分店財務(wù)管理培訓(xùn)

分店財務(wù)管理培訓(xùn)

財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)

尚藝五大標(biāo)準(zhǔn)之一1、統(tǒng)一由總部財務(wù)管理部垂直財務(wù)業(yè)務(wù)管理；2、統(tǒng)一的財務(wù)管理制度；

3、統(tǒng)一的財務(wù)結(jié)算方式、賬務(wù)核算方法；

4、統(tǒng)一的店鋪前臺收銀錄入系統(tǒng)。標(biāo)準(zhǔn)定義★店鋪財務(wù)工作的開始

1、崗前培訓(xùn)2、流程指引提前導(dǎo)入財務(wù)知識，除了讓原始單據(jù)減少出錯之外，還可以在員工心里種下財務(wù)管理的概念和成本的意識一、店鋪財務(wù)人員架構(gòu)圖財務(wù)主管（兼職）前臺收銀員收入管理員（收銀兼）備用金管理員（收銀兼）（1）核對收入單（核對收入總額、提成工資、項目錄入情況、水單的連續(xù)性、收款小票的完整性，記錄的準(zhǔn)確度）1、協(xié)助店長管理店鋪財務(wù)工作

★財務(wù)主管工作職責(zé)

（2）監(jiān)督收入存款（監(jiān)督收入管理員每天上午及時存入營業(yè)款，及時核對刷卡帳戶對帳單，帳戶余額，支票、印鑒分管情況）

★財務(wù)主管工作職責(zé)1、協(xié)助店長管理店鋪財務(wù)工作

★財務(wù)主管工作職責(zé)

（3）管控費用開支（審批權(quán)限范圍內(nèi)的所有支出單據(jù)，及時申報非常規(guī)開支，管控整店費用開支情況）

1、協(xié)助店長管理店鋪財務(wù)工作

（4）監(jiān)督備用金使用情況（定期鑒盤備用金、員工伙食費扣取情況、員工學(xué)習(xí)借款扣取況、庫存貨品的盤點情況）

★財務(wù)主管工作職責(zé)

1、協(xié)助店長管理店鋪財務(wù)工作

★財務(wù)主管工作職責(zé)

（5）審核工資表（提成情況、獎勵情況、扣罰情況、員工還款情況、伙食費扣取情況）

1、協(xié)助店長管理店鋪財務(wù)工作

2、處理前臺突發(fā)事件3、收集顧客反饋信息4、維持前臺正常迭序5、員工資料及時更新（新入職員工及時錄入，離職員工及時調(diào)整到離職列）★財務(wù)主管工作職責(zé)

★前臺管理1、前臺是門店對外的窗口，把最好的口碑傳播出去.2、前臺是門店納財通道，選好納財福星.★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)1、營業(yè)前，必須檢查水單是否連號，發(fā)現(xiàn)問題及時向主管匯報處理；2、每張水單必須按順序使用，核對水單金額發(fā)現(xiàn)有錯必須要經(jīng)手人親自改正并由主管現(xiàn)場簽名確認(rèn)；★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)3、幫客人結(jié)賬時先確認(rèn)客人結(jié)算方式，收到款項后再錄入電腦并同時打印出小票給一聯(lián)顧客核對，另一聯(lián)貼在水單后面作為收款憑證；★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)4、客人開卡必須如實告知客人儲金卡后面的會員須知事項，并要求客人對儲金卡進(jìn)行加密；5、會員掛失、補卡必須要求會員出示有效證件并在補辦登記表上簽名確認(rèn)；★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)6、營業(yè)免單一定要店長或主管簽字審批才能生效；★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)7、收款收到其它貨幣應(yīng)在水單上注明其它貨幣，特殊情況需請示主管等；★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)8、收款時不能有收到假鈔的情況出現(xiàn)，應(yīng)認(rèn)真檢查，要問、摸等；★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)9、保證前臺的現(xiàn)金不超2000元，一旦超過必須及時轉(zhuǎn)存銀行或存放到辦公室保險柜中；★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)10、收銀臺的水單超過50張后應(yīng)及時轉(zhuǎn)存辦公室，以免突擊檢查；★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)11、每天下班前必須完成后臺錄入工作；★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)12、前臺軟件操作密碼個人使用妥善保管，不得泄露給他人；★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)13、每天營業(yè)結(jié)束要認(rèn)真檢查收銀日志，清點已發(fā)出水單的循環(huán)情況，如發(fā)現(xiàn)已發(fā)出的水單仍有未完成收銀結(jié)算，要當(dāng)即查明原因，并向主管報告處理；★前臺收銀員工作標(biāo)準(zhǔn)14、營業(yè)結(jié)束時，前臺收銀員應(yīng)認(rèn)真清點現(xiàn)金，扣除找零的前臺備用金外，根據(jù)清點的實際金額填寫收入單后面，并把款項及時上交或妥善保管好，第二天上班及時存到銀行取得存款小票，連同收入單據(jù)一起交給財務(wù)主管審核。二、分店財務(wù)收支管理

