2023稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫含答案（黃金題型）

2023稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫第一部分單選題(200題)1、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談

【答案】：C2、某外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進口一批小汽車，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進口時繳納消費稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。

A.借：庫存商品61.81貸：銀行存款61.81

B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81

C.借：庫存商品65.23貸：銀行存款65.23

D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23

【答案】：A3、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.納稅人取得的財政補貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

【答案】：A4、根據(jù)城市維護建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金

【答案】：D5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

B.精裝房的裝修費

C.向回遷戶支付的補差價款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用

【答案】：A6、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費稅的是（

【答案】：B7、（2020年真題）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額（）萬元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61

【答案】：B8、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責(zé)運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180

【答案】：A9、某稅務(wù)師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進原材料時將應(yīng)計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當期未全部完工，且當期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分攤（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894

【答案】：A10、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法不正確的是（）。

A.客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣

B.客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣

C.客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣

D.客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營管理者開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通行費財政電子票據(jù)

【答案】：C11、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當期的銷項稅額為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B12、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B13、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請退還車輛購置稅（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000

【答案】：B14、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D15、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.16

B.11.40

C.6.37

D.25.77

【答案】：C16、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。

A.將單獨作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

D.將出租的房屋按租金收入計征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅

【答案】：B17、對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等的審核方法是（）。

A.案頭審核

B.網(wǎng)上審核

C.實地審核

D.線下審核

【答案】：A18、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅（非慈善捐贈物資）

B.減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管年限屆滿的，應(yīng)當向主管海關(guān)提出申請

C.企業(yè)及核電項目業(yè)主主動放棄免征進口環(huán)節(jié)增值稅后，36個月內(nèi)不得再次申請免征進口環(huán)節(jié)增值稅

D.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

【答案】：C19、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經(jīng)使用8年的機器設(shè)備一臺，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的下腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。（該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】：B20、下列關(guān)于個體工商戶繳納的相關(guān)保險，不符合個人所得稅規(guī)定的是（）。

A.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5％標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除

B.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5％標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除，超過部分，不得扣除

C.個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費，不得扣除

D.個體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標準內(nèi)據(jù)實扣除

【答案】：C21、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項

【答案】：A22、下列有關(guān)稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯誤的是（）。

A.非稅務(wù)機關(guān)的組織或者個人對稅務(wù)及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

D.稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督

【答案】：A23、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得利息收入200萬元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D24、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C25、稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供或無力提供的，經(jīng)（）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局（分局）

C.市以上稅務(wù)局（分局）

D.縣以上稅務(wù)局（分局）

【答案】：D26、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A27、下列各項中，不符合從價定率征收的計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額

B.實行從價計征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計算

C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款確定，包括增值稅稅款

【答案】：D28、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

【答案】：C29、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A30、根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質(zhì)課稅原則

【答案】：D31、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C32、2020年10月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得不含增值稅銷售收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，計算土地增值稅準予扣除的稅費為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

【答案】：B33、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點的是（）。

A.委托人不是唯一的服務(wù)對象

B.范圍和項目寬泛

C.因委托人自身需求觸發(fā)

D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

【答案】：A34、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應(yīng)當在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。

A.5

B.15

C.35

D.55

【答案】：D35、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費稅。

A.420

B.450

C.500

D.1000

【答案】：A36、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應(yīng)的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應(yīng)確認收入（）萬元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C37、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】：D38、2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C39、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅

【答案】：B40、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評估價格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。評估價格須經(jīng)（）確認。

A.海關(guān)

B.財政機關(guān)

C.當?shù)囟悇?wù)機關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：C41、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年

【答案】：C42、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經(jīng)自動檢測設(shè)備檢測的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標準的45%，已知一氧化碳污染當量值為16.7，當?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標準為5元/污染當量，該工業(yè)企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】：B43、符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起（）內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機關(guān)當日辦結(jié)。

A.2日

B.2個工作日

C.5日

D.5個工作日

【答案】：B44、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。

A.對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策

B.對承擔糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即退50%的政策

C.經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

【答案】：D45、下列各項稅費中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。

A.貨物出口關(guān)稅

B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用

D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

【答案】：B46、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務(wù)機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費用

【答案】：B47、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)

【答案】：B48、個人基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)的下限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（），上限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（）。

A.50％，200％

B.60％，200％

C.50％，300％

D.60％，300％

【答案】：D49、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

【答案】：D50、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：B51、稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時，下列說法錯誤的是（）。

A.金融商品的買入價確定時，不得將買入或銷售過程中的稅費計入買入價中

B.金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負差時，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C52、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】：D53、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用

D.進口小汽車用于抵償債務(wù)

