可點(diǎn)此進(jìn)入yj習(xí)題22講全講義

第一章利息、和特許權(quán)使用費(fèi)得惠1 ）B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所『正確答案』10%的稅率征收企業(yè)所得稅。2下列企業(yè)，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（）A.依照法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在，但境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企B.依照法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在，但境內(nèi)設(shè)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的企C.依照中國(guó)地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企D.依照中國(guó)地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在的企『正確答案』機(jī)構(gòu)境內(nèi)的企業(yè)。3根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律、行政成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅的有（）。D.一人公『正確答案』『答案解析』合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的4 ）『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)A，銷售貨物所得按活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B，權(quán)益性投資所得按被投C，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定。5某企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不境內(nèi)）境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2017年該機(jī)構(gòu)境內(nèi)取得咨詢收入500萬(wàn)元，境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2017年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納入總 『正確答案』『答案解析』應(yīng)納入總額＝500＋200＋80＝780（萬(wàn)元注意：含入轉(zhuǎn)化成不含入（下同—金提前支付的，出租人可在租賃期內(nèi)，分按應(yīng)付日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)（上二同入已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、重組收入、補(bǔ)貼收入、違約1.2.1.2.3.4.5.收到代銷扣扣讓10.11.12.增除另有規(guī)定外，均應(yīng)計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅13.14.相關(guān)或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)。制作費(fèi)根據(jù)制作完工15.16.會(huì)18.不再或低于非會(huì)員價(jià)格銷售商品或提供服務(wù)的會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益19.21.第一類題型：性選擇題1根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，不正確的有（）『正確答案』E，企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、2（）『正確答案』3根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于混合型投資業(yè)務(wù)相關(guān)的所得稅處理，正確的有 ）E.被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)于贖回時(shí)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為重組『正確答案』4企業(yè)提供下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)入的有（）『正確答案』120萬(wàn)元，同期對(duì)外為25萬(wàn)元；取暖器的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（）萬(wàn)元?！赫_答案』『答案解析』根據(jù)P14：企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時(shí)，屬于企業(yè)的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)對(duì)外確定銷售收入，屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，不以銷售為目的，具有替代職工福利等費(fèi)2投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是（）。甲公司收到的固定利息為免『正確答案』3不含稅480萬(wàn)元，2017年8月15日收取3年1440萬(wàn)元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.2017年應(yīng)確認(rèn)的收入為480萬(wàn)元B.2017年應(yīng)確認(rèn)的收入為160萬(wàn)元D.2017160『正確答案』『答案解析』收入，按照合同約定承租人應(yīng)付的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果合同或協(xié)議中規(guī)定的租賃期限跨年度且提前支付，根據(jù)規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出2017業(yè)所得入160萬(wàn)元。中，提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以2017年應(yīng)確認(rèn)的計(jì)入為1440萬(wàn)元。4測(cè)算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。『正確答案』52018351000 『正確答案』我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為一般，2017年度全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含入7200萬(wàn)元稅額544萬(wàn)元并通過(guò)主管認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅的范圍）取得，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元并通過(guò)主管認(rèn)證。費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待75（注：該企業(yè)適用稅率17%，城市建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所15%，不考慮其他稅費(fèi)。）（1）2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納的、城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加共計(jì)是（）萬(wàn)元 （2）2017（） 2017（）費(fèi)應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。（5）2017（） ）萬(wàn)元 『答案解析』（1）應(yīng)繳納：7200×17%－544－8.5＝671.5（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納城市（3）費(fèi)支出為1100萬(wàn)元，稅前扣除限額7200×15%＝1080萬(wàn)元＜1100萬(wàn)元，需調(diào)20757200×5‰＝36＜75×60%＝45363970400×14%＝56＜701413400×8%＝32＞1314＋0＋1＝15（萬(wàn)元）。會(huì)基數(shù)會(huì)基數(shù) ，一律不提供售后支持，特此說(shuō)明【考情分析】熟悉，分值不多但每年均會(huì)有所考核，客觀題以為主，題注意免入構(gòu)成：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性、性基金、規(guī)定的其他不征入。行政事業(yè)性、性基金：支出可扣、收繳兩條線財(cái)政性：不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退專項(xiàng)用途財(cái)政性企業(yè)所得稅處理在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付的部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該第6年的應(yīng)入總額。