職業(yè)技術(shù)學(xué)院基建修繕工程審計(jì)管理辦法

職業(yè)技術(shù)學(xué)院基建修繕工程審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范我院基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（試行）》等相關(guān)文件，結(jié)合我院工作實(shí)際，制定本管理辦法。第二條基建、修繕工程項(xiàng)目（以下稱“建設(shè)工程”）是指學(xué)院及院屬各單位以國家撥款、自籌資金、社會捐贈等投資形式進(jìn)行的基本建設(shè)項(xiàng)目以及修繕、裝飾和零星基建等工程項(xiàng)目。具體包括：建筑工程、裝飾工程、安裝工程、修繕工程、道路工程、園林綠化工程以及供水供電改造、安全消防設(shè)施、通信網(wǎng)絡(luò)等工程。第三條學(xué)院基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作由審計(jì)處歸口管理。第二章審計(jì)范圍第四條根據(jù)上級要求及學(xué)院年度審計(jì)計(jì)劃，列入內(nèi)部審計(jì)范圍的建設(shè)工程項(xiàng)目專項(xiàng)管理審計(jì)。第五條凡建設(shè)資金屬于財(cái)政授權(quán)支付的項(xiàng)目，工程結(jié)算審計(jì)送審價在10萬元以下的由審計(jì)處負(fù)責(zé)審計(jì)；10萬元以上（含10萬元）的項(xiàng)目經(jīng)分管審計(jì)工作的院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。第六條凡建設(shè)資金屬于財(cái)政直接支付的項(xiàng)目，按xx市財(cái)政局相關(guān)規(guī)定送財(cái)評中心審核。第三章審計(jì)內(nèi)容第七條建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)。審查（監(jiān)督）的主要內(nèi)容：項(xiàng)目前期報(bào)建及設(shè)計(jì)階段1．工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合規(guī)，資金是否落實(shí)到位；2．建設(shè)規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告或者上級批準(zhǔn)的立項(xiàng)報(bào)告相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題；3．概算工程量有無漏項(xiàng)、材料價格是否合理。項(xiàng)目發(fā)包階段1．項(xiàng)目是否按規(guī)定的程序和方式進(jìn)行招標(biāo)，招標(biāo)文件的編制及招投標(biāo)過程是否合法合規(guī)；2．參與施工合同的審簽，核查施工合同與招投標(biāo)文件是否一致，合同內(nèi)容是否全面、合規(guī)、合法，雙方責(zé)、權(quán)、利是否明確。項(xiàng)目施工階段1．合同執(zhí)行情況。項(xiàng)目的中標(biāo)單位及各供應(yīng)商是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程；履約保證金是否按照投標(biāo)文件所述如實(shí)繳納；工程進(jìn)度款的支付是否符合合同的約定，對計(jì)量支付的工程款是否經(jīng)監(jiān)理、審計(jì)等單位進(jìn)行審核；2．工程變更管理。工程設(shè)計(jì)變更是否由原設(shè)計(jì)單位出具變更文件，施工現(xiàn)場的變更是否經(jīng)業(yè)主、施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等各方確認(rèn)，手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實(shí)，變更發(fā)生后是否在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)由此產(chǎn)生的造價金額；3．各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合有關(guān)規(guī)定，設(shè)備材料價格是否與實(shí)際收費(fèi)情況相符合，有無人為串標(biāo)抬高中標(biāo)價格的違法違規(guī)問題；4．建設(shè)項(xiàng)目支出的票據(jù)是否真實(shí)有效，有無使用虛假發(fā)票支出的問題。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段1．項(xiàng)目驗(yàn)收工作是否按分項(xiàng)驗(yàn)收、階段驗(yàn)收和竣工驗(yàn)收進(jìn)行；是否按預(yù)驗(yàn)收和正式驗(yàn)收的程序辦理；驗(yàn)收的竣工報(bào)告、圖紙、文件等是否齊全；2．驗(yàn)收過程中，建設(shè)單位、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、地方質(zhì)量檢查部門、行業(yè)管理部門以及檔案管理等專業(yè)人員是否到場；驗(yàn)收中有關(guān)行業(yè)管理部門提出的問題是否按規(guī)定及時解決；相關(guān)設(shè)備是否有批準(zhǔn)運(yùn)行的證明；建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，有關(guān)部門是否及時辦理了資產(chǎn)移交手續(xù)。第八條建設(shè)工程項(xiàng)目內(nèi)部結(jié)算審計(jì)。審查的主要內(nèi)容有：工程量計(jì)算是否真實(shí)準(zhǔn)確，符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則；定額項(xiàng)目選用是否恰當(dāng)，各項(xiàng)取費(fèi)是否準(zhǔn)確、合規(guī)；工程變更簽證單、設(shè)備材料購貨憑證是否符合規(guī)定，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；工程驗(yàn)收手續(xù)是否齊備；是否履行合同中有關(guān)工程質(zhì)量、工期、獎罰等規(guī)定。第九條委托審計(jì)。根據(jù)上級和學(xué)院審計(jì)工作規(guī)定，應(yīng)送第三方審計(jì)的工程項(xiàng)目，由審計(jì)處負(fù)責(zé)送審，并協(xié)調(diào)、配合第三方審計(jì)單位工作，具體工作要求及審計(jì)費(fèi)用等按委托審計(jì)協(xié)議執(zhí)行。