審計(jì)報(bào)告階段操作制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔審計(jì)報(bào)告階段操作規(guī)范第一章總則第一條為規(guī)范中興財(cái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”）在完成會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，匯總審計(jì)測(cè)試結(jié)果，進(jìn)行歸納整理和綜合判斷，在此基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)并復(fù)核審計(jì)結(jié)果，通過(guò)與被審計(jì)單位的溝通，確定應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型，進(jìn)而編制和出具審計(jì)報(bào)告，完成審計(jì)工作，特制定本操作規(guī)范。第二條本規(guī)范所指審計(jì)報(bào)告，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。第三條本規(guī)范所指審計(jì)報(bào)告階段，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成外勤工作后對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行匯總、判斷、復(fù)核直至出具審計(jì)報(bào)告的過(guò)程。第四條本規(guī)范同樣適用于其他審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)編制和出具審計(jì)報(bào)告，除有特殊要求外，應(yīng)當(dāng)按本規(guī)范執(zhí)行。第二章一般原則第五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，以復(fù)核過(guò)的審計(jì)證據(jù)作為形成審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)并編制和出具審計(jì)報(bào)告。復(fù)核和評(píng)價(jià)的內(nèi)容應(yīng)不少于以下幾個(gè)方面：（一）編制的會(huì)計(jì)報(bào)表是否運(yùn)用了公認(rèn)會(huì)計(jì)原則，其運(yùn)用是否前后期一致；（二）與會(huì)計(jì)報(bào)表編制有關(guān)的財(cái)務(wù)資料，是否遵守了相關(guān)制度和法規(guī)的要求；（三）會(huì)計(jì)資料的表達(dá)，在總體上是否與審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的了解相一致；（四）對(duì)會(huì)計(jì)資料妥當(dāng)表達(dá)有關(guān)的所有重要事項(xiàng)，是否作了足夠的表達(dá)。第六條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、已實(shí)施的審計(jì)程序和應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)，其編制和出具必須符合《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。第七條出具和編制的審計(jì)報(bào)告應(yīng)做到要素完備、意見(jiàn)準(zhǔn)確、證據(jù)充分、內(nèi)容合法。第八條特殊項(xiàng)目對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響：（一）對(duì)于截止至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位仍未調(diào)整或披露的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位予以調(diào)整或披露。如果被審計(jì)單位不接受建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)其類(lèi)型和重要程度，確定是否在審計(jì)報(bào)告中反映，以及如何反映。（二）對(duì)于截止至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位仍未調(diào)整或披露的或有損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位予以調(diào)整。如果被審計(jì)單位不接受建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)其重要程度確定其是否在審計(jì)報(bào)告中反映。第九條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求委托人按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求使用審計(jì)報(bào)告。委托人或其他第三者因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)所造成的后果，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其本公司無(wú)關(guān)。第三章完成審計(jì)工作第十條完成審計(jì)工作是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在外勤工作結(jié)束后對(duì)審計(jì)測(cè)試結(jié)果的整理、匯總、分析、評(píng)價(jià)并初步形成審計(jì)意見(jiàn)的過(guò)程。包括審計(jì)差異調(diào)整和試算平衡、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果以及與被審計(jì)單位溝通。第十一條完成審計(jì)工作的步驟：（一）審計(jì)差異調(diào)整。