財(cái)政試題及答案

1、財(cái)政支出：財(cái)政支出是財(cái)政分配活動(dòng)的第二階段，是國家(政府)把籌集到的財(cái)政資金用于社會(huì)生產(chǎn)與生態(tài)的，財(cái)政支出通常也被稱作政府支出或公共支出。補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。其特點(diǎn)：政府付出了資金，卻無任何商品和勞務(wù)所得。過政府投資的導(dǎo)向作用來調(diào)控非政府投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。4、價(jià)格補(bǔ)貼：因國家價(jià)格政策形成有關(guān)方面的利益變動(dòng)而由國家給予的補(bǔ)貼。5、稅負(fù)轉(zhuǎn)稼：是指納稅人交納稅款以后，通過一定方式將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人。即稅款的法定納稅人不是稅款的最終負(fù)擔(dān)者。6、稅收饒讓：也稱稅收抵免，是指居住國政府對其納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅同樣給予抵免待遇，不在按本國稅法規(guī)定的稅率補(bǔ)征。7、財(cái)政補(bǔ)貼：是一種影響相對價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府的無償支出了資金，另一手相應(yīng)地購得了商品和服務(wù)，并運(yùn)用這些商品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)國家的職能。10、公共需要：是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同的需要，是每一個(gè)社會(huì)成員可以無差別地共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成員享用并不排斥其他社會(huì)成員享用財(cái)政收支狀況。是指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老開支，不留或只留少的儲(chǔ)備基金。14、國債：是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。它是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要15、外部效應(yīng)：指一個(gè)廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象，即在市場活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。17、財(cái)政支出增長邊際傾向：是表明財(cái)政支出增長額與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長額之間的關(guān)系，即國內(nèi)生產(chǎn)總值每增加一個(gè)單位的同事財(cái)政支出增加多少，或財(cái)政支出增長占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例。體，或征稅對象。19、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人繳納稅款以后通過一定方式，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人。即稅款式的法定納稅人不是稅款的最終負(fù)擔(dān)者。21、預(yù)算外資金指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。國債發(fā)行額占財(cái)政支出的比重國債負(fù)擔(dān)率：一定時(shí)期國債余額占GDP的比重國債償債率：某年的國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比重23、國債：指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇，既是一種財(cái)政收入，又具有償還性，是一種預(yù)期的財(cái)政支出；國債以政府信譽(yù)為擔(dān)保，具有較強(qiáng)的可靠性。配和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展三大職能。25、財(cái)政投融資：是指“以特定的財(cái)政資金，對指定的特別會(huì)計(jì)、政府關(guān)系機(jī)關(guān)和各種特殊法人進(jìn)行投資和借貸，以促進(jìn)社會(huì)資本的形成。也稱為政策性金融。26、公共定價(jià)：指政府相關(guān)部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)27、財(cái)政：是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國民收入答：1．階級性與公共性2．強(qiáng)制性與非直接償還性3．收入與支出的對稱性(或平衡性)答：所得課稅亦稱收益課稅，即以納稅人的所得額為課稅對象的一類稅收。其主要特征和優(yōu)點(diǎn)：1)稅負(fù)相對公平；2)一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價(jià)格；3)有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益；4)課稅有彈性。存在的缺陷：1)所得稅的開征及其財(cái)源受到企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；2)所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作的積極性；3)計(jì)征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往比較遇到困難。答：(一)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能(二)籌集建設(shè)資金(三)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展一)國債作為財(cái)政政策的工具，國債市場具有順利實(shí)現(xiàn)國債發(fā)行和償還的功能二)國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)資金運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能，這種功能具體表現(xiàn)在：1、國債市場是一國金融市場的重要組成部分；2、國債市場拓寬了居民的的投資渠道；3、國債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善，有利于降低不良資產(chǎn)率，使其抗風(fēng)險(xiǎn)的能力大大增強(qiáng)；4、國債市場是連接貨幣市場和金融市場的渠道；5、國債是央行在公開市場上最重要的操作工具。答：國債的規(guī)模是指一個(gè)國家的政府舉借國債的數(shù)額及其與國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)指標(biāo)之間的關(guān)系。它包括：(1)國債的負(fù)擔(dān)。