2023年基礎(chǔ)會(huì)計(jì)20個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題解答

第基礎(chǔ)會(huì)計(jì)20個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題解答

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)20個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題解答

問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)賬面的數(shù)字比實(shí)際上多怎么辦？

回答：倉(cāng)庫(kù)賬面的數(shù)字比實(shí)際上多，說(shuō)明發(fā)生了盤(pán)虧，要先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶(hù)核算,進(jìn)項(xiàng)稅也要轉(zhuǎn)出,然后要查明原因,明確責(zé)任,如果由企業(yè)負(fù)擔(dān),也要分幾種情況,是意外災(zāi)害造成的,進(jìn)入營(yíng)業(yè)外支出，不是意外災(zāi)害造成的,進(jìn)入管理費(fèi)用。

發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧時(shí)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

查明原因時(shí)

借：其他應(yīng)收款（個(gè)人責(zé)任）

借：管理費(fèi)用（企業(yè)負(fù)擔(dān)）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

問(wèn)題2：老師，出差報(bào)銷(xiāo)怎么核算？

回答：出差報(bào)銷(xiāo)的核算要分情況,一出差前預(yù)借差旅費(fèi)

借款時(shí)

借:其他應(yīng)收款

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

回來(lái)報(bào)銷(xiāo)時(shí)

借:管理費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用等

貸:其他應(yīng)收款

若借款數(shù)和報(bào)銷(xiāo)數(shù)不等,多退少補(bǔ)

二如果出差前沒(méi)有借款，回來(lái)直接報(bào)銷(xiāo)時(shí)

借:管理費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用等

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

問(wèn)題3：老師，公司向銀行借款，到期還本付息，年底未到期，需要把利息做進(jìn)賬務(wù)中嗎？怎么做？

回答：要進(jìn)賬,這樣既體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，又可以合法減少所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)，減少所得稅。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付利息

問(wèn)題4：老師，銷(xiāo)售的產(chǎn)品被退回時(shí)怎么處理？

回答：在退回時(shí)應(yīng)該開(kāi)紅字發(fā)票，會(huì)計(jì)處理應(yīng)該沖銷(xiāo)售收入，如果銷(xiāo)售成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，同時(shí)還要沖銷(xiāo)售成本。

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交稅金－增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅（紅字）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）

貸：庫(kù)存商品（紅字）

問(wèn)題5：老師，本年利潤(rùn)賬戶(hù)的用途和特點(diǎn)不太明白，請(qǐng)講解。

回答：本年利潤(rùn)賬戶(hù)是個(gè)將本期收入和費(fèi)用集中在這里進(jìn)行對(duì)比核算出盈虧的賬戶(hù),所以期末要將收入和費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)即損益類(lèi)賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)到這里來(lái),就是結(jié)轉(zhuǎn)本期損益。從名稱(chēng)上來(lái)看,一年下來(lái),這個(gè)賬戶(hù)要?dú)w零,它不跨年,年末要將其結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶(hù)。

問(wèn)題6：期末結(jié)轉(zhuǎn)的問(wèn)題

回答：期末結(jié)轉(zhuǎn)大概包括以下幾種情況

（1）制造費(fèi)用期末分配結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本

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借：生產(chǎn)成本—#215;產(chǎn)品

—#215;產(chǎn)品

貸：制造費(fèi)用

（2）完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本期末結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品

借：庫(kù)存商品—#215;產(chǎn)品

貸：生產(chǎn)成本—#215;產(chǎn)品

（3）已經(jīng)銷(xiāo)售的產(chǎn)品成本期末從庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

（4）期末結(jié)轉(zhuǎn)損益

期末將收入類(lèi)賬戶(hù)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

期末將費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷(xiāo)售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

所得稅費(fèi)用

本年利潤(rùn)若為貸方余額，表示實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)；若為借方余額，表示發(fā)生的凈虧損。

（5）年末本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配

如果結(jié)轉(zhuǎn)全年盈利

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配

如果結(jié)轉(zhuǎn)全年虧損

借：利潤(rùn)分配

貸：本年利潤(rùn)

問(wèn)題7：老師你好，收到某公司一套生產(chǎn)流水線(xiàn)進(jìn)行的投資,原價(jià)6500000元,已提折舊450000元,評(píng)估價(jià)5500000元。會(huì)計(jì)分錄怎么做?