國(guó)家資本金（包括資本公積）性資產(chǎn)， 國(guó)家資本金（包括資本公積）性資產(chǎn)， 不征入處理。其中，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于非貨幣性資的，應(yīng)按確定的接收價(jià)值計(jì)算不征入1理，該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。D.確定的接收價(jià)『正確答案』投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金（包括資本公積）2下列各項(xiàng)收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）『正確答案』3根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，屬于免入的有（）『正確答案』4符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）B.因服務(wù)而取得的收『正確答案』購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)財(cái)產(chǎn)費(fèi)、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、滯經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的、企費(fèi)、違約金、費(fèi)、空勤訓(xùn)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的和特許權(quán)使用費(fèi)，以及費(fèi)、核電廠員培訓(xùn)費(fèi)金費(fèi)工資總額額：1.A>B2.A<B工資總額×2.5×8%（新、技術(shù)先進(jìn)型費(fèi)整出視提供方情況分為無(wú)費(fèi)5‰銷售收入2.A<B年度利潤(rùn)總額A<B12籌建期間發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在3公司保障基45第一類題型：性選擇題1下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時(shí)取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的是（）『正確答案』2下列各項(xiàng)支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）A.關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)B，企業(yè)之間支付的、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的和特許權(quán)使用D，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失不得扣除。3下列各項(xiàng)支出，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的C.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)D.煙草企業(yè)的煙草費(fèi)和煙草宣傳費(fèi)『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)A，企業(yè)之間支付的用不得稅前扣除；選項(xiàng)B，非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)項(xiàng)D，煙草企業(yè)的煙草費(fèi)和煙草宣傳費(fèi)，不得稅前扣除。4下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅務(wù)處理，正確的有（）。C.人身企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限D(zhuǎn).財(cái)產(chǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額『正確答案』5下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅定的職工福利費(fèi)支出的有（）C.自辦職工經(jīng)費(fèi)補(bǔ)『正確答案』6對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)，應(yīng)遵循的原則有（）C.企業(yè)在3年內(nèi)所的工資薪金是相對(duì)固定的D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃款為目E.企業(yè)對(duì)實(shí)際的工資薪金，已依法履行了個(gè)人所得稅代扣代繳義『正確答案』企業(yè)在一定時(shí)期所的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（4）企業(yè)對(duì)實(shí)際的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資薪金的7下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入1.5%的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳工業(yè)企業(yè)向公司借入經(jīng)營(yíng)性的利息支財(cái)產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金人身企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金『正確答案』額時(shí)扣除；選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額；選項(xiàng)E，人身企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保余額的10%計(jì)算限額。8下列說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）飲料制造企業(yè)發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度企業(yè)購(gòu)置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免5『正確答案』C，沒(méi)有年限的規(guī)定。9直接扣除的是（）。 『正確答案』 核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除；企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的不得扣10下列說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金依據(jù)經(jīng)中國(guó)核準(zhǔn)任職資100『正確答案』1子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元?！赫_答案』前可以扣除的利息金額為不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類利率計(jì)算的數(shù)額。2017年電子公司企2傳費(fèi)20萬(wàn)元、費(fèi)用200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是（）萬(wàn)元?！赫_答案』60%32017年某軟件生產(chǎn)企業(yè)的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療8萬(wàn)元。2017年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)上述費(fèi)用可在應(yīng)稅所得額扣除（）萬(wàn)『正確答案』補(bǔ)充養(yǎng)老：實(shí)際發(fā)生12萬(wàn)元，扣除限額＝200×5%＝10（萬(wàn)元），可扣除10萬(wàn)元補(bǔ)充醫(yī)療：實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元，扣除限額＝200×5%＝10（萬(wàn)元），可扣除8萬(wàn)元4200257.54業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，納稅調(diào)整的費(fèi)情況為（）。『正確答案』外，還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的費(fèi)50萬(wàn)元，納稅調(diào)減金額為50萬(wàn)元5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2017年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì) ）『正確答案』額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2000×0.5%＝10（萬(wàn)元），30×60%＝18（萬(wàn)元），按10萬(wàn)元扣除。