會計師事務(wù)所從業(yè)人員轉(zhuǎn)所執(zhí)業(yè)的，