是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)漏報(bào)并形成審計(jì)差異調(diào)整表的過(guò)程。在此過(guò)程中，需將建議調(diào)整的不符事項(xiàng)、未調(diào)整不符事項(xiàng)和重分類(lèi)事項(xiàng)分別匯總至調(diào)整分錄匯總表、重分類(lèi)匯總表和未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通并根據(jù)未調(diào)整不符事項(xiàng)的性質(zhì)和重要程度，確定對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。（二）與被審計(jì)單位溝通。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在認(rèn)為已審會(huì)計(jì)報(bào)表和與其一同披露的其他信息存在重大不一致，或認(rèn)為其他信息可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位當(dāng)局溝通。（三）試算平衡。是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)試算平衡表在被審計(jì)單位提供未審會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，考慮調(diào)整分錄、重分類(lèi)分錄等內(nèi)容以確定已審計(jì)金額與報(bào)表金額的過(guò)程。（四）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)全面審閱會(huì)計(jì)報(bào)表，考慮針對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的異常差異或未預(yù)期差異所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，以及異常差異或未預(yù)期差異與審計(jì)計(jì)劃階段的預(yù)計(jì)之間的關(guān)系，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析性復(fù)核，以確定是否可能存在任何其他的異?；蛭搭A(yù)期的關(guān)系。如果該關(guān)系存在，則必須在完成審計(jì)外勤工作時(shí)追加額外的審計(jì)程序。（五）撰寫(xiě)審計(jì)總結(jié)。項(xiàng)目經(jīng)理在完成審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試后應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行全面復(fù)核，并在此基礎(chǔ)上撰寫(xiě)審計(jì)總結(jié)，概括說(shuō)明審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況及審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。（六）評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果。為了確定要發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型以及整個(gè)審計(jì)工作中是否遵循了獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，項(xiàng)目經(jīng)理須完成下列審計(jì)工作：1．在對(duì)已審會(huì)計(jì)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)綜合考慮在審計(jì)過(guò)程中所收集到的全部證據(jù)，對(duì)重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終評(píng)價(jià)；2．各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目可能的錯(cuò)報(bào)金額的匯總數(shù)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平和其他與該錯(cuò)報(bào)有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表總額的影響程度；3．對(duì)被審計(jì)單位已審會(huì)計(jì)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)并草擬審計(jì)報(bào)告。第十二條審計(jì)總結(jié)的編制（一）審計(jì)總結(jié)應(yīng)不少于下列內(nèi)容：1．被審計(jì)單位基本情況，闡述被審計(jì)單位的背景信息及重大會(huì)計(jì)政策的變更情況等；2．審計(jì)概況，闡述審計(jì)過(guò)程，審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況，審計(jì)的總體評(píng)價(jià)，審計(jì)前后主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及應(yīng)引起部門(mén)經(jīng)理和主任會(huì)計(jì)師注意的重大事項(xiàng)等；3．審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和重要調(diào)整事項(xiàng)；4．相關(guān)意見(jiàn)和建議；5．審計(jì)結(jié)論，說(shuō)明擬出具的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型及對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和建議。