施工企業(yè)財務管理制度執(zhí)行

/財務管理制度1總

則1．1

為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。財務部在公司總經理的領導下工作，對公司全體股東負責。1．2財務部職能1.2.11.2.2建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務支配，加強經營核算管理，反映、分析財務支配的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行1.2.3主動為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)覺問題，提出改進1.2.4厲行節(jié)約，合理1.2.5合理支配公司收入，剛好完成1.2.6主動主動和有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，剛好駕馭相關法律法規(guī)的變更，有效規(guī)范財務工作，剛好1.2.71．3

公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。1．4公司各部門和職員辦理財會事務，必需遵守本規(guī)定。2財務工作崗位職責2．1財務經理負責組織本公司的下列工作：2.1．1在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；2.1．2編制各項目預算、財務收支支配、信貸融資支配，擬訂資金籌措和運用方案，開拓財源，有效地運用資金；2.1．3監(jiān)督公司財務支配的執(zhí)行、決算、預算外資金收支和財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；2.1．4建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；2.1．5參加公司日常經營管理工作會議，參和經營決策，審查或參和擬定經濟合同或其它經濟文件；2.1．6協(xié)調財務部和各部門的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；2.1．7剛好和財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素養(yǎng)及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改看法。2.1．8組織領導財務部門的工作，支配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；2.1．9審核公司財務報告及稅務報告，審核材料、設備、費用、借款等資金的收支，確認后進行收支；協(xié)調和其他單位的資金往來和結算。2.1．10負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理限制流程，成本歸集支配制度；2.1．11進行成本費用預料、支配、限制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；2.1．12承辦公司領導交辦的其他工作；2.1．13對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。2.1．14對公司集中審編的有關財經方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改看法。2.1．15有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。2.1．16有權要求有關部門供應編制年、季、月度財務成本支配所需的各種有關資料。2.1．17對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、奢侈等現象負責。2.1．18對不剛好清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。2.1．19對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不剛好，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。2.1．20對經濟活動分析不剛好，影響公司經濟效益指標完成負責。2.1．21依據公司方針目標綻開要求，未能剛好對本部門方針目標綻開、檢查、診斷、落實負責。2．2會計的主要工作職責是：2.2．1依據國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字精確，帳目清楚，按期報帳。2.2．2依據經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運用效果，當好公司參謀。2.2．3妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。2.2．4完成財務經理交付的其他工作。2.3出納的主要工作職責是：2.3．1細致執(zhí)行現金管理制度；2.3．2處理現金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要剛好存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”；2.3．3一切結算業(yè)務（包括銀行存款、現金）都必需依據財務規(guī)定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；2.3．4管理好蓋有公司財務章的全部憑據及有價證券；2.3．5幫助有關部門主動追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉運用；2.3．6堅持結算原則，必需做好下列三條：①錢貨兩訖；②維護購銷雙方正值權益；③銀行不予墊款；2.3．7協(xié)作會計做好各種帳務處理。2.3．8建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；2.3．9嚴格支票管理制度，編制支票運用手續(xù)，運用支票須經財務經理簽字后，方可生效。2.3．10完成財務經理交付的其他工作2.4審計的主要工作職責是：2.4．1細致貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。2.4．2監(jiān)督公司財務支配的執(zhí)行、決算、預算外資金收支和財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。2.4．3詳細核對公司的各項和財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否精確無誤。2.4．4批閱公司的支配資料、合同和其他有關經濟資料，以便駕馭狀況，發(fā)覺問題，積累證據。2.4．5訂正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。2.4．6針對公司財務工作中出現問題產生的緣由提出改進建議和措施。2.4．7完成財務經理交付的其他工作。2.5

懲處方法2.5．1

出現下列狀況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(1)超出規(guī)定范圍、限額運用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(2)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(3)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；(4)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；(5)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；(6)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(7)違反本規(guī)定條款認定應予懲處的。2.5．2

