重慶某特級總承包施工企業(yè)資金管理辦法

重慶XX集團(tuán)總承包公司資金管理辦法第一章總則第一條為了適應(yīng)公司的管理體制，加強(qiáng)資金的管理，達(dá)到合理使用資金、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金利用率、充分發(fā)揮資金潛力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的需要，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司各部門、工程項(xiàng)目部。第三條為了對公司資金實(shí)行有效的管理，公司成立資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心隸屬公司財(cái)務(wù)處，在財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)處處長的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第四條資金結(jié)算中心以集團(tuán)公司或總承包公司的名義在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立帳戶，負(fù)責(zé)公司對外貨幣資金的往來結(jié)算。第五條資金實(shí)行統(tǒng)一管理，任何部門、工程項(xiàng)目部嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，公司的各種資金收、付結(jié)算必須通過財(cái)務(wù)處資金結(jié)算中心統(tǒng)一辦理。第六條工程項(xiàng)目部均應(yīng)在財(cái)務(wù)處資金結(jié)算中心開設(shè)專用帳戶，不得自行在銀行開設(shè)帳戶。如遠(yuǎn)征工程需在異地開設(shè)銀行帳戶的，可由工程項(xiàng)目部提出申請報(bào)公司財(cái)務(wù)處處長批準(zhǔn)。所開設(shè)的銀行帳戶由財(cái)務(wù)處資金結(jié)算中心管理。工程完工后應(yīng)立即銷戶。第七條工程項(xiàng)目部不得擅自委托甲方付款或直接向甲方借款。若因生產(chǎn)經(jīng)營需要，可由工程項(xiàng)目部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)處同意后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八條每季末20日為資金結(jié)算中心內(nèi)部貸款利息結(jié)息日。對結(jié)算的利息由資金結(jié)算中心直接劃轉(zhuǎn)到各開戶單位的帳戶上。嚴(yán)禁資金結(jié)算中心帳戶出現(xiàn)赤字。第二章資金結(jié)算中心的職責(zé)第九條資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)公司對外往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日常貨幣資金的結(jié)算和公司內(nèi)部各核算單位之間往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算。第十條資金結(jié)算中心當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)天必須作帳務(wù)處理。按日編制“內(nèi)部銀行存款余額表”，于次日上班報(bào)送財(cái)務(wù)處處長、財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理。每周五下午上班前，將當(dāng)日內(nèi)部銀行余額表報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第十一條資金結(jié)算中心按期結(jié)算各內(nèi)部貸款單位的貸款利息。核對各外部開戶銀行的計(jì)息清單，按時(shí)支付銀行貸款利息。第十二條每月末應(yīng)編制外部銀行余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳不能延續(xù)兩個(gè)月；按月編制各內(nèi)部存款單位“內(nèi)部存款單位對帳單”，與成本核算員核對無誤，杜絕內(nèi)部資金往來核算出現(xiàn)未達(dá)帳。第三章資金結(jié)算中心的結(jié)算原則、方式及職能第十三條各開戶單位必須遵守下列結(jié)算原則:1、資金結(jié)算堅(jiān)持做到“專戶存儲，已收定支，調(diào)劑余缺、互不擠占”。2、工程項(xiàng)目部應(yīng)按公司資金支付原則和對內(nèi)對外合同約定付款相結(jié)合的原則進(jìn)行工程款項(xiàng)支付。3、資金結(jié)算中心不墊付工程款。工程項(xiàng)目部安排資金時(shí)，應(yīng)按已收定支的原則安排使用資金。資金結(jié)算中心無存款余額時(shí)不得發(fā)生對內(nèi)對外支出。