（二）審計(jì)總結(jié)是審計(jì)工作底稿中所含信息的綜合提煉，應(yīng)當(dāng)做到字跡清晰、文理通達(dá)、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，著重顯示每一審計(jì)領(lǐng)域中的重大事項(xiàng)。（三）審計(jì)總結(jié)應(yīng)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和主任會(huì)計(jì)師審核，對(duì)其要求回答或補(bǔ)充的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)回答或補(bǔ)充，直至部門(mén)經(jīng)理和主任會(huì)計(jì)師不存在任何疑問(wèn)為止。第十三條審計(jì)報(bào)告階段與被審計(jì)單位管理當(dāng)局的溝通（一）如認(rèn)為已審會(huì)計(jì)報(bào)表和與其一同披露的其他信息存在重大不一致，或認(rèn)為其他信息可能存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位管理當(dāng)局溝通。（二）在審計(jì)報(bào)告階段，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)就下列事項(xiàng)與被審計(jì)單位管理當(dāng)局進(jìn)行溝通：1．有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的分歧；2．重大會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)；3．會(huì)計(jì)信息披露中存在的可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的重大問(wèn)題；4．被審計(jì)單位所面臨的可能危及其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的重大風(fēng)險(xiǎn)；5．審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及審計(jì)報(bào)告的措辭；6．項(xiàng)目經(jīng)理擬出具的關(guān)于內(nèi)部控制等方面的建議；7．其他需要溝通的事項(xiàng)。（三）在審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日期間，被審計(jì)單位管理當(dāng)局有責(zé)任及時(shí)向注冊(cè)會(huì)計(jì)告知可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表的期后事項(xiàng)及會(huì)計(jì)報(bào)表公布的內(nèi)容、范圍、方式等。項(xiàng)目經(jīng)理如在期間獲知可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表的期后事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位管理當(dāng)局溝通。（四）如在會(huì)計(jì)報(bào)表公布日后獲知審計(jì)報(bào)告日已經(jīng)存在但未發(fā)現(xiàn)的重大期后事項(xiàng)或會(huì)計(jì)報(bào)表公布的內(nèi)容與已審會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大不一致，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理當(dāng)局商討，并按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求作出適當(dāng)處理。第四章編制和出具審計(jì)報(bào)告第十四條項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)審計(jì)結(jié)果和被審計(jì)單位對(duì)有關(guān)問(wèn)題的處理情況，形成不同的審計(jì)意見(jiàn)，出具不同類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告。第十五條項(xiàng)目經(jīng)理在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須做到要素完備、意見(jiàn)準(zhǔn)確、證據(jù)充分、內(nèi)容合法：（一）審計(jì)報(bào)告必須包括標(biāo)題、收件人、范圍段、意見(jiàn)段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章和本公司地址、報(bào)告日期等基本要素。（二）項(xiàng)目經(jīng)理必須在審計(jì)報(bào)告中真實(shí)地反映審計(jì)意見(jiàn)并將其確切地傳達(dá)給報(bào)告使用人。（三）形成審計(jì)報(bào)告的審計(jì)證據(jù)必須充分、可靠，足以支持審計(jì)意見(jiàn)。（四）審計(jì)報(bào)告的編制和出具必須符合《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。第十六條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：（一）標(biāo)題。審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一為“審計(jì)報(bào)告”。（二）收件人。審計(jì)報(bào)告的收件人，應(yīng)為審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人，并使用全稱(chēng)。（三）范圍段。范圍段主要闡述審計(jì)范圍、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)及主要審計(jì)程序等內(nèi)容。（四）意見(jiàn)段。