費(fèi)320（240+80），2000×15%＝300（萬(wàn)元），3006 『正確答案』7與收入配比的成本2100萬(wàn)元，全年發(fā)生用200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中包度的費(fèi)支出100萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)。2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ） 『正確答案』8稅應(yīng)入為（）萬(wàn)元?！赫_答案』（萬(wàn)元）9 入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀(jì)人和商支付手續(xù)費(fèi)及傭金金和手續(xù)費(fèi)是（）萬(wàn)元。 『正確答案』10某公司2017年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用200萬(wàn)元借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入60萬(wàn)元2017（） 『正確答案』320530033996萬(wàn)元，未留抵。2018年1聘請(qǐng)的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題1.7（3）10月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅的范圍）取得增值10該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的及附加稅費(fèi)為（）萬(wàn)元A.35.02B.36.38C.32.302017（） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)分別調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）A.調(diào)增 C.調(diào)增 投資收益和捐贈(zèng)分別調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）A.調(diào)增 C.調(diào)減 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）A.調(diào)增 C.調(diào)增 （6）2017（） （1）補(bǔ)繳及附加稅費(fèi)＝234÷（1＋17%）×17%×（1＋7%＋3%）＝37.4（萬(wàn)元（3）：（650020）×0.05%33.5（），6260＝37.2（），納稅調(diào)整額＝2－33.5＝2.5（萬(wàn)元，調(diào)增；新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用：9750＝48.5（），調(diào)減。tieba167一手提供。非聯(lián)系本 城【考情分析】掌握，直接分值不多。注意境內(nèi)外機(jī)構(gòu)之間以及企業(yè)重組中一些關(guān)于文字描籌辦期間不計(jì)算虧損年度。籌辦費(fèi)用支出可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年扣除，也可以按允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。1下列關(guān)于企業(yè)籌建期間相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）2『正確答案』『答案解析』企業(yè)籌辦費(fèi)期間不計(jì)算為虧損年度；籌辦費(fèi)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年扣60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)。2根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的有（）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的彌D.5境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的彌『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)A不正確，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)B不正可以用營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)。34.5%。2017（）萬(wàn)元。『正確答案』業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值乘以截止合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。2017外購(gòu)：買價(jià)+稅費(fèi)+達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出（2外購(gòu)：買價(jià)+稅費(fèi)+達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出（2）出2產(chǎn)產(chǎn)第一類題型：性選擇題1下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）E.外購(gòu)固定資產(chǎn)以價(jià)款和支付的作為計(jì)稅基『正確答案』2算折舊扣除的有（）?！赫_答案』3在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）『正確答案』4依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（）『正確答案』25下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)B，外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者時(shí)，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C，以1資產(chǎn)進(jìn)行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2017的最高金額是（）萬(wàn)元。『正確答案』2某企業(yè)對(duì)1200萬(wàn)元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2016年初進(jìn)行推倒新得稅前扣除的倉(cāng)庫(kù)折舊是（）萬(wàn)元?！赫_答案』產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅定的折舊年限，一并計(jì)提折舊。舊房屋尚未提取的折舊為4802017＝（700＋480）÷20÷12×2＝9.83（萬(wàn)元）。3700400，20172A1350BA（）。A.2016300B.2016460C.2017240『正確答案』A，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在5，201475B，企業(yè)取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=60×4=240（萬(wàn)元）；D；A=1350-700=650（萬(wàn)元）【考情分析】熟悉，每年均有考核，主要以性考核為主。題注意存貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的據(jù)和內(nèi)部的范圍；4.資產(chǎn)損失的材料。1下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（）企業(yè)未向人追償?shù)膫膳鷾?zhǔn)文件證明，經(jīng)批準(zhǔn)核銷的債『正確答案』『答案解析』稅定，以下股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除：（1）人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；（2）法律、的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（3）行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（4）企業(yè)未向人和擔(dān)保2得稅稅前扣除的是（）?！赫_答案』3下列情形中，不能作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）因自然導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收賬人被依法注銷，其財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)膽?yīng)收賬人2年未償清且有確鑿證明無(wú)力償還的應(yīng)收賬批準(zhǔn)重組計(jì)劃后無(wú)法追償?shù)膽?yīng)收賬『正確答案』『答案解析』人逾期3年未償清，且有確鑿證明無(wú)力償還的應(yīng)收賬款，可作為壞賬損4在所得稅前扣除的是（）。人，遺產(chǎn)繼承人償還人解散，程序拖延達(dá)3年與人達(dá)成重組協(xié)議，無(wú)法追償『正確答案』務(wù)人依法、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷，其財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；?）