南開大學(xué)20秋學(xué)期稅務(wù)會(huì)計(jì)在線作業(yè)-輔導(dǎo)材料答案1

[南開大學(xué)]20秋學(xué)期《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)試卷總分：100得分：100一、單選題（共20道試題,共40分）.某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。[A.]0[B.]7.75[C.]9.75[D.]35.50提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。[A.]開采地[B.]收購地[C.]生產(chǎn)所在地[D.]銷售地提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:B.王某2017年12月的工資單由如下項(xiàng)目構(gòu)成:基本工資4000元,加班費(fèi)200元,半年度獎(jiǎng)金500元,差旅費(fèi)津貼300元,按規(guī)定扣繳的“三險(xiǎn)一金”為360元，因遲到被罰款50元。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[A.]14.7[B.]16.2[C.]25.2[D.]32.7提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:C.某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008年建造的公寓樓,當(dāng)時(shí)的造價(jià)為600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定,該樓的重置成本價(jià)為1800萬元，假定該房有7成新。在計(jì)算土地增值稅時(shí),其評(píng)估價(jià)格為（）萬元。[A.]600[B.]1260[C.]1800[D.]1200提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:B.按沒收的押金計(jì)算應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”，扣除應(yīng)交稅金后的余額,貸記（）科目。[A.]“營業(yè)外收入”[B.]“其他業(yè)務(wù)收入”[C.]“主營業(yè)務(wù)收入”[D.]“稅金及附加”提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅時(shí),正確的會(huì)計(jì)處理為（）。[A.]借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅[B.]借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交資源稅[C.]借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交資源稅[D.]借：物資采購貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交資源稅提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:A.趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2009年7月1日出租給王某居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。[A.]288元[B.]576元[C.]840元[D.]864元提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:A.某企業(yè)出售房屋一幢，收到款項(xiàng)1000000元，應(yīng)繳營業(yè)稅為（）。[A.]30000[B.]50000[C.]3000[D.]5000提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:B.某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價(jià)款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉(zhuǎn)箱押金3000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。[A.]2700元[B.]2600元[C.]2200元[D.]2500元提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:D.甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒,乙公司提供原材料價(jià)值22萬元，支付加工費(fèi)8萬元，甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅3.33萬元，并開具了增值稅發(fā)票。甲企業(yè)提供此項(xiàng)加工勞務(wù)增值稅的正確處理是（）。[A.]按8萬元加工費(fèi)為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅[B.]按11.33萬元為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅[C.]按33.33萬元為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅[D.]按增值稅專用發(fā)票上注明的稅金作為進(jìn)項(xiàng)稅提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:A.下列各種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。[A.]某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材料用于擴(kuò)建廠房[B.]某商店為廠家代銷服裝[C.]某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利[D.]某歌廳購進(jìn)一批酒水飲料用于銷售提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:B.根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。[A.]5日[B.]7日[C.]10日[D.]15日提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:B.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為（）[A.]4.8萬元[B.]6.55萬[C.]7.91萬[D.]8.20萬提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:A.采用折扣方式銷售貨物的,關(guān)于其應(yīng)納稅銷售額說法正確的是（）。[A.]如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅[B.]按銷售折扣的余額作為銷售額計(jì)算增值稅[C.]銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價(jià)計(jì)算增值稅[D.]如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:A.中國公民孫某系自由職業(yè)者,2015年出版中篇小說一部,取得稿酬50000元,后因小說加印，取得出版社稿酬10000元。則孫某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）元。[A.]9600[B.]6720[C.]11840[D.]8288提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:B.按照《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。[A.]固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備[B.]被沒收財(cái)物的損失[C.]遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損[D.]非廣告性質(zhì)的贊助支出提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:C.車輛購置稅的納稅人應(yīng)自購買日、進(jìn)口日、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等取得日起（）日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。[A.]15[B.]30[C.]45[D.]60提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:D.某飯店共設(shè)兩層餐廳和10個(gè)包間，某月該飯店取得收入如下：餐廳的餐費(fèi)150萬元;另收服務(wù)費(fèi)0.2萬元；附設(shè)獨(dú)立核算小賣部取得收入共計(jì)2萬元；出租柜臺(tái)銷售工藝品，銷售收入1萬元，月租金0.1萬元，該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。[A.]7.505萬元[B.]7.515萬元[C.]7.605萬元[D.]7.615萬元提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:B.納稅人新購置車輛使用的,其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。[A.]購置使用的當(dāng)月起[B.]購置使用的次月起[C.]行駛證書所記載日期的當(dāng)月[D.]行駛證書所記載日期的次月提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:C.下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。[A.]在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)[B.]在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)[C.]在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)[D.]在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:C二、多選題（共20道試題,共40分）.下列契稅計(jì)稅依據(jù)的確定正確的有（）。[A.]土地使用權(quán)的出售、房屋買賣，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格[B.]土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)按市場價(jià)格核定[C.]土地使用權(quán)交換，計(jì)稅依據(jù)為交換雙方確定的價(jià)格[D.]