稅法日常作業(yè)題目

本文格式為Word版，下載可任意編輯——稅法日常作業(yè)題目

一、單項選擇題

1．以下各項中，表述正確的是（B）。

A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅率是衡量稅負輕重的重要標(biāo)志

C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

2.以下稅法效力判斷原則中表述錯誤的是（B）。

A.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法B.程序法從舊實體法從新C.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律D.國際法優(yōu)于國內(nèi)法3.以下稅種中，由全國人大立法確立的稅種是（D）。A.車輛購置稅B.增值稅C.筵席稅D.個人所得稅4.我國目前實行的增值稅采用的類型是（A）。A.消費型B.收入型C.生產(chǎn)型D.積累型5.增值稅條例中的貨物，是指（A）

A．有形動產(chǎn)B．有形資產(chǎn)C．不動產(chǎn)D．無形資產(chǎn)6.某納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納從價定率的消費稅。其組成計稅價格為(B)。

A．(材料成本十加工費)÷(1-消費稅稅率)B．(成本十利潤)÷(1-消費稅稅率)C．(材料成本十加工費)÷(1十消費稅稅率)D．(成本十利潤)÷(1十消費稅稅率)7.納稅人委托（D）加工應(yīng)稅消費品，可以由委托方收回應(yīng)稅消費品后回原地繳納消費稅。A．國有企業(yè)B．私營企業(yè)C．外商投資企業(yè)D．個體經(jīng)營者

8.外購已稅消費品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時,當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費稅的計算依據(jù)應(yīng)是(C)。

A．當(dāng)期出庫數(shù)量B．當(dāng)期已出售的應(yīng)稅消費稅的耗用數(shù)量C．當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量D．當(dāng)期已完工的應(yīng)稅消費稅的耗用數(shù)量9.以下各項中需要依照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是(D)。A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.投資入股的建筑物D.自建建筑物后銷售

10.企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，假使境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分處理的方法是（D）。Ａ．列為當(dāng)年費用支出Ｂ．從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除

Ｃ．從以后年度境外所得中扣除Ｄ．從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過５年

11.個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是(D)。

A.收入來源地B.稅務(wù)局指定地點

C.納稅人戶籍所在地D.納稅人選擇一地申報納稅

12.自2023年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，且共同承受投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入(C)。

A.應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅B.減半征收營業(yè)稅C.不征營業(yè)稅D暫緩征收營業(yè)稅13.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷售的,其資源稅的征稅數(shù)量為（D）。A.開采數(shù)量B.實際產(chǎn)量C.計劃產(chǎn)量D.銷售數(shù)量14.當(dāng)車船擁有人將車船出租給使用人時，應(yīng)由（A）納稅。

A．使用人B．擁有人C．租賃雙方D．租賃雙方指定的第三方

15.按企業(yè)所得稅法及實施細則的規(guī)定，企業(yè)實際支付給殘疾職工工資，在計算企業(yè)所得稅時可以按實發(fā)工資的（B）加計扣除。

A.50％B.100％C.150％D.200％16.以下屬于中央稅的有（B）。

A.增值稅B.關(guān)稅

C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅D.個人所得稅17．以下稅法效力判斷原則中表述錯誤的是（B）。

A.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法B.程序法從舊實體法從新C.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律D.國際法優(yōu)于國內(nèi)法18．以下各項中，表述正確的是（B）。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅率是衡量稅負輕重的重要標(biāo)志

C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人

D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品19.一般納稅人的納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于(B)個月。A.3B.6C.9D.12D

20.累進稅率是指稅率隨（D）而變化的稅率。

A．產(chǎn)品類型B．行業(yè)特點C．地區(qū)差異D．計稅依據(jù)大小21.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）發(fā)生的以下行為中，應(yīng)視同增值稅銷售貨物的行為是（C）

A.將購買的貨物用于在建工程B.將購買的貨物用于職工福利

C.將購買的貨物用于對外投資D.將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品22.委托加工收回的已稅消費品由委托方收回后直接出售的，其正確的稅務(wù)處理為（D）。

A．繳納消費稅B．繳納增值稅C．繳納消費稅和增值稅D．什么稅都不繳23．某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期