第十四條工程項(xiàng)目部對內(nèi)、對外的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一律使用“重慶XX集團(tuán)有限責(zé)任公司資金結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳支票”支付對外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，工程項(xiàng)目部根據(jù)批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃安排支付。第十五條資金結(jié)算中心是企業(yè)資金的管理中心。通過辦理貨幣資金的收、付、存、貸、撥款等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，全面及時(shí)地反映企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)情況，資金收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，充分發(fā)揮資金結(jié)算中心監(jiān)督反映的職能。第四章資金計(jì)劃管理第十六條為了達(dá)到管好用好資金的目的，工程項(xiàng)目部負(fù)責(zé)編制“資金收支計(jì)劃”，材料設(shè)備分公司負(fù)責(zé)編制“采購資金收支計(jì)劃”，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制公司機(jī)關(guān)“公共資金支出計(jì)劃”；于每月末將資金收支計(jì)劃報(bào)公司工程管理處匯總。經(jīng)工程管理處初步協(xié)調(diào)平衡后每月初5日內(nèi)報(bào)公司分管生產(chǎn)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十七條工程項(xiàng)目部每月實(shí)際收到工程款時(shí)應(yīng)向工程管理處提交詳細(xì)的資金支付審批表。審批表先送財(cái)務(wù)處審核項(xiàng)目內(nèi)部存款余額后，再報(bào)送工程管理處。由工程管理處在兩個(gè)工作日內(nèi)平衡安排資金后分別報(bào)送材料設(shè)備分公司、人力資源處審核會簽，公司分管生產(chǎn)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)處按工程管理處審批后的資金支付明細(xì)執(zhí)行。對無計(jì)劃、超計(jì)劃使用資金的，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕支付款。屬計(jì)劃外的資金使用必須嚴(yán)格審批程序，其中生產(chǎn)資金須經(jīng)公司分管生產(chǎn)的副經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)會簽，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)營資金（含各種保函）須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處才能付款。第五章借款管理第十八條根據(jù)與業(yè)主的工程合同約定經(jīng)公司同意，向銀行辦理的專項(xiàng)工程貸款、銀行票據(jù)貼現(xiàn)等所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，由受益的工程項(xiàng)目部承擔(dān)。第十九條為了促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，保證施工任務(wù)的完成，財(cái)務(wù)處應(yīng)調(diào)節(jié)資金余缺，負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部的臨時(shí)借款。程序如下：一、工程項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際情況，需要向公司借款時(shí)，提交內(nèi)部借款申請報(bào)告到工程管理處。工程管理處審核后，提出初審意見交分管生產(chǎn)的經(jīng)理審核。二、經(jīng)公司分管生產(chǎn)的經(jīng)理審核、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意貸款后，交財(cái)務(wù)處根據(jù)資金情況，辦理撥款轉(zhuǎn)帳。三、BT工程貸款利息按銀行實(shí)際貸款利率計(jì)算，非BT工程貸款利息按銀行同期貸款利率上浮10%計(jì)算，于每季末向工程項(xiàng)目部收取。四、BT工程貸款到期后用業(yè)主回購資金償還，非BT工程貸款到期后必須償還。如因特殊情況暫時(shí)無法償還的，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，重新辦理貸款手續(xù)，貸款利息按同期銀行貸款利息上浮20%計(jì)算。