融資性貿(mào)易中的合同詐騙罪的認(rèn)定及風(fēng)險(xiǎn)防范

融資性貿(mào)易中的合同詐騙罪的認(rèn)定及風(fēng)險(xiǎn)防范融資性貿(mào)易，也稱為“貿(mào)易型融資”，或貿(mào)易融資，是指企業(yè)間以貿(mào)易為名進(jìn)行資金拆借或融資，在大宗商品領(lǐng)域較為常見(jiàn)，實(shí)務(wù)中以買賣型和增信型的融資性貿(mào)易最為常見(jiàn)。買賣型融資性貿(mào)易，通常指企業(yè)間以訂立貿(mào)易合同并支付貨款或者服務(wù)款為形式，進(jìn)行資金拆借的行為。增信型融資性貿(mào)易，則是參與貿(mào)易的各方主體在商品及服務(wù)的價(jià)值交換中，以貨權(quán)、應(yīng)收帳款等財(cái)產(chǎn)權(quán)益，并依托其他貿(mào)易手段、金融及擔(dān)保工具,實(shí)現(xiàn)短期融資或增持信用，進(jìn)而增加貿(mào)易主體的現(xiàn)金流。融資性貿(mào)易發(fā)生的原因，往往因?yàn)椴糠制髽I(yè)缺乏足夠的資信，很難從銀行通過(guò)自償性的貿(mào)易融資解決資金不足的問(wèn)題。于是通過(guò)自己控制上下游客戶，與具有良好信用的其他國(guó)企或大型民營(yíng)企業(yè)合作，以這些企業(yè)名義與上下游簽訂貿(mào)易合同，取得銀行融資，這些信用良好的國(guó)企或大型民企作為資金方，在融資貿(mào)易中通常扮演著供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的“影子銀行”，利用自身優(yōu)勢(shì)幫助無(wú)法通過(guò)金融機(jī)構(gòu)融資的民營(yíng)企業(yè)解決資金緊張的問(wèn)題，資金方按照資金的使用時(shí)間及事先商定的利率標(biāo)準(zhǔn)，獲得收入和利潤(rùn)。這種以融資為目的，以貿(mào)易為手段，放大自身規(guī)模的貿(mào)易，實(shí)質(zhì)為融資性貿(mào)易。一、融資性貿(mào)易中涉合同詐騙法律風(fēng)險(xiǎn)合同詐騙罪是指以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過(guò)程中，騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物，數(shù)額較大的行為。融資性貿(mào)易當(dāng)中涉及合同詐騙罪的原因在于融資性貿(mào)易本身是以融資為目的進(jìn)行的貿(mào)易，或者說(shuō)，是以貿(mào)易形式掩蓋的融資行為，因此融資性貿(mào)易本身建立在雙方以融資為目的交易基礎(chǔ)之上的一種行為。如果融資方隱瞞了其融資目的，使融資中間人或者資金提供方以為是正常的貿(mào)易往來(lái)行為，基于此情況下簽訂合同并造成損失，可能涉及合同詐騙罪。具體而言，融資性貿(mào)易所涉貨物往往為大宗商品，此類商品在交易過(guò)程中一般不發(fā)生實(shí)際的交付與流轉(zhuǎn)，而是通過(guò)倉(cāng)單、存貨憑證、提貨憑證等方式進(jìn)行流轉(zhuǎn)。融資方為了盡可能的獲取融資資金往往會(huì)為融資性貿(mào)易增加閉環(huán)鏈條，以擬購(gòu)方的名義向資金提供方繳納保證金以促使提供資金方參與貿(mào)易流程，進(jìn)而控制整個(gè)融資性貿(mào)易的流轉(zhuǎn)。而提供資金方基于對(duì)上游參與主體的信任、對(duì)票據(jù)的認(rèn)可、對(duì)擬購(gòu)方需求、對(duì)交易流程的不了解等原因往往不關(guān)注貨物的實(shí)際交付、檢驗(yàn)過(guò)程，因而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)的損失。