出現下列狀況之一的，財務人員應予解聘。(1)違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的；(2)拒絕供應或供應虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(4)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(5)假公濟私，非法謀私，泄露隱私及貪污挪用公司款項的；(6)在工作范圍內發(fā)生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(7)有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應當予以辭退的。3財務核算制度為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務水平，依據公司財會工作現狀，特對會計核算中的若干問題，作出規(guī)定：3．1會計核算的基本前提和一般原則3．1．1會計核算的基本前提：（1）會計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。（2）會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。（3）會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。（4）企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。3．1．2會計核算的一般原則：（1）會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，照實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量。（2）企業(yè)應當依據交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅依據它們的法律形式作為會計核算的依據。（3）企業(yè)供應的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿意會計信息運用者的須要。（4）企業(yè)的會計核算方法前后應當保持一樣，不得隨意變更。（5）企業(yè)的會計核算應當依據規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一樣、相互可比。（6）企業(yè)的會計核算應當剛好進行，不得提前或延后。（7）企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清楚明白，便于理解和利用。（8）企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。（9）企業(yè)在進行會計核算時，收入和其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。（10）企業(yè)的各項財產在取得時應當依據實際成本計量。其后，各項財產假如發(fā)生減值，應當依據規(guī)定計提相應的減值準備。（11）企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出和資本性支出的界限。（12）企業(yè)在進行核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得設置隱私準備。（13）企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)分其重要程度，接受不同的核算方式。3．1．3一筆經濟業(yè)務都必需取得原始憑證（包括發(fā)票收據、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經濟業(yè)務發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必需有經辦人、業(yè)務主管、公司領導或領導托付人、會計主管、出納人員蓋章。3．1．4一筆經濟業(yè)務發(fā)生要依據正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證和原始憑證金額確定一樣，分錄編制精確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。3．1．5用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質存儲的多種數據和資料應有備份，保證保密、平安。3．2主要會計政策3．2．1會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

3．2．2記賬方法：為借貸復式記帳法。3．2．3記賬原則：接受權責發(fā)生制原則，記賬文字為中文。3．2．4記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。3．2．5外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務（含銀行存款和現金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務時，按記賬匯率記賬，記賬匯率和賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調整一次。調整匯率的科目包括：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、短期借款、長期借款等科目。3．3會計憑證、賬薄、報表相關規(guī)定3．3．1會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。3．3．2財務工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。3．3．3財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄和實物、款項相符。3．3．4財務工作人員應依據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表及相關附表每季度由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。3．3．5財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。3．3．6財務工作人員發(fā)覺帳簿記錄和實物、款項不符時，應剛好向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明緣由，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。3．3．7會計報表編制要求

（1）公司各部應在規(guī)定的時間內，依據本制度的規(guī)定編報月、季、年度會計報表，做到數字真實、計算精確、內容完整、說明清楚、報送剛好。不得為了趕編報表提前結賬，不得隨意估計數字。（2）公司要嚴格依據國家、地方有關規(guī)定，細致審核會計報表。會計報表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會計報表應編定頁數、加封面、裝訂成冊、蓋公章。全部報表須電腦打印。3．3．8會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定（1）賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。（2）報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內上報：年報（年度終時）次年45日內上報。3．3．9會計科目、會計賬簿的設置和運用，會計報表及其勾稽關系：(1)會計賬薄運用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關經濟業(yè)務屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

(2)會計科目的運用。一級科目即總賬科目的運用，嚴格依據國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設置在國家允許規(guī)定范圍內設置。新增減會計科目須經公司財務部批準，方可執(zhí)行。