★營業(yè)款★備用金營業(yè)款營業(yè)收入預(yù)收款其他收入■嚴(yán)格執(zhí)行總部“收支二線分管”的標(biāo)準(zhǔn)?！鰻I業(yè)款由收入管理員負(fù)責(zé)在第二天銀行下班之前存入收入專用賬戶。★其他收入1、伙食費（如扣員工的伙食費應(yīng)開出收據(jù)給員工，憑記賬聯(lián)錄入電腦其他收入欄，單據(jù)寄給財務(wù)部入賬）。2、學(xué)費（收員工學(xué)費應(yīng)開出收據(jù)給員工，憑記賬聯(lián)錄入電腦其他收入欄，單據(jù)寄給財務(wù)部入賬

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1、備用金只能用于店面的經(jīng)營性支出和員工臨時借支，并對已付款的憑據(jù)加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；★備用金管理2、不能挪用備用金，嚴(yán)禁將其挪用作其它事項，也不能有任何白條抵庫；★備用金管理3、保險柜密碼由專屬本人保管，其他人不能共用；★備用金管理4、保留備用零鈔500-1000元放入前臺找贖；★備用金管理5、保證稅款存折，水電扣費折的余額，以免罰滯納金；

★報銷費用管理1、應(yīng)執(zhí)行制定公司的差旅費報銷規(guī)定(附總部制定的差旅費費用標(biāo)準(zhǔn))；

★報銷費用管理2、費用報銷先由店長或區(qū)域經(jīng)理審批后才支付費用；★報銷費用管理3、應(yīng)執(zhí)行費用報銷審批簽字權(quán)限，常規(guī)性支出由店長簽批(如租金、水電、伙食等等)，非常規(guī)性支出主管審批權(quán)300元以內(nèi)，300～3000元由店長審批，超過3000元的費用支出一定匯報至區(qū)域經(jīng)理或總裁批準(zhǔn)才能報銷；★報銷費用管理4、根據(jù)財務(wù)部要求，分店備用金管理員負(fù)責(zé)錄入備用金出納明細(xì)賬，以便支總、區(qū)總檢查審核；

★報銷費用管理5、報銷費用款從備用金中支付，不能從營業(yè)收入中直接抵扣。

★員工借款管理

1、執(zhí)行員工個人借款標(biāo)準(zhǔn)(員工累計借款不超過上月工資50%)，出工資后十天內(nèi)不準(zhǔn)借款；★員工借款管理

2、發(fā)工資時應(yīng)全額扣回員工個人借支；3、員工個人借支時應(yīng)辦理店長審批借條手續(xù)；★員工借款管理

★員工借款管理

4、避免出現(xiàn)員工個人借款后未還就已辭職的現(xiàn)象?！锕べY核算管理1、要求統(tǒng)一在收銀軟件中計算工資，員工資料必須正確，項目提成事先設(shè)置，后臺必須按照水單實際數(shù)錄入，每天打印昨天的業(yè)績小票給員工核對，有錯誤及時糾正?！锕べY核算管理2、財務(wù)在收銀軟件上計算工資時財務(wù)向主管收取罰款存根，超休明細(xì)扣罰表，及住宿、水電、煤氣費分?jǐn)偨痤~（其中宿舍原發(fā)票應(yīng)復(fù)印后公布），個稅、工衣、暫住證、健康證、飲水等，程序會自動根據(jù)填上的數(shù)計算出工資；★工資核算管理3、財務(wù)主管在電腦上進(jìn)行工資檢查和審核，審核完畢的工資表自動鎖定，通過POS打印機打印工資匯總表和小票給員工簽收，★工資核算管理4、現(xiàn)金發(fā)工資時數(shù)錢入封，主管復(fù)核?！锕べY核算管理5、原則上審工資的員工不參與收銀，避免嫌疑。二、分店財務(wù)狀況現(xiàn)狀1、利潤率較低、甚至虧損；投資回報低；2、店鋪管理人員較少關(guān)心和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，只關(guān)心分紅；3、店鋪的財務(wù)管理意識較薄弱；4、店鋪管理人員（股東）對財務(wù)制度執(zhí)行力較差；5、對會計的專業(yè)術(shù)語能弄懂但不理解；（如預(yù)收顧客賬款）6、店鋪的經(jīng)營項目設(shè)置收費不合理，項目沒錢賺；★1、資產(chǎn)負(fù)債表★

2、損益表★3、現(xiàn)金流量表三、分店的賬務(wù)處理資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn):

流動負(fù)債:

貨幣資期借款51

應(yīng)收帳款4624656600312預(yù)收帳款54522245560109減:壞帳準(zhǔn)備5

其他應(yīng)付款558040059600應(yīng)收帳款凈額6

應(yīng)付工資56156983112988存貨7

應(yīng)付福利費57

其他應(yīng)收款9260184191722未付利潤5916995-28527待攤費用11

預(yù)提費用611210012100其他流動資產(chǎn)14

流動負(fù)債合計70788723716270流動資產(chǎn)合計20971148884429長期負(fù)債：

固定資產(chǎn)原價24

其他長期負(fù)債80

減:累計折舊25

負(fù)債合計90788723716270固定資產(chǎn)合計35

所有者權(quán)益：

無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn):

實收資本9113456901345690無形資產(chǎn)36

資本公積927573575735遞延資產(chǎn)3712390001239000未分配利潤95

-14266無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計4012390001239000所有者權(quán)益合計9614214251407159資產(chǎn)總計5022101482123429負(fù)債及所有者權(quán)益總計10022101482123429★、如何解讀資產(chǎn)負(fù)債表1、閱讀資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益總額的信息，可以從整體上把握店鋪的財務(wù)結(jié)構(gòu)；1）、資產(chǎn)總額透露的財務(wù)信息：資產(chǎn)總額體現(xiàn)了店鋪擁有多少資產(chǎn)，以及經(jīng)營規(guī)模的大小，開店鋪很容易，面積大、員工多、營業(yè)額高的鋪面叫大店，相反叫小店，尚藝的店總時常抱怨自已窮，工資低，收入少，而又多干事，實際上店總的收入高低與店鋪的經(jīng)營規(guī)模的大小聯(lián)系在一起，經(jīng)營5萬元/月的店鋪與經(jīng)營25萬元/月的店鋪責(zé)任是不一樣的，而店總的薪酬與經(jīng)營規(guī)模又聯(lián)系在一起，資產(chǎn)總額就表明了店鋪的規(guī)模；2）、負(fù)債總額透露的財務(wù)信息：負(fù)債的總額是指店鋪需償還債務(wù)的總額，其數(shù)額大小表明店鋪經(jīng)營的風(fēng)險大小，店鋪小一般來說負(fù)債很低，但贏利能力不強，店鋪一變大，往往負(fù)債的風(fēng)險出變大，從某種程度上講，店鋪大的經(jīng)營風(fēng)險更大，店鋪大難做，店鋪越大，規(guī)模越大，費用就越大，毛利潤率就越低，而毛利潤率越低，店鋪又想做更大，越大就越空，店鋪的資產(chǎn)負(fù)荷度不夠，就變成資產(chǎn)過重，所以，做大做強就容易變成做大做跨。3）、所有者權(quán)益總額透露的財務(wù)信息是表明了店鋪中的股東的利益，所有者權(quán)益也叫凈資產(chǎn)，即資產(chǎn)總額減去負(fù)債，凈資產(chǎn)增加的程度即股東資產(chǎn)增加，實際上直接反映了店鋪經(jīng)營效益的好壞，以及店鋪的成長性和股東的回報率.4）、以上三者結(jié)合具體分析會計科目★貨幣資金★應(yīng)收賬款★存貨★遞延資產(chǎn)★固定資產(chǎn)★其它應(yīng)收款★應(yīng)付賬款★預(yù)收賬款★其它應(yīng)付款★預(yù)提費用★應(yīng)付利潤★應(yīng)付福利費★應(yīng)付工資★實收資本★資本公積★未分配利潤***店損益表項目行次本月數(shù)本月占收入比重%本年累計數(shù)本年占收入比重%一，營業(yè)收入1133172

691939

1.美發(fā)收入278363

418770

2.美容收入354809

273008

3.其它收入4

161

減：營業(yè)成本582066%6803110%1.營業(yè)用料67819

47844

2.營業(yè)工具7

3.營業(yè)耗材8387

20188

減:能源耗費988377%459477%減:營業(yè)稅金及附加1049024%199673%二，業(yè)務(wù)利潤1111122884%55799481%減:員工工資127920559%37637654%1.管理人員工資1314484

78511

2.美發(fā)人員工資(大工)1434272

162263

3.美容人員工資(小工)1530449

135602

減:員工福利161665713%7302111%***店損益表（續(xù)上頁）項目行次本月數(shù)本月占收入比重%本年累計數(shù)本年占收入比重%1.伙食178460