第十條財(cái)政評審。根據(jù)xx市財(cái)政局相關(guān)規(guī)定，須送市財(cái)政局評審中心審核的項(xiàng)目，送審資料的收集整理及送審工作由建設(shè)項(xiàng)目歸口管理單位負(fù)責(zé)，審計(jì)處、財(cái)務(wù)處協(xié)助辦理。第四章內(nèi)部審計(jì)程序第十一條學(xué)院內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)流程。建設(shè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門應(yīng)督促施工單位編制工程結(jié)算書，并將工程結(jié)算書及有關(guān)資料在竣工驗(yàn)收后兩個月內(nèi)送達(dá)建設(shè)項(xiàng)目管理部門；建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門履行初審職責(zé)，對施工單位的工程結(jié)算書進(jìn)行工程量及變更簽證等資料的審核確認(rèn)；建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門完成初審后填寫送審項(xiàng)目情況一覽表，送審計(jì)處審核；審計(jì)處在收齊送審的各項(xiàng)資料后，修繕工程在1個月內(nèi)完成審計(jì)工作，建設(shè)工程在3個月內(nèi)完成審計(jì)工作；涉及財(cái)政資金支付的項(xiàng)目，須在資金支付年度的11月1日前完成送審工作，之后送審的項(xiàng)目列入下一年度審計(jì)任務(wù)處理。第十二條建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門對送審的有關(guān)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。送審資料應(yīng)有建設(shè)項(xiàng)目歸口管理單位負(fù)責(zé)人以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名并加蓋建設(shè)項(xiàng)目歸口管理單位印章、施工單位公章、預(yù)算員專用章。資料應(yīng)一次性向?qū)徲?jì)處移交，原則上不得在事后追加、補(bǔ)充、更改。建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門送審時做好資料備份，審計(jì)結(jié)束后審計(jì)處留存相關(guān)資料。第十三條建設(shè)工程項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)不得辦理結(jié)算手續(xù)。凡經(jīng)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)的項(xiàng)目，審計(jì)處出具審計(jì)意見書（報(bào)告）四份，施工單位、建設(shè)項(xiàng)目歸口管理單位、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處各存一份。建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門按規(guī)定做好相關(guān)檔案資料的整理歸檔。財(cái)務(wù)處憑審計(jì)意見書（報(bào)告）和結(jié)算資料辦理工程竣工結(jié)算、付款、轉(zhuǎn)固等手續(xù)。第五章附則第十四條本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第十五條本辦法自公布之日起施行，原辦法《xxxx職業(yè)技術(shù)學(xué)院基建修繕工程審計(jì)實(shí)施辦法》（xx職院發(fā)〔xx〕42號）同時廢止。附件：1．建設(shè)工程項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)流程指引2．建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算送審情況一覽表附件1建設(shè)工程項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)流程指引送審單位建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門審計(jì)內(nèi)容十萬元以下的建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算建設(shè)工程項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)送審材料1．項(xiàng)目立項(xiàng)審批表或派工單2．建設(shè)工程施工合同（協(xié)議）竣工驗(yàn)收報(bào)告（驗(yàn)收單）項(xiàng)目結(jié)算書xxxx職業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算送審情況一覽表根據(jù)審計(jì)通知書的送審材料清單提供材料材料要求所有材料均需提供原件。結(jié)算書要求建設(shè)項(xiàng)目歸口管理單位負(fù)責(zé)人以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名并加蓋建設(shè)項(xiàng)目歸口管理單位印章、施工單位公章、預(yù)算員專用章。根據(jù)審計(jì)通知書的具體要求受理時間周一至周五當(dāng)年資金支付的項(xiàng)目需11月1日前完成送審工作，否則列入下一年度審計(jì)任務(wù)處理。根據(jù)審計(jì)通知書的送達(dá)期限，限期送達(dá)辦理期限修繕工程：1個月建設(shè)工程：3個月根據(jù)審計(jì)通知書的時間安排聯(lián)系方式電話：86423910聯(lián)系人：安老師附件2編號：【201*】**號建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算送審情況一覽表工程類別：新建□擴(kuò)建□維修□裝修□改造□其它□經(jīng)費(fèi)主管部門：工程名稱經(jīng)費(fèi)來源預(yù)算內(nèi)□預(yù)算外□其它□經(jīng)費(fèi)預(yù)算￥元項(xiàng)目情況項(xiàng)目審批：是□否□項(xiàng)目招標(biāo)：公開招標(biāo)□邀請招標(biāo)□競爭性談判□單一來源□詢價□項(xiàng)目歸口管理部門管理部門現(xiàn)場管理代表施工單位名稱合同編號施工方現(xiàn)場代表合同簽訂日期年月日合同工期天開工日期年月日竣工日期年月日合同造價￥元施工單位送審價￥元送審合同部分造價￥元增(減)變更工程造價增￥元減￥元?dú)w口管理部門審核價￥元核定（增）減金額增￥