2-工薪與人事循環(huán)-核對

2.2.工薪與人事循環(huán)#工薪與人事循環(huán)：評價控制的設計并確定控制是否得到執(zhí)行□□□□□: 項目：評價控制的設計并確定控制是否得到執(zhí)行編制： 日期：

索引號： GXL-3 □□□□□□□ /期間：復核： 日期： 編制說明：1口注冊會計師應當了解與審計相關(guān)的控制活動。與審計相關(guān)的控制活動，是注冊會計師為評估認定層次重大錯報風險□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□2口本審計工作底稿中列示的控制活動，僅為說明有關(guān)表格的使用方法，并僅針對 GXL0 2□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□活動。3口本審計工作底稿用以記錄□□□□□□□□涉□□□□□□□□□□□□□□□其□□□□□□□□□□□□□□□□,□“□□□□□□□□□□□□□□□□□其□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□4口本工作底稿列示的控制活動僅為實現(xiàn)有關(guān)控制目標可能采用的控制活動的舉例，被審計單位可能采用其他控制活動□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□：⑴注冊會計師的工作重點是識別和了解與識別和評估重大錯報風險相關(guān)的控制活動。如果多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；(2)注冊會計師應關(guān)注被審計單位□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□；⑶如果針對某一控制目標沒有相關(guān)的控制活動或控制活動設計不合理，注冊會計師應考慮被審計單位控制的有效性及□□□□□□□□□□□□□.如果注冊會計師擬信賴以前審計獲取的有關(guān)本循環(huán)控制活動運行有效性的審計證據(jù)，應當通過實施詢問并結(jié)合觀察或□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□.與控制相關(guān)的風險，包括一項控制可能無效的風險，以及如果該控制無效，可能導致重大缺陷的風險。與控制相關(guān)的□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□：⑴該項控制擬防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的錯報的性質(zhì)和重要程度；(2)相關(guān)賬戶、列報及其認定的固有風險；⑶交易的數(shù)量和性質(zhì)是否發(fā)生變化，進而可能對該項控制設計或運行的有效性產(chǎn)生不利影響；⑷相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報；(5)企業(yè)層面控制 (□□□□□□□□□□□□ )□□□□；⑹該項控制的性質(zhì)及其執(zhí)行頻率；(7)該項控制對其他控制 (□□□□□□□□□□□□□□ )□□□□□□□□；(8)執(zhí)行該項控制或監(jiān)督該項控制執(zhí)行人員的專業(yè)勝任能力，以及其中的關(guān)鍵人員是否發(fā)生變化；⑼該項控制是人工控制還是自動化控制；(10)該項控制的復雜程度，以及在運行過程中依賴判斷的程度。7口對“是否測試控制運行有效性及理由”一欄，應根據(jù)具體審計計劃予以填寫，并非所有識別出的與審計相關(guān)的控制□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□8D□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,本□不再□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□

子流程控制序號控制目標受影的相交易賬戶額和口及認定響關(guān)、余披其被審計單位的控制活動是應特風口是口）否對別險/控制的性質(zhì)“工/自動/包口自動化成分的人工控制）控（次一月每/次期制頻每年/每次/一次周一每天/不）率一季每/次多定與控制相關(guān)的風險（高/口）控實制是口（口）制現(xiàn)目否是對控標有/控是得執(zhí)口是口）制否到行/確定控制是否得到執(zhí)行的工作底稿索引（GXL-4）是否測試控制運行有效性口是/否）及理由（即是否為關(guān)口控制，是否采用綜合性方案）人力資源部信息管理員將經(jīng)審批的新員工信息和輸入 Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職員工通知單，員經(jīng)人力資源部經(jīng)理復核后財務工準確應付職部門，作為發(fā)放工資依據(jù)。聘工薪記錄人力資源部信息管理員根據(jù)經(jīng)用#S1口：存與員工在、完適當審批的解除、終止勞動合信息離整性同審批表，將離職員工的信息職輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的離職人員通知單，由人力資源經(jīng)理復核后交財務部門，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。