(3)總賬、明細賬和報表、合并會計報表的勾稽關系。總賬及其科目發(fā)生額及其余額應等于所屬相關明細賬之和；資產負債表年初數、本期數應和所屬相關總賬數額相符合，其中相關數額應和利潤表中相關數額相符合；會計報表應和相關會計報表數額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報表和相關經濟技術指標反映數額應保持計算口徑一樣，使會計報表真實全面反映確定期間的經濟活動及其結果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。3．4往來賬項核查規(guī)定3．4．1財務部對全部往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項剛好進行調整，并編制《往來賬項余額調整表》。3．4．2對應收賬款、其他應收款等債權業(yè)務要重點清理、對賬剛好和債務單位聯系對賬相符，幫助業(yè)務部清收外欠款，并供應財務政策指導、監(jiān)督其催收執(zhí)行狀況。3．4．3壞賬準備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于5‰計提壞賬準備金。上一年度如有壞賬準備金結余的，應于抵減。3．5壞賬準備3．5．1計提方法：接受應收款項余額百分比法。3．5．2計提科目及標準：“應收賬款”、“其他應收款”二個會計科目扣除關聯公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準備”科目年末余額須按以上標準進行調整差額。3．5．3經有關法律程序或行政程序的確查明債務人已破產，并在其破產后仍無力償還或因債務人死亡，其遺產不夠清償，又無義務擔當人，的確無法追還，證據確鑿者可按全額計提壞賬準備金；

3．5．4企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，列入當期的管理費；少于上一年度計提的壞賬準備部分，從當期管理費中扣除；收回已經確認的壞賬沖減當期管理費用。

3．5．5短期投資跌價準備金，用成本和市價孰低法，按投資總額計提；存貨跌價準備金，按成本和可變現凈值孰低計價；長期投資減值準備金，按實際減值計算。3．6物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：3．6．1存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關費用，屬于特殊緣由損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關費用；3．6．2固定資產盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。3．6．3在建工程發(fā)生施工中固定資產和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于特殊緣由造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。4財務管理制度4.1資金管理4．1.1

現金管理4．1．1.1庫存現金限額為5000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊須要超出限額的必需經財務經理批準，并實行特殊措施確保現款平安。4．1．1.2必需加強對營業(yè)現金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現金中干脆開支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊狀況30000元以內必需經財務經理批準。4．1．1.3個人因公借款管理（1）嚴格限制借款，因業(yè)務須要長期借用備用金的，應嚴格限制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內的，由公司領導批準，批準后由財務部限制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人三個月的工資總額。（2）全部個人因公借款均需統(tǒng)一運用專用借款借據。在辦理還款手續(xù)時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。4．1．1.4合理限制現金支付的范圍和限額（1）現金支付的范圍：①支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；②支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動酬勞費，（如搬運費、其他服務費）；③

支付出差人員必需隨身攜帶的差旅費；④

1000元以下的零星支出，以及必需用現金支付的其他支出。（2）現金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需接受轉賬方式付款，不予現金支付。特殊狀況，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行。4．1．1.5現金付款的手續(xù)和規(guī)定（1）在收付現金時必需細致詳細審查現金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。（2）所收付的現金必需細致清點，既要點大數也要點小數。（3）要支付現金前，必需復核用款批準手續(xù)，報銷單據和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現金，必需一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還必需剛好依據憑證記賬，盡快運用電腦記載現金日記賬。（4）支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效托付書方能代收代轉。為避開嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受托付。（5）出納人員必需每天核對現金數額，檢查庫存現金狀況，要保證現金的賬存和實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否和賬存相符。發(fā)覺庫存現金的長余或短缺，應立刻作出記錄，剛好查明緣由并向領導報告。（6）存取現金時，要留意平安，存取金額在10000元以上的必需由財務經理派人陪伴前往，無人陪伴前往時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員擔當損失。4．1.2銀行存款的管理4．1.2.1公司確因業(yè)務須要，須以私人名義開設的銀行賬戶，應切實做到賬款分人、存折密碼分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。4．1.2．2送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。4．1.2．3到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并剛好依據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。4．1.2．4出納人員不得簽發(fā)空白支票。為便利外出選購 等工作，準許領用半空白結算支票，但必需填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必需在辦完事后回到公司的其次天即報賬。4．1.2．5出納人員應定期和銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)覺記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要剛好通知銀行更正。發(fā)覺未達賬款，應編制“銀行存款余款調整表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)覺有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應細致查明緣由剛好處理。4．1.2．6對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理方法》等相關制度并結合自己的實際狀況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產和資金的平安完整。對水電費、郵電費、保險費不準和銀行簽訂長期托付自動劃賬協(xié)議，必需按期支付。經辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經辦人擔當。4．1.2．7各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由財務經理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。4．1.2．8支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票運用時須有“運用審批單”，經財務經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。4．1.2．9支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、財務部核對(購置物品由保管員簽字)、公司領導審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行日記賬，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。4．1.2．10公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理睬同公司領導簽字。公司領導外出應由財務人員設法通知，經公司領導授權可托付其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。4．1.3資金收入管理4．1.3．1為了保障資金的平安，一人不能辦理資金業(yè)務的全過程，收款時，必需是一人開單，另一人收款。4．1.3．2收到庫存現金限額以上的現金，應剛好送存銀行，收到的支票應剛好進賬。4．1.3．3收款時應細致核對金額是否精確，和合同或結算書的金額是否相符。4．1.4、資金支付管理4．1．4．1資金支付應留意的問題（1）辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。（2）