企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬無償劃轉(zhuǎn)的，計(jì)稅依據(jù)為同類市場價(jià)格提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】：AB.關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列陳述正確的是（）。[A.]委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人[B.]建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務(wù)人[C.]境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，未設(shè)機(jī)構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人[D.]個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務(wù)人，受讓者為個(gè)人的，由轉(zhuǎn)讓者自己繳納提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:ABC.下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》中“其他收入”的有（）。[A.]債務(wù)重組收入[B.]視同銷售收入[C.]資產(chǎn)溢余收入[D.]補(bǔ)貼收入提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:ACD.應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量是納稅期的銷售數(shù)量，下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的是（）。[A.]A銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售量；[B/自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的入庫數(shù)量；[C.]委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品量；[D.]進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅量。提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:ACD.下列各項(xiàng)中，不征收營業(yè)稅的有（）。[A.]人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)[B.]人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)[C.]中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)[D.]中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:ACD.下列各項(xiàng)中，屬于《海關(guān)法》規(guī)定，可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請(qǐng)退稅的有（）。[A.]進(jìn)口后因不可抗力遭受損失或損壞的[B.]因海關(guān)誤征，多納稅款的[C/已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的[D.]海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:BCD.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。[A.]房產(chǎn)凈值[B.]房產(chǎn)余值[C.]租金收入[D.]房產(chǎn)市價(jià)提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】：BC.下列項(xiàng)目中（）是營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。[A.]銀行一般貸款利息收入[B.]銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入[C.]銀行一般貸款利息收入與存款利息支出之差[D.]銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入減借款利息支出的差額提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】：AD.應(yīng)稅消費(fèi)品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅，正確的會(huì)計(jì)分錄為（）。[A.]借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅[B.]借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款[C.]借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅[D.]借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】：AB.印花稅的納稅義務(wù)人,根據(jù)不同的納稅對(duì)象,可分為（）。[A.]立合同人[B.]代理人[C.]立據(jù)人[D.]領(lǐng)受人提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:ACD.對(duì)于建筑業(yè)的營業(yè)稅，下列陳述觀點(diǎn)正確的是（ ）。[A.]建筑業(yè)的營業(yè)稅征稅范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)[B.]將自建建筑物出租，要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅[C.]對(duì)自建自售建筑物，除了按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅[D.]自建，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:ACD.下列銷售行為，應(yīng)納增值稅的為（）。[A.]銷售電力[B.]銷售自來水[C.]銷售房屋[D.]銷售電力提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:ABD.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定正確的有（）。[A.]采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天[B.]委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天[C.]將委托加工貨物無償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天[D.]進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】：CD.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià),加上貨物運(yùn)抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的（）等費(fèi)用。[A.]包裝[B.]其他勞務(wù)[C.]保險(xiǎn)[D.]運(yùn)輸提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】：ABCD.稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象主要包括以下幾個(gè)方面（）。[A.]計(jì)稅基礎(chǔ)和計(jì)稅依據(jù)[B.]稅款的計(jì)算與核算[C.]稅款的繳納、退補(bǔ)與減免[D.]稅收滯納金與罰款、罰金提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】：ABCD.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（）。[A.]權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)[B.]利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)[C.]租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)[D.]特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】：BD.某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的是（ ）。[A.]應(yīng)將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅[B.]當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為4.15萬元[C.]給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅[D.]門票收入和游藝場經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按娛樂業(yè)征稅提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】：BD.我國進(jìn)口商品的具體計(jì)稅方法有（）。[A.]從價(jià)稅[B.]從量稅[C.]復(fù)合稅[D.]滑準(zhǔn)稅提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】：ABCD.某汽車制造廠本月生產(chǎn)排放達(dá)到歐洲低污染標(biāo)準(zhǔn)的越野車（消費(fèi)稅稅率為8%）100輛，當(dāng)月售出90輛，2輛作為樣品宣傳，每輛不含稅價(jià)格為12萬元，本月購進(jìn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅78萬元，下列處理方法正確的有（）。[A.]應(yīng)納消費(fèi)稅61.824萬元[B.]應(yīng)納消費(fèi)稅60.48萬元[C.]應(yīng)納增值稅109.68萬元[D.]應(yīng)納增值稅105.60萬元提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】：AC.以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。[A.]個(gè)人提供專利權(quán)所得[B.]個(gè)人提供著作權(quán)所得[C.]個(gè)人出版圖書的所得[D.]個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得提示：難度適中，請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，完成上述題目【正確答案是】:ABD三、判斷題（共10道試題,共20分）.稅務(wù)