審計(jì)學(xué)（山東聯(lián)盟）智慧樹知到答案章節(jié)測(cè)試2023年山東財(cái)經(jīng)大學(xué)

第一章測(cè)試注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于

A:西班牙

B:英國(guó)

C:意大利

D:美國(guó)

答案:C下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是：

A:有償審計(jì)

B:強(qiáng)制審計(jì)

C:雙向獨(dú)立審計(jì)

D:受托審計(jì)

答案:B從審計(jì)獨(dú)立性來講，本單位誰領(lǐng)導(dǎo)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)最有效：

A:董事

B:主管財(cái)務(wù)的副總裁

C:總會(huì)計(jì)師

D:總裁

答案:A下列哪一種審計(jì)的獨(dú)立性最弱：

A:內(nèi)部審計(jì)

B:委托審計(jì)

C:政府審計(jì)

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

答案:A下述提法不正確的有：

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特點(diǎn)

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三類審計(jì)機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系，其中，政府審計(jì)處于主導(dǎo)地位

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)象可概括為被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離

答案:B審計(jì)關(guān)系人包括：

A:審計(jì)委托人

B:被審計(jì)人

C:審計(jì)人

D:所有審計(jì)信息使用人

答案:ABCD關(guān)于社會(huì)審計(jì)的下列提法，正確的有：

A:社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)

B:社會(huì)審計(jì)獨(dú)立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織

C:社會(huì)審計(jì)是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展的

D:社會(huì)審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)

答案:BCD下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說法中正確的有：

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本所或個(gè)人接受委托對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)際上提供的是一種有償服務(wù)

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立體現(xiàn)為雙向獨(dú)立

答案:BD審計(jì)按目的和內(nèi)容的不同，可分為：

A:經(jīng)營(yíng)審計(jì)

B:合規(guī)性審計(jì)

C:會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)

D:合法性審計(jì)

答案:ABC關(guān)于審計(jì)分類可以從不同角度加以考察，下列對(duì)審計(jì)的分類恰當(dāng)?shù)挠校?/p>

A:審計(jì)按與被審計(jì)單位的關(guān)系不同可分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

B:審計(jì)按內(nèi)容的不同可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)

C:審計(jì)按主體不同可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

D:審計(jì)按目的的不同可分為合理保證審計(jì)和有限保證審計(jì)

答案:ABC第二章測(cè)試在注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，屬于完整性目標(biāo)的是：

A:關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露

B:有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示

C:實(shí)現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬

D:將下期交易提前到本期入賬

答案:C下列認(rèn)定中，與利潤(rùn)表無關(guān)的是：

A:分類

B:權(quán)利和義務(wù)

C:發(fā)生

D:準(zhǔn)確性

答案:B甲公司將2018年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是：

A:計(jì)價(jià)或分?jǐn)?/p>

B:發(fā)生

C:截止

D:完整性

答案:B管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是：

A:存在

B:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

C:權(quán)利和義務(wù)

D:分類和可理解性

答案:B被審計(jì)單位當(dāng)年建造完工廠房已投入使用并辦理了固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)在建造廠房的“工程成本”中有多筆職工福利開支費(fèi)，顯然，被審計(jì)單位固定資產(chǎn)報(bào)表項(xiàng)目不正確的“認(rèn)定”是：

A:完整性

B:存在

C:分類和可理解性

D:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

答案:D注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施“檢查外來賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下哪些認(rèn)定：

A:完整性

B:截止

C:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

D:存在

答案:ABCD具體審計(jì)目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定推導(dǎo)得出的。具體審計(jì)目標(biāo)一般包括：

A:與期末余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

B:與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

C:總體合理性審計(jì)目標(biāo)

D:與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

答案:ABD注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，主要是因?yàn)椋?/p>

A:由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制日趨復(fù)雜，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者因缺乏會(huì)計(jì)知識(shí)而難以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量作出評(píng)估，所以他們要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量進(jìn)行鑒證