【答案】：C54、根據(jù)發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，下列不得開具行業(yè)專業(yè)發(fā)票的情形有（）。

A.鐵路總公司提供火車客運

B.銀行進行存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

C.高速公路公司將臨街商鋪對外租賃

D.航空運輸公司提供旅客中轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)

【答案】：C55、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B56、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A57、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200

【答案】：D58、下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細分類賬

D.總分類賬

【答案】：A59、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。

A.提供建筑施工服務(wù)

B.通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標

C.出租2020年新購入的房產(chǎn)

D.銷售非現(xiàn)場制作食品

【答案】：B60、稅務(wù)師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進行納稅審核，企業(yè)的營業(yè)外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為620萬元，經(jīng)過稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元（選擇簡易計稅方法），掛在“其他應(yīng)付款”賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈送給客戶，賬務(wù)處理為：

A.28.59萬元

B.92.31萬元

C.93.51萬元

D.120萬元

【答案】：B61、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B62、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會團體收取的會費，免征增值稅

D.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅

【答案】：A63、下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天。

【答案】：A64、下列關(guān)于減征環(huán)境保護稅的說法正確的是（）。

A.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準20%的，減按80%征收環(huán)境保護稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環(huán)境保護稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準75%的，減按20%征收環(huán)境保護稅

【答案】：C65、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去，支付含稅分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（）萬元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91

【答案】：A66、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C67、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D68、納稅人出口貨物的成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅人進行價格磋商后，可以首先采用（）方法審查確定該貨物的完稅價格。

A.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格

B.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格

D.按照合理方法估定的價格

【答案】：A69、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅

【答案】：B70、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車

【答案】：C71、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

【答案】：C72、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務(wù)

C.生活服務(wù)

D.其他現(xiàn)代服務(wù)

【答案】：B73、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本費用為800萬元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.0

B.200

C.50

D.100

【答案】：A74、（2019年真題）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得

【答案】：B75、關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計稅依據(jù)

【答案】：B76、境外A設(shè)計公司與境內(nèi)B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）簽訂合同，約定2020年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)，合同含稅價款20萬美元，1美元＝6.76元人民幣。A設(shè)計公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)且沒有代理人，境內(nèi)B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅稅額為（）萬元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

【答案】：C77、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C78、下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C79、關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準予扣除進項稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務(wù)準予在本單位扣除進項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A80、（2019年）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得

【答案】：B81、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購進電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2

【答案】：B82、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計征增值稅的是（）。

A.航空公司提供的濕租服務(wù)

B.融資性售后回租

C.提供會議場地及配套服務(wù)

D.寫字樓廣告位出租

【答案】：D83、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入（）科目。

A.本年利潤

B.營業(yè)外支出

C.遞延所得稅負債

D.利潤分配——未分配利潤

【答案】：D84、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

【答案】：D85、某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C86、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品的銷售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】：A87、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無力償還貸款而用房產(chǎn)抵債

B.合作建房后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的

C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個人銷售住房

【答案】：C88、（2012年）根據(jù)城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納消費稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

【答案】：C89、某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務(wù)費3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計稅，該電商平臺當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（不考慮疫情期間的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】：D90、2019年11月，某運輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當月該運輸企業(yè)應(yīng)計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A91、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設(shè)定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】：B92、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67

【答案】：C93、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000

【答案】：A94、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B95、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付土地價款9000萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6500萬元，發(fā)生利息支出1000萬元，能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項目分攤，2020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對外轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入50000萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。（契稅稅率為4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】：A96、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產(chǎn)10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉(zhuǎn)給全資子公司用于提供專車服務(wù)，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

【答案】：B97、甲稅務(wù)師在進行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。

A.核對法

B.控制計算法

C.復(fù)算法

D.盤存法

【答案】：B98、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目合理分攤），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機構(gòu)貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5％。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C99、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D100、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發(fā)票收取優(yōu)質(zhì)費2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1

【答案】：B101、稅務(wù)師受托對某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D102、2020年1月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入30萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元

A.0

B.0.89

C.0.96

D.0.87

【答案】：B103、下列進口貨物的價款中不計入貨物的完稅價格中的是（）。

A.除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費

B.與該貨物視為一體的容器費用

C.特許權(quán)使用費的支付不構(gòu)成該貨物向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條件

D.包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用

【答案】：C104、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員

C.復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)和復(fù)議機關(guān)作為共同被告

D.當事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機關(guān)為被告

【答案】：D105、下列關(guān)于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：C106、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅稅率為10%，取得了海關(guān)填發(fā)的進口增值稅專用繳款書。另將材料運回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運費并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當月可以抵扣的進項稅額是（）萬元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】：C107、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設(shè)費50元，該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C108、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業(yè)當月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A109、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C110、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房地產(chǎn)評估增值