二、具體案例裁判要旨梳理筆者在中國(guó)裁判文書網(wǎng)通過(guò)輸入合同詐騙、融資性貿(mào)易檢索出來(lái)的案例，篩選出5個(gè)有代表意義的案例，并相應(yīng)總結(jié)出5條有罪裁判案例要旨，具體如下：裁判要旨一：被告人指使員工偽裝收料憑證給融資中間方，融資中間方根據(jù)虛假收料憑證以承兌匯票形式將合同款項(xiàng)交付給被告人，致被害單位遭受嚴(yán)重?fù)p失，同時(shí)，被告人將上述承兌匯票貼息套現(xiàn)，用于歸還前債和揮霍，具有非法占用目的，構(gòu)成合同詐騙罪。案件名稱：羅某中合同詐騙案案例來(lái)源：浙江省杭州市中級(jí)人民法院(2017)浙01刑初27號(hào)裁判結(jié)果：羅某中犯合同詐騙罪，判處有期徒刑十五年，并處罰金人民幣200萬(wàn)元?；景盖椋?015年初，被告人羅某中因高息借貸而背負(fù)巨額債務(wù)無(wú)力償還，遂起意通過(guò)實(shí)際控制的百萬(wàn)公司以融資貿(mào)易形式騙取資金，維系資金運(yùn)轉(zhuǎn)。為此，被告人羅某中通過(guò)黃某2聯(lián)系位于浙江省杭州市的三友公司負(fù)責(zé)人俞某2,雙方約定“融資貿(mào)易”合作模式為百萬(wàn)公司向三友公司低價(jià)供貨，三友公司再向羅某中聯(lián)系的金某2公司加價(jià)供貨，并由百萬(wàn)公司直接將貨物交付金某2公司，而后金某2公司貿(mào)易部開(kāi)具收料憑證交三友公司，三友公司據(jù)此憑證先行支付80%貨款給百萬(wàn)公司，待45日后金某2公司將貨款全額支付給三友公司，三友公司再將余款支付百萬(wàn)公司。在實(shí)際運(yùn)作中，羅某中控制的百萬(wàn)公司與金某2公司并無(wú)貨物往來(lái)，只是三方進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)。2015年3月，被告人羅某中以上述方式進(jìn)行2次資金流轉(zhuǎn)，其中金某2公司貿(mào)易部的收料憑證均由羅某中指示百萬(wàn)公司員工制作后交給金某2公司，金某2公司確認(rèn)蓋章后再經(jīng)羅某中通知并派員陪三友公司人員前往交接。羅某中以此獲得三友公司信任。2015年5月19日至6月18日期間，羅某中以百萬(wàn)公司名義先后與三友公司、金某2公司以上述方式分別訂立4份訂購(gòu)銷合同，并偽造對(duì)應(yīng)合同項(xiàng)下的金某2公司貿(mào)易部收料憑證，隨后通知三友公司派員前往廣東交接。在交接期間，被告人羅某中指使員工梁某將三友公司交接人員金某3送到金某2公司門口而不進(jìn)入，并指使員工陳某3在金某2公司門口將偽造的4份收料憑證交付金某3簽收，從而給金某3造成從金某2公司接收憑證的假象。而后，三友公司據(jù)該虛假收料憑證，以承兌匯票形式將合同款項(xiàng)共計(jì)3600萬(wàn)元交付羅某中。隨后，被告人羅某中將上述承兌匯票貼息套現(xiàn)，分別匯至多家關(guān)聯(lián)公司賬戶，用于歸還前債本息、個(gè)人揮霍等花用殆盡。合同賬期屆滿后，三友公司持虛假收料憑證向金某2公司催討錢款，發(fā)覺(jué)被騙后遂向羅某中追討還款。被告人羅某中僅支付三友公司100萬(wàn)元，余款無(wú)力償還。至案發(fā)，除黃某2以物作價(jià)代為償還442.8萬(wàn)元外，三友公司實(shí)際損失人民幣3057.2萬(wàn)元。裁判理由：被告人羅某中以非法占有為目的，在合同簽訂、履行過(guò)程中，隱瞞已背負(fù)巨額債務(wù)真相，采用偽造憑證等方法，騙取被害單位財(cái)物，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成合同詐騙罪。裁判要旨二：以非法占有為目的，隱瞞使用替代品進(jìn)行物權(quán)融資交易的，構(gòu)成合同詐騙罪。案件名稱：?jiǎn)挝簧虾Ｋ臉O化工科技有限責(zé)任公司、童某宇合同詐騙案例來(lái)源：上海市第二中級(jí)人民法院(2019)滬02刑終87號(hào)裁判結(jié)果：被告單位上海四極化工科技有限責(zé)任公司犯合同詐騙罪，判處罰金人民幣一百萬(wàn)元。