B:絕大多數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者都遠(yuǎn)離客戶，這種地域的限制導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表使用者不可能接觸到編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄，即使使用者可以獲得會(huì)計(jì)記錄并對(duì)其進(jìn)行審查，也往往由于時(shí)間和成本的限制，而無法對(duì)會(huì)計(jì)記錄作有意義的審計(jì)

C:財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的重要信息來源，在有些情況下，還是唯一的信息來源

D:財(cái)務(wù)報(bào)表使用者往往有著各自的利益，且這種利益與被審計(jì)單位管理層的利益大不相同

答案:ABCD以下各項(xiàng)屬于管理當(dāng)局認(rèn)定的是：

A:分類

B:真實(shí)性

C:完整性

D:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

答案:ABCD注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，與資產(chǎn)的哪些認(rèn)定無關(guān)

A:權(quán)利和義務(wù)

B:存在

C:完整性

D:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

答案:ABC第三章測(cè)試重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷的結(jié)果。在確定上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平時(shí)，不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用不同的方法，但以下哪項(xiàng)方法是不適當(dāng)?shù)模?/p>

A:根據(jù)所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所的慣例確定重要性

B:先選擇一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)，再乘以適當(dāng)?shù)陌俜直龋贸鲋匾运?/p>

C:根據(jù)自己的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)確定重要性

D:根據(jù)對(duì)重要股東的函證或詢問結(jié)果綜合確定重要性

答案:B審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與誰共同簽署的：

A:被審計(jì)單位

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C:財(cái)務(wù)報(bào)表使用者

D:委托人

答案:B在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定合理的重要性水平。下列做法正確的是：

A:通過調(diào)高重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B:在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果

C:在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)丙公司及其環(huán)境的了解

D:通過調(diào)低重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

答案:C以下被審計(jì)單位提出的業(yè)務(wù)變更理由中合理的是：

A:由于被審計(jì)單位不愿意提供債務(wù)人地址導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法函證

B:由于大雪覆蓋導(dǎo)致存貨無法盤點(diǎn)

C:由于被審計(jì)單位資料被毀損導(dǎo)致無法取證

D:由于環(huán)境變化導(dǎo)致報(bào)表使用者對(duì)業(yè)務(wù)的需求發(fā)生變化

答案:D注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列方面開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

A:針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

B:及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

C:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D:評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

答案:ABD注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求：

A:與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

C:不存在因管理層誠(chéng)信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況

D:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的合理運(yùn)用

答案:ABC具體審計(jì)計(jì)劃包括以下內(nèi)容：

A:計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序

B:計(jì)劃其他審計(jì)程序

C:控制測(cè)試

D:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

答案:ABD被審計(jì)單位應(yīng)收賬款金額為300萬，重要性水平為2萬，現(xiàn)對(duì)其中50%進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)0.95萬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A:確認(rèn)其金額

B:追加審計(jì)程序

C:擴(kuò)大審計(jì)程序

D:建議調(diào)整

答案:BD注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選用下列方法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平：

A:通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

B:通過擴(kuò)大化控制測(cè)試范圍

C:實(shí)施追加的實(shí)質(zhì)性程序

D:實(shí)施追加的控制測(cè)試

答案:ABD第四章測(cè)試在分析資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目之間的關(guān)系時(shí)，最常用的分析程序方法是：

A:絕對(duì)額比較法

B:趨勢(shì)分析法

C:回歸分析法

D:比率分析法

答案:D以下審計(jì)程序中，不屬于分析程序的是：

A:將購(gòu)入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較

B:將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格、毛利率進(jìn)行對(duì)比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性

C:根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

D:分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對(duì)象總體誤差

答案:D甲公司2005年度的存貨周轉(zhuǎn)率為2.7，與2004年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解釋存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)趨勢(shì)的是：