人，或者依法被、，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模唬?）人逾期3年以上未清償，且有確鑿證明已無(wú)力清償?shù)?；?）與人達(dá)成重組協(xié)議或批準(zhǔn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?；?）因自然、等不可抗力導(dǎo)致5下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以申報(bào)的方式向申報(bào)扣除的有（）企業(yè)的固定資產(chǎn)或存貨發(fā)生的凈損企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常發(fā)生的資產(chǎn)損企業(yè)按照市場(chǎng)公平原則，通過(guò)各種場(chǎng)所、市場(chǎng)等債券、、、基金以及『正確答案』6企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法，下列各項(xiàng)中屬于外部的有（）。B.司法機(jī)關(guān)的或者裁定『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)C屬于內(nèi)部【考情分析】熟悉。以客觀題為主，如果與題結(jié)合得分率將很低———非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值金額（虧損計(jì)為零第一類題型：性選擇題1下列關(guān)于企業(yè)合并實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）『正確答案』2下列關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）『正確答案』『答案解析』一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，企業(yè)股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)重組，相關(guān)應(yīng)按以下190%4500，20172讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 『正確答案』 293%300020168選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。 『正確答案』3資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬(wàn)元，年末國(guó)家的4.5%。2017（）萬(wàn)元?！赫_答案』合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。2011年甲企業(yè)彌補(bǔ)乙企業(yè)的虧損額2017年10月甲公司乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）『正確答案』甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（）『正確答案』乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）『正確答案』乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）『正確答案』實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）余款在銀行按揭辦理轉(zhuǎn)賬之日確確認(rèn)時(shí)間均為收到時(shí)，金額確認(rèn)如下企業(yè)與方簽買方共同簽受托方訂企業(yè)與方簽受托方尚未已完工產(chǎn)品和按規(guī)定對(duì)已售產(chǎn)品進(jìn)行日常保養(yǎng)等實(shí)際發(fā)生準(zhǔn)予除除以下幾項(xiàng)預(yù)提（應(yīng)付）單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所作為成本對(duì)象單獨(dú)核算。利用基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所作為當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損，該虧損應(yīng)按照稅定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，目1.A＝土增總額×（額稅，調(diào)整當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額，并計(jì)算當(dāng)年度應(yīng)退企業(yè)所得稅；當(dāng)年度繳納的企業(yè)所得稅不足退稅的作為虧損向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，并調(diào)整以后年度目第一類題型：性選擇題1方法是（）。 『正確答案』2下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）『正確答案』10%。（2）公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)3下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的有（）企業(yè)利用基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)應(yīng)作為公共配套設(shè)施處企業(yè)支付給銷售機(jī)構(gòu)不超過(guò)委托銷售收入20%的部分準(zhǔn)予扣除『正確答案』『答案解析』企業(yè)支付給銷售機(jī)構(gòu)不超過(guò)委托銷售收入10%的部分準(zhǔn)予扣除4根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理規(guī)定，下列屬于計(jì)稅成本對(duì)象確定原則的是（『正確答案』5企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他主體合作或合資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，且該項(xiàng)目未成立獨(dú)人公司的，下列選項(xiàng)符合所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）『正確答案』12017年房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售商品房，為者的按揭提供價(jià)值1500萬(wàn)元的擔(dān)保。下列關(guān)于該擔(dān)保金稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）?！赫_答案』『答案解析』企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，凡約定企業(yè)為方的按揭提供擔(dān)22017年10月某房地產(chǎn)公司委托經(jīng)紀(jì)公司銷售，采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式，約定經(jīng)紀(jì)公司與方直接簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀(jì)公司的代銷顯示銷售總金規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)銷售收入（）萬(wàn)元。 『正確答案』某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2015年1月開(kāi)始開(kāi)發(fā)某房地產(chǎn)項(xiàng)目，2017年10月項(xiàng)目全部竣工并銷售完畢，12月進(jìn)行土地，整個(gè)項(xiàng)目共繳納土地1100萬(wàn)元，其中2015年—2017年預(yù)繳土地分別為240萬(wàn)元、300萬(wàn)元、60萬(wàn)元；2017年后補(bǔ)繳土地500萬(wàn)元。2015年—2017年實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目銷售收入分別為12000萬(wàn)元、 分別為55萬(wàn)元、310萬(wàn)元、0萬(wàn)元。該企業(yè)2017年度匯算清繳出現(xiàn)虧損，應(yīng)納稅所得額為－4002015（）『正確答案』『答案解析』2015年分?jǐn)偟耐恋兀?100×（12000÷30000）＝440（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅所實(shí)際繳納稅額2016（）『正確答案』31062.52017（『正確答案』企業(yè)累計(jì)應(yīng)退稅額（）『正確答案』【考情分析】有熟悉有掌握。主客觀題目中均有考核，客觀題以為主，個(gè)別年份考核運(yùn)用性問(wèn)題，題中的高頻考點(diǎn)：加計(jì)扣除、投資抵免、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得權(quán)、低稅率等。第一類題型：性選擇題1201511（）A.小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值120萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許稅前扣B.