2023年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前押題題庫(kù)（三百題）

PAGEPAGE12023年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前押題題庫(kù)（三百題）一、單選題1.下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位虛增營(yíng)業(yè)收入的是：A、對(duì)合格品和殘次品的銷售，均確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入B、對(duì)主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的銷售，均確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入C、采用預(yù)收款銷售方式的，在收到貸款時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入D、銷售商品涉及商業(yè)折扣的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入答案：C解析：采用預(yù)收款方式的銷售，在收到貨款時(shí)，銷售交易還沒有發(fā)生，不能確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。2.審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果的內(nèi)容不包括的信息是：A、被審計(jì)單位基本情況B、審計(jì)機(jī)關(guān)的基本情況C、被審計(jì)單位的整改情況D、審計(jì)建議答案：B3.審查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法，應(yīng)檢查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的要點(diǎn)是（）。A、檢查對(duì)應(yīng)科目欄B、審閱摘要欄C、檢查發(fā)生額D、檢查每日余額答案：B解析：A項(xiàng)，檢查對(duì)應(yīng)科目欄，檢查各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否正確；B項(xiàng)，檢查現(xiàn)金日記賬摘要欄，看其現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法；C項(xiàng)，檢查現(xiàn)金日記賬金額欄，看其現(xiàn)金收付金額是否過大；D項(xiàng)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金每日余額，看其是否超過了規(guī)定的限額。4.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致：A、采購(gòu)部門購(gòu)入過量或不必要的物資B、未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C、應(yīng)付賬款記錄不正確D、未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款答案：A解析：批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門相互獨(dú)立，以防止采購(gòu)部門購(gòu)入過量或不必要物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。5.審查銷售折扣賬務(wù)處理時(shí)，可確認(rèn)為正確的是（）。A、作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的抵減項(xiàng)目B、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并同時(shí)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并同時(shí)增加產(chǎn)成品成本D、不必進(jìn)行賬務(wù)處理答案：A解析：銷售折扣是指銷售方為鼓勵(lì)購(gòu)貨方多購(gòu)買其貨物而給予的折扣，賬務(wù)處理為直接按折后價(jià)處理，不體現(xiàn)折扣金額，按折后金額開具發(fā)票，即主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的金額不變，只是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額減少，故可作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的抵減項(xiàng)目。6.（2016年）下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理的表述中，正確的是：A、刪除審計(jì)項(xiàng)目組在項(xiàng)目最終完成時(shí)的合并立卷B、審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制C、同一審計(jì)組當(dāng)年完成的同類型的審計(jì)項(xiàng)目可合并立卷D、審計(jì)復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計(jì)項(xiàng)目檔案中統(tǒng)一管理答案：B解析：選項(xiàng)A，不能隨意刪除審計(jì)文件；選項(xiàng)C，審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷；選項(xiàng)D，審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。7.在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)做的是:A、指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行B、作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)C、監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行D、親自編制盤點(diǎn)表答案：C解析：審計(jì)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)，自始至終地監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行；監(jiān)盤可以證實(shí)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，而不能證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán)和報(bào)表中資產(chǎn)的披露和分類是否正確。8.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是：A、內(nèi)部審計(jì)人員除提交最終的審計(jì)報(bào)告之外，可以根據(jù)實(shí)際情況在審計(jì)過程中提交階段性審計(jì)報(bào)告B、內(nèi)部審計(jì)因其處于組織內(nèi)部，其報(bào)告內(nèi)容無須包括審計(jì)概況和審計(jì)依據(jù)C、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制缺陷提出的審計(jì)建議D、被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告持有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告答案：B解析：審計(jì)概況和審計(jì)依據(jù)都是審計(jì)報(bào)告中的主要內(nèi)容，不能減少。9.在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)于從被審計(jì)單位采集的格式不一致的數(shù)據(jù)，可以進(jìn)行的操作是（）。A、轉(zhuǎn)換B、刪除C、加密D、驗(yàn)證答案：A10.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但被審計(jì)單位拒絕更正時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具審計(jì)報(bào)告的意見類型是（）。A、無法表示意見B、保留意見或否定意見C、保留意見或無法表示意見D、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見答案：B解析：當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大但不具有廣泛性時(shí)出具保留意見，認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。11.查驗(yàn)固定資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是（）。[2008年初級(jí)、2009年中級(jí)真題]A、將固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量的比率與上年度該比率相比較B、檢查使用的折舊率是否正確C、檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況D、檢查相關(guān)契約、財(cái)產(chǎn)稅單和發(fā)票等憑證答案：D解析：對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員需收集各種憑證，如契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財(cái)產(chǎn)稅單、發(fā)票等，以確定固定資產(chǎn)確實(shí)屬企業(yè)所有。A項(xiàng)用于查明有無已減少的固定資產(chǎn)未在賬面上注銷或查明有無閑置的固定資產(chǎn)等問題；B項(xiàng)用于審查折舊額的計(jì)算是否正確；C項(xiàng)用于檢查固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制是否健全、有效。12.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)是（）。