廣東省2016年7月自考00061國家稅收試題及答案

廣東省2016年7月高等教育自學(xué)考試國家稅收試題課程代碼：00061一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的。請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。1、一個(gè)稅種區(qū)別于另一稅種的主要標(biāo)志是（B）A、納稅人 B、征稅對象C、稅目 D、稅率2、所得稅屬于（C）A、流轉(zhuǎn)稅 B、財(cái)產(chǎn)稅C、直接稅 D、間接稅3、具有稅收中性特點(diǎn)的稅種是（A）A、增值稅 B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅 D、關(guān)稅4、增值稅中小規(guī)模納稅人適用的征收率是（D）A、13% B、6%C、4% D、3%5、對國家限制或禁止出口的貨物實(shí)行的稅收政策是（C）A、出口免稅并退稅 B、出口免稅不退稅C、出口不免稅也不退稅 D、出口不免稅但退稅6、我國金銀首飾消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是（D）A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、委托加工環(huán)節(jié)C、進(jìn)口環(huán)節(jié) D、零售環(huán)節(jié)7、營業(yè)稅適用5％～20％幅度稅率的行業(yè)是（C）A、金融保險(xiǎn)業(yè) B、服務(wù)業(yè)C、娛樂業(yè) D、交通運(yùn)輸業(yè)8、以增加國家財(cái)政收入為主要目的而課征的關(guān)稅叫（C）A、自主關(guān)稅 B、協(xié)定關(guān)稅C、財(cái)政關(guān)稅 D、保護(hù)關(guān)稅9、我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法關(guān)于居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（D）A、注冊地標(biāo)準(zhǔn) B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)C、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) D、注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合10、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予扣除的標(biāo)準(zhǔn)是不超過年度利潤總額的（B）A、2％ B、12%C、14% D、15%11、個(gè)人所得稅中實(shí)行加成征收的所得項(xiàng)目是（A）A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、稿酬所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、偶然所得12、下列實(shí)行從量定額征收的稅種是（B）A、土地增值稅 B、車船稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、房產(chǎn)稅13、下列適用超率累進(jìn)稅率的稅種是（B）A、個(gè)人所得稅 B、土地增值稅C、房產(chǎn)稅 D、契稅14、納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（D）A、1% B、3%C、5% D、7%15、對納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款的額度范圍是（D）A、不繳或少繳稅款的50％以上 B、不繳或少繳稅款的50％以下C、不繳或少繳稅款的50％以上3倍以下 D、不繳或少繳稅款的50％以上5倍以下二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。16、從稅收法制程度演化角度，稅收經(jīng)歷了（ABCD）A、自由納貢時(shí)期 B、稅收承諾時(shí)期C、專制課征時(shí)期 D、立憲課稅時(shí)期E、隨意繳納時(shí)期17、差別比例稅率的表現(xiàn)類型有（BCD）A、統(tǒng)一比例稅率 B、產(chǎn)品差別比例稅率C、行業(yè)差別比例稅率 D、地區(qū)差別比例稅率E、幅度比例稅率18、亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則是（ACDE）A、平等原則 B、正義原則C、確實(shí)原則 D、便利原則E、節(jié)省原則19、一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分的依據(jù)是（AB）A、年銷售額 B、會(huì)計(jì)核算制度C、從業(yè)人數(shù) D、年應(yīng)稅所得額E、資產(chǎn)總值20、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（ABCDE）A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、移送環(huán)節(jié)C、委托加工環(huán)節(jié) D、進(jìn)口環(huán)節(jié)E、零售環(huán)節(jié)21、營業(yè)稅中適用5％稅率的行業(yè)有（BCDE）A、交通運(yùn)輸業(yè) B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、金融保險(xiǎn)業(yè) D、旅游業(yè)E、銷售不動(dòng)產(chǎn)22、關(guān)稅按征收對象劃分，有（ABC）A、進(jìn)口關(guān)稅 