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文檔簡介
<<公司財務(wù)制度>>擬啟用日期:財務(wù)部機構(gòu)職能、財務(wù)部工作理念、
財務(wù)工作目標(biāo)一、財務(wù)部工作職能公司核定的財務(wù)日常工作:日常開支管理、組織財務(wù)核算、編制相關(guān)報表、進行財務(wù)分析按時納稅、按時退稅、稅務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)同公司部門之間的緊密合作從財務(wù)角度對公司進行決策支持公司因需要由主管副總或總經(jīng)理安排的其他工作財務(wù)部機構(gòu)職能、財務(wù)部工作理念、
財務(wù)工作目標(biāo)二、財務(wù)部工作理念誠懇務(wù)實:老實是我們職業(yè)的要求團結(jié)進取:團結(jié)是我們勝利的保證銳意創(chuàng)新:創(chuàng)新能夠提高工作效率完善自我:不斷完善才能提升自我三、財務(wù)部工作目標(biāo)精干的隊伍:我們的隊伍不要太大,但我們的隊伍一定要善戰(zhàn)完善的結(jié)果:我們的報表一定經(jīng)得起考驗,我們的工作不得有任何的漏洞嫻熟得技能:掌握一門嫻熟的技能是我們工作勝利完成的保證爭取好業(yè)績:我們爭取在公司的各項評比上面都能拿到優(yōu)異成績財務(wù)部崗位責(zé)任一、財務(wù)主管工作職責(zé)組織公司財務(wù)制度建設(shè)、維護,進行內(nèi)部財務(wù)管理履行財務(wù)管理及監(jiān)督職能、審核費用及本錢財務(wù)會計報表的審核會計憑證的審核現(xiàn)金收支、銀行存款收支的復(fù)核公司費用的原始憑證復(fù)核工資及獎金的復(fù)核部門團隊建設(shè)、部門組織培訓(xùn)工作履行公司內(nèi)部的上傳下達職能公司每月的費用統(tǒng)計、可控費用分析公司收支預(yù)算的審核往來款項〔應(yīng)收及應(yīng)付〕的統(tǒng)籌管理與安排其他部門之間的協(xié)調(diào)會計崗位職責(zé)會計憑證的編制及錄入本錢體系建立與維護〔本錢計算,歸集公司的本錢費用〕費用憑證的合理性審核財務(wù)報表的編制公司及公司各部門的費用的統(tǒng)計,費用分析公司收支預(yù)算的具體編制往來帳的管理及往來帳單的整理與保管憑證、報表的裝訂保管發(fā)票的保管與開具出納崗位職責(zé)公司的日常現(xiàn)金收支、現(xiàn)金日記帳公司的銀行存款收支、銀行存款日記帳出納印鑒保管每月20號全公司人員工資發(fā)放部門文件打印、部門文件的分類保管財務(wù)管理制度會計總那么
一、為適應(yīng)公司開展需要,使公司資金做到合理分配及有效運用,標(biāo)準(zhǔn)公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,以不斷提高經(jīng)濟效益,特制定本會計制度實施細(xì)那么。
二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?和?企業(yè)財務(wù)通那么?,遵循公司管理制度、開展目標(biāo)和管理要求,并結(jié)合公司實際情況制定細(xì)化。
三、公司實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制財務(wù)管理體制,統(tǒng)一安排部署會計核算,負(fù)責(zé)資金的籌集、使用,進行財務(wù)管理,實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。
四、公司實行全面預(yù)算管理,財務(wù)管理應(yīng)做到標(biāo)準(zhǔn)性、方案性、效益性,以最小投入,獲得最大收益,要做好各項財務(wù)收支方案、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。
五、加強財務(wù)管理和會計核算根底工作,以提高會計核算與財務(wù)管理質(zhì)量,在經(jīng)營活動中物資消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資毀損等,都應(yīng)做好完整原始記錄。公司財會部和相應(yīng)管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)檢查。
六、加強對財務(wù)核算的管理,以保證會計信息及時性、準(zhǔn)確性、平安性。
七、公司會計年度是按照?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?規(guī)定,以自然年度作為會計年度,每年一月一日至十二月三十一日。公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。
