金融企業(yè)會(huì)計(jì)課后習(xí)題答案

本文格式為Word版，下載可任意編輯——金融企業(yè)會(huì)計(jì)課后習(xí)題答案其次章存款業(yè)務(wù)的核算

一、

習(xí)題一

目的練習(xí)人民幣存款業(yè)務(wù)的核算

二、資料假定某工商銀行某時(shí)期發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）紅星商店將今日銷(xiāo)貨收入的現(xiàn)金100000元，填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單存入銀行。

借：庫(kù)存現(xiàn)金100000

貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店100000

（2）A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金25000元，銀行經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬。

借：吸收存款—單位活期存款—A公司25000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金25000

（3）B單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額500000元，要求辦理1年期的定期存款。

借：吸收存款—單位活期存款—B單位500000

貸：吸收存款—單位定期存款—B單位500000

（4）銀行在結(jié)算日計(jì)算應(yīng)付給某單位的活期存款利息2000元，并辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

借：利息支出—單位活期存款利息支出戶(hù)2000

貸：應(yīng)付利息—單位活期存款應(yīng)付利息戶(hù)2000借：應(yīng)付利息—單位活期存款應(yīng)付利息戶(hù)2000

貸：吸收存款—單位活期存款—某單位2000

（5）C單位200000元的定期存款到期，該開(kāi)戶(hù)行憑單辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并按規(guī)定計(jì)算

應(yīng)付利息3500元。

借：吸收存款—單位定期存款—C單位200000

應(yīng)付利息—單位定期存款應(yīng)付利息戶(hù)3500

貸：吸收存款—單位活期存款—C單位203500

（6）王某持5000元現(xiàn)金及存折，辦理活期儲(chǔ)蓄存款。

借：庫(kù)存現(xiàn)金5000

貸：吸收存款—個(gè)人活期存款—王某5000

（7）李某持40000元現(xiàn)金，辦理5年期的定期儲(chǔ)蓄存款。

借：庫(kù)存現(xiàn)金40000

貸：吸收存款—個(gè)人定期存款—李某40000

（8）張某持存折，辦理30000元的定期儲(chǔ)蓄存款。

借：吸收存款—個(gè)人活期存款—張某30000

貸：吸收存款—個(gè)人定期存款—張某30000

（9）儲(chǔ)戶(hù)劉某于今年1月20日存入1年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款50000元。6月18

日該儲(chǔ)戶(hù)申請(qǐng)?zhí)崆爸?，?jīng)銀行審核同意辦理，憑個(gè)人身份證辦理取款手續(xù)，按活期利率支付利息，月利息率為0.2%。1月20日

借：庫(kù)存現(xiàn)金50000

貸：吸收存款—個(gè)人定期存款—整存整取劉某500006月18日

借：吸收存款—個(gè)人定期存款—整存整取劉某50000

應(yīng)付利息—個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶(hù)496.67

貸：庫(kù)存現(xiàn)金50471.84

應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅24.83

（10）儲(chǔ)戶(hù)馬某持到期存單來(lái)銀行提款，該儲(chǔ)戶(hù)元存入本金30000元，年利率為1.98%，

存期為1年，銀行根據(jù)該儲(chǔ)戶(hù)的要求，將本金轉(zhuǎn)入其活期存款戶(hù)，剩余利息以現(xiàn)金支付。

錯(cuò)誤！未找到引用源。

借：吸收存款—個(gè)人定期存款—馬某30000

應(yīng)付利息—個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶(hù)594

貸：吸收存款—個(gè)人活期存款—馬某30000庫(kù)存現(xiàn)金564.3

應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅29.7

要求根據(jù)以上資料編制銀行方面的會(huì)計(jì)分錄。

習(xí)題二

目的練習(xí)采用乙種賬頁(yè)計(jì)算存款利息

資料亞運(yùn)村支行開(kāi)戶(hù)單位A公司的存款資料如表2-5所示。

存款資料表

開(kāi)戶(hù)單位：A公司月利率：0.6‰單位：元

三、

一、二、

表2-5

日期6212430101016317193摘要開(kāi)戶(hù)轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)支現(xiàn)收轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)支現(xiàn)收轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)存借方貸方借/貸余額日數(shù)積數(shù)

78954000.004700.205200.008450.006000.006230.004813.406785.005685.108000.0012轉(zhuǎn)支10645.9020止息21利息入賬三、要求（1）根據(jù)上述資料逐筆結(jié)計(jì)金額，計(jì)算日數(shù)和積數(shù)，并加計(jì)結(jié)息期日數(shù)和積數(shù)填入