間由旅行社為每人支付住宿費1200元、餐費400元、交通費950元、門票50元。旅行社該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（A）元。A．600B．1200C．2700D．4500

24．教育費附加計征比率曾幾經(jīng)變化，目前我國教育費附加的征收率是（B）。

A．1％B．3％C．5％D．7％

25．市區(qū)某納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅3萬元,減免1萬元,補交上月漏交的增值稅0.5萬元。

本月應(yīng)繳城建稅(A)萬元。

A．0.175B．0.21C．0.14D．0.24526.以下各項中，屬于納稅人應(yīng)承受的義務(wù)的是（A）。

A．進行納稅申報B．申請延期納稅C．申請稅收復(fù)議D．進行稅務(wù)檢查27.資源稅納稅環(huán)節(jié)為（A）。

A．開采環(huán)節(jié)B．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C．運輸環(huán)節(jié)D．零售環(huán)節(jié)28．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（D）。

A．納稅人擁有的土地面積B．納稅人申報的土地面積

C．稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的土地面積D．納稅人實際占用的土地面積

29．在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，以下支出中，可以從收入總額中扣除的有（B）。

Ａ．企業(yè)之間支付的管理費Ｂ．銀行同業(yè)拆借支付的利息Ｃ．非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息Ｄ．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

31．企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，假使境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分處理的方法是（D）。Ａ．列為當(dāng)年費用支出Ｂ．從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除

Ｃ．從以后年度境外所得中扣除Ｄ．從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過５年

32.按企業(yè)所得稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有（B）

Ａ．土地Ｂ．房屋、建筑物Ｃ．封存的固定資產(chǎn)Ｄ．提前報廢的固定資產(chǎn)33．對于滯納關(guān)稅的納稅人,海關(guān)有權(quán)進行強制執(zhí)行,強制措施主要由(D)。A．加收滯納稅金應(yīng)當(dāng)承受的利息B．加收關(guān)稅滯納金C．強制征收D．拘押進口貨物

34．負有納稅義務(wù)的進出境物品的所有人可能是(B)。A．進境物品的攜帶人B．郵遞物品的收件人C．郵遞物品的寄件人D.郵遞物品的托運人35．進出境物品的所有人,包括該物品的所有人和推定為所有人的人。一般晴況下,推定為所有人的人包括(ABD)。

A.對于攜帶進境的物品,推定其攜帶人為所有人B.對分開運輸?shù)男欣?推定相應(yīng)的進出境旅客為所有人C.對以郵遞方式進境的物品,推定其寄件人為所有人

D.對以郵遞或其他運輸方式出境的物品,推定其寄件人或托運人為所有人36非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅,海關(guān)應(yīng)予以補征；補征期限為繳納稅款或貨物放行之日起(C)。A．3個月內(nèi)B．6個月內(nèi)C．1年內(nèi)D．2年內(nèi)

37．根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定,進口貨物的完稅價格,由海關(guān)以進出口貨物的(C)為基礎(chǔ)審定完稅價格。

A．到岸價格B．申報價格C．實際成交價格D．離岸價格

38．加工貿(mào)易加工過程中產(chǎn)生的邊角料,以(B)價格計算完稅價格。A．免稅,不必計算B．以申報內(nèi)銷時的價格估定

C．以料件原進口時的價格估定D．以國內(nèi)同類價格估定

40．因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征,海關(guān)在(B)可以追征。A．10年內(nèi)B．3年內(nèi)C．1年內(nèi)D．2年內(nèi)

41．進口貨物完稅價格中不應(yīng)包括(A)。

A．機器設(shè)備進口后的安裝費用B．運抵我國境內(nèi)起卸前的保險費

C．賣方從買方對該貨物進口后轉(zhuǎn)售所得中獲得的收益D．買方支付的特許權(quán)使用費42．以下經(jīng)營者中，不需繳納城建稅的有（D）。

A．出租房屋的事業(yè)單位B．從事貨物運輸?shù)膫€體經(jīng)營者C．開采石油的油田D．加工服裝出口的中外合資企業(yè)43．設(shè)在縣城的某企業(yè)21102年9月拖欠消費稅50萬元,經(jīng)查出后,補繳了拖欠的消費稅,同時加罰了滯納金和罰款合計8萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅(B)萬元。