A、社會(huì)生產(chǎn)力B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C、國(guó)家權(quán)力D、資產(chǎn)私有制答案：B解析：審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的前提條件。這里所說的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，是指在受托管理和受托經(jīng)營(yíng)條件下，受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面對(duì)委托人承擔(dān)義務(wù)和職責(zé)。13.下列情形中，不違背“不相容崗位相互分離”原則的是()。A、出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作B、出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C、出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D、出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作答案：D解析：按規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。14.下列各項(xiàng)中，可以選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。[2009年初級(jí)真題]A、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B、社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則C、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則答案：D解析：審計(jì)人員在調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的過程中，通常選擇的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括：①法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件；②國(guó)家有關(guān)方針和政策；③會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度；④國(guó)家和行業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；⑤預(yù)算、計(jì)劃和合同；⑥被審計(jì)單位的管理制度和績(jī)效目標(biāo)；⑦被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和歷史業(yè)績(jī)；⑧公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實(shí)務(wù)；⑨專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜业囊庖?；⑩其他?biāo)準(zhǔn)。ABC三項(xiàng)均屬于審計(jì)準(zhǔn)則。15.被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的（）。A、利潤(rùn)虛減B、資產(chǎn)虛減C、存貨虛增D、負(fù)債虛增答案：C解析：材料成本差異借方登記的是超支額，即實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異。如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，且有意少攤借方額，就會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)成本減少，剩余的存貨成本會(huì)虛增，資產(chǎn)會(huì)相應(yīng)虛增，當(dāng)期利潤(rùn)會(huì)虛增。16.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在（）的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。A、本單位財(cái)務(wù)部門B、本單位信息技術(shù)部門C、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)D、本單位實(shí)際控股股東答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。17.下列不屬于按控制的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是（）。A、預(yù)防式控制B、財(cái)產(chǎn)物資控制C、會(huì)計(jì)信息控制D、經(jīng)營(yíng)決策控制答案：A解析：內(nèi)部控制按控制的目的，可以分為：①財(cái)產(chǎn)物資控制，指為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整所實(shí)施的控制；②會(huì)計(jì)信息控制，指為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠所實(shí)施的控制；③經(jīng)營(yíng)決策控制，指為保證經(jīng)營(yíng)決策的貫徹執(zhí)行所實(shí)施的控制。A項(xiàng)屬于按控制的功能分類。18.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制要求的是（）。A、選擇簡(jiǎn)單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)B、對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試C、對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)都采用詳查法D、對(duì)所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核答案：D解析：A項(xiàng)，選擇簡(jiǎn)單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)不符合職業(yè)謹(jǐn)慎的原則；B項(xiàng)，內(nèi)部控制測(cè)試并不是必須要執(zhí)行的程序，只有在滿足一定的條件下才會(huì)實(shí)施：C項(xiàng)，并不是所有事項(xiàng)都適用詳查法，詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的被審計(jì)單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計(jì)單位以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位，也可考慮采用詳查法。19.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿作用的表述，錯(cuò)誤的是：A、控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段B、明確被審計(jì)單位責(zé)任的依據(jù)C、編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D、提供行政訴訟的佐證資料答案：B20.對(duì)審計(jì)全過程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的為基礎(chǔ)的審計(jì)取證模式是A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)C、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)答案：C21.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的表述中，正確的是：A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序B、實(shí)質(zhì)性測(cè)試必須采用詳查法C、分析性復(fù)核是實(shí)質(zhì)性測(cè)試中必須使用的方法D、審計(jì)人員只有在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)才需要編制審計(jì)工作底稿答案：A解析：參見教材實(shí)施階段中實(shí)質(zhì)性測(cè)試的規(guī)定。22.為確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）。A、將應(yīng)收賬款明細(xì)表與應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)B、將應(yīng)收賬款總賬余額與財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對(duì)C、取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表D、抽取應(yīng)收賬款明細(xì)賬個(gè)別記錄，追查至有關(guān)原始憑證答案：C解析：審計(jì)人員通過取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值。審計(jì)人員應(yīng)向財(cái)會(huì)部門索取或自己編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。除了查明應(yīng)收賬款占用的資金數(shù)額以外，還要審查應(yīng)收賬款可能收回和不能收回的情況。賬齡越長(zhǎng)，可能發(fā)生壞賬的百分比越大，反之越小，據(jù)此確定應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)價(jià)值。23.