子流程控制序號控制目標受影的相交易賬戶額和口及認定響關(guān)、余披其被審計單位的控制活動是應特風口是口）否對別險/控制的性質(zhì)“工/自動/包口自動化成分的人工控制）控（次一月每/次期制頻每年/每次/一次周一每天/不）率一季每/次多定與控制相關(guān)的風險（高/口）控實制是口（口）制現(xiàn)目否是對控標有/控是得執(zhí)口是口）制否到行/確定控制是否得到執(zhí)行的工作底稿索引（GXL-4）是否測試控制運行有效性口是/否）及理由（即是否為關(guān)口控制，是否采用綜合性方案）工作時間記錄記錄工作時間真實發(fā)生且記錄準確應付職工薪口：存在、計價與分攤生產(chǎn)工人每天天進出廠區(qū)時必須將自己的考勤卡插入打卡機以便記錄工作時間。人力資源部信息管理員將打卡機每天記口的每個工人的工時按照標準工時（每天 8小時叫加班工時（超出 8小時的工時）記錄在用Excel編制的工時記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理復核。管理人員每月填寫當月出口統(tǒng)#S2計表（包括出口、休假等具體情況），由所在部門經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個工作日結(jié)束之前交給人力資信息管理員。人力資源部信息管理員將工時記錄單和出口統(tǒng)計表入 Y系統(tǒng)，經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核錄入信息無誤后在系統(tǒng)中進行批準，Y系統(tǒng)自動生成“月工時統(tǒng)計表”。

是否測試控制運行有控制頻率控制的確定控效性受影響（每年一是否性質(zhì)控制對控制制是否口是/的相關(guān)次/每季與控制應對“工/實現(xiàn)控是否得到執(zhí)否u及子交易口一次/每相關(guān)的控制控制特別自動/包制目標得到行的工理由流賬戶口被審計單位的控制活動月一次/風險n序號目標nnn風險口自動nnnnnn/是否有執(zhí)行作底稿（即是程額 和 披n n n口是/化成分每周一 次/nnn(高/nn效（是/口是/索引否為關(guān)露及其口）的人工/u天多低u否u否u(GXL-口控認定次/不定控制）nn4U制，是期u否采用綜合性方案u在完成上述錄入后， Y系統(tǒng)自動將已錄入當月工作時間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工檔案名冊自動核對。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進行提示。人力資源信息管理員將解決該項問題。Y系統(tǒng)根據(jù)月工時統(tǒng)計表以及系統(tǒng)內(nèi)預先設置的參數(shù)，自動計算所有員工的當月工資金額n（包括工資口加班費口獎金口工n準確nnn各項補貼、社會保險費扣除金資n計算應付職nn額、個人所得稅扣除金額計n±±QQ和記工薪nnn等）,并匯總各部門員工的各算n#S3錄工酬：計nnn項工資費用總額，生成“員工和n資費價和分n工資明細表”和“員工工資匯記n用攤總表”，對工資費用進行歸集錄和分攤，按照預設的分攤公式和方法，自動分攤當月人工費用，生成記賬憑證并過賬至明細賬和總賬

子控制序號控制目標受影的相交易賬戶額和口及認定響被審計單位的控制活動是,口）否控制的性質(zhì)“工/自動/包口自動化成分的人工控制）控制頻每年/每次/一次周一每天/不率與控制相關(guān)的風險（高/口）;.口）制對口）制確定控制是否得到執(zhí)行的工作底稿索引（GXL-4）是否測試控制運行有效性口是/口）及理由（即是否為關(guān)口控制，是否采用綜合性方案）會計主管審核“員工工資明細表”、“員工工資匯總表”和“工資支付申請表”，將“工資支付申請表”交給財務經(jīng)理簽字批準。工已支應付職應付職工薪酬記賬員根據(jù)經(jīng)付的工薪資批準的工資支付申請表在 丫系#S4工資non酬：計n支記錄價和分統(tǒng)中編制付款憑證并提交會計付準確攤主管審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復核后，會計主管在系統(tǒng)中批準付款憑證，在打印付款憑證后附的單證上加蓋“核銷”印戳。

子流程控制序號控制目標受的交賬額露認定影相易戶和及響關(guān)、余披其被審計單位的控制活動是應特風口是口）否對別險/控制的性質(zhì)“工/自動/包口自動化成分的人工控制）控（次一月每/次期制頻每年/每次/一次周一每天/不）率一季每/次多定與控制相關(guān)的風險（高/口）控制實現(xiàn)制目是否效（是口）對控標有/控是得執(zhí)口是口）制否到行/確定控制是否得到執(zhí)行的工作底稿索引（GXL-4）是否測試控制運行有效性口是/否）及理由（即是否為關(guān)口控制，是否采用綜合性方案）如果需要修改員工社?；鸬倪m用基數(shù)和扣除率，或是需要對生產(chǎn)工人口工時工資率、管n應付職理人員月工資及各項補貼標?！赋涔?/p>