八、本細(xì)那么適用于本公司管理,由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。一、貨幣資金管理制度按照國家?現(xiàn)金管理暫行條例?和?銀行結(jié)算方法?的有關(guān)使用權(quán)規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律處理現(xiàn)金收支;貨幣資金由出納專人管理,出納專人應(yīng)建立擔(dān)保制度,資金的保管與記帳分別由出納和會計擔(dān)任,以防止或減少誤差的發(fā)生;出納自己錯誤造成的損失上出納人承擔(dān);設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳,由出納序時登記,及時反響資金的收支動態(tài)和結(jié)余情況;嚴(yán)格管理各類收支憑證,實行印鑒和空白支票應(yīng)分人保管,財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管的制度;資金及時盤點清理,公司每月末由會計主管組織現(xiàn)金盤點,不得白條抵庫,現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié),確保帳實相符,銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額相符,如有問題,會計主管及出納員必須及時匯報;公司的庫存現(xiàn)金限額為2000元,不得坐支現(xiàn)金;不得出租、出借銀行帳號,不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票;不得保存帳外公款;各部門的資金使用必須編制資金預(yù)算;二、借支管理及費用報銷制度因公需要才能辦理現(xiàn)金借支借支必須經(jīng)董事長〔總經(jīng)理〕批準(zhǔn)后才能辦理借支;財務(wù)部實行“舊帳不清,新帳不借〞的借支管理制度;辦事完畢后七天內(nèi)在財務(wù)辦理報銷手續(xù),借支在當(dāng)月沒有辦理報銷的,財務(wù)部一律在當(dāng)月工資中予以全額扣回;三、往來帳項管理制度往來付款嚴(yán)格按付款方案實行付款強化往來管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高經(jīng)濟效益;各種往來帳項應(yīng)及時做出會計核算,并由財務(wù)人員直接與客戶辦理,減少中間人員的參與公司財務(wù)實行“早收遲付、先收后付、信譽優(yōu)先、時間優(yōu)先〞的往來結(jié)算原那么評定應(yīng)收帳款客戶信用等級標(biāo)準(zhǔn),對于等級不良的客戶采取跟緊態(tài)度,甚至中斷業(yè)務(wù)關(guān)系在付款方面,如在信用期內(nèi),公司應(yīng)盡量采取延期付款的策略根據(jù)公司實際情況,應(yīng)對客戶的回款情況建立登記,便于考核業(yè)務(wù)員的業(yè)績負(fù)責(zé)往來帳管理的會計人員,每至月底,應(yīng)對往來帳項的實施情況做出匯報四、固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置嚴(yán)格執(zhí)行購物申請制度,的固定資產(chǎn)購置必須經(jīng)過董事長〔總經(jīng)理〕的審批。電腦等辦公用品固定資產(chǎn)采購由電腦部提供簽約商詳細(xì)資料,由行政部核價,報董事長〔總經(jīng)理〕審批后采購。采購回來后嚴(yán)格辦理驗收手續(xù)。所有購入固定資產(chǎn),根據(jù)購貨合同驗收、調(diào)試至正常運行時應(yīng)出具驗收報告驗收合格后的固定資產(chǎn)指定由資產(chǎn)管理人員建立資產(chǎn)標(biāo)簽和資產(chǎn)臺帳固定資產(chǎn)開始使用時應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,并分品名、規(guī)格、型號、購入日期、存放地點等建立固定資產(chǎn)卡片,固定資產(chǎn)卡片使用部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門分別保管當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照計提折舊固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法使用中的固定資產(chǎn)應(yīng)明確責(zé)任人負(fù)責(zé)其平安、正常操作和運行固定資產(chǎn)應(yīng)于每季清查,保證帳、卡、實相符。如有不符,應(yīng)及時查明原因,做出處理固定資產(chǎn)實行按年度大盤點的制度固定資產(chǎn)出售、報廢、轉(zhuǎn)讓須及時做出帳務(wù)處理,并對有關(guān)處理意見形成文書,進行歸檔五、證件及票據(jù)的管理制度公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證應(yīng)專人管理,不得轉(zhuǎn)借他人使用保管人應(yīng)于每年的證照年檢時間由自己、或提醒他人辦理年檢手續(xù)銀行開戶許可證指定專人保管各種印簽應(yīng)明確現(xiàn)任人保管各種證件的借用須辦理出借手續(xù)證件遺失須追究有關(guān)人員責(zé)任公司的發(fā)票由公司會計專人保管公司的發(fā)票視同現(xiàn)金管理,每一環(huán)節(jié)的移交均建立登記管理,責(zé)任人遺失發(fā)票,發(fā)票的稅款損失全額由責(zé)任人承擔(dān)六、會計核算票據(jù)及會計檔案管理制度各種用于財務(wù)管理的空白票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一印制、專人保管,并完備領(lǐng)取、核銷手續(xù),并建立使用情況臺帳,分年度裝訂成冊每月的銀行存款對帳單應(yīng)妥善保存,年終裝訂成冊,入檔管理財務(wù)部指定專門的?