被告人童某宇犯合同詐騙罪，判處有期徒刑十三年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元?；景盖?被告單位四極化工于2003年6月成立，實(shí)際控制人為被告人童某宇。截至2016年6月，被告單位四級(jí)化工的經(jīng)營(yíng)狀況為資不抵債。2016年4月，四級(jí)化工與功升公司約定以物權(quán)融資貿(mào)易模式進(jìn)行合作。功升公司后聯(lián)系被害單位溯森公司由其出資代理進(jìn)購(gòu)四級(jí)化工的鈦白粉。2016年3月、5月，四級(jí)化工與溯森公司簽訂購(gòu)銷合同，而四級(jí)化工在履行合同過(guò)程中，擅自以碳酸鈣冒充鈦白粉，并由被告人童某宇指使四級(jí)化工員工在溯森公司驗(yàn)貨時(shí)做手腳，致使溯森公司誤以為貨物質(zhì)量合格而支付貨款21,345,000元，后導(dǎo)致溯森公司損失16,008,750元。同年6月，溯森公司偶因雨天再次至倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)貨時(shí)，方發(fā)現(xiàn)貨物虛假遂報(bào)案。裁判理由：關(guān)于四極化工的經(jīng)營(yíng)狀況經(jīng)查，本案司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書及相關(guān)證人證言證實(shí)，2015年下半年開(kāi)始，四極化工的資金狀況已出現(xiàn)問(wèn)題，同年12月，四極化工因拖欠其他公司貨款而將其股權(quán)予以質(zhì)押。截止案發(fā)，四極化工經(jīng)營(yíng)狀況為資不抵債。另四極化工的關(guān)聯(lián)企業(yè)上海昊客公司自成立即一直虧損，由四極化工為其承擔(dān)了全部的運(yùn)營(yíng)成本。故至案發(fā)前四極化工及其關(guān)聯(lián)公司均處于資不抵債狀況。關(guān)于四極化工及上訴人童某宇是否存在虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的詐騙行為兩上訴人及其辯護(hù)人均提出，本案是以“融資貿(mào)易”形式進(jìn)行的企業(yè)間借貸，雙方對(duì)此均是認(rèn)可的，雙方對(duì)貨物標(biāo)的并非真實(shí)的鈦白粉也是明知的，故兩上訴人不存在虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的行為。本院認(rèn)為，兩上訴人及辯護(hù)人的辯解和辯護(hù)意見(jiàn)均不能成立。理由如下：經(jīng)查，四極化工相關(guān)員工的證言可證實(shí)，為應(yīng)對(duì)四極化工及其關(guān)聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)的資金短缺危機(jī)，童某宇要求下屬員工尋找合作公司進(jìn)行融資。其后，功升公司、溯森公司、四極化工三方通過(guò)簽訂一系列購(gòu)銷合同，約定由功升公司指定溯森公司向四極化工采購(gòu)鈦白粉，在此過(guò)程中，四極化工刻意隱瞞其使用碳酸鈣替換鈦白粉的事實(shí)，并指使多名員工在溯森公司驗(yàn)貨時(shí)，使用在大的包裝袋內(nèi)放置小包裝的鈦白粉的方式來(lái)蒙混過(guò)關(guān)，其后當(dāng)溯森公司發(fā)現(xiàn)并提出質(zhì)疑后，童某宇亦承認(rèn)該批貨是替代品，并解釋說(shuō)是抵押物融資的一種手法。而溯森公司兩次派人至倉(cāng)庫(kù)隨機(jī)抽樣驗(yàn)貨，亦可證實(shí)溯森公司事先對(duì)于四極化工使用替代品一事是不明知的。