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展的下列工作中，適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的是：A、執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查任務(wù)B、與有關(guān)部門共同辦理檢查事項(xiàng)C、配合有關(guān)部門查處案件D、承辦不屬于法定審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)答案：A解析：國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則總則中規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。24.將固定資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)收的職責(zé)相互分離，所要達(dá)到的目的是（）。A、防止篡改會(huì)計(jì)記錄B、保證設(shè)備購(gòu)置符合采購(gòu)合同C、防止不合理的采購(gòu)申請(qǐng)D、防止使用部門低價(jià)變賣答案：B解析：采購(gòu)與驗(yàn)收入庫(kù)兩者職責(zé)分離，主要是使采購(gòu)人員按照合同的要求進(jìn)行購(gòu)入，使驗(yàn)收部門可以根據(jù)合同的要求對(duì)采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行審核。若兩者沒有職責(zé)分離，則很可能采購(gòu)部門購(gòu)入不合要求的設(shè)備，出現(xiàn)舞弊的情形。25.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是：A、審計(jì)工作底稿是作出審計(jì)決定的依據(jù)B、審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶C、審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員的依據(jù)D、審計(jì)工作底稿不能用于行政復(fù)議答案：D解析：本題考查審計(jì)工作底稿的含義知識(shí)點(diǎn)。審計(jì)工作底稿記錄了被審計(jì)單位的基本情況以及審計(jì)的情況，記錄了審計(jì)查出的問題及相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)，因此一旦發(fā)生行政復(fù)議或訴訟，審計(jì)工作底稿可為復(fù)議機(jī)關(guān)或法院的審理提供重要資料依據(jù)。26.下列各項(xiàng)中，可用于證實(shí)現(xiàn)金收支截止期正確的審計(jì)程序是（）。A、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)督盤點(diǎn)B、核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額和總賬余額C、審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后一段時(shí)間的現(xiàn)金收支原始憑證D、分析比較當(dāng)年各月現(xiàn)金余額變動(dòng)趨勢(shì)的合理性答案：C解析：C選項(xiàng)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后一段時(shí)間的現(xiàn)金收支原始憑證，如果屬于日后事項(xiàng)的需要對(duì)日后事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，所以可以檢查現(xiàn)金收支的截止期。其他3個(gè)選項(xiàng)均達(dá)不到目的。27.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時(shí)發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中正確的是：A、稅收滯納金B(yǎng)、向下屬公司的捐贈(zèng)C、非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出D、占年度利潤(rùn)總額2%的公益性捐贈(zèng)答案：D解析：稅收滯納金，向下屬公司的捐贈(zèng)，非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得。28.下列審計(jì)程序中，能夠確定當(dāng)年新購(gòu)置固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確的是：A、計(jì)算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進(jìn)行分析B、檢查購(gòu)置固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件C、核對(duì)購(gòu)貨合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單及發(fā)運(yùn)憑證等文件D、檢查與在建工程相關(guān)的記錄，并檢查竣工決算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否正確答案：C解析：選項(xiàng)A主要發(fā)現(xiàn)閑置或減少固定資產(chǎn)未在賬上注銷的問題；選項(xiàng)B主要確定固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)的真實(shí)性；選項(xiàng)D確定在建工程計(jì)價(jià)的正確與否。29.對(duì)被審計(jì)單位注銷應(yīng)收某客戶95萬元賬款，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容是：A、注銷壞賬的審批文件B、賒銷政策C、全年銷售計(jì)劃D、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策答案：A解析：對(duì)被審計(jì)單位注銷應(yīng)收某客戶95萬元賬款，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容是注銷壞賬的審批文件。30.在判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣時(shí)應(yīng)以審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)適用的法規(guī)、制度等作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，這是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)特點(diǎn)的()。A、行業(yè)性B、時(shí)效性C、層次性D、地域性答案：B解析：時(shí)效性是指在判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣時(shí)應(yīng)以審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)適用的法規(guī)、制度等作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而不能以審計(jì)時(shí)現(xiàn)行的法規(guī)、制度等作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。31.下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有（）。A、授權(quán)審批控制B、原材料消耗定額控制C、職責(zé)分工控制D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制答案：D解析：察覺式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。例如實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)等。AC兩項(xiàng)屬于預(yù)防式控制。B項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)決策控制。32.最高人民法院《關(guān)于受理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》內(nèi)容涉及了審理證券虛假陳述案件的諸多方面，第二十四條指出“專業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人違反證券法第一百六十一條和第二百零二條的規(guī)定虛假陳述，給投資人造成損失的，就其負(fù)有責(zé)任的部分承擔(dān)賠償責(zé)任。但有證據(jù)證明無過錯(cuò)的，（）?！盇、應(yīng)予免責(zé)B、承擔(dān)連帶賠償責(zé)任C、承擔(dān)雙倍賠償責(zé)任D、取決于投資人決斷答案：A解析：《規(guī)定》第二十四條指出：“專業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人違反證券法第一百六十一條和第二百零二條的規(guī)定虛假陳述，給投資人造成損失的，就其負(fù)有責(zé)任的部分承擔(dān)賠償責(zé)任。但有證據(jù)證明無過錯(cuò)的，應(yīng)予免責(zé)。”33.對(duì)固定資產(chǎn)審查的主要目標(biāo)不應(yīng)包括（）。A、確定折舊額計(jì)算是否正確B、確定折舊政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、確定折舊方法是否得到一貫執(zhí)行D、確定固定資產(chǎn)增減是否符合預(yù)算答案：D解析：固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)固定資產(chǎn)的真實(shí)性；②證實(shí)固定資產(chǎn)的完整性；③確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)；④證實(shí)固定資產(chǎn)分類的正確性；⑤證實(shí)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確性；⑥證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性；⑦證實(shí)固定資產(chǎn)折舊方法選用的合規(guī)性及其計(jì)算的正確性。34.