回答：按照評(píng)估價(jià)記錄在固定資產(chǎn)和實(shí)收資本賬戶(hù)中

借：固定資產(chǎn)5500000

貸：實(shí)收資本5500000

問(wèn)題8：老師你好，如果購(gòu)入需安裝的固定資產(chǎn)的零部件怎樣核算？

回答：為需安裝的固定資產(chǎn)購(gòu)入零部件而發(fā)生的支出應(yīng)該記入在建工程，完工后再?gòu)脑诮üこ剔D(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

問(wèn)題9：老師你好，企業(yè)新建一廠(chǎng)房，支付的工程款是從銀行貸款來(lái)的，利息怎么核算呢？回答：廠(chǎng)房建造期間的利息應(yīng)該記入在建工程，構(gòu)成固定資產(chǎn)成本，即利息的資本化；廠(chǎng)房建成使用以后利息記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

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問(wèn)題10：老師你好，如果企業(yè)虧損,是不是就不用計(jì)提所得稅？而且不能進(jìn)行利潤(rùn)分配？回答：虧損當(dāng)然就不用交所得稅了,也不存在提取盈余公積金，但虧損企業(yè)如果以前的積累很豐厚,可以進(jìn)行分配。例如企業(yè)利潤(rùn)分配賬戶(hù)年初貸方余額90萬(wàn)元，本年全年發(fā)生虧損30萬(wàn)元，企業(yè)決定向股東分配20萬(wàn)元利潤(rùn)，年末結(jié)轉(zhuǎn)全年虧損和利潤(rùn)分配的分錄如下

借：利潤(rùn)分配30

貸：本年利潤(rùn)30

借：利潤(rùn)分配20

貸：應(yīng)付股利20

利潤(rùn)分配賬戶(hù)年末還有貸方余額40萬(wàn)元。

問(wèn)題11：老師，所得稅的金額是利潤(rùn)總額乘以25%還是銷(xiāo)售收入乘以25%?

回答：所得稅的金額肯定不是銷(xiāo)售收入的25%。在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程中我們假設(shè)利潤(rùn)總額和計(jì)稅利潤(rùn)一致，所得稅費(fèi)用可以理解為利潤(rùn)總額乘以25%。會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)員以后學(xué)習(xí)中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程時(shí)，會(huì)詳細(xì)學(xué)習(xí)所得稅會(huì)計(jì)的內(nèi)容。

問(wèn)題12：老師，增值稅該如何理解？在進(jìn)行商品買(mǎi)賣(mài)時(shí)由誰(shuí)負(fù)擔(dān)？

回答：增值稅其實(shí)說(shuō)到底是最后的買(mǎi)者承擔(dān)。

增值稅納稅義務(wù)人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分。

對(duì)增值稅一般納稅人的企業(yè)來(lái)說(shuō)，購(gòu)進(jìn)貨物涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題。從理論上

講，增值稅可用增值額乘以規(guī)定稅率直接計(jì)算。但在實(shí)務(wù)中，由于增值額難以準(zhǔn)確確定，增值稅采用間接方法計(jì)算。具體方法是根據(jù)銷(xiāo)售額和規(guī)定稅率（一般為17%）先計(jì)算出應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額，即銷(xiāo)項(xiàng)稅額，然后再?gòu)闹锌鄢秊樯a(chǎn)產(chǎn)品而外購(gòu)貨物所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，即進(jìn)項(xiàng)稅額，抵扣后的余額即為企業(yè)實(shí)際應(yīng)交納的增值稅。若當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以下期繼續(xù)抵扣。應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅是一種價(jià)外稅，即企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，其采購(gòu)成本不含增值稅，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)交增值稅明細(xì)賬戶(hù)（進(jìn)項(xiàng)稅額）借方，銷(xiāo)