A:從2005年6月開始，甲公司將部分產(chǎn)品針對(duì)主要銷售客戶的營(yíng)銷方式由原先的買斷模式改為代銷模式

B:甲公司在2005年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當(dāng)于甲公司月產(chǎn)能的120%，交貨日期為2006年1月1日

C:由于主要原材料價(jià)格比2004年度下降了10%，甲公司從2005年1月開始將主要原材料的日常儲(chǔ)備量增加了20%。

D:甲公司主要產(chǎn)品在2005年度市場(chǎng)需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價(jià)格與2004年度相比有所下降，并且甲公司預(yù)期銷售價(jià)格將繼續(xù)下降

答案:D充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)兩個(gè)重要特征，下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性表述不正確的有：

A:審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少

B:如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須收集更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)，否則無法形成審計(jì)意見

C:如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷

D:充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的

答案:B作為內(nèi)部證據(jù)的會(huì)計(jì)記錄在哪種情況下可靠性較強(qiáng)：

A:在外部流轉(zhuǎn)

B:有健全有效的內(nèi)部控制制度

C:被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明

D:經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證

答案:B審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)：

A:樣本量有關(guān)

B:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C:審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

D:具體審計(jì)程序

答案:ABC注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)特別要考慮以下方面：

A:獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)成本的考慮

B:證據(jù)相互矛盾時(shí)的考慮

C:對(duì)文件記錄可靠性的考慮

D:使用被審計(jì)單位生成信息時(shí)的考慮

答案:ACD在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮：

A:有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)可以替代與存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)

B:檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存貨存在和計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當(dāng)相關(guān)

C:有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)并不能夠替代與存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以分析應(yīng)收賬款的賬齡和應(yīng)收賬款的期后收款情況，以獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)

答案:BCD在對(duì)短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后，需對(duì)所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下有關(guān)短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中，正確的有：

A:短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠

B:從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從A公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠

C:A公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠

D:短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠

答案:BCD第五章測(cè)試審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。下列表述正確的是：

A:在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可以接受的水平

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)能夠以可以接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見

答案:D注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)：

A:觀察特定控制的運(yùn)用

B:檢查文件和報(bào)告

C:分析程序

D:詢問被審計(jì)單位的人員

答案:A在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是：

A:對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

B:實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)

C:以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)

D:將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

答案:B在現(xiàn)有情況下，實(shí)質(zhì)性測(cè)試并非萬能的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅可以通過實(shí)質(zhì)性測(cè)試改變：

A:檢查風(fēng)險(xiǎn)

B:固有風(fēng)險(xiǎn)

C:控制風(fēng)險(xiǎn)

D:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案:AD下列與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)概念表述中，正確的有：

A:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的各種風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠控制檢查風(fēng)險(xiǎn)從而確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在可接受的低水平

C:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的檢查風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)

答案:AB在以下關(guān)于重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)數(shù)量三者關(guān)系的說法中，正確的是：

A:在降低重要性的同時(shí)，可以通過增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在一個(gè)適當(dāng)?shù)乃缴?/p>

B:無論是否增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間均成反向關(guān)系

C:較低的重要性對(duì)應(yīng)較多的審計(jì)長(zhǎng)證據(jù)，而較多的審計(jì)證據(jù)對(duì)應(yīng)較低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D:如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不變，則重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系

答案:ACD注冊(cè)會(huì)計(jì)師從下列哪些方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：

A:行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

B:被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的選擇和運(yùn)用

C:被審計(jì)單位目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

D:被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

答案:ACD下列哪些事項(xiàng)和情況可能說明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：

A:關(guān)鍵人員定期輪換

B:應(yīng)用新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度

C:內(nèi)部控制薄弱

D:財(cái)務(wù)部門安裝新的查毒軟件

答案:BC第六章測(cè)試下列各項(xiàng)措施中，不能應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是：

A:增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量

B:擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

C:增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

D:在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

答案:B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施。下列各項(xiàng)措施中，錯(cuò)誤的是：