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是（）。A、對(duì)本單位無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)B、對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)C、對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審D、對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)答案：A解析：選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)是對(duì)本單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)35.銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是：A、發(fā)運(yùn)商品B、批準(zhǔn)賒銷C、客戶提出訂貨要求D、向客戶開出賬單并登記銷貨業(yè)務(wù)答案：C解析：客戶提出訂貨要求是整個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)的起點(diǎn)。36.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是：A、材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度B、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度C、生產(chǎn)計(jì)劃控制D、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度答案：B37.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組成員職責(zé)的是：A、遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性B、編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案C、按照分工完成審計(jì)工作，獲取審計(jì)證據(jù)D、如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果答案：B解析：審計(jì)組成員的職責(zé)包括：遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性；按照分工完成審計(jì)工作，獲取審計(jì)證據(jù)；如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果。選項(xiàng)B屬于審計(jì)組組長(zhǎng)的工作職責(zé)。38.下列選項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制的是（）。A、內(nèi)部檢查與有關(guān)執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立B、只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能提出采購(gòu)申請(qǐng)C、應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)D、限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件答案：B解析：信息傳遞程序控制包括：①授權(quán)程序；②文件和記錄的使用；③憑證的預(yù)先編號(hào)及對(duì)例外報(bào)告的跟進(jìn)處理；④獨(dú)立檢查。AC兩項(xiàng)屬于職責(zé)分工，D項(xiàng)屬于實(shí)物控制。39.按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是：A、審計(jì)組成員B、審計(jì)組主審C、審計(jì)組組長(zhǎng)D、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門答案：C40.下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果的說法中正確的是：A、審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果應(yīng)在審計(jì)結(jié)論性文書生效后進(jìn)行B、審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果應(yīng)該獨(dú)立進(jìn)行，不論其可能產(chǎn)生的社會(huì)影響如何C、審計(jì)組可以自行決定向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果D、所有向社會(huì)公布的審計(jì)結(jié)果都應(yīng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)答案：A解析：審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見書、審計(jì)決定書等審計(jì)結(jié)論性文書生效后進(jìn)行，選項(xiàng)A正確；審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位及相關(guān)單位的商業(yè)秘密，并充分考慮可能產(chǎn)生的社會(huì)影響，選項(xiàng)B不正確；審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；涉及重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府同意，選項(xiàng)CD不正確。41.下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范圍和數(shù)量的是（）。[2011年初級(jí)真題]A、采用肯定式函證B、相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷C、應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低D、以前年度函證結(jié)果良好答案：B解析：函證的范圍和對(duì)象視應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性、函證方式、以前函證結(jié)果、應(yīng)收賬款的重要性而定。如果內(nèi)部控制有缺陷，以前函證發(fā)現(xiàn)重大差異或采用否定式函證，則增大函證范圍和數(shù)量。42.（2017年）下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)法律責(zé)任的表述中，正確的是：A、以民事責(zé)任為主B、以刑事責(zé)任為主C、以賠償責(zé)任為主D、以行政責(zé)任為主答案：D解析：國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任。國(guó)家審計(jì)是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。43.（2016年）審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一筆210萬元的應(yīng)付賬款賬齡2年，經(jīng)審閱原始單據(jù)，詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員，均未能有效證實(shí)其真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是：A、函證債權(quán)人B、核對(duì)總賬和明細(xì)賬C、作出賬實(shí)不符結(jié)論D、要求在報(bào)表附注中予以說明答案：A解析：應(yīng)當(dāng)首先選擇函證，并對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)44.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是（）。[2011年初級(jí)真題]A、材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度B、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度C、生產(chǎn)計(jì)劃的過程D、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度答案：B解析：按控制的目的，內(nèi)控可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制。會(huì)計(jì)信息控制是指為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠所實(shí)施的控制。例如會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)制度等。45.對(duì)兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A、將該筆應(yīng)收賬款應(yīng)確認(rèn)為壞賬B、認(rèn)定被審計(jì)單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名，捏造應(yīng)收賬款C、查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單，驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性D、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表答案：C解析：肯定式詢證函若未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)回復(fù)，應(yīng)再寄出第二次詢證函，二次發(fā)出后仍一直不回復(fù)，要做具體分析與調(diào)查。如果經(jīng)過多次發(fā)函后，仍沒有回復(fù)，審計(jì)人員可考慮實(shí)施替代審計(jì)程序來驗(yàn)證這些應(yīng)收賬款的真實(shí)性與正確性。