除提取備用金外，全部支出憑證應由會計嚴格審核其內容和金額是否和實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后方能支付。（3）凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。（4）對各項貨款及費用的支付，應將支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊緣由必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。（5）

公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。（6）

支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。（7）支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。（8）

凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受懲處者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。4．1.4．2客戶領款管理（1）領款依據：①原始稅務發(fā)票；②收款收據(原始發(fā)票已入賬的)；③合同或合約、協(xié)議書；④付款申請單（經辦人親自填寫）；⑤其他有效憑據。（2）領款程序：按以下依次辦理:由經辦人（領款人）填寫付款申請單，各項目填寫無誤→項目或部門負責人核簽付款的真實性→會計核簽付款依據是否齊全有效，金額是否精確，申請單是否填寫完整精確→財務負責人簽字→單位領導簽字→到出納處辦理領款。4．1.4．3借款管理（1）借款程序：按以下依次辦理:由經辦人（借款人）填寫借款單，借款緣由及各項目填寫無誤→項目或部門負責人核簽借款的真實性→會計核簽依據是否齊全有效，金額是否精確，借款單是否填寫完整精確→財務負責人簽字→單位領導簽字→到出納處辦理領款。（2）大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份支配選購 ，經公司領導核批后，轉財務部支配資金。（3）全部借款必需于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不剛好或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。（4）出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格限制額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定。（5）財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰責任人100元。（6）員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人擔當相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應懲處財務主管。(7)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。4．2費用開支管理目的：為嚴格限制非生產性費用開支，防止鋪張奢侈，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：項目費用、工資、差旅費、業(yè)務費款待費、辦公用品費、電話費、車輛費、職工福利費計教化費等。（1）報批原則

①原始單據必需真實、清楚、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。②凡屬材料、固定資產的選購 成本報銷，均事先由用料部門向選購 部提交選購 支配，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。③有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財務制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。④當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期和報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊狀況，須經單位領導特批。⑤為便利出納員支配工作，全部費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。（2）報銷程序：按以下依次辦理:由經辦人（領款人）填寫費用報銷單，各項目填寫無誤→項目或部門負責人核簽費用的真實性→會計核簽付款依據是否齊全有效，金額是否精確，報銷單是否填寫完整精確→財務負責人簽字→單位領導簽字→到出納處辦理領款。4．2．1出差費報銷（1）公司職工出差標準按原規(guī)定執(zhí)行