31733

2.宿營費186255

22031

3.社會保險191002

5576

4.工衣費20140

1590

5.培訓(xùn)費21

950

6.活動費22500

1000

7.福利雜費23300

10141

減:鋪位租金24112888%461527%減:營業(yè)費用251377710%630619%1.清潔費261066

4504

2.設(shè)備27342

3969

3.維修費28384

4692

4.促銷費299185

38116

5.通訊費30305

1644

6.廣告費3156

1703

7.招待費3273

2365

8.營業(yè)雜費332366

6069

***店損益表（續(xù)上頁）項目行次本月數(shù)本月占收入比重%本年累計數(shù)本年占收入比重%減：管理費用3416291%147532%1.辦公費35823

6211

2.差旅費36

200

3.內(nèi)部管理費37806

7239

4.管理雜費38

減:財務(wù)費用39

0%

0%三，營業(yè)利潤40-11328-9%-14266-2%加:營業(yè)外收入41

減：營業(yè)外支出42

加：以前年度損益調(diào)整43

減：所得稅44

四，利潤總額45-11328-9%-14266-2%加:本月預(yù)收卡款余額4617390

37864

五，虛擬利潤4760624%235982%★如何解讀損益表從損益表中反映三個問題1、衡量經(jīng)營成果：損益表可以衡量店鋪的經(jīng)營成果，包括月度利潤和年度累計利潤（虛擬），我們還能看出店鋪的未來發(fā)展趨勢，記住不要用短期檢驗成績的方式來衡量店鋪的中長期發(fā)展

2

、評估經(jīng)營風(fēng)險店鋪的利潤構(gòu)成可借以評估其經(jīng)營風(fēng)險，店鋪的利潤主要來自源于營業(yè)利潤，其中營業(yè)業(yè)務(wù)利潤最關(guān)鍵，營業(yè)外收入是偶然所得，不能依靠其來增加利潤，如果店鋪主要依靠卡款余額不斷增加虛擬利潤，店鋪的風(fēng)險會較大；3、考察店鋪獲利能力的趨勢當(dāng)整個行業(yè)的毛利潤率開始下滑，整個凈利潤開始往下降的時候，需要引起店鋪的管理人員高度注意，這是一個漸變的過程，所以，管理人員要依據(jù)損益表來判斷店鋪獲利的能力以及未來的趨勢。附：耘濤費用成本控制參考標(biāo)準(zhǔn)費用類別費用項目占營業(yè)收入%費用內(nèi)容明細(xì)營業(yè)成本營業(yè)用料7.50%要在備用金中支付美發(fā)用料（洗頭水、護(hù)發(fā)素、電發(fā)水、色膏、炬油膏、修護(hù)系列、造型系列）營業(yè)工具要在備用金支付營業(yè)工具款（造型機、風(fēng)筒、電鉗、發(fā)夾、發(fā)心、染碗、毛巾、圍布、裝料桶、）就填此代碼及科目名稱。營業(yè)耗材要在備用金中支付營業(yè)耗材（紙巾、棉簽、膠手套、保鮮紙、錫紙、水杯、飲用水、客用食品、）就填此代碼及科目名稱能源耗費能源耗費7%要在備用金中支付本月鋪用煤氣費、柴油費、水、電費等，就填此代碼及科目名稱營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加1%要在備用金中支付本月發(fā)生的稅金，就填此代碼及科目名稱員工工資管理工資41%要在備用金中支付管理人員的工資（工資、獎勵、提成、洗毛巾費用）就填此代碼及科目名稱美發(fā)工資要在備用金中支付美發(fā)人員（大工、技師）的工資（工資、獎勵、提成、介紹員工費用）就填此代碼及科目名稱美容工資要在備用金中支付美容人員（助理）的工資（工資、獎勵、提成、介紹員工費用）就填此代碼及科目名稱員工福利廚房伙食7.50%要在備用金中支付廚房發(fā)生的費用（米、油、菜、煤氣、煲湯、廚房用料）就填此代碼及科目名稱宿舍費要在備用金中支付宿舍費用（房租、水電、管理費、垃圾費、煤氣、搬宿舍運費等）就填此代碼及科目名稱社會保險要在備用金中支付社會保險費用（員工社保、意外保險）就填此代碼及科目名稱工衣費要在備用金中支付工衣費用就填此代碼及科目名稱培訓(xùn)費要在備用金中支付培訓(xùn)費（員工去外地培訓(xùn)發(fā)生的車費、住宿費、餐費、學(xué)費或老師來店培訓(xùn)發(fā)生的車費、餐費、住宿費）就填此代碼及科目名稱活動費要在備用金中支付活動費（全體員工集體旅游費、餐費、唱K費用）就填此代碼及科目名稱福利雜費要在備用金中支付福利雜費（過年的利是費、藥品等）就填此代碼及科目名稱鋪位租金鋪位租金7.50%要在備用金中支付本月的鋪位租金，就填此代碼及科目名稱營業(yè)費用清潔費3%要在備用金中支付鋪用清潔費用（洗衣粉、洗潔精、拖把、玻璃水、潔廁靈）就填此代碼及科目名稱設(shè)備要在備用金中支付鋪用設(shè)備（桌椅板凳、電動車、自行車、飲水機）就填表此代碼及科目名稱維修費要在備用金中支付鋪用維修用品及維修工具費（水龍頭、燈炮、電池、光管等）就填此代碼及科目名稱促銷費要在備用金中支付鋪中促銷費（信息費、代金券、免單、節(jié)日做宣傳發(fā)生費用）就填此代碼及科目名稱通訊費要在備用金中支付本月鋪用電話費及網(wǎng)絡(luò)費，就填此代碼及科目名稱廣告費要在備用金中支付鋪用廣告費（制作廣告發(fā)生的所有費用）就填此代碼及科目名稱招待費要在備用金中支付招待工商稅務(wù)等人員所發(fā)生的一切費用，就填此代碼及科目名稱營業(yè)雜費要在備用金中支付營業(yè)雜費（快遞運費、拜神用品及除上述營業(yè)費用以外的所有營業(yè)費用）就填此代碼及科目名稱管理費用辦公費3%要在備用金中支付辦公費用（復(fù)印費、工卡、色帶、打印紙、文具用品等）就填此代碼及科目名稱差旅費要在備用金中支付員工辦公發(fā)生的車費（公司開會、報帳、出外購用品用料所發(fā)生的的車費、食宿費）就填此代碼及科目名稱內(nèi)部管理費要在備用金中支付內(nèi)部管理費（公司管理費、財務(wù)費）就填此代碼及科目名稱管理雜費要在備用金支付管理雜費（店鋪管理費、垃圾費及除上述管理費用以外的所有管理費用）就填此代碼及科目名稱營業(yè)利潤