另無(wú)論本案如四極化工、上訴人童某宇辯解的系企業(yè)間融資，還是購(gòu)銷行為，雙方均確認(rèn)只有四極化工將貨權(quán)轉(zhuǎn)讓給溯森公司后，溯森公司才支付全部貨款給四極化工，故本案鈦白粉必須是真實(shí)存在，也是雙方能否完成合約的重要前提。故兩上訴人在本案中均存在虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的行為。關(guān)于四極化工及上訴人童某宇是否具有非法占有的故意兩上訴人及其辯護(hù)人均提出，兩上訴人均不具有非法占有的目的，不構(gòu)成合同詐騙罪。本院認(rèn)為，兩上訴人及辯護(hù)人的辯解和辯護(hù)意見(jiàn)均不能成立。理由如下：如前所述，四極化工找到溯森公司合作的目的即是通過(guò)循環(huán)使用對(duì)方的資金來(lái)彌補(bǔ)自身巨大的資金缺口，童某宇到案后亦曾供述，如果溯森公司不支付第二筆貨款，四極化工已無(wú)能力還款。從司法鑒定的本案資金走向看，貨款進(jìn)入四極化工后除支付本案部分貨款外，資金均轉(zhuǎn)入四極化工的關(guān)聯(lián)公司及私人賬戶用于歸還其他借款及個(gè)人債務(wù)，及至案發(fā)造成溯森公司1600余萬(wàn)元貨款無(wú)法支付。故四極化工及童某宇均是在明知該公司已無(wú)償債能力的情況下，采用虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相方式，騙取他人錢款，其主觀上均具有非法占有的故意。綜上，本院認(rèn)為，上訴人四極化工通過(guò)童某宇等人，以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過(guò)程中騙取他人錢款，數(shù)額特別巨大，其行為均已構(gòu)成合同詐騙罪，依法應(yīng)予懲處。裁判要旨三:被告人伙同他人利用實(shí)控公司出具虛假倉(cāng)單，在沒(méi)有鋼材的情況下，套取其他公司貨款，致使該公司失去對(duì)貨權(quán)的控制，且二人惡意處置贓款，用于歸還公司前債，構(gòu)成合同詐騙罪。案件名稱：阮某祿合同詐騙罪案例來(lái)源：浙江省杭州市下城區(qū)人民法院（2009）浙0103刑初400號(hào)裁判結(jié)果：阮某祿犯合同詐騙罪，判處有期徒刑五年九個(gè)月，并處罰金人民幣100000元?；景盖椋毫帜嘲玻ㄒ雅袥Q）在明知浪港公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)巨額虧損的情況下，讓寧港公司的實(shí)際控制人被告人阮某祿出具虛假倉(cāng)單，在沒(méi)有鋼材的情況下，套取五某公司的貨款。2012年3月，林某安找到福某公司駐上海辦事處的胡某（已不起訴），約定由浪港公司提供鋼材給福某公司，然后由林某安實(shí)際控制的寧某公司委托五某公司向福某公司代理采購(gòu)鋼材。2012年3月6日，林某安以浪港公司的名義與福某公司簽訂工礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同，由福某公司向浪港公司采購(gòu)螺紋鋼/盤螺3635.268噸（但浪港公司未實(shí)際供貨）。同年3月19日，林某安以寧某公司的名義與五某公司簽訂購(gòu)銷合同，委托五某公司向福某公司購(gòu)買螺紋鋼/盤螺3635.268噸。當(dāng)日，五某公司與福某公司簽訂購(gòu)銷合同，采購(gòu)盤螺和螺紋鋼共計(jì)3636.268噸，金額人民幣14904598.8元。同年3月26日，寧某公司向五某公司支付保證金299萬(wàn)，林某安在明知沒(méi)有鋼材的情況下，將寧港公司出具的虛假倉(cāng)單交給胡某，胡某在明知倉(cāng)單虛假，還出具了虛假的提貨單，一并交給了五某公司。五某公司在未實(shí)際驗(yàn)貨的情況下，向福某公司出具了收貨確認(rèn)函。