會計檔案的保管制度?,各種經(jīng)濟合同,月終、月終分類、裝訂成冊,并附詳細(xì)清單入檔管理稅務(wù)發(fā)票由專人保管,并將存根統(tǒng)一編制清單一并保管各種稅務(wù)報表回單年終裝訂成冊,入檔保管會計憑證、帳簿、報表年終編冊入檔保管年終所有入檔保管的資料都應(yīng)一次性造冊,并妥善保管會計檔案的保管年限,執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定會計檔案的借閱應(yīng)辦理完備手續(xù),并及時歸還對造成會計檔案的遺失、毀損等情況的責(zé)任人,應(yīng)追究責(zé)任七、會計人員工作交接管理會計人員離崗、轉(zhuǎn)任時及時辦理交接手續(xù),交接手續(xù)需在財務(wù)經(jīng)理、有關(guān)人員的配合、監(jiān)督下進行財務(wù)人員的交接監(jiān)督人員規(guī)定為:會計員由會計主管監(jiān)督;會計主管由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督;財務(wù)經(jīng)理由財務(wù)總監(jiān)監(jiān)督交接雙方人員須結(jié)清帳務(wù),有義務(wù)對有關(guān)未了事項向接手人交代清楚,否那么,不得辦理其它手續(xù)交接雙方、監(jiān)交人員須在交接清單上簽字,至此,交接手續(xù)完成交接清單應(yīng)及時入檔管理費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定一、目的完善公司的報帳手續(xù)、控制及降低各項費用、提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、適用范圍:公司各部門三、職責(zé):1〕各部門主管負(fù)責(zé)各項費用標(biāo)準(zhǔn)的審批后交財務(wù)部2〕財務(wù)部由費用會計對原始單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)性進行檢查并進行數(shù)量金額的核算,并對開按標(biāo)準(zhǔn)進行審核后財務(wù)總監(jiān)簽字,再交總經(jīng)理審批3〕財務(wù)部出納對審批完后的單據(jù)進行金額計算,無誤后付款四、物質(zhì)采購費用報銷規(guī)定1〕首先進行市場調(diào)查后,所有工具物料或用品〔包括零星采購〕等購置填制?購物申請單?,經(jīng)批準(zhǔn)前方可采購臨時物資采購需有采購申請單,申請單上要注明單價〔小件或零星購置的配件盡可能事前了解其市場價格情況〕,經(jīng)部門主管審核后,交總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。2〕一次性采購金額在1000元以內(nèi)的??捎矛F(xiàn)金支付,一次性采購金額在1000元以上的,原那么上采用轉(zhuǎn)帳或電匯方式支付
費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定3〕報帳時所提供的發(fā)票必須注明供貨單位詳細(xì)資料〔包括聯(lián)系人、、地址等〕,資料不齊全的,財務(wù)有權(quán)拒絕受理4〕報帳時發(fā)票金額與申購單價格不符的,要注明原因5〕所有的物資采購必須取得正式發(fā)票6〕大宗采購或常規(guī)采購,必須同對方簽字購銷合同,經(jīng)董事長〔總經(jīng)理〕簽名后生效;定期結(jié)算時,供貨方憑發(fā)票和本公司已驗收入庫的入庫單,經(jīng)確認(rèn)前方可付款。7〕購入的物資因質(zhì)量原因造成損失的,經(jīng)辦人員須承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任五、市內(nèi)差旅費報銷規(guī)定1〕因公在市內(nèi)辦事,填寫?出勤管理單?,注明原因、往返地點、分段車費,部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可予報市內(nèi)交通費2〕公司無法安排車輛,確需搭出租車,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),方可憑單實報市內(nèi)交通出租車費3〕司機出車的過程費必須與審批的行車路線相符費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定六、業(yè)務(wù)活動費1〕業(yè)務(wù)活動費必須事前提出申請?zhí)?業(yè)務(wù)活動費申請表?,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷2〕超審批標(biāo)準(zhǔn)、范圍的業(yè)務(wù)活動費,經(jīng)部門主管確認(rèn)后必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可報銷。