2020年上海交通大學(xué)《高級財(cái)務(wù)會計(jì)》大作業(yè)參考資料答案

借：股本 1800000借：股本 1800000貸：應(yīng)付債券 100000貸：應(yīng)付債券 100000高級財(cái)務(wù)會計(jì)大作業(yè)資料：20*1年1月1日，A公司以定向發(fā)行10萬股每股面值1元、市價18元的普通股和支付200萬元現(xiàn)金的合并對價換取B公司80%股權(quán)，B公司繼續(xù)維持其法人地位生產(chǎn)經(jīng)營。合并當(dāng)天B公司各賬戶的賬面價值和有關(guān)資料如下：（單位：萬元）賬戶名稱賬面價值公允價值銀行存款53應(yīng)收賬款6165庫存商品4034固定資產(chǎn)88100（管理用，按3年直線折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0）無形資產(chǎn)6070（按10年攤銷）應(yīng)付賬款2828股本180資本公積66盈余公積3利潤分配（未分配利潤）2520*1年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤20萬元，年末宣告分配現(xiàn)金股利5萬元，股利支付日為20*2年2月1日。假定B公司除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)外，其余資產(chǎn)項(xiàng)目年度內(nèi)均未發(fā)生變動。20*2年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤10萬元，年末宣告暫不分配現(xiàn)金股利。假設(shè)當(dāng)年已經(jīng)將上一年年初的庫存商品全部售出。要求：.假設(shè)雙方是同一控制下的企業(yè)，請編制A公司有關(guān)企業(yè)合并的日常會計(jì)分錄；編制合并日編制集團(tuán)合并報(bào)表時的調(diào)整與抵銷分錄；編制20*1年年末編制集團(tuán)合并報(bào)表時的相關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；編制20*2年年末編制集團(tuán)合并報(bào)表時的相關(guān)調(diào)整與抵銷分錄。.假設(shè)雙方是非同一控制下的企業(yè)，請編制A公司有關(guān)企業(yè)合并的日常會計(jì)分錄；編制合并日編制合并報(bào)表時的調(diào)整與抵銷分錄；編制20*1年年末編制集團(tuán)合并報(bào)表時的相關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；編制20*2年年末編制集團(tuán)合并報(bào)表時的相關(guān)調(diào)整與抵銷分錄。．企業(yè)合并有哪些類型？企業(yè)合并應(yīng)采用何種會計(jì)處理方法？請說明理由。若企業(yè)集團(tuán)中有一子公司設(shè)在中國境外且以所在國貨幣作為記賬本位幣，則集團(tuán)在編制合并報(bào)表時應(yīng)注意哪些問題？（本步驟不得少于500漢字）答：1、合并日常會計(jì)分錄：借：長期股權(quán)投資 2192000庫存現(xiàn)金2000000資本公積92000合并日借：股本1800000TOC\o"1-5"\h\z資本公積 660 000盈余公積 30 000未分配利潤 250 000貸：長期股權(quán)投資2 192000少數(shù)股東權(quán)益54800020*1年年末借：長期股權(quán)投資120000貸：投資收益 120000借：股本1800000TOC\o"1-5"\h\z資本公積 660 000盈余公積 30 000未分配利潤 400 000貸：長期股權(quán)投資2312000少數(shù)股東權(quán)益578000借：投資收益160000少數(shù)股東損益40000貸：應(yīng)付普通股股利50000未分配利潤 15000020*2年年末借：長期股權(quán)投資 200000貸：未分配利潤 12000080000投資收益80000資本公積 660000盈余公積30000未分配利潤 500000貸：長期股權(quán)投資2392000少數(shù)股東權(quán)益598000：投資收益80000少數(shù)股東損益20000未分配利潤-年初400000貸：未分配利潤-年末5000002、合并日常會計(jì)分錄：借：長期股權(quán)投資3800000貸：應(yīng)付債券 100000庫存現(xiàn)金 2000000應(yīng)付債券-利息調(diào)整 1700000合并日借：固定資產(chǎn)120000無形資產(chǎn)90000應(yīng)收賬款40000貸：資本公積195000遞延所得稅負(fù)債65000借