如審查相關(guān)合同、訂單、銷售發(fā)票副本、發(fā)運(yùn)單、現(xiàn)金收入，以及客戶與其客戶之間的書信往來，證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性。46.下列情況中，可以采用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日的是：A、采納組織主管人員的某些修改意見B、內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問題C、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告存在重大疏忽D、內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批前又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問題答案：D47.在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)觀察對(duì)賬單的寄出情況，其目的是（）。A、證實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在B、證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性C、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期D、測(cè)試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況答案：D解析：觀察、詢問是否按期編制并向客戶寄出對(duì)賬單是控制測(cè)評(píng)程序。48.在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能的是：A、財(cái)政審計(jì)B、財(cái)務(wù)審計(jì)C、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)D、效益審計(jì)答案：D解析：效益審計(jì)是最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。49.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，依法做出處理處罰的書面文件是：A、審計(jì)決定書B、審計(jì)報(bào)告C、審計(jì)結(jié)果公告D、審計(jì)工作報(bào)告答案：A50.下列各項(xiàng)中，屬于運(yùn)用分析方法檢查固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用合理性的是()。A、核對(duì)累計(jì)折舊賬戶明細(xì)賬與總分類賬B、計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較C、審查折舊費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性D、審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的折舊方法答案：B51.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有程序的是（）。[2010年初級(jí)、中級(jí)真題]A、制定審計(jì)計(jì)劃B、測(cè)試內(nèi)部控制C、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D、編制審計(jì)報(bào)告答案：C解析：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。它也是一份具有法律約束力的書面文件。會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接任何審計(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。52.2018年3月，中共中央印發(fā)了《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》，明確規(guī)定，組建中央審計(jì)委員會(huì)。中央審計(jì)委員會(huì)辦公室設(shè)在（）。A、全國(guó)人民代表大會(huì)B、審計(jì)署C、財(cái)政部D、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)答案：B解析：為加強(qiáng)黨中央對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，組建中央審計(jì)委員會(huì)，作為黨中央決策議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。中央審計(jì)委員會(huì)辦公室設(shè)在審計(jì)署。53.（2013年）下列各項(xiàng)中，屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法的是（）。A、嵌入審計(jì)模塊法B、外部調(diào)查法C、統(tǒng)計(jì)抽樣法D、比率分析法答案：A解析：選項(xiàng)B、C、D屬于傳統(tǒng)審計(jì)方法，計(jì)算機(jī)審計(jì)中仍然使用，但不是專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法。54.社會(huì)審計(jì)組織接受委托執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)證明的，（）。A、必須接受其要求出具報(bào)告B、有權(quán)拒絕出具有關(guān)報(bào)告C、應(yīng)立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報(bào)D、應(yīng)立即向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)舉報(bào)答案：B解析：《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十條規(guī)定：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：①委托人示意其作不實(shí)或者不當(dāng)證明的；②委托人故意不提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件的；③因委托人有其他不合理要求，軟件考前更新，致使注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告不能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要事項(xiàng)作出正確表述的?！?5.下列有關(guān)審計(jì)方法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。[2010年中級(jí)真題]A、順查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法B、順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少的被審計(jì)單位C、逆查法是指從分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表入手的審計(jì)方法D、逆查法一般適用于存在問題較多的被審計(jì)單位答案：D解析：順查法是指按會(huì)計(jì)核算程序，從檢查會(huì)計(jì)憑證開始，按順序核對(duì)記賬憑證、賬簿、報(bào)表的一種檢查方法。順查法的優(yōu)點(diǎn)是可以比較系統(tǒng)地了解法人和其他組織核算的全過程，漏查的可能性較小。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位。逆查法是指按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算相反的順序依次進(jìn)行審查的方法。即從審閱、分析報(bào)表著手，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)，再審查核對(duì)有關(guān)的賬簿和憑證。逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。56.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，錯(cuò)誤的是()A、獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征B、獨(dú)立性表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來源C、經(jīng)濟(jì)來源上的獨(dú)立是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)D、業(yè)務(wù)工作上的獨(dú)立是指審計(jì)工作不能受任何部門、單位和個(gè)人的干擾答案：B解析：獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來源和人員上的獨(dú)立等多方面。其中，組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)工作獨(dú)立性的保障。經(jīng)濟(jì)來源上的獨(dú)立是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)。57.下列關(guān)于選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是（）。A、公眾關(guān)注程度越低的項(xiàng)目，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B、缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C、項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D、項(xiàng)目的資金規(guī)模越大，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大答案：D解析：A項(xiàng)，預(yù)計(jì)的審計(jì)效果越大、影響力越強(qiáng)，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，因而公眾關(guān)注度高的項(xiàng)目被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)大。