（2）出差補助：按出差起止時間（“算頭不算尾”）；

（3）車船票：按出差規(guī)定的來回地點、里程，憑票據核準報銷。

（4）因特殊狀況出差需乘坐飛機，由公司領導批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

（5）依據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報公司領導理審批后，方能報銷。（6）出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必需在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。（7）出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。（8）出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務款待費中審批報銷。（9）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有須要必需事先請示公司領導。4．2．2業(yè)務款待費標準及審批

（1）因業(yè)務須要開支款待費的，由部門經理填寫款待費審批單，報公司領導批準。

（2）業(yè)務款待費報銷單據必需有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證明，再報財務經理審核，然后由公司領導審批，方能付款報銷。

（3）超審批金額外的業(yè)務款待費，一般不予開支，如有特殊狀況，須經公司領導審核加簽。

（4）公司大型款待活動及單筆金額超過5000元的款待費用，須經董事會批準報銷。(5）款待費的開支必需從嚴駕馭，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伴人員不得過多，變成內部消費。(6)原則上不在外費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的3‰限制款待費，但最高不得超過5‰。對個人激勵掛鉤部分除外。

4．2．3辦公用品管理(1)辦公用品應提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月選購 支配和領用支配報領導審批后，統(tǒng)一交由選購 部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行選購 。(2)其他規(guī)定按公司原規(guī)定執(zhí)行。4．2．4電話費電話費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付。電話費的開支標準按下表執(zhí)行。特殊狀況由公司領導確定。序項目標準備注1公司領導（含經營部經理）300元/月2中層（含經營人員）200元/月3項目經理100元/月出差超支報公司領導批準后方可報銷4辦公室其他人員50元/月詳細人員名單如下表：序姓名報銷金額（每月）備注1陳洪300公司領導2朱紹聰300公司領導3劉獻平300公司領導4劉廣敬300公司領導5李培龍200中層6李德志150特殊狀況，業(yè)務較多7吳嘉喜200中層8姜天池200中層9謝滄源100項目經理10毛強100項目經理11馮林100項目經理12秦品華5013余朝明5014趙銓5015顧正杰5016周勤華5017沈新華5018滕長根50合計26004．2．5車輛運用費車輛運用費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必需嚴格依據有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。4．2．6福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批

(1)實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外擔當因此而產生的醫(yī)療費。

(2)公司統(tǒng)一提取的工會經費和福利、嘉獎基金，由財務部統(tǒng)一集中管理，有關開支規(guī)定另行制定。

(3)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司領導批準。(4)職工教化經費職工教化所需經費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內駕馭開支。（5）職工福利費職工福利費按不超過工資總額的14%的比例提取運用，其開支范圍包括：公司集體福利活動開支、職工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設備設施購置及修理、職工醫(yī)療費、用于職工其他方面的福利及設施開支。4．3

選購 管理4．3．1

凡公司需購物品（料）一律由專職選購 人員購買，其他人員除受選購 負責人托付或公司領導批準外，均不得選購 任何公司物品。當非選購 人員未經托付或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。4．3．2

選購 人員必需嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并堅實樹立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。4．3．3

為了加強選購 物資管理，限制選購 成本支出，對選購 報價成立市場價格調查小組。該小組負責人公司領導擔當。相關部門派員參和，作為小組成員。4．4存貨管理

4．4．1存貨計價：（1）存貨包括原材料、幫助材料、包裝物、產成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。（2）存貨核算：①原材料、幫助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時接受先進先出法；②低值易耗品按實際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）接受分期攤銷法。一年內可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產”科目。

(3)產成品按實際成本計價，發(fā)出時按加權平均法計算。4．4．2存貨核算規(guī)定（１）

公司一切業(yè)務統(tǒng)一按權責發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符狀況。正常盤盈盤虧剛好處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。（２）

由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結存月報表》。對全部入庫、出庫數額、名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。月報表應和出入庫發(fā)生額一樣，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。（3）財務部應派人定期稽核，所管實物必需做到賬賬、賬表、賬實三相符。細致編制會計分錄，全部會計業(yè)務處理，一律做到合規(guī)、精確、剛好，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數據，均不得呈報。（４）