同日，五某公司在收到倉(cāng)單和提單后按約將貨款14904598.8元付給福某公司，福某公司扣除手續(xù)費(fèi)后于當(dāng)日付給浪港公司14886442.46元。資金到帳后，林某安將其中的970萬(wàn)轉(zhuǎn)賬至蓉逸公司，用于歸還該公司欠本鋼公司的鋼材款；另歸還浪港公司向上海祝某公司的貨款5026800元。寧某公司后于2012年7月12日、7月13日、7月16日打入五某公司45萬(wàn)元、29萬(wàn)元、6萬(wàn)元，共計(jì)80萬(wàn)元。至案發(fā)，五某公司共計(jì)損失1100余萬(wàn)元。裁判理由：被告人阮某祿結(jié)伙林某安，以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過(guò)程中，虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相，騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成合同詐騙罪。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立。關(guān)于被告人阮某祿及辯護(hù)人提出被告人阮某祿行為屬于融資性貿(mào)易，并非合同詐騙的辯解及辯護(hù)意見(jiàn)。經(jīng)審理認(rèn)為，寧某公司委托五某公司代理采購(gòu)鋼材，對(duì)于五某公司而言，根據(jù)合同約定，由五某公司掌控鋼材貨權(quán)，才能保證合同順利履行，現(xiàn)被告人阮某祿伙同他人向五某公司提供虛假倉(cāng)單，致使五某公司失去對(duì)貨權(quán)的控制，直接導(dǎo)致五某公司損失。故其行為屬于合同詐騙的行為。裁判要旨四：被告人偽造虛假貨物入庫(kù)確認(rèn)單等收據(jù)使他人誤以為有貨物儲(chǔ)存，并以實(shí)際控制的公司作為擬購(gòu)方誘使被害單位以銀行承兌匯票或者中間企業(yè)背書的形式向被告人控制企業(yè)支付貨款，上述貨款被用于歸還其他借款等用途，構(gòu)成合同詐騙罪。案件名稱：劉某慶犯合同詐騙罪一案案例來(lái)源：（2013）滬二中刑初字第44號(hào)裁判結(jié)果：被告人劉某慶犯合同詐騙罪，判處無(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處罰金人民幣二百萬(wàn)元。基本案情：2012年2月至7月間，被告人劉某慶在并無(wú)實(shí)際鋼材可供出售的情況下，以信肯公司、柏柱公司的名義分別與哈中鐵公司簽訂四份《采購(gòu)合同》，約定向哈中鐵公司出售鋼材。另外，劉某慶找到吉林通鋼作為托盤企業(yè)，以信肯公司的名義與吉林通鋼簽訂了兩份《工礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同》，再通過(guò)吉林通鋼轉(zhuǎn)售給哈中鐵公司。劉某慶一方共計(jì)出售給哈中鐵公司鋼材32,559.366噸，其中15,217.058噸通過(guò)吉林通鋼轉(zhuǎn)售。在上述六份合同簽訂及履行過(guò)程中，劉某慶偽造了逸業(yè)公司與寶鋼物流公司之間的《倉(cāng)儲(chǔ)租賃協(xié)議》，虛構(gòu)逸業(yè)公司在寶鋼倉(cāng)庫(kù)內(nèi)租賃倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)地的事實(shí)，同時(shí)以逸業(yè)公司名義出具虛假貨物入庫(kù)確認(rèn)單等單據(jù)，使得哈中鐵公司及其委托的貨物監(jiān)管方武漢伊通公司、吉林通鋼等公司，誤認(rèn)為信肯公司、柏柱公司確有鋼材儲(chǔ)存于寶鋼倉(cāng)庫(kù)并實(shí)際出售給哈中鐵公司。為了騙取哈中鐵公司支付貨款，劉某慶同時(shí)以燦遼公司、柏柱公司或者信肯公司的名義作為擬購(gòu)方，向哈中鐵公司支付了20%的保證金，誘使哈中鐵公司以銀行承兌匯票的形式直接或者通過(guò)吉林通鋼背書，向柏柱公司、信肯公司支付全額貨款共計(jì)12,800萬(wàn)元，上述款項(xiàng)均被劉某慶一方用于歸還其他欠款等用途。