七、其他1〕各部門的EMS等辦公費用按公司的有關(guān)規(guī)定辦理2〕因公受傷,需提供情況報告,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可報銷醫(yī)藥費,其他情況不報醫(yī)藥費3〕費用報銷時間為每周星期三公司往來付款程序規(guī)定按公司規(guī)定要求,為保證公司款項的正常支付,特對往來款項付款程序規(guī)定如下:1〕對帳:所有的往來單位必須在次月15日前和財務(wù)部對帳完畢,相關(guān)業(yè)務(wù)部催促完成2〕所有采購及零星購置都必須取得正規(guī)?入庫單?,無入庫單的付款申請財務(wù)部一律拒絕付款,辦公用品入庫、采購一律在行政部辦理3〕所有的往來付款按程序先在財務(wù)部結(jié)算會計處核對是否辦理入庫、并將入庫單號填列在付款申請表中,會計審查發(fā)票是否已經(jīng)收到,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后安排付款4〕所有采購發(fā)票集中在財務(wù)部會計處處理,月末檢查并作稅務(wù)處理財務(wù)部出納及備用金管理規(guī)定根據(jù)公司管理需要,在公司財務(wù)部設(shè)置出納崗位,接受會計主管的領(lǐng)導(dǎo),其職責(zé)及相關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定和公司日常費用報銷程序規(guī)定如下:一、公司出納職責(zé)1〕按公司的財務(wù)制度規(guī)定,辦理備用金的收付業(yè)務(wù),收付款后的原始憑證上加蓋“收訖〞和“付訖〞章確認(rèn)2〕根據(jù)備用金庫存結(jié)余情況書面申請?zhí)岈F(xiàn),經(jīng)會計復(fù)核、會計主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)后提現(xiàn)補充備用金3〕根據(jù)收付憑證,按時登記備用金日記帳,日清月結(jié),帳實相符4〕編制庫存?zhèn)溆媒鹩囝~表,及時反映資金結(jié)存情況財務(wù)部出納及備用金管理規(guī)定二、現(xiàn)金管理規(guī)定1、備用金限額備用金的庫存限額為2000元2、開支范圍支付經(jīng)過審批的零星采購款、一次性采購金額在1000元以下的、支付辦公用品、員工零星開支、借款、市內(nèi)交通費、工人辭職工資及其他需用現(xiàn)金支付的必須開支等3、管理方法及報銷程序1〕所有的費用開支遵照公司的費用標(biāo)準(zhǔn)2〕所有支出必須取得合法的原始憑證,原始憑證由經(jīng)手人、驗收人簽名,經(jīng)部門主管、總經(jīng)理批準(zhǔn)后可報銷3〕任何零星采購都必須在行政部辦理?入庫單?4〕所有原始單據(jù)按財務(wù)部提供的表格填列5〕費用會計核查完畢,經(jīng)會計主管審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)以后付款6〕出納員不得挪用備用金7〕出納員不得座支備用金4、監(jiān)督管理財會部每月對備用金進行盤點;并定期〔每月〕或不定期進行備用金使用檢查財務(wù)報銷根本程序1.目的:為了完善公司的報帳手續(xù)和控制及降低各項費用的開支,減少不必要的浪費,特制定本程序和規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司所有部門3.職責(zé)1〕各部門主管負(fù)責(zé)各項費用標(biāo)準(zhǔn)的審批后交財務(wù)部2〕財務(wù)部由費用會計、會計主管負(fù)責(zé)對原始單據(jù)進行入庫、發(fā)票、金額的核算,并對照費用開支標(biāo)準(zhǔn)進行審核后交總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支報銷3〕財務(wù)部出納對審批完畢后的單據(jù)進行金額計算,無誤后付款4.程序:1〕費用〔含采購用品,出差,應(yīng)酬等〕事前申請,并按程序填寫辦理申請表2〕經(jīng)批準(zhǔn)的申請表報交財務(wù)部3〕按申請表申請內(nèi)容開支后部門主管審核,費用會計,會計主管審批后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷財務(wù)報銷根本程序5.規(guī)定:所有的經(jīng)濟活動必須事先申請,并經(jīng)部門主管批準(zhǔn)〔有具體規(guī)定的要總經(jīng)理批準(zhǔn)〕;根據(jù)實際情況填制如下申請表〔單〕;?購物〔維修〕申請單?,?出差申請單?,?業(yè)務(wù)活動申請表?,?廣告申請表?對外的一切會計事項,均要取得合法的原始票據(jù),并要求記載的經(jīng)濟內(nèi)容真實合法所有的原始單據(jù)需經(jīng)手人簽名,并注明有關(guān)詳細(xì)情況〔如時間,地點,事因,購物及等簽約商的詳細(xì)資料〕,購物辦事等需驗收人或證明人簽名并按規(guī)定辦理入庫
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