定期結賬、對賬、稽核。對會計核算全部原始憑證均應進行審核。對入庫單，平常選購 員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務部，月底結賬時財務從倉庫再收一聯入庫單作對賬聯，以此作為財務“抽單法”的依據；對領料單，會計員應對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、支配和核算，并編制〈材料消耗支配表〉，以此作為材料消耗支配的依據。（５）財務和倉庫對賬、結賬“兩清”后，雙方必需在倉庫賬表上簽字，以示雙方結清賬務，明確工作責任。（６）

入庫單一式四聯，領料單為一式三聯。(1)入庫單分發(fā)：第一聯為倉庫存根聯；其次聯為選購 員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務的報賬聯；第三聯為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”的對賬聯；第四聯為選購 部留存聯，和財務部對賬。（2）領料單分發(fā)：第一聯為倉庫存根聯；其次聯為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”結賬聯；第三聯為運用部門持有,作為倉庫發(fā)貨時，連同領料單發(fā)送用料部門，以便運用部門對賬務核算成本費用的對賬聯。4．5固定資產管理4．5．1固定資產的界定：運用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他和生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用年限在2年以上的，視同為固定資產。4．5．2

固定資產的管理（1）固定資產按國家財經制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產由企業(yè)自行編號，報控股財務部備案后運用。（2）固定資產實行三級管理：財務部、綜合部、運用部門。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理由綜合部固定資產管理員及實際運用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門運用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內部轉移由企業(yè)自行調整入賬，成員企業(yè)之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續(xù)（3）公司財務部須指定專人對固定資產進行特地的管理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減剛好駕馭，變更相應的登記資料。（4）要依據誰運用誰管理的原則，落實運用管理部門，該運用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。（5）在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和運用部門經理以及責任人均需簽名確認，呈報公司領導和財務部備案。（6）企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，如有盈虧問題，必需細致查明緣由，經探討確定后剛好處理。對于盤虧的固定資產必需追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究運用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，運用部門負責人和實物管理責任人寫出書面說明，同時查明緣由，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。（7）對專業(yè)性強的設備，必需訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，確定不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊狀況需經單位領導批準。4．5．3

固定資產的增減（1）固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000元以下，由企業(yè)運用部門經理和財務經理（經理）提出當事人應當賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交公司領導審批，報財務部備案；屬于自然殘損的按程序由單位領導審批，企業(yè)財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。（2）凡資產的大修及添置、更換，必需履行相應的審批程序及手續(xù)，10000元以內由公司領導批準辦理，超過部分經公司探討批準后辦理，合同報財務備案。（3）凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入(含內部調動)，原值在5000元以內的，經公司領導同意，由財務經理批準后辦理；超過部分經公司探討確定。4．5．4固定資產及折舊（1）固定資產折舊接受直線平均法，并按資產類別的原價、運用年限和預料殘值確定。（2）固定資產分類折舊率如下：

資產類別

運用年限期

凈殘值率

年折舊率①房屋及建筑物

20年

5%

4.75%②機器設備

10年

5%

9.5%③電子設備

5年

5%

19%④運輸工具

5年

5%

19%⑤辦公設備及其他

5年

5%

19%

（3）標準：凡單項生產經營設備，運用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產，可另外建立管理賬冊登記。（4）計價：凡外購固定資產計價，包括供應設備制造商發(fā)票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產，還應按投資“資本化”原則支付利息：自制、建立的固定資產包括自制、建立過程中的實際支出計價，技術革新、技術改造按改造中實際支出的費用增加固定資產原價：引進二手設備，按引進原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。（5）除房屋建筑物以外，凡在庫設備、閑置設備、停產三個月以上設備、報廢設備、已提足折舊設備均不再計提折舊。4．6合同管理為加強公司合同管理，維護公司合法權益，依據國家合同法，結合公司實際狀況，特制定本方法。合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，干脆影響到企業(yè)的經濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必需加強對合同的管理。