第二十條為了把有限的資金用好用活，工程項(xiàng)目部之間可相互拆借資金。由項(xiàng)目經(jīng)理提出資金拆借申請報(bào)工程管理處審核，分管生產(chǎn)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批會簽。第二十一條工程項(xiàng)目部實(shí)行集體責(zé)任承包需交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目部成員依據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理分配的風(fēng)險(xiǎn)抵押金數(shù)額以個(gè)人名義交納，對不按規(guī)定繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金的由工程管理處負(fù)責(zé)催收。風(fēng)險(xiǎn)抵押金的退還按公司相關(guān)文件規(guī)定辦理。第六章工程款收取管理第二十二條工程項(xiàng)目部應(yīng)按照合同的約定，及時(shí)足額地辦理工程預(yù)付款、進(jìn)度款、工程尾款的收取，負(fù)責(zé)辦理到期工程保函（履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函、安全保函）、工程保證金的退還，項(xiàng)目經(jīng)理為工程款收取的第一責(zé)任人。第二十三條甲供材料的結(jié)算。工程項(xiàng)目部應(yīng)明確甲供材料是否列入工程結(jié)算中。列入工程結(jié)算的，工程項(xiàng)目部應(yīng)按月報(bào)產(chǎn)值，按月將甲供材料驗(yàn)收入庫單報(bào)材料設(shè)備分公司審核,然后送財(cái)務(wù)處辦理暫估入帳，不得跨月。不列入工程結(jié)算的，工程項(xiàng)目部不需申報(bào)產(chǎn)值，不需向財(cái)務(wù)處提供驗(yàn)收入庫單，由材料設(shè)備分公司提供甲供材料匯總表，財(cái)務(wù)處作為收取項(xiàng)目部上繳公司管理費(fèi)的依據(jù)。第二十四條工程竣工決算后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)組織與業(yè)主辦理工程財(cái)務(wù)結(jié)算。對拖欠的工程款應(yīng)與業(yè)主簽訂還款協(xié)議，并負(fù)責(zé)收回工程尾款。第七章項(xiàng)目資金使用的管理第二十五條工程項(xiàng)目部資金來源1、收回的工程預(yù)付款和進(jìn)度款；2、BT等模式工程，由公司負(fù)責(zé)籌集的工程資金；3、工程項(xiàng)目部自籌資金（必須進(jìn)到公司銀行帳戶）；4、公司借給項(xiàng)目部的臨時(shí)款項(xiàng)；5、項(xiàng)目之間相互拆借資金；6、項(xiàng)目部向分包單位、勞務(wù)單位收取的工程保證金。第二十六條項(xiàng)目資金使用原則1、BT模式工程，公司籌集資金時(shí)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用由受益的工程項(xiàng)目部承擔(dān)。工程款的支付按業(yè)主審定的工程報(bào)量的一定的比例，經(jīng)工程管理處審核，分管生產(chǎn)經(jīng)理審批后使用。2、公司原則上不墊款（“項(xiàng)目目標(biāo)考核責(zé)任書”中公司承諾墊資部分和經(jīng)批準(zhǔn)的臨時(shí)借款除外）。3、當(dāng)月收到的工程進(jìn)度款按第二十七條資金安排支付后由項(xiàng)目部決定支配。4、人工費(fèi)方單已結(jié)并掛帳、分包款已預(yù)結(jié)（均需出具發(fā)票）；材料款有明確的支付對象。5、現(xiàn)金使用量不能超過當(dāng)次收款的5%—10%（不含職工工資。因特殊情況，勞務(wù)費(fèi)需支付現(xiàn)金的，必須報(bào)人力資源處審核，分管生產(chǎn)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)會簽）。第二十七條工程項(xiàng)目部安排資金時(shí)應(yīng)按已收定支的原則辦理，并嚴(yán)格遵守以下資金安排順序要求：1、按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅等；2、按“工程項(xiàng)目目標(biāo)考核責(zé)任書”規(guī)定上繳公司的管理費(fèi)（未簽責(zé)任書的按收款的10%暫扣）；3、按約定繳交的工程履約保證金、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函的質(zhì)押金、保費(fèi)、保函手續(xù)費(fèi)、保函授信擔(dān)保費(fèi)等；4、按“內(nèi)部借款合同”約定，歸還到期本息；5、歸還公司墊付的投標(biāo)費(fèi)用、辦理施工許可證等前期費(fèi)用；6、支付工程融資利息、票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用和公司代項(xiàng)目部墊付的前期費(fèi)用應(yīng)計(jì)的利息；7、支付按制度規(guī)定計(jì)提的工資附加費(fèi)、職工“養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金”、及固定資產(chǎn)折舊費(fèi)；8、支付為項(xiàng)目部按公司相關(guān)程序?qū)徟赓徶玫墓潭ㄙY產(chǎn)資金。