B項(xiàng)，審計(jì)成本和可操作性越強(qiáng)，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，因而缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)小。C項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)越大，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。D項(xiàng)，資金規(guī)模越大，被選擇作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。58.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，不正確的有（）。A、審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但具有潛在性D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，但不能完全消除答案：B59.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的存貨實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量超過賬簿記錄數(shù)量，其可能的原因是（）A、部分存貨項(xiàng)目未納入存貨盤點(diǎn)范圍B、銷售的貨物已退回但尚未登記入賬C、采購(gòu)的貨物已退貨但尚未登記入賬D、盤點(diǎn)日的在途材料尚未登記入賬答案：B解析：選項(xiàng)AC實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量小于賬簿記錄數(shù)量；選項(xiàng)D對(duì)賬實(shí)數(shù)量沒有影響。60.下列有關(guān)固定資產(chǎn)核算的錯(cuò)誤舞弊中，無法通過清查盤點(diǎn)程序予以證實(shí)的是（）。A、虛增固定資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)不入賬C、多計(jì)提固定資產(chǎn)折舊D、已完工自行建造工程未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)答案：C61.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）。[2008年初級(jí)真題]A、審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)實(shí)踐中的特色做法進(jìn)行的歸納和總結(jié)B、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最高要求C、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)可以參考的行為規(guī)范D、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度答案：D解析：AC兩項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)。B項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最低要求。62.分析性中間表的主要目的是：A、清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證電子數(shù)據(jù)B、實(shí)現(xiàn)分析模型，得到審計(jì)結(jié)果C、刪除與審計(jì)無關(guān)的字段D、建立表與表之間的連接答案：B解析：分析性中間表的主要目的是實(shí)現(xiàn)分析模型，得到審計(jì)結(jié)果。63.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的正確步驟是（）。A、調(diào)查了解內(nèi)部控制→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→如果決定依賴內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)B、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→調(diào)查了解內(nèi)部控制→如果決定依賴內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)C、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→調(diào)查了解內(nèi)部控制→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)→如果決定依賴內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試D、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→如果決定依賴內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試→調(diào)查了解內(nèi)部控制→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)答案：A解析：內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的四步驟為：調(diào)查了解內(nèi)部控制→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→如果決定依賴內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)。64.在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行（）。[2009年中級(jí)真題]A、數(shù)據(jù)采集B、數(shù)據(jù)清理C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換D、數(shù)據(jù)驗(yàn)證答案：C解析：B項(xiàng)，數(shù)據(jù)清理是對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形包括：①值缺失；②數(shù)據(jù)值為空；③冗余數(shù)據(jù)；④數(shù)據(jù)值明顯錯(cuò)誤。C項(xiàng)，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對(duì)數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過程。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形包括：①數(shù)據(jù)類型不一致；②數(shù)據(jù)格式不一致；③字段名和字段不能一一對(duì)應(yīng)；④事先設(shè)定的代碼；⑤數(shù)據(jù)庫(kù)加密措施。65.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）。A、獨(dú)立檢查B、責(zé)權(quán)配置C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D、員工素質(zhì)答案：A解析：選項(xiàng)B、D屬于控制環(huán)境的內(nèi)容。選項(xiàng)C是內(nèi)部控制的基本要素之一。66.（2012年）下列各項(xiàng)中，符合生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是()。A、產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門檢驗(yàn)，合格產(chǎn)品移交倉(cāng)儲(chǔ)部門保管B、生產(chǎn)計(jì)劃由各車間擬定，經(jīng)車間主任批準(zhǔn)后執(zhí)行C、存貨保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)，永續(xù)盤存記錄由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)D、存貨盤點(diǎn)計(jì)劃由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，盤點(diǎn)工作由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)實(shí)施答案：C解析：選項(xiàng)A，產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)由驗(yàn)收部門驗(yàn)收；選項(xiàng)B，生產(chǎn)計(jì)劃由計(jì)劃部門根據(jù)客戶訂單或銷售預(yù)測(cè)制定，并由相關(guān)授權(quán)人員審批；選項(xiàng)D，存貨的盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)由保管人員之外的其他部門人員負(fù)責(zé)實(shí)施。67.下列有關(guān)審計(jì)分類的表述中，正確的是（）。A、全部審計(jì)可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)B、績(jī)效審計(jì)與統(tǒng)計(jì)部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析性質(zhì)相同C、就地審計(jì)是指審計(jì)人員對(duì)正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展的審計(jì)D、與績(jī)效審計(jì)相比較，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)答案：D解析：解題關(guān)鍵——正確理解各種審計(jì)分類的分類標(biāo)準(zhǔn)。68.