除去燦遼公司等三家公司實(shí)際支付的保證金2,560萬(wàn)元外，實(shí)際騙取被害單位哈中鐵公司貨款共計(jì)10,240萬(wàn)元。裁判理由：被告人劉某慶以非法占有為目的，在簽訂、履行合同的過(guò)程中，以虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保，或在沒(méi)有實(shí)際履行能力的情況下，以先部分履行合同的方法誘騙被害單位繼續(xù)履行合同，騙取被害單位財(cái)物，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成合同詐騙罪，依法應(yīng)予處罰。公訴機(jī)關(guān)指控被告人劉某慶的罪名及犯罪事實(shí)成立。裁判要旨五：被告人在不具備實(shí)際履約能力的情況下，通過(guò)與被害單位簽訂代理柴油采購(gòu)合同，騙領(lǐng)涉案合同項(xiàng)下的柴油提貨憑證并低售套取資金，用于支付合同尾款及新單保證金及個(gè)人揮霍，同時(shí)，為了掩蓋事實(shí)，將虛假客存確認(rèn)單提供給售油方，足以認(rèn)定對(duì)涉案財(cái)物具有非法占有目的，構(gòu)成合同詐騙罪。案件名稱：白某峰合同詐騙罪案例來(lái)源：福建省高級(jí)人民法院(2019)閩刑終247號(hào)裁判結(jié)果：白某峰犯合同詐騙罪，判處無(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)?；景盖椋?015年2月至2016年6月間，被告人白某峰借用正大公司、富某公司及前海潤(rùn)信公司的名義，委托被害單位象某公司向中石油廣東茂名、佛山銷售分公司代理采購(gòu)30余單柴油。具體業(yè)務(wù)模式為：被告人白某峰與泉州象某公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理鐘某（另案處理）商定采購(gòu)柴油的數(shù)量及價(jià)格后，分別以正大公司、富某公司或前海潤(rùn)信公司的名義與泉州象某公司簽訂柴油供貨合同，并向泉州象某公司支付貨款總金額15%的履約保證金，泉州象某公司向中石油廣東茂名、佛山銷售分公司全款購(gòu)買相應(yīng)數(shù)量的柴油后，正大等三家公司依約應(yīng)在90天內(nèi)向泉州象某公司付清全部貨款并取得貨權(quán)，泉州象某公司向正大等三家公司收取相應(yīng)代理費(fèi)。期間，在2015年2月開(kāi)展第一單柴油業(yè)務(wù)時(shí)，被告人白某峰讓被害單位泉州象某公司的工作人員黃某2向中石油省燃新造油庫(kù)的計(jì)量員“閆某”咨詢柴油的提貨流程，并通過(guò)“閆某”的QQ將一份虛假的《提貨說(shuō)明》發(fā)送給泉州象某公司的工作人員周某，謊稱泉州象某公司購(gòu)買柴油后，應(yīng)將付油通知單（紅色聯(lián)）郵寄給省燃新造油庫(kù)的“閆某”用于登記，再憑付油通知單（黃色聯(lián)）提貨，隱瞞了付油通知單（紅色聯(lián)）才是提貨憑證的重要事實(shí)，誘騙泉州象某公司在未與正大等三家公司結(jié)清貨款的情況下，就將貨權(quán)憑證即付油通知單（紅色聯(lián)）悉數(shù)郵寄給“閆某”。之后，被告人白某峰將郵寄到省燃新造油庫(kù)“閆某”的上述付油通知單（紅色聯(lián)）取走并銷售，再將售油款通過(guò)正大等三家公司向泉州象某公司支付合同保證金及部分到期尾款，拆東補(bǔ)西，套取更多柴油，以及用于個(gè)人賭博、炒股、揮霍等。2016年6月24日，被害單位泉州象某公司發(fā)現(xiàn)柴油實(shí)際庫(kù)存異常，后報(bào)警。