A:在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

B:修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

C:指派更有經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)、技能和能力的項(xiàng)目組成員

D:評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

答案:B實(shí)質(zhì)性程序的下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A:細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)

B:細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定的測(cè)試，尤其是對(duì)存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測(cè)試；對(duì)在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)不同的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)有針對(duì)性的細(xì)節(jié)測(cè)試，針對(duì)完整性認(rèn)定設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)

D:實(shí)質(zhì)性分析程序從技術(shù)特征上講仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息，只是將該技術(shù)方法用作實(shí)質(zhì)性程序，即用以識(shí)別各類交易、賬戶余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)

答案:C下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的有：

A:向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問

B:對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C:針對(duì)銷售收入和銷售退回延長(zhǎng)截止測(cè)試期間

D:對(duì)被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證

答案:ABC在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有：

A:認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

B:不同的審計(jì)程序應(yīng)對(duì)特定認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的效力

C:各類交易、賬戶余額、列報(bào)的特征

D:認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

答案:ABCD為應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案的有：

A:被審計(jì)單位高級(jí)管理人員存在舞弊

B:被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制

C:實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則

D:被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

答案:ABCD第七章測(cè)試企業(yè)設(shè)置嚴(yán)格的審批賒銷信用制度，直接降低應(yīng)收賬款哪個(gè)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：

A:準(zhǔn)確性

B:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

C:存在

D:完整性

答案:B為證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均已發(fā)生，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇的最有效的具體審計(jì)程序是：

A:抽查銷售發(fā)票

B:抽查銷售明細(xì)賬

C:抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

D:抽查銀行對(duì)賬單

答案:B通過函證無法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是：

A:審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨憑證

B:執(zhí)行分析程序

C:審查資產(chǎn)負(fù)債表后的收款情況

D:重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

答案:A在銷售與收款審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了查實(shí)被審計(jì)單位的賒銷批準(zhǔn)制度，應(yīng)檢查哪個(gè)憑證上是否有信用部門審批人的簽發(fā)：

A:客戶訂購(gòu)單

B:銷售單

C:發(fā)運(yùn)單

D:銷貨發(fā)票

答案:B如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑被審計(jì)單位存在向虛構(gòu)顧客發(fā)貨并作為銷售業(yè)務(wù)入賬，則應(yīng)執(zhí)行最有效的實(shí)質(zhì)性程序是：

A:將業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批核對(duì)

B:將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)銷售發(fā)票和業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄核對(duì)

C:復(fù)核業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目

D:將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)盤存記錄中的發(fā)運(yùn)分錄核對(duì)

答案:A為了證實(shí)甲公司業(yè)務(wù)收入是否真實(shí)，執(zhí)行的下列審計(jì)程序中有效的有：

A:以發(fā)票為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)憑證和業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

B:對(duì)銷售毛利率進(jìn)行分析比較

C:檢查收入的確認(rèn)計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D:以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬為起點(diǎn)追查發(fā)票及發(fā)運(yùn)憑證

答案:BCD注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定函證對(duì)象時(shí)，下列債務(wù)人中應(yīng)作為主要選擇對(duì)象的有：

A:持有被審計(jì)單位30%股權(quán)

B:與被審計(jì)單位同一董事長(zhǎng)

C:欠款金額占全部應(yīng)收賬款的20%

D:欠款時(shí)間已達(dá)兩年以上

答案:ABCD為加強(qiáng)對(duì)函證的控制，審計(jì)人員采取了下列具體措施。其中，你不認(rèn)可的有：

A:由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員填寫詢證函后，由被審計(jì)單位和注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章，以防被審計(jì)單位篡改

B:由注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫地址后，由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員將信封地址與賬簿記錄的地址核對(duì)

C:由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員代為填制詢證函，但由注冊(cè)會(huì)計(jì)師與賬簿中記載的金額核對(duì)

