2017年全03習題喜全16講義17swssy wtxxt

元，所以當期應(yīng)退為34.2萬元。外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用退（免）稅政策，該特定條件包括（（2013已取得一般資【答案】（【解析持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅虛開或農(nóng)產(chǎn)品收購、接受虛開善意取得虛開除外）行為且同時符合下列條件的（①已取得一般資格經(jīng)典習【例題1·單選題】下列中，負責依法一般最高開票限額的 （2016稅法）省區(qū)縣D.【答案】【例題2·單選題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為的一般，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2015年6月購進原材料一批，取得的注明金額500抵扣稅額為（（2016）A.8B.20C.6D.26【答案】價×=8（萬元【例題3·單選題 一 計算繳納的有 【答案】（1）（2）（3）（4）（5（6【例題6·單選題】汽車銷售公司銷售小轎車時一并向方收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用計算銷項稅額的是（（2013年）【答案】【解析】銷售貨物的同時等而向方收取的費，以及向方收取的代【例題7·單選題】某副食品商店為小規(guī)模，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的為（（2013年）A.2282B.2291.96C.2448D.2477.88【答案】【解析】應(yīng)繳納的 （元 （2012D.1980.58【答案】【解析】應(yīng)繳納的 D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方資產(chǎn)的行【答案】部涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于的征稅范圍，不征收。選項D，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方資產(chǎn)的行為不屬于和營業(yè)稅征收范圍不征收和【例題10·單選題】2011年12月某所受客戶委托對玉米進行實物交割，票注明價款20萬元。所當月應(yīng)繳納（（2012年）A.22.6B.26C.30.6D.34【答案】60萬元，費無法確定開采原油9000噸，其中當月銷售6000噸，取得不含稅銷售收入2700萬元，同時還向方收取延期付款利息3.51萬元；取得業(yè)注明的運費9萬元，0.99主管對比認證（2014年）計算當月向繳納的【例題12·計算問答題 ）某新西 品公司 立一家商貿(mào)公司專門從事其品的銷售業(yè)務(wù)。2012年9月，該新西蘭公司的財務(wù)總監(jiān)Peter先生就境內(nèi)公司創(chuàng)立、銷售等階段的幾個與、營業(yè)稅有關(guān)的問題征求會計師的專業(yè)咨詢意見。Peter中國境內(nèi)的商貿(mào)子公司，會計核算健全，201311開始運營，預(yù)計2013品的年銷售額（不含，下同）為70萬元，銷售對象是具有一般納擇按小規(guī)模納稅還是申請一般更為有利？（2012年）；一般，公司2013年毛利=70-40=30（萬元）10%而售價不變。假定2013年的銷售額為70萬元，Peter希望會計師通過計算稅額，分析其【例題13·綜合題（2014年）位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為一般，20148 銷售糧食白酒60噸給某專賣店每噸26000元銷項稅額4420元，共計應(yīng)收含稅銷售額元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款元。另外，取得公司開具的，注明運費12000013200噸售價20000元，開具取得銷售額共計元、稅額170000元。月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當月購進的2.5噸，經(jīng)主管確的相關(guān)票據(jù)均已通過主管比對認證）A.進口設(shè)備應(yīng)繳納=（64000 C.銷項稅額 E.應(yīng)繳納=613188.98- F.應(yīng)繳納的消費稅= ）×20%+（60+50+25）×2000 G.應(yīng)繳納城市建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加 進口設(shè)備應(yīng)繳納計算錯誤入關(guān)后運抵企業(yè)所在地發(fā)生的運費不能作為計算關(guān)50含的銷售額換算為不含稅銷售額才能計算消費稅。 （5）損失轉(zhuǎn)出進項稅額=2.5×8000× ÷100× ÷100 應(yīng)繳納的消費稅 【例題14·計算題】某企業(yè)為一般，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)60080100020%的產(chǎn)品作為股利給股東。，，3.4，在某市購入3間房屋作為當?shù)剞k事處工作用房，取得上注450，，支付某公司設(shè)計費，取得該公司開具的上注5，產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬元（含運費0.15萬元，從一般企業(yè)取得該企業(yè)當期銷項稅額（）【答案】【解析】將20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)給股東，視同銷售繳納。該企業(yè)當月銷項稅 【答案】 定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。因此業(yè)11%稅率計算） 【答案】該企業(yè)當月應(yīng)繳納（）萬元【答案】的=181.62-84.23=97.39（萬元。取得注明稅額0.55萬元。80稅人）承建，收到甲公司開具的，注明金額180萬元，該研發(fā)中心原值300由于緊缺，將2年前購入的大型開采設(shè)備進行融資性售后回租，該設(shè)備購入 【答案】 ）萬元【答案】（2）（3）該企業(yè)當月進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納（）萬元【答案】 ）萬元【答案】【解析】當月銷項稅額=（33000×10）×17%=7650（萬元；本題移送至獨立核算的關(guān)聯(lián)企業(yè)，應(yīng)該是按照1500元/噸的不含稅價計算了銷項稅額=（33000×10）×17%=8160（萬元1200該企業(yè)當月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納（）萬元【答案】 企業(yè)當月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納=8160-1139.81=7020.19（萬元。 該企業(yè)將設(shè)備進行融資性售后回租應(yīng)按銷售貨物計算繳納E.融資租賃公司融資性售后回租按“金融業(yè)”計算繳納【答案】D：融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方資產(chǎn)的行為不屬于的征稅范圍，不征收增值稅注明稅額0.22萬元。以經(jīng)營租賃方式租入一間庫房，合同約定本月支付全部含稅50萬元，出租方按簡易計稅方法繳納，并提供的。606收購。將收購的全部煙葉運往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費，取得注明金額10萬元同時支付運費取得注明金額4萬元稅0.44A200500B2003004S1.614配件費、改裝費1萬元，取得4S店開具的機動車銷售統(tǒng)一。1.16續(xù)，經(jīng)國家稅務(wù)核定同類型新車的最低計稅價格為16萬元。B310準箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)稅率每標準箱250元，煙絲消費稅稅率30%。 【答案】 甲卷煙廠當月應(yīng)繳納煙葉稅（）【答案】 【答案】（8（9 【答案】 【答案】（5（6應(yīng)納消費稅=30×1.6/（1+17%）×36%+30×150/10000=15.22（萬元。當月應(yīng)納消費稅 【答案】（5：500/（+17%×17%+300/（+17%）×1%=116.24（500（1+1%/20×10×7%+00（1+17/20×20×1%=7.9（（168+.22=68.（（25（1+%）3（60+6（1+20%×13%=10.3（4：10×（7：3×17%=646（8（14+1）/（1+17%）=68.22+10.30+