22.50%

★、現(xiàn)金流量表

店鋪的資金流以現(xiàn)金流量表的形式反映出來，所謂的現(xiàn)金流量，指的是在正常的生產(chǎn)經(jīng)營循環(huán)中，店鋪的現(xiàn)金流出主要包括購買存貨，設(shè)備，支付分紅，交納稅金等，現(xiàn)金流入主要是包括經(jīng)營或售卡收回現(xiàn)金，現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出之差是現(xiàn)金流量節(jié)余。沒有現(xiàn)金流，店鋪就無法生存，誰有現(xiàn)金，誰的抗風(fēng)險能力就強，現(xiàn)金獲得的能力決定了店鋪的未來的竟?fàn)幜?，所以稱“現(xiàn)金為王”。舉例：深圳華為公司在經(jīng)營非常好的階段，總裁任正非敏感到企業(yè)的危機和金融危機的到來，果斷地將華為的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)---網(wǎng)絡(luò)能源設(shè)備公司出售給了美國的艾默生電氣公司，從而獲得了近七億美元的現(xiàn)金收益，正是用這筆錢，華為在緊急關(guān)頭渡過了難關(guān)，正如任正非講：“它是幫助華為度過了冬天的棉襖”。所以說：現(xiàn)金流的問題不是簡單的小問題，實際上是牽扯到企業(yè)生命線的大問題，店鋪的現(xiàn)金流也是一樣。四、店鋪全面成本化管理★、總經(jīng)理管理秘訣

就是讓店鋪的全體員工都承受經(jīng)營的壓力，”千斤重?fù)?dān)大家挑，人人頭上有指標(biāo)?！背杀竟芾韺嶋H上是整個店鋪，整個經(jīng)營管理內(nèi)在的自我挖潛的能力，是衡量店鋪管理能力和精細(xì)度的重要指標(biāo)，成本管理到了什么程度，就是店鋪精細(xì)化管理到了什么程度，就是店鋪可控點到了什么程度，精細(xì)和可控，是整個成本管理最重要的體現(xiàn)。

