國(guó)際稅收智慧樹知到答案章節(jié)測(cè)試2023年中央財(cái)經(jīng)大學(xué)

第一章測(cè)試國(guó)際稅收是一個(gè)（）。

A:歷史范圍

B:經(jīng)濟(jì)范疇

C:社會(huì)范疇

D:制度范疇

答案:C國(guó)際稅收是關(guān)于（）。

A:對(duì)某些外國(guó)稅制所進(jìn)行的比較研究

B:發(fā)生在國(guó)家之間的一切稅務(wù)關(guān)系

C:發(fā)生在國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系

D:本國(guó)稅制中有關(guān)涉外的部分

答案:C下列稅種中屬于國(guó)際稅收研究范圍的有（）。

A:遺產(chǎn)稅

B:個(gè)人所得稅

C:房產(chǎn)稅

D:公司所得稅

答案:ABD下列關(guān)于國(guó)際稅務(wù)關(guān)系與國(guó)際稅收的區(qū)別表述正確的有（）。

A:前者屬于上層建筑，后者屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

B:前者主要涉及流轉(zhuǎn)稅和關(guān)稅，后者主要涉及所得稅

C:前者協(xié)調(diào)國(guó)家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系，后者協(xié)調(diào)國(guó)家間稅收分配關(guān)系

D:前者不涉及國(guó)家間的稅收利益分配，后者涉及國(guó)家間的財(cái)權(quán)利益分配

答案:ABCD國(guó)際稅收有其獨(dú)立的稅收要素。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B國(guó)際稅收是指各國(guó)稅制中有關(guān)涉外的部分。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A第二章測(cè)試一居住在英國(guó)3年的美國(guó)公民僅有來自中國(guó)的收入，則他應(yīng)該（）。

A:既向中國(guó)納稅又向英國(guó)納稅，同時(shí)還向美國(guó)納稅

B:只向英國(guó)納稅

C:只向美國(guó)納稅

D:只向中國(guó)納稅

答案:A對(duì)于同時(shí)具有兩個(gè)國(guó)家居民身份且在其中任何一國(guó)都無永久性住所的跨國(guó)自然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定所規(guī)定的首要標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A:重要利益中心

B:永久性住所

C:習(xí)慣性居所

D:國(guó)籍

答案:C下列所得中，屬于投資所得的有（）。

A:股息

B:轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值

C:特許權(quán)使用費(fèi)

D:利息

答案:ACD下列稅收管轄權(quán)中，屬于基本的稅收管轄權(quán)的有（）。

A:居住管轄權(quán)

B:地域管轄權(quán)

C:公民管轄權(quán)

D:行政管轄權(quán)

答案:AB目前我國(guó)確定跨國(guó)自然人居民身份時(shí)對(duì)居住期限規(guī)定為一年。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A擴(kuò)大居民管轄權(quán)實(shí)施范圍而限制收入來源地管轄權(quán)實(shí)施范圍,對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家有利。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B第三章測(cè)試國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的最主要原因是（）。

A:各國(guó)所得稅制的普遍化

B:居民管轄權(quán)與收入來源地管轄權(quán)的交叉重疊

C:收入來源地管轄權(quán)之間的交叉重疊

D:居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)之間的交叉重疊

答案:B下列方法中，以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先地位為前提避免國(guó)際雙重征稅的是（）。

A:減免法

B:免稅法

C:抵免法

D:扣除法

答案:C下列選項(xiàng)中，屬于不同性質(zhì)的重復(fù)征稅的有（）。

A:稅制性重復(fù)征稅

B:法律性重復(fù)征稅

C:地方性重復(fù)征稅

D:經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅

答案:ABD下列項(xiàng)目中，屬于國(guó)際雙重征稅的基本特征的有（）。

A:征稅權(quán)力的非同一性

B:納稅主體的同一性

C:課稅權(quán)主體的非同一性

D:納稅客體的同一性

答案:ABCD國(guó)際雙重征稅的基本特征是納稅主體的非同一性。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B從性質(zhì)上講，國(guó)際雙重征稅屬于稅制性重復(fù)征稅。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A第四章測(cè)試在國(guó)外分支機(jī)構(gòu)存在虧損的情況下，下列限額抵免方法中有利于跨國(guó)納稅人的是（）。

A:綜合限額抵免法

B:單項(xiàng)限額抵免法

C:不分項(xiàng)限額抵免法

D:分國(guó)限額抵免法

答案:D下列做法中，必須通過國(guó)家之間簽訂稅收協(xié)定的方式加以規(guī)定的是（）。

A:免稅法

B:減免法

C:稅收抵免

D:稅收饒讓

答案:D下列國(guó)家中，允許跨國(guó)納稅人年度間軋抵超抵免限額的外國(guó)稅收抵免稅款，并規(guī)定軋抵期限為5年的有（）。

A:日本

B:英國(guó)

C:中國(guó)

D:美國(guó)

答案:AC下列項(xiàng)目中，適用直接抵免的有（）。

A:總公司在國(guó)外的分公司直接繳納給外國(guó)政府的公司所得稅

B:跨國(guó)納稅人在國(guó)外繳納的個(gè)人所得稅

C:母公司在國(guó)外子公司繳納的預(yù)提所得稅

D:母公司在國(guó)外子公司繳納的公司所得稅

答案:ABC稅收饒讓不是一種消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法，而是居住國(guó)對(duì)從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本國(guó)居民采取的一種稅收優(yōu)惠措施。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)在抵免境外所得稅時(shí)可以選擇采用分國(guó)抵免限額或綜合抵免限額的方法。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A第五章測(cè)試在下列減輕納稅義務(wù)的行為中，違法的是（）。