公司管理人員要提高對合同重要性的相識，組織學習合同法規(guī)。4.6．1

簽訂經濟合同必需接受書面形式，格式必需符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產保險合同、貨物運輸合同、選購 合同、銷售合同等。4．6．2公司經濟合同統(tǒng)一歸口財務部管理。合同管理職責范圍：（1）制定修改合同管理方法；（2）核查本公司范圍訂立合同和履約狀況，并對公司領導負責；（3）參和合同糾紛的調解，仲裁，訴訟準備及善后工作；（4）做好合同歸檔，合同章管理工作；（5）負責貼制合同印花稅；（6）對經濟合同法宣揚教化，培訓活動。4．6．3合同經辦人員職責范圍：（1）收集，整理合同起草所需資料，包括對方資產，經營狀況。（2）起草合同的基本要求：①對方具有簽約資格（法定代表人或法人代表）；②內容符合法律和政策規(guī)定；③雙方具有履約實力；④沒有超越企業(yè)經營范圍及經辦人授權范圍；⑤條款完整，文字精確，簽約手續(xù)完備；⑥草案交上級主管。（3）凡須有關部門和機關批準，備案的合同，剛好上報批準或備案。（4）督促合同履行進展，切實執(zhí)行。（5）向上級通報履約問題。（6）參加合同糾紛的協(xié)商，調解，仲裁，訴訟的準備及善后工作。4．6．4管理程序及權限（1）凡在授權范圍內洽談的合同，經公司領導同意方可成立。經公司領導審核簽字后，在財務部蓋章，必要時可請律師審核，工商部門鑒證。（2）公司一律不得擅自對外單位或個人供應經濟擔保。（3）合同發(fā)生變更或解除時，合同經辦人剛好通知合同事務主管。（4）合同事務主管協(xié)同經辦人對合同變更，解除的正式文件，函電作出處理，以書面形式答復。（5）合同履約過程發(fā)生違約事項，應按合同條款規(guī)定處理；合同經辦人應剛好通知合同事務主管，不得自行確定免罰。（6）合同爭議或變更事項其協(xié)商結果須形成書面協(xié)議，作為原合同補充，并按協(xié)議執(zhí)行。（7）合同糾紛幫助商不成，剛好向公司高層領導匯報。合同事務主管保存，整理，收集完整的合同文件，資料，并通知律師，依據合同規(guī)定，向有關機構提請仲裁或訴訟。（8）凡公司和外單位或個人發(fā)生經濟業(yè)務時，均必需簽訂合同。（9）合同的簽訂，需由經辦人填寫合同簽訂審批單，經審批后方能蓋章簽字。4．6．5合同章和合同文本保管（1）凡訂立，變更，解除的經濟合同，應當運用專用章方可生效。（2）合同專用章由專人保管，任何部門，人員不得借用，代用合同章，違反規(guī)定造成的后果，由印章保管人負責；發(fā)生遺失，應剛好報告處理。（3）合同正本由財務部保存，經手人留存合同復印件。合同執(zhí)行過程的往來函件均隨合同正本保存。（4）合同事務主管對生效的合同，建立檔案，及進分類，整理，立卷，統(tǒng)一裝訂歸檔。如需調閱，依據權限調用。4．7項目管理4．7．1為了能有效的降低成本，限制成本費用，制定本方法4．7．2項目管理責任部門為經營部和項目部4．7．3簽訂合同后，項目實施前，必需編制費用預算，制訂獎懲方法，經批準后，方能實施項目；4．7．4項目管理接受分層考核管理，公司對經營部，經營部對項目經理。4．7．5費用預算包括：工期、人員工資、材料費、車旅費、款待費、工具用具等。4．7．6經營部依據各個項目的實際狀況來訂立詳細的支配和獎懲實施細則；財務部嚴格依據批準后的支配及獎懲方法來進行考核4．7．7項目完