D:由注冊(cè)會(huì)計(jì)師粘貼信封后填寫地址，由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員送往當(dāng)?shù)剜]局

答案:ABD下列內(nèi)部控制中，與應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定相關(guān)的有：

A:銷售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

B:從價(jià)格清單主文檔獲取銷售單價(jià)

C:銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購(gòu)單為依據(jù)登記入賬的

D:每月末由獨(dú)立人員對(duì)銷售部門的銷售記錄、發(fā)運(yùn)部門的發(fā)運(yùn)記錄和財(cái)務(wù)部門的銷售交易入賬情況作內(nèi)部核查

答案:AB下列選項(xiàng)中，不符合銷售與收款循環(huán)中職責(zé)分離要求的有：

A:企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)人員的書面批準(zhǔn)

B:如果編制銷售發(fā)票通知單的人員生病，可以由開具銷售發(fā)票的人員代行職責(zé)

C:銷售人員可以收款

D:談判人員與訂立合同的人員職責(zé)分離

答案:ABC第八章測(cè)試針對(duì)采購(gòu)可能由未經(jīng)授權(quán)的員工執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的控制測(cè)試是：

A:詢問和檢查打印文件，以解決差異的證據(jù)，通過對(duì)照發(fā)票價(jià)格與訂購(gòu)單上的價(jià)格，重新執(zhí)行價(jià)格測(cè)試

B:詢問、觀察商品實(shí)物并與訂購(gòu)單進(jìn)行核對(duì)，檢查打印文件并獲取復(fù)核和跟進(jìn)的證據(jù)

C:詢問和檢查授權(quán)批準(zhǔn)和授權(quán)文件，檢查訂購(gòu)單并確定是否在授權(quán)范圍之內(nèi)

D:檢查打印文件并追蹤未完成訂購(gòu)單

答案:C以下哪個(gè)不屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位：

A:詢價(jià)與確定供應(yīng)商

B:賒銷審批與銷售

C:請(qǐng)購(gòu)與審批

D:付款審批與付款執(zhí)行

答案:B注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的跡象是：

A:經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失

B:固定資產(chǎn)保險(xiǎn)大于其賬面價(jià)值

C:提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值龐大

D:累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大

答案:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位的驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的采購(gòu)明細(xì)賬，是為了證實(shí)采購(gòu)與付款循環(huán)中的哪項(xiàng)定：

A:計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

B:截止

C:存在

D:完整性

答案:D下列不能防止和發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與付款循環(huán)中發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的內(nèi)部控制制度是：

A:由被授權(quán)的財(cái)務(wù)人員簽署支票

B:請(qǐng)購(gòu)單連續(xù)編號(hào)

C:訂貨單經(jīng)采購(gòu)部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門

D:收到購(gòu)貨發(fā)票后，應(yīng)立即與訂購(gòu)單、驗(yàn)收單核對(duì)相符

答案:B下列審計(jì)程序能夠驗(yàn)證應(yīng)付賬款合理性的有：

A:分析存貨和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)

B:分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位做出解釋

C:計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與動(dòng)動(dòng)負(fù)債的比率

D:將期末應(yīng)付賬款余額與期初應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較

答案:ABCD注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解A公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制，準(zhǔn)備對(duì)其實(shí)施控制測(cè)試，下列控制測(cè)試中與所記錄的采購(gòu)都確已收到物品或已接受勞務(wù)最直接的有：

A:檢查注銷憑證的標(biāo)記

B:檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)的完整性

C:檢查付款憑單后是否附有單據(jù)

