加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的有效措施

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加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的有效措施

(一)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理意識(shí)

現(xiàn)金流量是進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)，是判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小的重要依據(jù)，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中處于核心地位。

因此，企業(yè)首先要培養(yǎng)管理層的現(xiàn)金流量管理意識(shí)。企業(yè)管理者要從思想上高度重視現(xiàn)金流管理，樹(shù)立現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略地位，把現(xiàn)金流作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)決策應(yīng)定位于在保持良性現(xiàn)金流的前提下實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，不能以犧牲長(zhǎng)期現(xiàn)金流量來(lái)改善短期利潤(rùn)狀況，避免出現(xiàn)良好的經(jīng)營(yíng)成果與堪憂的財(cái)務(wù)狀況并存的難堪局面。

其次，企業(yè)中各個(gè)管理層次的員工也要樹(shù)立現(xiàn)金流量意識(shí)觀念。一方面，要讓企業(yè)每一名員工意識(shí)到加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的重要性，轉(zhuǎn)變那種傳統(tǒng)的“產(chǎn)量至上、利潤(rùn)至上〞的觀念，穩(wěn)固樹(shù)立“現(xiàn)金為王〞的理念，加強(qiáng)全員參與現(xiàn)金流管理的意識(shí)。另一方面，要用動(dòng)態(tài)的眼光對(duì)待企業(yè)的現(xiàn)金流管理?，F(xiàn)金流管理不單是財(cái)務(wù)部門的事情，涉及到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)部門和每一筆業(yè)務(wù)，各級(jí)管理人員乃至普通員工都應(yīng)采取共同利益戰(zhàn)略計(jì)劃，進(jìn)行良好溝通。

(二)建立健全現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)

現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)旨在制定出現(xiàn)金流量管理的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)的籌資、投資、分派等環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量實(shí)施調(diào)整和控制。

首先，建立分工明確的組織機(jī)構(gòu)和嚴(yán)格統(tǒng)一的資金管理制度，明確企業(yè)各管理層在現(xiàn)金流量控制的責(zé)任和義務(wù)，資金管理部門與企業(yè)各職能部門之間應(yīng)當(dāng)相互尊重、相互理解、相互協(xié)同、相互支持，以便各司其職，各盡其能、各守其責(zé)、加強(qiáng)監(jiān)視、防止越權(quán)、堵塞漏洞。針對(duì)現(xiàn)金流量管理的友為軟件管理系統(tǒng)，網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、網(wǎng)銀帳務(wù)接口幾大模塊對(duì)現(xiàn)金流量所涉及的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)化管理，從業(yè)務(wù)、費(fèi)用的產(chǎn)生、審核、匯總、分析等在系統(tǒng)一體化完成，系統(tǒng)面向全員管控，加強(qiáng)全員參與現(xiàn)金流管理的意識(shí)，對(duì)每項(xiàng)現(xiàn)金流事前預(yù)計(jì)、事中監(jiān)視、事后分析。

其次，建立一套完整的監(jiān)視機(jī)制。一是對(duì)購(gòu)買業(yè)務(wù)進(jìn)行比較嚴(yán)密的監(jiān)控，減少不必要的現(xiàn)金流出，確切安排現(xiàn)金付款的時(shí)間。二是為了加快現(xiàn)金流量的流轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收。三是加強(qiáng)存貨管理，充分發(fā)揮存貨功能的同時(shí)降低庫(kù)存成本、增加收益，實(shí)現(xiàn)存貨成本與收益的最正確組合。四是企業(yè)應(yīng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行事前預(yù)計(jì)和分析、事中、事后的監(jiān)視，注意有關(guān)現(xiàn)金流量和現(xiàn)金余額的信息，找出異常狀況及其癥結(jié)，結(jié)合現(xiàn)金流量管理目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和提高現(xiàn)金資產(chǎn)的滾動(dòng)性、收益性。

(三)重視現(xiàn)金流量預(yù)算管理

以現(xiàn)金流入、流出控制為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，離開(kāi)了現(xiàn)金流量預(yù)算管理，也就失去了管理的依據(jù)和管理重心。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金狀況進(jìn)行預(yù)計(jì)，具體編制時(shí)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售、投資、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等部門的業(yè)務(wù)收支預(yù)算進(jìn)行編制，不僅編制現(xiàn)金流量年度預(yù)算，更應(yīng)重視現(xiàn)金流量月度預(yù)算的編制，以便及時(shí)做出籌資方案、資金調(diào)度和使用方案。

(四)做好企業(yè)現(xiàn)金流量分析與考核

一是根據(jù)企業(yè)所處的不同發(fā)展階段來(lái)判斷現(xiàn)金流量的合理性。評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流量是否健康，首先應(yīng)了解企業(yè)所處的生命周期。企業(yè)會(huì)經(jīng)歷萌芽期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期四個(gè)階段。在具體分析過(guò)程中，要從現(xiàn)金流量表中獲取的數(shù)據(jù)與公司實(shí)際的生命周期進(jìn)行比較，以明白地發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量存在的問(wèn)題。同時(shí)，對(duì)企業(yè)前后幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流量進(jìn)行比較分析，可以看出現(xiàn)金流量的變動(dòng)趨勢(shì)，從而預(yù)計(jì)未來(lái)的現(xiàn)金流量。

二是重視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析。決定企業(yè)生存周期的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，只有具備良好的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入，企業(yè)才能保持健康的財(cái)務(wù)狀況。

三是重視收益質(zhì)量分析。收益質(zhì)量分析主要是分析會(huì)計(jì)收益和凈現(xiàn)金流量的比例關(guān)系。從現(xiàn)金流量的角度來(lái)看，評(píng)價(jià)收益質(zhì)量的財(cái)務(wù)比率主要有：營(yíng)運(yùn)指數(shù)、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金穩(wěn)定性。在對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)將這些比率作為部門或企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者確實(shí)重視現(xiàn)金流量，從而通過(guò)現(xiàn)金流量的管理促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

總之，企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的管理可以對(duì)企業(yè)債