截至案發(fā)，被告人白某峰采取上述手段，在未支付全額貨款的情況下，從被害單位泉州象某公司騙得11單合同項(xiàng)下共計(jì)25550噸柴油的貨權(quán)憑證并低價(jià)拋售，僅向泉州象某公司支付相關(guān)保證金共計(jì)1768.521849萬(wàn)元人民幣，已有價(jià)值10069.75303萬(wàn)元的22398.854噸柴油被實(shí)際提走。此外，2016年6月22日，白某峰為開(kāi)展一單新的代理采購(gòu)柴油業(yè)務(wù)，還借用正大公司的名義向泉州象某公司支付保證金210萬(wàn)元，后因本案案發(fā)未完成，泉州象某公司未退還該筆保證金。據(jù)此，被告人白某峰實(shí)際騙得被害單位泉州象某公司的財(cái)物價(jià)值共計(jì)8091.231181萬(wàn)元。裁判理由：經(jīng)查，上訴人白某峰以支付手續(xù)費(fèi)借用正大公司、富某公司、前海潤(rùn)信公司名義與被害單位泉州象某公司洽談、簽訂柴油代理采購(gòu)合同，代表上述三家公司決定每單業(yè)務(wù)的柴油價(jià)格、數(shù)量及付款。中石油廣東茂名、佛山銷售分公司亦系通過(guò)白某峰或經(jīng)白某峰介紹與泉州象某公司開(kāi)展柴油購(gòu)銷業(yè)務(wù)。白某峰在代表中石油廣東茂名銷售分公司與泉州象某公司開(kāi)展第一單柴油采購(gòu)業(yè)務(wù)過(guò)程中，明知付油通知單（紅色聯(lián)）是油庫(kù)提貨憑證，在泉州象某公司人員黃某2詢問(wèn)提油手續(xù)時(shí)不直接回復(fù)，讓黃某2聯(lián)系省燃新造油庫(kù)內(nèi)并不負(fù)責(zé)提油工作的計(jì)量員“閆某”，謊稱“閆某”是廣東地區(qū)油庫(kù)負(fù)責(zé)人，用“閆某”的辦公電腦通過(guò)QQ向泉州象某公司提供虛假的《提貨說(shuō)明》，編造需將付油通知單（紅色聯(lián)）先郵寄給“閆某”登記，后持付油通知單（黃色聯(lián)）提油的不實(shí)操作流程，誘騙泉州象某公司在收到付油通知單后將紅色聯(lián)寄給“閆某”，爾后從“閆某”處取走涉案付油通知單（紅色聯(lián)），低價(jià)銷售給下某，套取資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，部分經(jīng)正大等公司的對(duì)公賬戶用于向泉州象某公司支付到期的部分合同尾款及開(kāi)展新單的保證金，其余資金用于賭博、炒股等揮霍及購(gòu)買加油站。為掩蓋涉案柴油被騙提的事實(shí)，白某峰不按規(guī)定與泉州象某公司核對(duì)庫(kù)存，向中石油廣東佛山銷售分公司提供虛假的客存確認(rèn)單。上訴人白某峰在不具有實(shí)際履約能力的前提下，通過(guò)與泉州象某公司簽訂代理柴油采購(gòu)合同，騙領(lǐng)涉案合同項(xiàng)下的柴油提貨憑證并低售套取資金，用于個(gè)人賭博、炒股等揮霍及購(gòu)買加油站，致最終無(wú)力還款，給被害單位泉州象某公司造成巨額經(jīng)濟(jì)損失，足以認(rèn)定其對(duì)涉案財(cái)物具有非法占有目的，其行為構(gòu)成合同詐騙罪。三、融資性貿(mào)易刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范嚴(yán)格盡職調(diào)查由于上下游企業(yè)之間的聯(lián)系僅靠單、證等，中間企業(yè)難以掌握整個(gè)交易的全貌，因此需要展開(kāi)盡職調(diào)查了解上下游企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況。應(yīng)當(dāng)對(duì)上游、下游企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況、盈利能力、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)情況等進(jìn)行全面掌握，可以通過(guò)走訪上下游企業(yè)、調(diào)查關(guān)聯(lián)方、考察倉(cāng)