D:檢查批準(zhǔn)采購(gòu)標(biāo)記

答案:ACD注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要函證應(yīng)付賬款的情形包括：

A:被審計(jì)單位處于財(cái)務(wù)困難階段

B:應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險(xiǎn)較高

C:應(yīng)付賬款的固有風(fēng)險(xiǎn)較高

D:某應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額較大

答案:ABD下列審計(jì)程序中，哪些與查找未入賬應(yīng)付賬款有關(guān)：

A:追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)的賣方發(fā)票

B:審核期后應(yīng)付賬款明細(xì)賬的主要憑證

C:審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證

D:審查應(yīng)付賬款的明細(xì)匯總表

答案:ABC第九章測(cè)試下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的是：

A:詢問和觀察存貨的盤點(diǎn)及接觸、審批程序

B:對(duì)成本進(jìn)行分析程序

C:審查有關(guān)原始憑證是否進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)

D:審查有關(guān)記賬憑證是否附有原始憑證

答案:B有關(guān)存貨審計(jì)的下列表述中，正確的是：

A:存貨計(jì)價(jià)測(cè)試的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價(jià)格變動(dòng)不大的存貨項(xiàng)目

B:對(duì)特殊類型的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量

C:對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤不能證實(shí)存貨完整性和權(quán)力認(rèn)定

D:觀察存貨的驗(yàn)收入庫地點(diǎn)和裝運(yùn)出庫地點(diǎn)以執(zhí)行截止測(cè)試

答案:D下列哪項(xiàng)不屬于存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)包括的內(nèi)容：

A:參加存貨監(jiān)盤人員的分工

B:存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排

C:檢查存貨的范圍

D:產(chǎn)成品成本

答案:D對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)是管理當(dāng)局的責(zé)任，盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)由誰負(fù)責(zé)制定：

A:管理當(dāng)局和注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B:被審計(jì)單位管理當(dāng)局

C:會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師

答案:B對(duì)于甲公司擁有的大量藝術(shù)品與其它收藏品，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師深感在辨認(rèn)真?zhèn)闻c確定品質(zhì)方面存在困難。此時(shí)，他應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：

A:通過高空攝影進(jìn)行測(cè)量，運(yùn)用幾何計(jì)算進(jìn)行估計(jì)

B:選擇樣品進(jìn)行化驗(yàn)和分析，或利用專家的工作結(jié)果

C:采用精確的磅秤進(jìn)行測(cè)量，留意測(cè)量過程中磅秤的移動(dòng)情況

D:使用浸泡、敲擊、烘烤等方法辨別真?zhèn)?、鑒定質(zhì)量

答案:B按照不相容職務(wù)分離的要求，擔(dān)任企業(yè)存貨保管職務(wù)的人員不得兼任哪些職務(wù)：

A:存貨的采購(gòu)

B:存貨的處置申請(qǐng)

C:存貨的清查

D:存貨的驗(yàn)收

答案:ACD存貨盤點(diǎn)中的遺漏影響以下哪些項(xiàng)目的高估或低估：

A:營(yíng)業(yè)收入

B:應(yīng)收賬款

C:存貨

D:營(yíng)業(yè)成本

答案:CD領(lǐng)料單通常一式三聯(lián)，分別用于：

A:連同材料交給領(lǐng)料部門

B:存在倉庫登記材料明細(xì)賬

C:交驗(yàn)收部門用于檢驗(yàn)材料是否合格

D:交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行材料收發(fā)核算和成本核算

答案:ABD為了證實(shí)被審計(jì)單位對(duì)成本的“計(jì)價(jià)與分?jǐn)偂闭J(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性程序包括：

A:對(duì)成本執(zhí)行分析程序

B:對(duì)重大的在產(chǎn)品項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試

C:抽查成本計(jì)算單

D:檢查成本計(jì)算是否正確

答案:ABCD生產(chǎn)計(jì)劃部門根據(jù)哪些項(xiàng)目來決定生產(chǎn)授權(quán)：

A:銷售預(yù)測(cè)和產(chǎn)品需求的分析

B:管理費(fèi)用預(yù)算

C:財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

D:客戶訂購(gòu)單

答案:AD第十章測(cè)試下列關(guān)于現(xiàn)金監(jiān)盤的說法中，正確的是：

A:盤點(diǎn)現(xiàn)金前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將現(xiàn)金都鎖入保險(xiǎn)柜