購置時(shí)由項(xiàng)目部墊付，工程完工后在上交管理費(fèi)中抵減；9、材料設(shè)備分公司供應(yīng)的材料按當(dāng)月結(jié)算價(jià)款的100%付款，設(shè)備和架料租金按當(dāng)月結(jié)算價(jià)款的70%付款。余下30%在退料（或設(shè)備）后3個(gè)月內(nèi)付清。10、按上述順序付款，不足部分（主要指保函質(zhì)押金、工程履約保證金、工程前期費(fèi)用）可分次繳納。但必須報(bào)公司總經(jīng)理審批。第二十八條項(xiàng)目資金審批程序：1、工程項(xiàng)目部應(yīng)按《質(zhì)量/環(huán)境/職業(yè)健康安全管理手冊》的要求簽訂工程承包合同。項(xiàng)目部應(yīng)于每月25日結(jié)算分包工程款，審簽“項(xiàng)目分包工程款支付審核表”，27日報(bào)工程管理處審核，分管生產(chǎn)經(jīng)理審批。2、工程項(xiàng)目部應(yīng)按《勞務(wù)管理辦法》的要求簽訂勞務(wù)合同。項(xiàng)目部應(yīng)于每月25日結(jié)算勞務(wù)費(fèi)，開出“施工任務(wù)書”經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，27日報(bào)工程管理處審核工程完成量，分管生產(chǎn)經(jīng)理審批。月末交財(cái)務(wù)處審核記帳。工程項(xiàng)目部必須按月結(jié)算勞務(wù)費(fèi)，否則，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕支付勞務(wù)費(fèi)。3、工程項(xiàng)目部自行組織采購材料所發(fā)生的材料費(fèi)和機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)應(yīng)于每月20日與供應(yīng)單位結(jié)帳，28日報(bào)公司材料設(shè)備分公司審核，分管生產(chǎn)經(jīng)理審批。29日財(cái)務(wù)處審核備案。4、工程項(xiàng)目部的其他費(fèi)用開支由項(xiàng)目經(jīng)理審批后按公司相關(guān)管理辦法規(guī)定報(bào)銷。5、經(jīng)公司審批的資金支付計(jì)劃項(xiàng)目部必須嚴(yán)格執(zhí)行。對公司內(nèi)部付款項(xiàng)目部不按計(jì)劃執(zhí)行的，項(xiàng)目部每天要承擔(dān)2‰滯納金。第二十九條材料設(shè)備分公司組織供應(yīng)的材料、設(shè)備及外租設(shè)備、周材租賃費(fèi)，其款項(xiàng)的支付由分公司經(jīng)理審核，公司分管生產(chǎn)經(jīng)理審批。第三十條分包工程資金支付由工程管理處審核，公司分管生產(chǎn)經(jīng)理審批。其資金使用原則：1、公司不墊款；2、當(dāng)月收到的工程款扣除以下幾項(xiàng)后支付給分包單位：營業(yè)稅、個(gè)人所得稅（在稅務(wù)未作明確認(rèn)定前按收款的5%暫扣）、印花稅、上繳的企業(yè)管理費(fèi)（未簽合同前按收款的5%暫扣）。第八章公司公共資金使用管理第三十一條公司參加工程投標(biāo)需支付的投標(biāo)保證金、投標(biāo)保函、購買招標(biāo)文書資料及圖紙的費(fèi)用由公司總經(jīng)理審批；工程中標(biāo)后支付的履約保證金、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函由公司總經(jīng)理審批。退還分包單位投標(biāo)保證金、投標(biāo)保函的質(zhì)押金由經(jīng)營處審核，公司總經(jīng)理審批；退還分包單位履約保證金、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函的質(zhì)押金由工程管理處審核，公司總經(jīng)理審批。第三十二條公司因承接工程任務(wù)發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用由公司分管經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。第三十三條上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)由公司總經(jīng)理審批。