A:避稅

B:漏稅

C:稅收籌劃

D:節(jié)稅

答案:B當(dāng)一國(guó)企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，通常會(huì)產(chǎn)生的不利因素是（）。

A:不能享受當(dāng)?shù)卣疄楠?dú)立公司提供的減免稅優(yōu)惠

B:不容易實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)

C:分支機(jī)構(gòu)在初期發(fā)生營(yíng)業(yè)虧損時(shí)不能沖減投資者的總利潤(rùn)

D:法律手續(xù)比較復(fù)雜

答案:A下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)際避稅產(chǎn)生的外部條件的有（）。

A:稅收管理水平的差異

B:稅率的差異

C:納稅義務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn)的差異

D:經(jīng)濟(jì)制度的差異

答案:ABC下列選項(xiàng)中，屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有（）。

A:籌劃性

B:目的性

C:合法性

D:綜合性

答案:ABCD當(dāng)一國(guó)企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，一般可以免繳投資所得的預(yù)提所得稅。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B國(guó)際避稅是避稅活動(dòng)在國(guó)際范圍內(nèi)的延伸和發(fā)展。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A第六章測(cè)試在跨國(guó)納稅人利用避稅港進(jìn)行避稅的方式中，常用的是（）。

A:虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)

B:稅收流亡

C:濫用稅收協(xié)定

D:轉(zhuǎn)移住所

答案:A下列地區(qū)中，屬于國(guó)際上著名避稅港集中地的是（）。

A:靠近亞洲

B:靠近美國(guó)

C:靠近非洲

D:靠近中國(guó)

答案:B避稅港通常是指國(guó)際上輕稅甚至于無稅的場(chǎng)所，下列名稱中屬于避稅港別稱的有（）。

A:避稅樂園

B:自由港

C:稅收避難所

D:稅務(wù)天堂

答案:ABCD下列稅種中，屬于準(zhǔn)避稅港不征收的有（）。

A:遺產(chǎn)稅

B:個(gè)人所得稅

C:消費(fèi)稅

D:公司所得稅

答案:ABD我國(guó)海南自貿(mào)港是國(guó)際著名的避稅港。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A從廣義的角度說，避稅港是政治經(jīng)濟(jì)特區(qū)。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B第七章測(cè)試采用組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)組成市場(chǎng)價(jià)格所運(yùn)用的方法是（）。

A:平均價(jià)格法

B:倒算價(jià)格法

C:浮動(dòng)價(jià)格法

D:順?biāo)銉r(jià)格法

答案:D下列舉措中，屬于完善單邊反避稅措施的有（）。

A:規(guī)定一般報(bào)告義務(wù)

B:制定反避稅條款

C:將舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給納稅人

D:加強(qiáng)稅務(wù)管理

答案:ABCD下列方法中，屬于對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)確認(rèn)方法的有（）。

A:避稅港特殊處理法

B:總機(jī)構(gòu)判定法

C:實(shí)際控制管理判定法

D:股權(quán)測(cè)定法

答案:ACD我國(guó)對(duì)企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為金融企業(yè)為3:1，其他企業(yè)為2:1，超出規(guī)定比例的,其利息支出不得稅前扣除。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A企業(yè)通過加大借貸款而減少股份資本比例的方式增加稅前扣除,可以降低企業(yè)稅負(fù)。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A第八章測(cè)試比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)適用于跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的分配項(xiàng)目是（）。

A:財(cái)產(chǎn)租賃收入

B:貸款利息收入

C:工業(yè)產(chǎn)品銷售收入

D:財(cái)產(chǎn)銷售收入

答案:C下列協(xié)定中，屬于國(guó)際稅收協(xié)定主要形式的是（）。

A:多邊稅收協(xié)定

B:雙邊稅收協(xié)定

C:專項(xiàng)稅收協(xié)定

D:特定稅收協(xié)定

答案:B我國(guó)對(duì)外締結(jié)對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷、漏稅的協(xié)定工作始于（）。

A:1978年

B:1979年

C:1981年

D:1980年

答案:C《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權(quán)上的共同之處有（）。

A:居住國(guó)實(shí)行稅收抵免方法

B:收入來源國(guó)擁有獨(dú)占征稅權(quán)

C:收入來源國(guó)擁有優(yōu)先征稅權(quán)

D:居住國(guó)實(shí)行免稅方法

答案:AC下列地區(qū)適用我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定的有（）。

A:澳門行政特區(qū)

B:上海浦東新區(qū)

C:深圳特區(qū)

D:香港行政特區(qū)

答案:BC在處理稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法不一致的問題時(shí)，絕大部分國(guó)家遵守協(xié)定優(yōu)先的原則。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B稅收協(xié)定以締約國(guó)雙方的公民為適用人的范圍,只有為締約國(guó)公民的人才能享受稅收協(xié)定的待遇。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A第九章測(cè)試國(guó)家之間的稅收情報(bào)交換的形式不包括（）。

A:自發(fā)情報(bào)交換

B:專項(xiàng)情報(bào)交換

C:稅收文書送達(dá)

D:自動(dòng)情報(bào)交換

答案:C外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該按照的原則是（）。

A:獨(dú)立交易原則

B:實(shí)質(zhì)重于形式

C:合理商業(yè)目的

D:實(shí)際履行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相配比

答案:D下列屬于我國(guó)非居民稅收管理對(duì)象的有（）。

A:非居民企業(yè)

B:外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

C:走出去企業(yè)

D:非居民個(gè)