指國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力；政府借債要考慮償債能力，只能量力而行；還債的收入來源最終還是稅收，所以，還要考慮納稅人的負(fù)擔(dān)能力。(2)國債的限度。指國家債務(wù)規(guī)模的最高限度或國債適度規(guī)模，包括：歷年發(fā)行國債的累計(jì)余額；當(dāng)年新發(fā)行國債的總額：當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。6、區(qū)分私人物品與公共物品的基本標(biāo)準(zhǔn)？答：區(qū)分公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：一是：排他性和非排他性，二是競爭性和非競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性。非排他性是公共物品的第一個(gè)特征，指一些人享用公共物品開來的利益而不能排除其他人同時(shí)從公共物品中成本為零。率對應(yīng)的。由于市場效率是以完全的自由競爭作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實(shí)的市場并不具備這種充分的條件，所以市市場機(jī)制本身也存在固有的缺陷，通稱為“市場失靈”。主要表現(xiàn)：(1)壟斷，(2)信息不充分何不對稱，(3)外部效應(yīng)與公共物品。(4)收入分配不公，(5)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。1、財(cái)政投融資是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展初級階段的需要；2、財(cái)政投融資的特點(diǎn)。其特點(diǎn)在于即體現(xiàn)政府政策取向，又按照信用原則運(yùn)營，投資的主要領(lǐng)域是先行資本或準(zhǔn)公共。9、簡述財(cái)政投融資的基本特征？答：財(cái)政投融資基本特征如下：(1)財(cái)政投融資是一種政府投資資本金的政策性融資，它是在大力發(fā)展商業(yè)銀行的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。(2)財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格的限制。 (3)計(jì)劃性與市場機(jī)制相結(jié)合。(4)財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)—政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。(5)財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。商品課稅的含義及一般特征？答：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅種。 (2)以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)； (4)計(jì)征簡便。商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但由于商品課稅與價(jià)格相聯(lián)系，在國內(nèi)會(huì)干擾市場運(yùn)行并形成分配不公，在國際間會(huì)阻礙資金、勞動(dòng)力和商品的自由競11、簡述稅收的“三性”？答：稅收的“三性”是指稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性。稅收的強(qiáng)制性是指征稅憑借國家政治權(quán)力，通常采用頒布法令方式實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的無償性是指國家法律的形式規(guī)定了征稅隊(duì)形以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定得標(biāo)準(zhǔn)征稅。增值額，但各國的增值稅制度對購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理有所不同，據(jù)此增值稅可分為三種類型：(1)生產(chǎn)型增值型增值稅， (3)消費(fèi)型增值稅。物品，其作用具有外部性；第三，疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場的缺陷是政府行為的第三個(gè)理論基礎(chǔ)?！?)有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平分配。(3)在分稅制條件下，增強(qiáng)地方對中央的依賴性。4)轉(zhuǎn)移性支出是指政府支出經(jīng)財(cái)政之手，但不由政府購買，而轉(zhuǎn)移到另一集團(tuán)或個(gè)人手中去實(shí)現(xiàn)購買。1)公平類稅收原則：化和確實(shí)簡化原則收益原則和能力原則2)效率類稅收原則：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和征收費(fèi)用最小保障制度是社會(huì)穩(wěn)定的基石和市場經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的保證。然而目前我國的社會(huì)保障制度尚不健全，這在一定程度上已經(jīng)影響到我國的社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行， 費(fèi)征繳暫行條例》，但由于《條例》在征費(fèi)率等方面沒作具體規(guī)定，各地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳制度在具體規(guī)定不同，就征收費(fèi)率看，有的地方高，有的地方低。一般來說，發(fā)達(dá)地區(qū)征收費(fèi)率低，不發(fā)達(dá)地區(qū)征收費(fèi)率高，從本質(zhì)上看，這是發(fā)達(dá)地區(qū)保障發(fā)達(dá)地區(qū)，不發(fā)達(dá)地區(qū)保障不發(fā)達(dá)地區(qū)，富裕地區(qū)保障富裕地區(qū)，窮困地區(qū)保障窮困地區(qū)。(2)統(tǒng)籌層次低。目前我國社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的統(tǒng)籌層次很低，雖然國家也要求各地區(qū)盡快實(shí)現(xiàn)省級統(tǒng)籌，但大部分地區(qū)落實(shí)到地市級統(tǒng)籌，還存在不少的縣級統(tǒng)籌。過低的社會(huì)保障資金的統(tǒng)籌層次直接影響了社會(huì)保障的良好運(yùn)行，表現(xiàn)為：條件好的地方，較低的收費(fèi)率即可滿足當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)保障支出，條件差的地方，較高的收費(fèi)率也無法滿足當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)保障 (4)執(zhí)行成本高。我國目前的社會(huì)保障制度執(zhí)行成本高，主要是指社會(huì)保障資金中的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳成本高。一是其強(qiáng)制力就不夠，二是群眾基礎(chǔ)薄，就很難取得被征收單位和個(gè)人的有力配合和支持。