第三十四條公司機(jī)關(guān)發(fā)放員工工資、公司與銀行往來結(jié)算發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第九章工程保證金及銀行保函的開具及管理第三十五條為了加強(qiáng)企業(yè)管理，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將工程投標(biāo)時(shí)開出投標(biāo)保證金或銀行開具的各類銀行保函（包括投標(biāo)保函、履約保函、質(zhì)量保函、預(yù)付款保函）審批程序和管理規(guī)定如下：一、管理部門職責(zé)1、財(cái)務(wù)處職責(zé)1）建立健全工程保證金和銀行保函臺帳，定期向公司總經(jīng)理報(bào)告工程保證金和銀行保函明細(xì)情況。2）負(fù)責(zé)辦理經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的工程保證金的支付及各類銀行保函。3）負(fù)責(zé)收取和退還工程分包單位的工程保證金和銀行保函的質(zhì)押金；負(fù)責(zé)辦理銀行保函的保費(fèi)和手續(xù)費(fèi)的支付與收取。4）負(fù)責(zé)督促相關(guān)部門及項(xiàng)目部辦理工程保證金和銀行保函的解除和索賠。2、經(jīng)營處職責(zé)1）負(fù)責(zé)辦理工程保證金和銀行保函的支付申請。2）協(xié)助財(cái)務(wù)處辦理質(zhì)押金、保費(fèi)和手續(xù)費(fèi)的收取和返還。3）負(fù)責(zé)辦理工程投標(biāo)保證金和銀行投標(biāo)保函的解除；協(xié)助財(cái)務(wù)處辦理除工程投標(biāo)保證金和銀行投標(biāo)保函之外的工程保證金和銀行保函的解除和索賠。3、工程管理處職責(zé)1）協(xié)助財(cái)務(wù)處辦理分包單位工程保證金、銀行保函質(zhì)押金、保費(fèi)、手續(xù)費(fèi)的收取。2）負(fù)責(zé)辦理分包工程的工程保證金和銀行保函（包含履約、預(yù)付款、質(zhì)量保函）的解除和索賠。4、工程項(xiàng)目部職責(zé)1）工程項(xiàng)目部負(fù)責(zé)辦理除工程投標(biāo)保證金和銀行投標(biāo)保函之外的工程保證金和銀行保函的解除和索賠。2）負(fù)責(zé)向分包單位分?jǐn)傊Ц豆こ瘫ＷC金和銀行保函（包含履約、預(yù)付款、質(zhì)量保函）的質(zhì)押金。二、工程保證金和銀行保函的管理1、經(jīng)營處申請辦理工程保證金及銀行保函時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填制“保證金專項(xiàng)借款單”報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理會簽后，財(cái)務(wù)處辦理。分包工程申請辦理工程保證金和銀行保函時(shí)，還應(yīng)足額向公司交清質(zhì)押金、銀行保費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)用和手續(xù)費(fèi)后，財(cái)務(wù)處才予以辦理。2、經(jīng)營處申請辦理銀行保函，應(yīng)在交標(biāo)書前七個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)處，并按保函種類提供一套下列相關(guān)資料：1）投標(biāo)保函：招標(biāo)邀請函、保函格式及招標(biāo)文件相關(guān)條款（復(fù)印件）。2）履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函、中標(biāo)通知、保函格式及工程合同（復(fù)印件）。3、保證金轉(zhuǎn)移支付：保證金種類因業(yè)主原因需轉(zhuǎn)移支付，如投標(biāo)—轉(zhuǎn)履約—轉(zhuǎn)質(zhì)量（含無差額的轉(zhuǎn)移支付），應(yīng)由經(jīng)營處或工程項(xiàng)目部重新辦理申請支付保證金。三、質(zhì)押金的管理1、在前期投標(biāo)時(shí)支付的投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函，有明確分包單位的，應(yīng)由分包單位承擔(dān)投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函100%的質(zhì)押金。工程中標(biāo)后，支付的工程保證金或銀行保函（含履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函）的質(zhì)押金，由具體實(shí)施的工程項(xiàng)目部承擔(dān)。2、質(zhì)押金繳納額度。自營工程可按銀行保函質(zhì)押金的額度繳納質(zhì)押金；分包工程必須提供履約保函、質(zhì)量保函、預(yù)付款保函全額的30%質(zhì)押金后才能辦理保函，其余70%按工程進(jìn)度分五次在收取的工程款中抵繳，對金額特別大的項(xiàng)目，還需分包方