企業(yè)長期股權投資執(zhí)行及處置管理制度

長期股權投資執(zhí)行管理制度第1章總則第1條為了加強企業(yè)對長期股權的投資行為的管理，防范投資風險，保證投資安全，提高投資效益，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及長期股權投資的所有人員。第3條本制度中的長期股權投資是指包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資和對合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。第2章長期股權投資的方案、合同與權益證書第4條投資部人員所編制的投資方案應明確企業(yè)的出資時間、金額、出資方式、責任人及利潤收回方式、時間等內容。第5條投資實施方案發(fā)生變更時，必須重新根據審批程序進行審批。第6條投資合同的簽訂由企業(yè)的法定代表人通過書面授權書所委托的代表簽訂，其他人無權簽訂。第7條企業(yè)以現(xiàn)金或其他方式出資后，投資部需及時取得長期股權投資的權益證書，進行記錄后交財務人員保管。第8條權益證書由財務部的財務文員保管，財務文員將投資部交來的權益證書詳細記錄后，放入保險柜中，未經授權，任何人不得接觸權益證書。第9條財務經理定期或不定期與投資部經理及權益證書的保管人員及經手人員核對有關的權益證書。第3章長期股權投資執(zhí)行過程中人員與財務的管理第10條投資部需指派專員對投資項目進行跟蹤管理，指派人員需與企業(yè)指派的其他人員配合，定期分析投資質量，分析被投資企業(yè)的財務狀況、經營狀況、現(xiàn)金流量等重要指標，并撰寫分析報告。第11條企業(yè)對派往被投資企業(yè)的董事、監(jiān)事、財務負責人或其他管理人員及投資部派出的專員實行年度或任期內的績效考評與輪崗制度，這些人員在年度或任期內需向企業(yè)提供述職報告。第12條投資部應將被投資企業(yè)發(fā)生的重大事項及時上報財務總監(jiān)與總裁，以方便企業(yè)對長期股權投資的處置，保證長期股權投資業(yè)務的安全與效益。第13條被投資企業(yè)的重大事項主要包括但不限于下列11項內容。1．推薦或更換本企業(yè)指派人員的崗位或職責。2．被投資企業(yè)董事會、股東大會的議程與事項。3．被投資企業(yè)經營方向、經營方式發(fā)生了重大改變或調整。4．被投資企業(yè)的主要股東發(fā)生了變化。5．被投資企業(yè)的注冊資本發(fā)生了變化。6．被投資企業(yè)期望本企業(yè)為其提供任何形式的貸款性融資或債權擔保。7．被投資企業(yè)合并、分立、上市、變更公司形式、解散或清算等。8．涉及上述事項的章程或合同的修改。9．被投資企業(yè)的長期投資項目。10．被投資企業(yè)解聘或聘任高級管理人員。11．企業(yè)管理層認為重要的其他事項。第14條企業(yè)投資部定期收集被投資企業(yè)的財務報表交予財務部，由財務部根據國家統(tǒng)一的會計準則制度和企業(yè)的相關會計制度對長期股權投資的收益進行核算，編制會計報表。第15條被投資企業(yè)如果以股票形式發(fā)放股利，財務部應及時更新賬面股份數量。第16條財務部應定期或不定期與被投資企業(yè)核對相關的投資賬目，保證投資的安全、可靠。第17條會計人員在確定長期股權投資項目減值準備的計提標準后，需報財務經理與財務總監(jiān)審核、審批。第18條審計人員應定期審計長期股權投資項目的減值情況。第19條投資部應制定投資備查登記薄，以便企業(yè)隨時掌握長期股權投資的狀況。第20條投資備查登記薄的內容包括但不限于下列四項。1．被投資企業(yè)的基本狀況、動態(tài)信息。2．取得投資時被投資企業(yè)各項資產、負債的公允價值信息。3．企業(yè)歷年與被投資企業(yè)發(fā)生的關聯(lián)交易情況。4．被投資企業(yè)發(fā)放股票股利的情況。第4章附則第21條本制度由總裁辦公室制定，解釋權、修改權歸屬總裁辦公室。第22條本制度自董事會審批之日起實施，修改時亦同。長期股權投資處置管理制度第1章總則第1條為了加強企業(yè)對長期股權的投資行為的管理，防范投資風險，保證投資安全，提高投資效益，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及長期股權投資處置的所有人員。第3條本制度中所指的投資處置是指因各種原因企業(yè)將長期股權投資做出收回、轉讓或核銷等相關處置。第2章投資狀況分析與投資處置審批第4條投資部相關人員在編制投資處置報告前要對投資項目做仔細的分析，財務人員將投資項目的財務分析狀況提供給投資部的相關項目負責人員作參考。第5條投資處置報告中要求投資項目狀況的記錄必須真實可靠，論證必須充足，依據必須經得起推敲。第6條對投資資產的處置必須按照程序與權限逐級審批，每級審批人必須簽署意見并蓋章，禁止越級審批。第7條投資處置的審批程序。財務總監(jiān)總裁財務總監(jiān)總裁董事會投資部投資處置審批程序示意圖第8條投資處置時長期股權投資超過××萬元或占到企業(yè)上一會計年度末凈資產的××%必須經過董事會的審批。第9條投資資產的評估方的選擇必須得到各級領導的審批。第3章投資資產評估與處置第10條投資相關負責人員對投資資產的評估必須公正、客觀，禁止營私舞弊，重大的投資項目必須聘請相應資質的專業(yè)機構來對企業(yè)的投資項目進行評估，專業(yè)機構需出示證明其專業(yè)資質的材料或證書，及負責過的項目等，由財務總監(jiān)負責審核備案。第11條投資資產回收、轉讓、核銷的處置標準。1．應收回的投資資產，應及時足額回收。2．投資資產應由專業(yè)機構或財務人員、投資管理人員等合理確定其轉讓價格。3．核銷投資應當取得因被投資企業(yè)破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。第12條有下列情形之一者，企業(yè)對長期股權投資做出收回處理。1．按照企業(yè)相關規(guī)定，企業(yè)對投資項目的經營期滿。2．投資項目的經營不善導致無法到期償還債務，依法實施破產。3．發(fā)生不可抗力，投資項目無法繼續(xù)經營。4．投資合同中規(guī)定的投資中止的情況出現(xiàn)或發(fā)生時。第13條有下列情形之一者，企業(yè)對長期股權投資做出轉讓處理。1．投資項目已經明顯違背公司經營方向。2．投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損而且扭虧無望，沒有市場前景。3．企業(yè)由于自身經營資金不足需要補充資金。4．企業(yè)認為沒有必要繼續(xù)投資的其他情形。第4章投資處置存檔與懲罰第14條投資部指定專人將與投資處置有關的審批文件、會議記錄、資產回收清單等資料編號建檔，以備隨時審核。若資料丟失，后果由投資部經理與保管人員共同承擔。第15條在投資處置行為中，凡具有以下情形對企業(yè)的投資處置決策造成誤導，致使企業(yè)的資產損失的任何單位和個人，企業(yè)經追查到底，視企業(yè)資產損失多少進行處理，情節(jié)嚴重的將移交司法機關處理。1．投資項目的管理人員對投資項目管理不善的。2．因故意或嚴重過失造成投資項目重大經濟損失的。3．故意拖延時間或隱瞞投資項目狀況，造成投資項目損失不可挽回的。