★引申問題（討論）1

、你管理的店鋪的成本是否真正得到了控制？2、你管理的店鋪控制成本有方法了嗎？3

、店鋪成本控制的要點是什么？如何把握這些要點？4

、你是如何處理店鋪的創(chuàng)新與成本關(guān)系的？

要讓員工知道自已為店鋪創(chuàng)造多少經(jīng)濟(jì)效益，自已承擔(dān)了多少成本？1）租金分?jǐn)偅鹤饨鸢说昝孀饨鸷退奚嶙饨穑ㄅe例：店面租金25000元/月，宿舍租金5000元，共30000元，每月客流量數(shù)3000個，那么每服務(wù)一個客人的租金分?jǐn)倿?0元/人。2）管理費用：包括分總、支總、店總、項目經(jīng)理、收銀、主管、領(lǐng)班、衛(wèi)生、廚房、財務(wù)等人員的工資（技術(shù)人員的提成工資、獎金除外），總部的管理費用等等。假若月度，分總1000元，支總1000元，店總4000元，各項目經(jīng)理1000元/人，共8000元，收銀2000X2，主管2500X2，衛(wèi)生1000X2，廚房1200X1，共12200元，合共22200元，如每月客流量數(shù)為3000人，每位顧客的管理費用為7.4元/人。員工每服務(wù)一個客人需要承擔(dān)成本這7.4元/人。3）經(jīng)營耗材8%，如一個月3000人，共20萬/月的業(yè)績，16000/3000=5.3元/人。4）能源耗材，即電費、煤氣、水費，如每月三項費用合共30000元/月，每月3000人次計算，即每客所需費用為10元/人。5）員工培訓(xùn)、會議、折舊、行政公關(guān)接待、促銷費用、獎金、通訊費、差旅費、辦公費、公關(guān)費等，合計也要按人頭分?jǐn)偅话阍?%以內(nèi)，也就是20萬的店，這些費用為12000元，客數(shù)3000/月，各客分?jǐn)倿?元/人。6）技術(shù)人員的固定工資，要控制好，大概在32%—35%之間，也就是說，一個顧客的成本計算就是：（收入X8%）+（收入X33%）+33元=固定成本。一般的經(jīng)營費用如果能嚴(yán)格控制好的話，20%—30%的營業(yè)利潤還是可以保障的，就是因為有某些店總、支總、分總、項目經(jīng)理對財務(wù)的概念模糊不清，為了要提升業(yè)績，在促銷上、讓利上、折扣上、贈品上、宣傳上增大費用，從來沒有細(xì)想過這個生意能不能做，盲目去做了，甚至很多店里設(shè)了許多無用的職位，請了一大堆的閑散人員在店里，人力成本增大，其它的輔助成本也隨之增大，也就是用我們的話叫閑人太多，沒有做到一人身兼多職；沒有充分發(fā)揮人力資源。還有的就是在工資方面，有些店員工工資比例占到總業(yè)績的45%，這已經(jīng)算低的了，有的店高到80%、90%、100%，甚至150%，這是非常不正常的，這個店不虧損才怪呢。這不能怪員工，只能怪店總沒有財務(wù)概念。沒有成本意識，有的員工沒有工作量，客量又小，但還實行保底工資，還盲目地運用財務(wù)手段來激勵員工的工作激情，動不動就是獎金啊，高提成啦，絲毫沒有正確的財務(wù)經(jīng)營概念，結(jié)果把開店經(jīng)營的目的給忘了；■是為了經(jīng)營而經(jīng)營，不是為了回報而經(jīng)營，某些項目的成本光就人這一項就達(dá)到100%，這怎么會有利潤呢？做多一個就虧多一個。一個套餐48元要做80分鐘，光助理的提成就達(dá)18-20元，還有發(fā)型師的，還有管理人員的，還有其他的分?jǐn)?，一下來就沒利潤了，這個項目虧，那個項目虧，結(jié)果有錢賺的項目就用來填沒錢賺的。有的店開業(yè)就請了一大堆沒事干的人，也增加了成本，一大堆待培訓(xùn)人員，起碼要一年后才能為顧客服務(wù)，一個人一個月的生活費都得六七百塊錢，還要加上培訓(xùn)費、練習(xí)費，還得犧牲顧客來給他們練習(xí)；結(jié)果不到一年就跑了，也就是前面的投資是白搭的，但是人走了要補回去，因此，就不斷請一些十六七歲的不會做事的小孩或生手來充人數(shù)。絲毫沒有財務(wù)的“人均勞效”、“人均業(yè)績”、“人均利潤值”的概念，以員工多為榮，嚴(yán)格來說，是能產(chǎn)生利潤的員工越多越為榮才對的。一個人進(jìn)來都要進(jìn)行換算，計算一下這個人進(jìn)來究竟能給我們帶來多少的利潤，也就是能給我們創(chuàng)造多少價值。我們不單單要計算這個顧客給我們帶來多少的價值，還得要計算整個項目給我們帶來多少的價值回報，也要計算一個員工能為公司產(chǎn)生多少的價值利潤。雖然我們在經(jīng)營的過程中有時會犧牲掉某一兩個項目來獲得客流量，但我們最后要會計算放了這個餌，能鉤進(jìn)來多少的魚，有很多人把某個項目犧牲了，而又產(chǎn)生不了另一個有價值的項目，這代表他們沒有全盤操作的概念，沒有很好的財務(wù)概念。犧牲了一個洗頭10元，但沒有在人群中找到高價值的美容項目、洗護(hù)項目，那就是倒大霉了，洗多一個就虧多十幾二十元，那犧牲這個項目的目的就達(dá)不到了，就沒有意義了?！铩⒊杀究刂频乃拇笠c1、“三全”觀念，全程、全面、全員。具體來說是我們要學(xué)會將店鋪的整個經(jīng)營業(yè)務(wù)的流程描繪出來，然后再將每個流程中的會影響哪些費用也要標(biāo)出來，再全員動起來。2、考核各項成本支出：建立精確的考核標(biāo)準(zhǔn)，這種考核支出，實際上是跟店鋪的各項細(xì)化管理結(jié)合在一起；3、目標(biāo)和現(xiàn)實實際上，目標(biāo)定在什么程度很重要，一定要切實可行，建立一種承諾的關(guān)系，大家一定要全力以赴去做到，如果做不到，我們要承擔(dān)做不到的責(zé)任，要協(xié)調(diào)好目標(biāo)與現(xiàn)實的關(guān)系，目標(biāo)一定要定個人能夠跳一跳夠得著的地方，不要定得不切實際。4、創(chuàng)新與突破我們要實實在在地加強成本管理，建立店鋪控制成本的創(chuàng)新文化，鼓勵員工去創(chuàng)新，店鋪要強化員工的成本意識，鼓勵員工多提意見，可以根據(jù)員工的貢獻(xiàn)率，定期評一個創(chuàng)新獎，讓員工更加關(guān)心自已的工作。1、店鋪預(yù)算的通病目標(biāo)定得過高，完不成也無所謂目標(biāo)定了以后，每個月不控制它，最后導(dǎo)致了失控；預(yù)算執(zhí)行不好，也沒有得到相應(yīng)的懲罰五、用數(shù)字化預(yù)算控制店鋪管理如何進(jìn)行預(yù)算管理1、確定經(jīng)營目標(biāo)