A．0.4B．2.1C．2.5D．2.9

44．以下不屬于城建稅納稅人的有(C)。

A．私營企業(yè)B．個體工商戶C．外商投資企業(yè)D．行政事業(yè)單位45.以下行為中不應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（D）。

A.發(fā)生在境內(nèi)的營業(yè)稅勞務(wù)B.在境內(nèi)組織旅客出境旅游

C.銷售在境內(nèi)的不動產(chǎn)D境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險46.某銀行2023年第一季度吸收居民存款2000萬元，支付利息50萬元；對外貸款取得利息收入70萬元，加息15萬元、罰息5萬元，則銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅（B）。A.1萬元B.2萬元C.3.5萬元D.4.5萬元

47.郵政儲蓄業(yè)屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的（B）的征稅范圍。A．“郵電通信業(yè)〞稅目中的郵政B．“金融保險業(yè)〞稅目中的金融C．“服務(wù)業(yè)〞稅目中的代理業(yè)D．“服務(wù)業(yè)〞稅目中的其他服務(wù)業(yè)

48.單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以（C）。

A．向稅務(wù)機關(guān)申請減免營業(yè)稅B．向稅務(wù)機關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率C．從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款D．允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除49．以下營業(yè)額的確定，符合營業(yè)稅條例規(guī)定的有（D）。A．保險業(yè)實行分保險的，初保業(yè)務(wù)以全部保費收入為營業(yè)額。B．消遣業(yè)的計稅營業(yè)額為經(jīng)營消遣業(yè)向顧客收取的各項費用。C．單位或個人進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額。

D．銷售不動產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項目后的余額為營業(yè)額。

50．某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費1200元、餐費400元、交通費950元、門票50元。旅行社該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（B）元。A．2700B．600C．1200D．4500

51、基建單位在建筑施工現(xiàn)場制造的水泥預(yù)制構(gòu)件應(yīng)繳納(B)。

A.增值稅B.營業(yè)稅C.增值稅和營業(yè)稅D.增值稅、消費稅和營業(yè)稅52.納稅人提供的營業(yè)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣的，一般應(yīng)依法向（D）申報納稅。A.居住地B.注冊地C.管理機構(gòu)所在地D.勞務(wù)提供地

二、多項選擇題

1.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ABCD）。A.個人B.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的商店C.非企業(yè)性單位D.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)2.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是(BCD)。

A.采取預(yù)收貨款方式銷貨時,為收取預(yù)收貨款的當(dāng)天B.采取分期收款款方式銷貨時,為收到貨款的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取代銷方式銷貨的,為收到代銷清單的當(dāng)天

3.以下各項中，屬于我國現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的基本政策的是（ABD）

A．“免稅但不退稅〞B.“不免稅也不退稅〞C．“不免稅但退稅〞D.“免稅并退稅〞

4.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于以下（ACD）項目時,應(yīng)視同銷售計征消費稅。A.用于在建工程B.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品C.用于廣告D.用于贊助

5.納稅人進口的屬于從價定率征收消費稅的消費品,依照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算應(yīng)納稅額,其組成計稅價格的計算公式為(BC)。

A.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅B.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

C.(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅率)D.(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1+消費稅率)

6.出口貨物的完稅價格,由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定,并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的(ABC)。A．運輸及其相關(guān)費用B．保險費C．單獨列明支付給境外的傭金D．出口關(guān)稅稅額7．城建稅適用的稅率有(ABD)。

A．7%B．5%C．3%D．1%

8.以下工資薪金項目中，不征收個人所得稅的有(ABD)。

A.獨生子女補貼B.按比例繳付的養(yǎng)老保險C.年終加薪D.差旅費津貼9.以下個人所得,在計算個人所得稅時，不得減除費用的有(AD)。

A.利息、股息、紅利所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.偶然所得

10.以下各項中，應(yīng)計入當(dāng)月工資內(nèi)計征工資、薪金所得個人所得稅的有(ABC)。A.年終加薪B.按月發(fā)放的獎金C.職務(wù)工資D.交通費補貼

11.以下各項中，應(yīng)由納稅