小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的價(jià)值80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許稅前扣『正確答案』『答案解析』小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許稅 ，一律不提供售后支持，特此說(shuō)明2企業(yè)從事下列項(xiàng)目所得，免征企業(yè)所得稅的有（）『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)C，企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行貿(mào)易銷售活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、1甲公司經(jīng)營(yíng)《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅》規(guī)定的碼頭，2014年取得第一筆生產(chǎn)50002017（）萬(wàn)元。A.1250B.0C.750『正確答案』2所得稅列舉項(xiàng)目），取得注明設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬(wàn)元?！赫_答案』10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵扣。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額=100×【考情分析】熟悉，每年均有考核，以為主，分值波動(dòng)比較大8.一般反管1些情況包括（）?！赫_答案』2】依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排適用期限為（）企業(yè)提交正式申請(qǐng)年度的次年起1至3個(gè)連續(xù)年企業(yè)提交正式申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年『正確答案』『答案解析』預(yù)約定價(jià)安排適用提交正式申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交3依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括（）再 C.凈利潤(rùn)法 『正確答案』『答案解析』轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括：可比非受控價(jià)格法、再法、成本加成法、凈利4資本弱化特殊事項(xiàng)文檔包括（）企業(yè)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分企業(yè)資本等權(quán)益投資變動(dòng)情況說(shuō)『正確答案』1下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說(shuō)法中，符合稅定的是（）扣繳義務(wù)人每次代扣的應(yīng)當(dāng)自代扣之日起3日內(nèi)繳入國(guó)非居民企業(yè)代扣的，扣繳義務(wù)人應(yīng)暫停支付全部款項(xiàng)并及時(shí)向報(bào)『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)A，扣繳義務(wù)人每次代扣的應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)；選項(xiàng)C，對(duì)非居民企業(yè)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，可以指定工C的表述過(guò)于絕對(duì)；選項(xiàng)D，非居民企業(yè)代扣的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管報(bào)告，并報(bào)送情況說(shuō)明。2得稅（）萬(wàn)元A.3B.3.5C.4『正確答案』（萬(wàn)元）3非居民企業(yè)代扣的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納的款項(xiàng)，并向其主管報(bào)告和報(bào)送情況說(shuō)明的時(shí)限是（）日。B.3C.5『正確答案』款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管報(bào)告，并報(bào)送情況說(shuō)明。4根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)管理的說(shuō)法正確的 ）非居民境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項(xiàng)管非居民企業(yè)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起日內(nèi)，向項(xiàng)目所在管辦理稅務(wù)登記手納主管應(yīng)對(duì)非居民參與的合同金額超過(guò)3000萬(wàn)元的，實(shí)施重點(diǎn)稅源『正確答案』C『答案解析』選項(xiàng)A，非居民境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)管理，是指對(duì)非居民營(yíng)業(yè)稅、和企業(yè)所得稅的納稅事項(xiàng)管理；選項(xiàng)B，非居民企業(yè)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在管辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項(xiàng)D，主管應(yīng)對(duì)非居民參與國(guó)家、省、地市級(jí)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，包括城及其他有非居民參與的合同金額超過(guò)5000萬(wàn)元的，實(shí)施重點(diǎn)稅源管理。5目的，下列選項(xiàng)不符合規(guī)定的是（）間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)發(fā)生前一年內(nèi)任一時(shí)點(diǎn)，企業(yè)資產(chǎn)總額（含現(xiàn)金）的90%以上直接或間接由境內(nèi)的投資構(gòu)成，或間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)發(fā)生前一年內(nèi)，企業(yè)取90%以上直接或間接來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)企業(yè)及直接或間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)雖在所在國(guó)家（地區(qū)）登記，以滿間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)在應(yīng)繳所得稅稅負(fù)低于直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的『正確答案』金）的90%以上直接或間接由境內(nèi)的投資構(gòu)成，或間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)發(fā)生前一年內(nèi)，企業(yè)取得收入的90%以上直接或間接來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)。登記地為境內(nèi)登記登 C:資產(chǎn)1定，下列關(guān)于該合伙企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。C.、需要就合伙所得繳納個(gè)人所得『正確答案』『答案解析』合伙企業(yè)的是法人和其他組織的，在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其。2依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入，不屬于搬遷收入的是（）D.資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的賠款收入『正確答案』處理，企業(yè)搬遷收入。3下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地非居民企業(yè)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)審核批準(zhǔn)，可以選『正確答案』『答案解析』選項(xiàng)C，非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)；選項(xiàng)D，非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)4計(jì)稅基礎(chǔ)為10200萬(wàn)元。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為5200萬(wàn)元，共償還負(fù)債5000萬(wàn)元，過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)120萬(wàn)元，支付費(fèi)用合計(jì)200萬(wàn)元。其所