三是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳管理和監(jiān)督檢查工作執(zhí)行成本高。(5)社會(huì)保險(xiǎn)基礎(chǔ)薄，妨礙因素多。人們對社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別認(rèn)識(shí)不足，自我保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)。 (二)社會(huì)保障制度的改進(jìn)建議結(jié)合我國國情，建議我國社會(huì)保障制度的改進(jìn)應(yīng)以養(yǎng)老保障為突破口。(1)統(tǒng)一制度。我國的社會(huì)保障制度從保障對象、保障內(nèi)容到征費(fèi)(稅)比例等方面的政策全國要盡快統(tǒng)一起來。如果一時(shí)有難度，至少應(yīng)把全國的養(yǎng)老保障制度盡快統(tǒng)一起來。(2)以稅收確?；A(chǔ)保障，全國統(tǒng)收統(tǒng)支。社會(huì)保障資金在全國的統(tǒng)收統(tǒng)支是制度統(tǒng)一的前提和基礎(chǔ)，沒有基礎(chǔ)養(yǎng)老等保障的統(tǒng)收統(tǒng)支，制度統(tǒng)一就難以實(shí)現(xiàn)。(3)擴(kuò)大覆蓋面。社會(huì)保障制度要做到以國家稅收形式征繳的社會(huì)保障資金能惠及到全體公民，讓全體公民現(xiàn)在或?qū)矶寄堋跋硎堋钡絿姨峁┑纳鐣?huì)保障。我國社會(huì)保障制度的改進(jìn)可把基本養(yǎng)老保障的改進(jìn)作為突破口，采取“全面覆蓋，城老金”。(4)切斷單位與個(gè)人的社會(huì)保障聯(lián)系，約束和激勵(lì)公民建立個(gè)人社會(huì)保障賬戶。任何單位除了依法上繳國家統(tǒng)一確定的社會(huì)保障稅外，不再發(fā)生其他社會(huì)保障支出，任何單位上繳的社會(huì)保障稅屬于全體公民，不與職工個(gè)人發(fā)生社會(huì)保障上的直接聯(lián)系，國家利用國家統(tǒng)籌的社會(huì)保障資金向公民個(gè)人提供基礎(chǔ)養(yǎng)老等保障。2、談?wù)勀銓⑦m應(yīng)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度的思路？答：(一)目前存在的問題 (1)補(bǔ)貼過多過濫，財(cái)政負(fù)擔(dān)嚴(yán)重。(2)長期的補(bǔ)貼使企業(yè)產(chǎn)生倚賴思想，影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率，而且人為地加劇了企業(yè)的不公平競爭。同時(shí)不利于企業(yè)提高生產(chǎn)、經(jīng)營的效率，有的甚至起到了保護(hù)落后的作用(3)不利于經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行。(4)某些補(bǔ)貼不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，刺激了不合理消費(fèi)，加大了宏觀調(diào)控的難 (二)建立新型財(cái)政補(bǔ)貼制度、提高財(cái)政補(bǔ)貼的支出效益。(1)提高財(cái)政補(bǔ)貼支出效益，必須從制度創(chuàng)新入手，針對現(xiàn)行補(bǔ)貼制度中存在的諸多因素，根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)應(yīng)遵循的基本原則，改革財(cái)政補(bǔ)貼制度的基本思路是三：在總量上減少財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目，壓縮財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模；在結(jié)構(gòu)上規(guī)范補(bǔ)貼方式，調(diào)整批分配格局。(2)改革補(bǔ)貼方式，重新規(guī)范財(cái)政補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范圍。諸如改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式；取消絕大多數(shù)工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼；改革公用事業(yè)補(bǔ)貼；增加財(cái)政對科研的施。主要應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面：建立以市場價(jià)格為主體的價(jià)格體系和有效的政府宏觀調(diào)控體系；轉(zhuǎn)換國有企業(yè)經(jīng)營體制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；進(jìn)一步改革農(nóng)產(chǎn)品流轉(zhuǎn)體制；改革工資制度和住房補(bǔ)貼制度；加快社會(huì)保障制度的建一、資源配置職能 (一)財(cái)政資源配置職能的必要性市場經(jīng)濟(jì)條件下必須進(jìn)行財(cái)政資源配置的原因：1．許多社會(huì)公共需要和公共產(chǎn)品是無法通過市場來提供和滿足，如行政、國防、司法、公安、外交等。2．市場配置有一定的盲目性。 (二)財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容1．調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。2．財(cái)政調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置。3．調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門和非政府部門之間的配置。二、收入分配職能1．收入分配的目標(biāo)：是實(shí)現(xiàn)公平分配。2．財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容：調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個(gè)人收入水平。三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 (一)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡。 (二)財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容1．通過財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)2．通過制度性安排，發(fā)揮財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的作用P瓦格納法則是指隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也隨之相應(yīng)提高。我國財(cái)政支出占GDP的比重先逐年下降后逐年回升的特征。原因在于：1)改革前，對個(gè)人-低工資、高就業(yè)；對企業(yè)-統(tǒng)支統(tǒng)收。財(cái)權(quán)和事權(quán)高度集中，比重高。2)改革后，對個(gè)人-提高收入；對企業(yè)-放權(quán)放利。國家財(cái)政收入逐年下降，支出比重下滑。P1)實(shí)行重點(diǎn)傾斜政策，聯(lián)系實(shí)際；2