2019年自考《中國(guó)稅制》章節(jié)試題及答案

2019年自考《中國(guó)稅制》章節(jié)試題及答案第一章稅收制度概述一、術(shù)語(yǔ)解釋1.稅收制度2.納稅人3.課稅對(duì)象4.稅率5.稅制結(jié)構(gòu)二、單項(xiàng)選擇題1.(是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征稅標(biāo)準(zhǔn)。A.稅率B.計(jì)稅依據(jù)C.稅目納稅期限2.()是指采取弄虛作假和欺騙手段，騙取出口退(免稅或減免稅款的行為。A.騙稅B.抗稅偷稅欠稅3.納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的(。A.單位B.法人C.單位和個(gè)人個(gè)人4.比例稅率的表現(xiàn)形式是(。A.行業(yè)比例稅率超額累進(jìn)稅率C.全率累進(jìn)稅率地區(qū)差別稅額5.起征點(diǎn)是(達(dá)到征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅目C.稅源征稅對(duì)象三、多項(xiàng)選擇題1.稅收制度組成要素中的基本要素有(。A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅人C.稅率課稅對(duì)象2.稅率的三個(gè)基本形式是(。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率定額稅率3.累進(jìn)稅率依照累進(jìn)依據(jù)和累進(jìn)方法的不同可分為以下(形式。A.全率累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率4.減免稅的基本形式有(。A.稅基式減免B.稅率式減免稅額式減免納稅人減免5.違反稅收法令的行為包括(。A.抗稅B.偷稅欠稅騙稅四、判斷題判斷對(duì)錯(cuò))1.稅收制度是稅收分配關(guān)系的體現(xiàn)方式。2.以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的稅制體系具有收入不穩(wěn)定、征管難度大的特點(diǎn)。3.4.稅率是指稅額與征稅對(duì)象之間的比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。5.違章處理是對(duì)納稅人違反稅法行為所采取的刑事處罰措施。五、簡(jiǎn)述題1.如何理解稅收制度的含義?2.稅制體系的概念是什么?3.影響稅制體系設(shè)置的主要因素是什么?第二章增值稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1.增值額2.增值稅3.消費(fèi)型增值稅4.貨物5.進(jìn)項(xiàng)稅額二、單項(xiàng)選擇題1.增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到銷(xiāo)貨款的當(dāng)天C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天簽訂合同的當(dāng)天2.下列項(xiàng)目中屬于增值稅征收范圍的是。A.郵政業(yè)務(wù)修理業(yè)務(wù)C.娛樂(lè)業(yè)旅游業(yè)3.下列稅率屬于增值稅征收率的是(。A.30%B.15%C.3%D.33%4.增值稅規(guī)定，外購(gòu)下列貨物所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣(。A.進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備B.外購(gòu)的燃料C.外購(gòu)的貨物用于職工福利外購(gòu)的低值易耗品5.理論增值額的含義是(。A.V+MB.C+V+MC.MD.C三、多項(xiàng)選擇題1.增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷(xiāo)售的有。A.將自產(chǎn)貨物作為投資，提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B.將購(gòu)買(mǎi)貨物作為投資，提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者C.將自產(chǎn)貨物用于職工福利和集體消費(fèi)將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人2.增值稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用中的有(：A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅;由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方3.增值稅規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(。A.建筑公司在提供建安勞務(wù)的同時(shí)，銷(xiāo)售建筑材料B.鋁合金廠生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝C.運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸建材商店銷(xiāo)售建材并負(fù)責(zé)上門(mén)安裝4.下列項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(。A.外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)用于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物5.下列收費(fèi)中，(應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征增值稅。A.返還利潤(rùn)B.包裝費(fèi)C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)手續(xù)費(fèi)四、判斷題判斷對(duì)錯(cuò))1.增值稅條例規(guī)定，銷(xiāo)售折讓可以從銷(xiāo)售額中減除。2.增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，兩稅的稅基不一致。3.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位為貨主開(kāi)具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和政府收取的建設(shè)基金。4.增值稅規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用6%和3%的征收率。5.增值稅條例規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品征收增