對(duì)關(guān)聯(lián)交易審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)審查的主要內(nèi)容是（）。A、關(guān)聯(lián)方的權(quán)利和義務(wù)B、關(guān)聯(lián)方的真實(shí)性C、關(guān)聯(lián)方交易信息的披露D、關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的公允性答案：C解析：對(duì)關(guān)聯(lián)交易審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查關(guān)聯(lián)方交易信息是否披露，企業(yè)報(bào)表中應(yīng)充分披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。69.審計(jì)機(jī)關(guān)按年度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先做出的統(tǒng)一安排，稱為（）。A、審計(jì)策劃B、審計(jì)方案C、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D、定期審計(jì)項(xiàng)目答案：C解析：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)任務(wù)的安排，需要實(shí)施的所有審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)的主要工作計(jì)劃，其中規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)年內(nèi)具體的基本工作任務(wù)、時(shí)間和審計(jì)人員安排，所以該計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的主要依據(jù)，也是檢查、評(píng)價(jià)審計(jì)機(jī)關(guān)工作任務(wù)完成情況的依據(jù)。70.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)法律責(zé)任的表述中，正確的是：A、以民事責(zé)任為主B、以刑事責(zé)任為主C、以賠償責(zé)任為主D、以行政責(zé)任為主答案：D解析：國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任。國(guó)家審計(jì)是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。71.審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托提出的審計(jì)工作報(bào)告的報(bào)告對(duì)象是：A、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B、本級(jí)人民政府C、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、本級(jí)人大常委會(huì)答案：D解析：審計(jì)工作報(bào)告是向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。72.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為即使不披露也不會(huì)損害財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整性的是：A、會(huì)計(jì)政策變更B、會(huì)計(jì)估計(jì)變更C、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正D、會(huì)計(jì)軟件變更答案：B73.審計(jì)人員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于（）。A、實(shí)物證據(jù)B、親歷證據(jù)C、內(nèi)部證據(jù)D、外部證據(jù)答案：B解析：審計(jì)人員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于親歷證據(jù)。74.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段B、審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C、審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D、非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行審核答案：D解析：考點(diǎn)涉及審計(jì)工作底稿的作用和審計(jì)工作底稿的審核。為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，除要求審計(jì)人員按編制要求認(rèn)真編制之外，還應(yīng)建立嚴(yán)格的審核制度。審計(jì)工作底稿作用：1.審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。2.審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶。3.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段。75.下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A、詢問本身不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性B、盤點(diǎn)有形資產(chǎn)屬于觀察的取證方法C、重新操作是指對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行重新驗(yàn)證D、函證回函來自獨(dú)立第三方，因此具有較高的可靠性答案：B解析：B.屬于檢查76.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是：A、證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的合理性B、證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性C、證實(shí)存貨采購(gòu)成本的正確性D、證實(shí)存貨的存在性答案：D解析：存貨監(jiān)盤可以證實(shí)存貨的存在性。77.（2012年）根據(jù)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，負(fù)責(zé)存貨永續(xù)盤存記錄的部門應(yīng)當(dāng)是()。A、驗(yàn)收部門B、生產(chǎn)部門C、財(cái)務(wù)部門D、采購(gòu)部門答案：C78.關(guān)于現(xiàn)金監(jiān)盤，下列做法中正確的是（）。[2008年初級(jí)真題]A、事先通知出納員B、審計(jì)人員親自查點(diǎn)現(xiàn)金的數(shù)量C、監(jiān)盤時(shí)會(huì)計(jì)主管人員在場(chǎng)D、僅監(jiān)盤保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金答案：C解析：A項(xiàng)，庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤；B項(xiàng)，出納員填制“現(xiàn)金出納報(bào)告書”或“現(xiàn)金余額表”后，應(yīng)在會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并做出記錄；D項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)充分了解企業(yè)除封存在保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金外，是否還有現(xiàn)金存入在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的其他部門，或其他人員手中。對(duì)于所有的庫(kù)存現(xiàn)金，無論存放何處，應(yīng)同時(shí)全面地進(jìn)行清點(diǎn)。79.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)中，截止期正確性指的是（）。A、實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)B、各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間C、記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算或分?jǐn)侱、記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定答案：B解析：A：完整性。C：計(jì)價(jià)和正確性。D：合法性。80.下列各項(xiàng)測(cè)試程序中，不屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的是（）。A、驗(yàn)證壞賬沖銷是否經(jīng)過收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)以外的人員批準(zhǔn)B、了解應(yīng)收款項(xiàng)賬簿記錄人員與出納員的職責(zé)分工C、審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)D、分析、計(jì)算折讓、折扣比例的合理性答案：D解析：銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的內(nèi)容包括：①走訪、觀察信用部門與銷售部門是否獨(dú)立，或分別由不同的人員負(fù)責(zé)；②抽取銷售退回或折讓發(fā)票，審查其是否由業(yè)務(wù)記錄以外的人員批準(zhǔn)；③驗(yàn)證壞賬沖銷是否經(jīng)過收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)以外的人員批準(zhǔn)；④了解應(yīng)收款項(xiàng)賬簿記錄人員與出納員的職責(zé)分工。D項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。81.下列關(guān)于審計(jì)種類的表述，正確的是（）。