確定經(jīng)營目標(biāo)后，和管理團(tuán)隊溝通

善于分解大目標(biāo)和分解階段性目標(biāo)2、制定全面計劃全面計劃的覆蓋面要廣全面計劃具有可操作性全面計劃要能夠分解3

、監(jiān)控經(jīng)營活動

月度監(jiān)控季度監(jiān)控年度監(jiān)控4

、分析、考核業(yè)務(wù)月度進(jìn)行分析、考核、總結(jié)季度進(jìn)行分析、考核、總結(jié)半年進(jìn)行分析、考核、總結(jié)年度進(jìn)行分析、考核、總結(jié)六、投資開店

當(dāng)一個行業(yè)人在前面的投資開店目標(biāo)實現(xiàn)后，資金開始累積，接下來的就想買房子，買汽車，銀行貸款刷卡。此刻我建議你們完成了第二次投資之后，再作個人生活的投資，因為門店投資回報遠(yuǎn)大于房產(chǎn)和消費品的投資回報，此階段先作累積創(chuàng)業(yè)資本的準(zhǔn)備，個人生活要節(jié)儉?！锿顿Y回報預(yù)測誤區(qū)：（1）不了解情況，以片面的資訊就高估回報了。（2）沒有數(shù)據(jù)性資料做預(yù)算，感覺有得做就盲目做了。（3）目的是為了開店，為了嘗試創(chuàng)業(yè)，為了嘗試做老板的感覺，或為了完成自己開店的目標(biāo)而去做，而不是為了回報而去做。把目標(biāo)給變了，也就是說做這件事的目的是為了有個店玩玩而已，不是為了賺錢，為了創(chuàng)造價值而做。（4）商圈地址、裝飾、管理水平、技術(shù)水平、人員素質(zhì)、租金、面積、經(jīng)營理念、價格等不在同一個檔位上，所以投資就失誤了。也就是說商圈地址、裝飾、租金水平、面積都是A級的，而人的素質(zhì)是C級的，管理水平、經(jīng)營理念、團(tuán)隊卻是F級的，那個店不死才怪呢。因為不平衡的投資發(fā)展是失敗的根本，也就是說不自量力啊。（5）過于樂觀、過于自信、過于自負(fù)。為了開店而夸大和自我膨脹。存在目中無人、無所不能的感覺，也有可能是因為沒做過所以不怕，輪到自己做了，發(fā)現(xiàn)跟想象的不一樣就倒大霉了?！锏赇伒耐顿Y回報：12個月收回投資成本算優(yōu)18個月收回投資成本算良24個月收回投資成本算一般36個月收回投資成本算差48個月收回投資成本算失誤60個月收回投資成本算大風(fēng)險美容美發(fā)店不加入資金成本的利息折舊投資回報分析：★注：以上時間屬于籌建三個月、試業(yè)5個月后的計算方式，試業(yè)前三個月屬于適應(yīng)期和向顧客宣傳了解的投入階段，所以不能算在內(nèi)?！锢悍值昝Q經(jīng)營年份投資額年實際利潤回報率%拱北華策店2002年86345021589725%2003年

775648115%2004年

1021516233%2005年

1594273418%2006年

2068775657%2007年

1978154886%2008年145000030402332%2009年

-34277331%合計23134507650388331%番禺西麗南1999年425000448360105%2000年

440802209%2001年

395649302%2002年

245532360%2003年

542634488%2004年

477500600%2005年

816211792%2006年

367281879%2007年

373616966%2008年

2247551019%2009年

192361024%合計42500043515751024%分店名稱經(jīng)營年份投資額年實際利潤回報率%惠州花邊嶺2004年725000-185919-26%2005年

