GB/T 42336-2023固定收益證券利息核算規(guī)范

ICS03060

CCSA.11

中華人民共和國國家標準

GB/T42336—2023

固定收益證券利息核算規(guī)范

Interestcalculationspecificationforfixedincomesecurities

2023-03-17發(fā)布2023-03-17實施

國家市場監(jiān)督管理總局發(fā)布

國家標準化管理委員會

GB/T42336—2023

目次

前言

…………………………Ⅲ

范圍

1………………………1

規(guī)范性引用文件

2…………………………1

術(shù)語和定義

3………………1

符號

4………………………2

貼現(xiàn)式及零息式固定收益證券利息核算模型

5…………3

概述

5.1…………………3

利息核算公式

5.2………………………3

利隨本清固定收益證券利息核算模型

6…………………3

概述

6.1…………………3

利息核算公式

6.2………………………3

附息式固定收益證券利息核算模型

7……………………4

概述

7.1…………………4

利息核算公式

7.2………………………4

浮動利率固定收益證券基準利率生效相關(guān)要素的選擇和關(guān)聯(lián)關(guān)系

8…………………6

不同固定收益證券品種適用的利息核算方法

9…………6

政府債券

9.1……………6

中央銀行票據(jù)

9.2………………………7

金融債券企業(yè)債券國際機構(gòu)債券等

9.3、、……………7

公司債

9.4………………7

非金融企業(yè)債務融資工具證券公司短期融資券

9.5、…………………7

信貸資產(chǎn)支持證券

9.6…………………7

參考文獻

………………………8

Ⅰ

GB/T42336—2023

前言

本文件按照標準化工作導則第部分標準化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則的規(guī)定

GB/T1.1—2020《1:》

起草

。

請注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利本文件的發(fā)布機構(gòu)不承擔識別專利的責任

。。

本文件由全國金融標準化技術(shù)委員會提出并歸口

(SAC/TC180)。

本文件起草單位中央國債登記結(jié)算有限責任公司銀行間市場清算所股份有限公司中國證券登

:、、

記結(jié)算有限責任公司中國外匯交易中心全國銀行間同業(yè)拆借中心上海證券交易所中國證券博物

、()、(

館深圳證券交易所中國金融期貨交易所股份有限公司中國銀行業(yè)協(xié)會中國工商銀行股份有限公

)、、、、

司中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司中國銀行股份有限公司中國建設銀行股份有限公司匯豐銀行中國

、、、、()

有限公司

。

本文件主要起草人徐良堆周燕梁恒董屹曹郡李皓李紫菡湯滌非魏成謝冰清王曉丹

:、、、、、、、、、、、

姜岳李曉卿孫治山梁穎尋曉青鄭瑞靜王瑋仲峻鋒韓奕范薇高堯闕涵宇賈祥功俞菲菲

、、、、、、、、、、、、、、

李剛姜明吳靜怡孫玥袁彬

、、、、。

Ⅲ

GB/T42336—2023

固定收益證券利息核算規(guī)范

1范圍

本文件規(guī)定了貼現(xiàn)式零息式利隨本清以及附息式固定收益證券利息核算模型浮動利率固定收

、、,

益證券基準利率生效相關(guān)要素的選擇和關(guān)聯(lián)關(guān)系以及不同證券品種適用的利息核算方法

,。

本文件適用于中華人民共和國境內(nèi)登記托管的固定收益證券發(fā)行人應付利息的核算

。

注固定收益證券幣種不限本文件以人民幣為例進行規(guī)定

:,。

2規(guī)范性引用文件

本文件沒有規(guī)范性引用文件

。

3術(shù)語和定義

下列術(shù)語和定義適用于本文件

。

31

.

固定收益證券fixedincomesecurities

證券持有人在特定的時間內(nèi)取得固定的收益并預先知道取得收益的數(shù)量和時間的有價證券

。

32

.

利息interest

固定收益證券發(fā)行人按約定的票面利率付息頻率計息方式及償還期限對證券持有人出借資金的

、、

補償

。

注計息方式包括零息式貼現(xiàn)式利隨本清附息式固定利率浮動利率

:、、、(/)。

33

.

票面利率couponrate

固定收益證券發(fā)行時發(fā)行人承諾支付的利率

。

注固定利率證券的票面利率通常為按單利方法計算的年利率在證券存續(xù)期保持不變浮動利率證券的票面利率

:,,

在存續(xù)期隨基準利率的變動而發(fā)生改變

。

34