上述表內(nèi)。

（2）列式計(jì)算利息步驟并作出利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。（1）

日期6212430101016317193122021摘要開(kāi)戶(hù)轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)支現(xiàn)收轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)支現(xiàn)收轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)支止息利息入賬789借/余額日數(shù)貸54000.00貸54000.009234700.20貸58700.2065200.00貸53500.20108450.00貸61950.2006000.00貸55950.2066230.00貸62180.20154813.40貸57366.8076785.00貸64151.80125685.10貸58466.70158000.00貸66466.70910645.90貸55820.809貸55820.80貸借方貸方積數(shù)162000.00352201.20535002.000.00335701.20932703.00401567.60769821.60877000.50598200.30502387.205466584.60至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)（2）9月20日的計(jì)算利息數(shù)為：

9月21日編制“利息清單〞，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的存款余額。其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：利息支出109.33

貸：吸收存款—單位活期存款—A公司109.33

習(xí)題三

一、目的練習(xí)采用余額表計(jì)算存款利息

二、資料中關(guān)村支行20╳8年第4季度公司存款科目計(jì)息余額表的最終一頁(yè)內(nèi)容如表

2-6所示。

表2-6

計(jì)息余額表

科目：公司存款月利率：0.6‰單位：元

9/21～12/15累計(jì)積數(shù)12/1612/1712/1812/1912/209/20～12/20累計(jì)積數(shù)利息額甲公司65790472.3082482.2022370.0023174.7622178.3021156.80乙公司181772707.70613689.0061740.2059780.7058640.1065370.70合計(jì)

三、要求根據(jù)資料計(jì)算存款利息，作出利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。計(jì)算過(guò)程及結(jié)果如下表：甲公司乙公司合計(jì)9/21～12/15累計(jì)積65790472.30181772707.70247563180.00數(shù)12/1682482.20613689.00696171.2012/1722370.0061740.2084110.2012/1823174.7659780.7082955.4612/1922178.3058640.1080818.4012/2021156.8065370.7086527.509/20～12/20累計(jì)積65961834.36182631928.40248593762.76數(shù)利息額1319.243652.644971.8812月20日計(jì)算利息數(shù)為：錯(cuò)誤！未找到引用源。錯(cuò)誤！未找到引用源。12月21日編制“利息清單〞，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的存款余額。其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：利息支出4971.88

貸：吸收存款—單位活期存款—甲公司1319.24

吸收存款—單位活期存款—乙公司3652.64

習(xí)題四

一、目的練習(xí)個(gè)人整存整取和零存整取定額儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息方法和會(huì)計(jì)處理。

二、資料某儲(chǔ)戶(hù)2023年8月18日在銀行分別存入50000元和1000元。前者采用整

存整取方式，存期1年；后者采用零存整取方式，存期1年。到期支取本息，以現(xiàn)金支取。

三、要求計(jì)算到期支取的本息額并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

整存整?。?/p>

錯(cuò)誤！未找到引用源。

錯(cuò)誤！未找到引用源。

借：吸收存款—個(gè)人定期存款—整存整取50000

應(yīng)付利息—個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶(hù)1125

貸：庫(kù)存現(xiàn)金51068.75

應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅56.25

零存整?。?/p>

（1）固定基數(shù)法

借：吸收存款—個(gè)人定期存款—零存整取12000

應(yīng)付利息—個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶(hù)128.7

貸：庫(kù)存現(xiàn)金12122.57

應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅6.13（2）月積數(shù)法

錯(cuò)誤！未找到引用源。錯(cuò)誤！未找到引用源。

借：吸收存款—個(gè)人定期存款—零存整取12000

應(yīng)付利息—個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶(hù)128.7

貸：庫(kù)存現(xiàn)金12122.26

應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅6.44

第三章貸款業(yè)務(wù)的核算

習(xí)題一

目的練習(xí)采用乙種賬頁(yè)計(jì)算貸款利息

資料亞運(yùn)村支行開(kāi)戶(hù)單位甲公司的存款資料如表3-2所示。

存款資料表

開(kāi)戶(hù)單位：甲公司月利率：1.50‰單位：元

一、二、

表3-2

日期910112721111231420摘要承前頁(yè)歸還歸還發(fā)放歸還還清止息借方250000貸方100000150000200000100000借/貸借余額300000日數(shù)6積數(shù)180000012三、要求