C.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.房地產(chǎn)贈與

【答案】：B111、（2020年真題）2021年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預(yù)審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

A.借：在建工程100000貸：管理費用100000

B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000

C.借：在建工程100000貸：原材料100000

D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000

【答案】：B112、下列項目中，不屬于進口貨物的關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）。

A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.購買方為進口貨物向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費

C.購買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用

D.購買方進口貨物負擔的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用

【答案】：A113、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取價款的當天

D.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天

【答案】：C114、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅和消費稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D115、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】：D116、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅是（）萬元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】：D117、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關(guān)申請復(fù)議

B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

C.海關(guān)應(yīng)當自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人

D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟

【答案】：C118、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：B119、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼

【答案】：B120、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》時，在“業(yè)務(wù)招待費”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98

【答案】：B121、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C122、下列關(guān)于土地增值稅的說法，不正確的是（）。

A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅

B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍

C.“其他扣除項目”只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：B123、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】：C124、根據(jù)環(huán)境保護稅法規(guī)定，環(huán)境保護稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

【答案】：B125、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D126、馬先生的企業(yè)聘請稅務(wù)顧問小陳進行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項目子公司設(shè)立在西部地區(qū)，從而享受西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

D.分割方法

【答案】：A127、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)出具無保留意見報告

B.應(yīng)拒絕出具報告并終止服務(wù)

C.應(yīng)出具無法表明意見報告

D.應(yīng)提請稅務(wù)師事務(wù)所決定

【答案】：B128、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬

B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)

C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實

D.張某與王某互換自有商品房

【答案】：D129、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除

【答案】：C130、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D131、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計算繳納增值稅。

A.商場銷售家電并送貨上門

B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)

C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋

【答案】：A132、下列各項中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）。

A.我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”

B.挖掘機、推土機、電動摩托車不屬于應(yīng)稅車輛

C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車

D.購買自用應(yīng)稅車輛僅包括購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛??

【答案】：D133、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

【答案】：B134、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）

A.2160

B.2400

C.1440

D.1000

【答案】：A135、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家

B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關(guān)系的客體是指主體享有的權(quán)利和承擔的義務(wù)

【答案】：C136、下列關(guān)于進境物品進口關(guān)稅的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務(wù)人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品

B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅

C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致

D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔

【答案】：B137、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售建材取得不含稅銷售款100萬元，還提供運輸服務(wù)取得不含稅銷售款3萬元。當期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，9月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.2.77

B.6.77

C.18

D.16.89

【答案】：B138、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支付價款總額為95萬元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B139、下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅

【答案】：C140、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設(shè)稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B141、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機關(guān)對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C142、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B143、下列關(guān)于關(guān)稅特點的表述中，說法不正確的是（）。

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.有較強的涉外性

D.征收的對象是進出境的貨物、勞務(wù)、服務(wù)

【答案】：D144、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入15000元，該便利店6月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1504.85

C.1534.65

D.1550

【答案】：C145、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)所繳納增值稅，下列說法正確的是（）

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C146、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除依照《環(huán)境保護稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護稅外，應(yīng)當對所造成的損害依法承擔責(zé)任

C.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應(yīng)當依法繳納環(huán)境保護稅

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅

【答案】：D147、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關(guān)系進行核對審查的一種方法是（）。

A.比較分析法

B.控制計算法

C.核對法

D.查詢法

【答案】：C148、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含稅價款468000元。另支付車輛裝飾費750元，取得增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98

【答案】：A149、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的地價款和相關(guān)稅費共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設(shè)施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元（合同規(guī)定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票）；項目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是（）萬元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【答案】：D150、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

【答案】：D151、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2021年3月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月應(yīng)退的增值稅稅額為（）萬元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33

【答案】：B152、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C153、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額（）。

A.200萬元及以下

B.300萬元及以下

C.500萬元及以下

D.800萬元及以下

【答案】：C154、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝營改增前實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設(shè)稅、教育費附加

【答案】：B155、海關(guān)以進口貨物、相同或類似進口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費用后，審查確定進口貨物完稅價格的估價方法指的是（）。

A.倒扣價格估價方法

B.計算價格估價方法

C.相同貨物的成交價格估價方法

D.類似貨物的成交價格估價方法

【答案】：A156、某酒廠2020年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費”4520元；以外購散裝白酒裝瓶銷售，共計40000斤，取得價稅金額合計226000元，本月應(yīng)納消費稅為（）元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256

【答案】：A157、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B158、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】：A159、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當減少復(fù)核級別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級

C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負責(zé)人復(fù)核

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負責(zé)人選定

【答案】：C160、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米

【答案】：D161、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】：A162、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅是（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D163、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D164、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法