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰地表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)已審會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性和會(huì)計(jì)處理方法的一貫性的意見(jiàn)。（五）簽章及地址。審計(jì)報(bào)告應(yīng)由公司法定出資人簽章，并標(biāo)明本公司或分公司所在地。（六）審計(jì)報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告日期為注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成外勤審計(jì)工作的日期，一般不早于被審計(jì)單位管理當(dāng)局確認(rèn)簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期。在外勤工作完成之后但在審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之前，如發(fā)生重大事項(xiàng)并影響所發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)，則應(yīng)當(dāng)與客戶(hù)協(xié)商修改已審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表或修改審計(jì)意見(jiàn)，一般應(yīng)以不早于該重大事項(xiàng)發(fā)生之日作為審計(jì)報(bào)告日期。第五章附則第十七條本規(guī)范由質(zhì)量控制委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)啥聲?huì)負(fù)責(zé)修訂。第十八條本規(guī)范自年月日起執(zhí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔收款須知□賬單的分發(fā)1.儲(chǔ)運(yùn)部管制組依業(yè)務(wù)人員Zone整理賬單，定期匯集編制賬單清表一式三份，將賬單清表二份連同賬單寄交業(yè)務(wù)人員簽收。2.業(yè)務(wù)人員收到帳單清表時(shí)，一份自行留存，另一份應(yīng)迅速簽還儲(chǔ)運(yùn)部管制組，如發(fā)現(xiàn)有不屬本身的賬單，應(yīng)立即以?huà)焯?hào)寄回。3.客戶(hù)要求寄存賬單時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“寄存賬單證明單”一份，詳列筆數(shù)金額等交由客戶(hù)簽認(rèn)，收款時(shí)才交還予客戶(hù)，如因寄存賬單未取得客戶(hù)簽認(rèn)致不能收款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。4.收到公司寄來(lái)的賬單后，于訪(fǎng)問(wèn)時(shí)如未能立即收款，則應(yīng)取得客戶(hù)對(duì)賬單的簽認(rèn)，若未能取得客戶(hù)的簽認(rèn)，則應(yīng)迅速于寄發(fā)日起3個(gè)月內(nèi)向儲(chǔ)運(yùn)部申請(qǐng)取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)，俾憑收款，否則逾期不辦致無(wú)法收取貨款時(shí)，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償?！跏湛畹奶幚沓绦?.業(yè)務(wù)人員于每日收到貨款時(shí)應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)CollectionReport一式四份(一份自留，三份寄交公司會(huì)計(jì)部出納科)。2.市內(nèi)者直接將現(xiàn)金或支票連同CollectionReport第一、二、三聯(lián)親交出納并取得簽認(rèn)。3.外埠地區(qū)者應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫(xiě)后將送款單或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單存入附近銀行分行或郵局。次日上午將支票，銀行送款存根或郵政劃撥單存根用回紋針別于CollectionReport第一、二、三聯(lián)，以?huà)焯?hào)寄交會(huì)計(jì)部出納科。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將掛號(hào)收?qǐng)?zhí)貼于自存的CollectionReport左下角備查?！魿ollectionReport的填寫(xiě)。第一欄：CustomerNo客戶(hù)號(hào)碼。第二欄：CustomerName客戶(hù)名稱(chēng)第三欄：InvoiceNo填發(fā)票附單號(hào)碼，若系自己先行開(kāi)發(fā)票且尚未打出發(fā)票附單而已經(jīng)收款者，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)發(fā)票號(hào)碼，若系收回退票款項(xiàng)時(shí)，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)“退票通知書(shū)”的編號(hào)。Date賬單開(kāi)立日期Amount銷(xiāo)貨金額第四欄：AmountCollected收款金額Cash所收現(xiàn)金金額Check票據(jù)Amount所收票據(jù)金額Mat·Date所收票據(jù)的兌現(xiàn)日期(3)Sort所收票據(jù)出票人為客戶(hù)本人者填“S”，屬客票者填“T”。BankName所收票據(jù)兌付機(jī)關(guān)名稱(chēng)地點(diǎn)。BankA/CNo支票上的銀行帳號(hào)?！ⅲ喝缫蚋絾翁?hào)碼及客戶(hù)號(hào)碼缺填或誤填，以至沖不到賬，無(wú)法找出應(yīng)有的銷(xiāo)貨日期以計(jì)算成績(jī)時(shí)，不予計(jì)算收款成績(jī)?！