（1）根據(jù)上述資料逐筆結(jié)計(jì)金額，計(jì)算日數(shù)和積數(shù)，并加計(jì)結(jié)息期會(huì)計(jì)日數(shù)和技術(shù)

田如上述表內(nèi)。

（2）列出計(jì)算利息步驟并編制利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。（1）表3-2

存款資料表

開(kāi)戶(hù)單位：甲公司月利率：1.50‰單位：元

日期927摘要承前頁(yè)借方貸方借/貸借余額300000日數(shù)624積數(shù)18000007200000

3.中國(guó)工商銀行北京德勝門(mén)支行開(kāi)戶(hù)單位丁公司為付款單位，收款單位是在中國(guó)工商銀行

南京鼓樓支行開(kāi)戶(hù)的戊公司，金額為100000元，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)復(fù)核，發(fā)送至中國(guó)工商銀行北京市分行，款項(xiàng)當(dāng)日劃出，分別編制工商銀行北京市德勝門(mén)支行和中國(guó)工商銀行北京市分行的會(huì)計(jì)分錄

工商銀行北京德勝門(mén)支行：

借：吸收存款——丁公司100000

貸：清算資金往來(lái)——北京分行清算中心往來(lái)戶(hù)100000借：清算資金往來(lái)——北京分行清算中心往來(lái)戶(hù)100000

貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存北京分行結(jié)算備付金戶(hù)100000工商銀行北京分行：

借：清算資金往來(lái)——德勝門(mén)支行往來(lái)戶(hù)100000

貸：清算資金往來(lái)——工商銀行總行清算中心往來(lái)戶(hù)100000借：清算資金往來(lái)——工商銀行總行清算中心往來(lái)戶(hù)100000

貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)100000借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)——德勝門(mén)支行結(jié)算備付金戶(hù)100000

貸：清算資金往來(lái)——德勝門(mén)支行往來(lái)戶(hù)100000

第五章金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算

根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，試編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

1.甲地建行開(kāi)戶(hù)單位五金公司電匯80萬(wàn)元，收款單位是乙地的農(nóng)行開(kāi)戶(hù)單位建材公司，

通過(guò)央行大額支付系統(tǒng)劃款。因甲地?zé)o人民銀行機(jī)構(gòu)，通過(guò)乙地建行、人民銀行轉(zhuǎn)匯，試就甲、乙地建行、乙地人民銀行、乙地農(nóng)行分別編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（1）甲地建行的會(huì)計(jì)分錄：

借：吸收存款—單位活期存款—五金公司800000

貸：清算資金往來(lái)800000

（2）乙地建行的會(huì)計(jì)分錄：

借：清算資金往來(lái)800000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金存款戶(hù)800000

（3）乙地人民銀行的會(huì)計(jì)分錄：

借：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金存款戶(hù)800000

貸：清算資金往來(lái)800000

（4）乙地農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄：

借：清算資金往來(lái)800000

貸：吸收存款—單位活期存款—建材公司800000

2.A市建行開(kāi)戶(hù)單位發(fā)粉公司電匯30000元，收款單位是乙地的農(nóng)行開(kāi)戶(hù)單位進(jìn)出口建材

公司，通過(guò)同業(yè)系統(tǒng)劃算。因A市無(wú)農(nóng)業(yè)銀行機(jī)構(gòu)，通過(guò)乙地建行轉(zhuǎn)匯機(jī)構(gòu)，試編制A市建行、乙地建行、乙地農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄。（1）A市建行的會(huì)計(jì)分錄：

借：吸收存款—單位活期存款—發(fā)粉公司30000

貸：清算資金往來(lái)30000

（2）乙地建行的會(huì)計(jì)分錄：

借：清算資金往來(lái)30000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金存款戶(hù)30000

（3）乙地農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄：

3.

4.

5.

6.

借：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金存款戶(hù)30000

貸：吸收存款—單位活期存款—建材公司30000

甲地建行向同城農(nóng)行拆借資金100萬(wàn)元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)辦理拆解手續(xù)，分別編制甲地建行與農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄。

（1）甲地建行的會(huì)計(jì)分錄：

借：拆出資金—農(nóng)行1000000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金存款戶(hù)1000000

（2）甲地農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄：

借：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金存款戶(hù)1000000

貸：拆入資金—農(nóng)行1000000

市建行向人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款800000元，期限2個(gè)月，經(jīng)審查同意辦理；2個(gè)月后辦理歸還本息，月利率為5%。（1）借入再貸款的會(huì)計(jì)分錄：

借：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金存款戶(hù)800000

貸：