B、出口關(guān)稅C、過境關(guān)稅 D、財(cái)政關(guān)稅E、保護(hù)關(guān)稅23、個(gè)人所得稅的征收模式有（CDE）A、個(gè)人申報(bào)制 B、源泉扣繳制C、分類征收制 D、綜合征收制E、混合征收制24、稅務(wù)登記的內(nèi)容包括（ABCDE）A、開業(yè)登記 B、變更登記C、停業(yè)登記 D、復(fù)業(yè)登記E、注銷登記25、稅務(wù)檢查的形式有（ABCDE）A、重點(diǎn)檢查 B、分類計(jì)劃檢查C、集中性檢查 D、臨時(shí)性檢查E、專項(xiàng)檢查三、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）26、簡述稅收征收形式的發(fā)展演變過程。答：從稅收征納形式演變角度，稅收經(jīng)歷了力役、實(shí)物和貨幣等的發(fā)展演變。（1）在奴隸社會(huì)和封建社會(huì)初期，自然經(jīng)濟(jì)占統(tǒng)治地位，物物交換是其主要特征，稅收的征收和繳納形式基本上以力役形式和實(shí)物形式為主。（2）在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的資本主義社會(huì)，貨幣經(jīng)濟(jì)逐漸占據(jù)統(tǒng)治地位，貨幣不但是一切商品和勞務(wù)的交換媒介，而且稅收的征收繳納形式都以貨幣形式為主。27、簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答：（1）征稅范圍具有選擇性。（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性。（3）征收方法實(shí)行從量與從價(jià)征收；（4）平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大。（5）稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。28、簡述虧損彌補(bǔ)的方式。答：（1）虧損是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。（2）企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。（3）企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。29、簡述《征管法》對偷稅是如何認(rèn)定的。答：《征管法》第六十三條規(guī)定：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅?！彼摹⒄撌鲱}（本題13分）30、試述稅收對勞動(dòng)供給的影響。答：（1）市場經(jīng)濟(jì)中的勞動(dòng)者對勞動(dòng)和收入的選擇包括是否工作，是否努力工作，即通常所說的人們對工作以取得收入或是享受閑暇之間進(jìn)行的選擇。選擇取決于許多因素，不僅取決于個(gè)人的偏好、工資率的高低（即閑暇的機(jī)會(huì)成本）、其他收入水平的高低等，還取決于政府征稅的因素。（2）在個(gè)人收入主要來源于工資收入，且工資水平基本不變的前提下，征收個(gè)人所得稅影響了人們的實(shí)際收入，從而改變?nèi)藗儗ぷ骱烷e暇的選擇。（3）征收個(gè)人所得稅對勞動(dòng)供給的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)：①稅收對勞動(dòng)供給的替代效應(yīng)指的是政府征稅會(huì)使閑暇與勞動(dòng)的相對價(jià)格發(fā)生變化，閑暇價(jià)格相對降低了，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)；②稅收對勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)是指政府征稅會(huì)直接減少個(gè)人的可支配收入，從而促使納稅人為維持既定的收入水平而增加工作時(shí)間，減少閑暇時(shí)間。由此可見，收入效應(yīng)與替代效應(yīng)呈反方向運(yùn)動(dòng)，前者刺激人們更加努力工作，后者促使人們減少勞動(dòng)供給。稅收對勞動(dòng)供給的影響取決于兩種效應(yīng)的對比，如果收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，征稅對勞動(dòng)供給主要是激勵(lì)作用，它促使人們增加工作；如果收入效應(yīng)小于替代效應(yīng)，征稅就會(huì)減少勞動(dòng)供給，人們可能會(huì)選擇閑暇替代勞動(dòng)。五、計(jì)算題（本題13分）31、某作家2013年取得個(gè)人收入：（1）每月從作家協(xié)會(huì)取得工資5000元；（2）4月份出版長篇小說一部，一次性取得稿酬1.5萬元；（3）該部小說8月份獲評某國家級文學(xué)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金5000元；（4）10月份，應(yīng)邀參加一個(gè)座談會(huì)，取得勞務(wù)報(bào)酬3萬元。要求：計(jì)算該作家2013年度全年應(yīng)納個(gè)人所得稅。答：某作家應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算如下：（1）工薪所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝（5000－3500）×3%×12＝540（元）（2）稿酬所得應(yīng)