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師盤點(diǎn)現(xiàn)金

C:現(xiàn)金盤點(diǎn)范圍為財(cái)務(wù)部門保管的各種用途的現(xiàn)金

D:如果存在多處存放庫存現(xiàn)金的情況，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)

答案:D下列人員中，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作的是：

A:財(cái)務(wù)經(jīng)理

B:固定資產(chǎn)卡片登記員

C:出納

D:內(nèi)部審計(jì)人員

答案:C以下有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是：

A:不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

B:企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬

C:出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程

D:加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行

答案:C下列選項(xiàng)的貨幣支出中，最可能需要集體審批的是：

A:5萬元以下

B:50萬元以上

C:10-50萬元

D:5-10萬元

答案:B下列選項(xiàng)中，既屬于一個(gè)良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制的要求也屬于一個(gè)良好的銀行存款內(nèi)部控制的要求的是：

A:現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離

B:加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)

C:全部收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬，全部支出要有核準(zhǔn)手續(xù)

D:控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行

答案:C下列交易循環(huán)中，與貨幣資金直接相關(guān)的有：

A:生產(chǎn)與存貨循環(huán)

B:人力資源與工薪循環(huán)

C:銷售與收款循環(huán)

D:采購(gòu)與付款循環(huán)

答案:ABCD貨幣資金審計(jì)涉及的憑證和會(huì)計(jì)記錄主要有：

A:請(qǐng)購(gòu)單

B:存貨盤點(diǎn)表單

C:銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D:銀行對(duì)賬單

答案:CD下列屬于一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到的要求有：

A:特殊情況下，支出可以沒有核準(zhǔn)的手續(xù)

B:貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)

C:全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，全部支出要有核準(zhǔn)手續(xù)

D:貨幣資金收支與記賬的崗位分離

答案:BCD下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序的有：

A:檢查外幣現(xiàn)金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定，是否與上年度一致

B:檢查庫存現(xiàn)金是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)

C:抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證實(shí)施截止測(cè)試

D:抽查大額庫存現(xiàn)金收支

答案:BCD第十一章測(cè)試當(dāng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，或因?qū)徲?jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但所涉金額不大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平，不至于影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該報(bào)表應(yīng)出具哪種意見的審計(jì)報(bào)告：

A:無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

B:保留意見

C:保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

D:無保留意見

答案:D當(dāng)出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見之后增加形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表非無保留意見的原因，并在可能情況下，指出其對(duì)以下哪一項(xiàng)的影響程度：

A:審計(jì)報(bào)告

B:財(cái)務(wù)信息

C:審計(jì)意見

D:財(cái)務(wù)報(bào)表

答案:D下列與管理層聲明相關(guān)的表述中，錯(cuò)誤的是：

A:如果管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留或否定意見

B:如果管理層的某項(xiàng)聲明與其他審計(jì)證據(jù)相矛盾，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)

D:如果預(yù)期不存在其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng)向管理層獲取聲明書

答案:A審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見段的第一段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過審計(jì)，并包括下列內(nèi)容：

A:指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱

B:提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C:指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間

D:指明財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

答案:ABC管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：

A:作出合理保證

B:設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

C:按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表

D:評(píng)估企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

答案:BCD注冊(cè)會(huì)計(jì)師在界定完成審計(jì)工作的日期時(shí)，考慮以下哪些因素：

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序已完成

B:被審計(jì)單位已經(jīng)進(jìn)行或拒絕進(jìn)行調(diào)整或披露

C:被審計(jì)單位管理層已經(jīng)正式簽署財(cái)務(wù)報(bào)表

D:要求被審計(jì)單位調(diào)整或披露的事項(xiàng)已經(jīng)提出

答案:ABCD非無保留的意見類型包括：

A:否定意見

B:無保留意見

C:保留意見

D:無法表示意見

答案:ACDA