24724-22%2006年

77770-12%2007年

1318227%2008年

22854838%2009年

13212556%合計72500040907056%夏灣春澤店2007年1100000-233271-21%2008年

-80555-29%2009年

-3072-29%合計1100000-316898-29%大良錦龍店2005年285000-57216-20%2006年

9751314%2007年

20921288%2008年12185414989498%2009年13146-5207883%合計42000034732583%花都佳美店2001年76413931916642%2002年

651964127%2003年

771228228%2004年

1147703378%2005年

1472973571%2006年

1557573775%2007年

1358300953%2008年

9595811268%合計76413996880241268%禪城普君西2000年320000516778161%2001年

893650441%2002年

671978651%2003年

747723884%2004年3680001053557564%2005年

1322574757%2006年

1041684908%2007年

10003981054%2008年

11798001225%2009年

6874731325%合計68800091156141325%廣州淘金店2008年1638023-252529-15%2009年

-179892-26%合計1638023-432421-26%陽江東風(fēng)店2008年991200324283%2009年

-84102-5%合計991200-51674-5%龍華花園店2007年44000025164057%2008年

459460162%2009年

211612210%合計440000922712210%分店名稱經(jīng)營年份投資額年實際利潤回報率%禪城衛(wèi)國店2006年95000022591324%2007年

71140275%2008年90001163860121%2009年410001070000107%合計10000003171175317%南寧圓湖南店2006年1084497-236571-22%2007年

45625642%2008年

71746466%2009年51550372000045%合計16000001657149104%布吉粵寶店2006年472000-114640-24%2007年

95502%2008年

11275424%2009年376815100010%合計5096815866412%分店名稱經(jīng)營年份投資額年實際利潤回報率%長沙韶山南店2007年55000012300022%2008年

806000147%2009年400000150000016%合計9500002429000256%市橋西麗中2007年515522-67388-13%2008年

-3110-1%2009年

-75565-15%合計515522-146063-28%南寧火炬店2007年750000-101880-14%2008年

21711629%2009年

41000055%合計75000052523670%★投資追加、翻新改裝、加裝、擴張的再投資預(yù)算，毛利15%內(nèi)屬正常值。投資回報預(yù)測的參考因素：12個月收回投資成本算優(yōu)18個月收回投資成本算良24個月收回投資成本算一般36個月收回投資成本算差48個月收回投資成本算失誤60個月收回投資成本算大風(fēng)險注：不計算資金成本及折舊回報的話，超過24個月才回本的就要考慮要不要做了。★其它方面的參考因素：1）店總?cè)诉x——曾經(jīng)有優(yōu)秀成績的人選；2）所屬分總/支總過往的經(jīng)營成績分析—后值經(jīng)驗；3）團(tuán)隊的結(jié)構(gòu)；4）目標(biāo)門店與所屬基地（支部、分部、總部辦公室培訓(xùn)室）的距離；5）資金及配股情況；6）門店所在地的調(diào)研情況，門店的總規(guī)模與租金、投資額和團(tuán)隊是否匹配。附：“虛擬利潤”的定義

“虛擬利潤”實際上就是經(jīng)營利潤加上顧客預(yù)存金額，顧客沒消費的錢不能當(dāng)成真利潤。這是為了刺激系統(tǒng)內(nèi)各級管理人員工作熱情，達(dá)到提高管理人員積極性所提出的方案，是在現(xiàn)階段附加值沒上去，原材料、能源、房租、人員成本過高的情況下提出的階段性激勵政策。這是因現(xiàn)階段的實際經(jīng)營利潤難以發(fā)展，難以吸收新事物，難以打起精神開展工作而采取的措施。但當(dāng)股東要退股時，那已經(jīng)分了的分紅要是沒有消費的（一年內(nèi)）要拿出來平倉。一年以上的可當(dāng)作是死卡不計較，這個政策各股東是不能有異議的。等于住房的借貸行為一樣，先讓自己住好一點，日子過好一點了，錢日后慢慢還，這也是現(xiàn)代人的思想。（附件）：耘濤連鎖機構(gòu)員工差旅費報銷暫行規(guī)定為了確保員工在出差期間的工作與生活需要，結(jié)合本店鋪的實際情況，特制定如下暫行規(guī)定:一、交通費（一）市內(nèi)交通費1、員工因公外出辦事，可乘坐公交車或地鐵，并按實際發(fā)生的費用（以票面金額為準(zhǔn)）實報實銷。2、符合下列情況之一者，可乘坐摩托車，并按實際發(fā)生的費用（原則上以票面金額為準(zhǔn)，確實無票的可以文字說明）實報實銷。①遇到緊急情況需趕時間的；②夜間確實無公交