跏湛钇逼诘囊?guī)定1.依產(chǎn)品各類(lèi)及客戶(hù)的區(qū)別規(guī)定如下：(1)AM專(zhuān)賣(mài)店：自銷(xiāo)貨日期起4個(gè)月內(nèi)的票期。超市：自銷(xiāo)貨日期起5個(gè)月內(nèi)的票期。(2)BS直接客戶(hù)：以貨到收款為條件者，由送貨員收取現(xiàn)金，簽收的客戶(hù)則為銷(xiāo)貨日期一個(gè)月內(nèi)的支票或現(xiàn)金。直銷(xiāo)點(diǎn)：自銷(xiāo)貨日期起2個(gè)月內(nèi)的票期。一般商店：自銷(xiāo)貨日期起2個(gè)月內(nèi)的票期。(3)CF直銷(xiāo)點(diǎn)：自銷(xiāo)貨日期起2個(gè)月內(nèi)的票期。一般商店：自銷(xiāo)貨日期起3個(gè)月內(nèi)的票期。2.收款票期超過(guò)公司的規(guī)定時(shí)，依下列方式計(jì)算收款成績(jī)。(1)AM超過(guò)1-30天時(shí)，扣該票金額20%的成績(jī)。超過(guò)31-60天時(shí)，扣該票金額40%的成績(jī)。超過(guò)61-90天時(shí)，扣該票金額60%的成績(jī)。超過(guò)91-120天時(shí)，扣該票金額80的成績(jī)。超過(guò)121天以上時(shí)，扣該票金額100%的成績(jī)。(2)BS超過(guò)1-30天時(shí)，扣該票金額20%的成績(jī)。超過(guò)31-60天時(shí)，扣該票金額40%的成績(jī)。超過(guò)61-90天時(shí)，扣該票金額70%的成績(jī)。超過(guò)91天以上時(shí)，扣該票金額100%的成績(jī)。(3)CF超過(guò)1-30天時(shí)，扣該票金額20%的成績(jī)。超過(guò)31-60天時(shí)，扣該票金額40%成績(jī)。超過(guò)61-90天時(shí)，扣該票金額80%的成績(jī)。超過(guò)91-120天時(shí)，扣該票金額80的成績(jī)。超過(guò)121天以上時(shí)，扣該票金額100%的成績(jī)。□收取票據(jù)須知1.法定支票記載——金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票年月日、付款地，均應(yīng)齊全，大寫(xiě)金額絕對(duì)不可更改，否則蓋章仍屬無(wú)效，其他有更改之處，務(wù)必加蓋負(fù)責(zé)人印章。2.支票的抬頭請(qǐng)寫(xiě)上“服裝工業(yè)股份有限公司”全銜。3.跨年度時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。4.字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開(kāi)立。5.收取客票時(shí)，應(yīng)請(qǐng)客戶(hù)背書(shū)，并且寫(xiě)上“背書(shū)人服裝工業(yè)股份有限公司”，千萬(wàn)不可代客戶(hù)簽名背書(shū)。6.“禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。7.收取客戶(hù)客票大于應(yīng)收賬款時(shí)，不以現(xiàn)金或其他客戶(hù)的款項(xiàng)找錢(qián)，應(yīng)依下列方式處理。(1)支票到期后，由公司以Cash找還。(2)另行訂購(gòu)抵賬或抵交未付的賬款中的一部分。8.本公司無(wú)銷(xiāo)貨折讓的辦法，如因發(fā)票金額誤開(kāi)或轉(zhuǎn)交機(jī)關(guān)的商店傭金未扣時(shí)，需將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票收回，寄交公司更改或重新開(kāi)立發(fā)票。如無(wú)法收回而不得已需抵扣時(shí)，則于下次向公司訂貨時(shí)，以Memo說(shuō)明經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后扣除，不得于收款時(shí)，扣除貨款或以銷(xiāo)貨折讓的方式辦理，否則尾數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)?！跬似钡奶幚?.“退票通知書(shū)”由信用科填發(fā)，業(yè)務(wù)人員收到后應(yīng)先行核對(duì)并于3日內(nèi)將回執(zhí)聯(lián)填妥撕寄寄信用科。2.業(yè)務(wù)人員收到退票知道書(shū)后應(yīng)于15日內(nèi)(客票應(yīng)即時(shí))前往洽收，并將結(jié)果填寫(xiě)“退票洽收?qǐng)?bào)告”寄回信用科，否則若發(fā)生問(wèn)題，概由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)，如因未能如期洽收，應(yīng)先函告信用科并說(shuō)明擬往洽收的日期，以確保時(shí)效，維護(hù)公司的權(quán)益。3.退票洽收若系換票，新開(kāi)的票期不得超過(guò)退票通知書(shū)填發(fā)日期45天，否則計(jì)算收款成績(jī)時(shí)，扣減該票金額的80%，超過(guò)75天則扣減100%?！鯁?wèn)題客戶(hù)的處理1.業(yè)務(wù)人員于訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)或退票洽收時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異?，F(xiàn)象時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由征信科追蹤處理。2.業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能明了客戶(hù)的情況變化，并填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單”通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，