A、效益審計(jì)與由統(tǒng)計(jì)、財(cái)會(huì)等部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和檢查性質(zhì)相同B、就地審計(jì)也稱事中審計(jì)，是指審計(jì)人員對(duì)正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的審計(jì)C、與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)主要以合法性為目標(biāo)D、全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)答案：C解析：效益審計(jì)與由統(tǒng)計(jì)、財(cái)會(huì)等部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和檢查，在性質(zhì)上截然不同，前者是一種具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)，而后者則是有關(guān)部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)工作所進(jìn)行的一種管理活動(dòng)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。就地審計(jì)是按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)對(duì)審計(jì)的分類，事中審計(jì)是按實(shí)施審計(jì)的時(shí)間對(duì)審計(jì)的分類，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。由于被審計(jì)單位的精心設(shè)計(jì)，可能全部審計(jì)也不能查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。82.（2016年）下列各項(xiàng)中，不屬于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段工作的是：A、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B、重新確定重要性水平C、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試D、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試答案：A解析：社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段工作有：①對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試；②對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試；③重新確定重要性水平。選項(xiàng)A屬于準(zhǔn)備階段的事項(xiàng)。83.審計(jì)人員審查材料采購(gòu)成本時(shí)，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)審查的內(nèi)容是：A、材料采購(gòu)成本的構(gòu)成是否完整B、材料采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理C、發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法是否遵循一貫性原則D、材料采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定答案：C解析：選項(xiàng)C屬于材料計(jì)價(jià)的審查。84.下列選項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境的是（）。A、人力資源制度B、組織結(jié)構(gòu)C、職責(zé)分工D、員工的素質(zhì)答案：C解析：職責(zé)分工屬于控制活動(dòng)要素。85.下列各項(xiàng)中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的是（）。A、財(cái)務(wù)主管統(tǒng)一保管支票和相關(guān)印章B、出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和總賬C、出納員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審查答案：D解析：A項(xiàng)財(cái)務(wù)主管統(tǒng)一保管支票和相關(guān)印章不符合相關(guān)職務(wù)分離制度，B出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金賬，總賬應(yīng)由會(huì)計(jì)來登；C會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審查屬于審計(jì)人員職責(zé)。86.對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型或回歸方程的績(jī)效審計(jì)分析方法是（）。A、內(nèi)容分析法B、回歸分析法C、價(jià)值分析法D、成本效果法答案：B解析：A項(xiàng)，內(nèi)容分析法是對(duì)來源于多個(gè)渠道、源于多種目的、甚至是不連貫或者有交叉和重疊的信息進(jìn)行梳理，歸納總結(jié)出一個(gè)客觀、明確的觀點(diǎn)或者陳述。C項(xiàng)，價(jià)值分析法是用成果的功能與成本的比值來衡量所得到的價(jià)值（價(jià)值＝功能/成本），目的在于用最低的成本實(shí)現(xiàn)或獲取所要具備的必要功能。D項(xiàng)，成本效果法是通過分析成本和效果之間的關(guān)系，以每單位效果所消耗的成本來評(píng)價(jià)項(xiàng)目效益。87.下列有關(guān)信息系統(tǒng)測(cè)試方法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、虛擬實(shí)體法是對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)法的改良B、受控處理法測(cè)試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)C、平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會(huì)干擾被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行D、嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況答案：B解析：受控處理法是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)之后在被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)上監(jiān)督處理或親自處理，其測(cè)試的數(shù)據(jù)不是虛擬的。88.為了審查應(yīng)收賬款可能收回或不能收回的情況，審計(jì)人員需要編制或檢查的憑證是（）。A、銷售單B、銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、銀行對(duì)賬單D、應(yīng)收賬齡分析表答案：D89.由驗(yàn)收部門填制的有關(guān)收到商品的名稱、種類、數(shù)量、供應(yīng)商名稱和訂單號(hào)等資料的憑證是（）。A、出庫(kù)單B、訂購(gòu)單C、訂貨合同D、驗(yàn)收單答案：D解析：A項(xiàng)，出庫(kù)單由發(fā)運(yùn)部門開具；B項(xiàng)，訂購(gòu)單由采購(gòu)部門根據(jù)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā)；C項(xiàng)，訂貨合同由采購(gòu)部門經(jīng)授權(quán)審批后與供貨方簽訂。90.下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、審計(jì)管理的客體是審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)的職能活動(dòng)B、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率C、審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終D、審計(jì)管理只注重對(duì)審計(jì)人員的管理答案：D解析：提高審計(jì)人員的素質(zhì)，培養(yǎng)其對(duì)工作的責(zé)任感，發(fā)揮審計(jì)人員主觀能動(dòng)性，是審計(jì)管理中至關(guān)重要的內(nèi)容。91.對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型的效益審計(jì)分析方法是（）。A、內(nèi)容分析法B、回歸分析法C、價(jià)值分析法D、成本效果法答案：B解析：92.在國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中，審計(jì)工作底稿專指（）。A、調(diào)查了解記錄B、執(zhí)行審計(jì)措施記錄C、審計(jì)計(jì)劃記錄D、重要管理事項(xiàng)記錄答案：B解析：在國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中，審計(jì)工作底稿專指執(zhí)行審計(jì)措施記錄，與調(diào)查了解記錄、重要管理事項(xiàng)記錄統(tǒng)稱為審計(jì)記錄。93.財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性是指（）。A、各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間B、實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C、記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的D、記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確程度答案：D解析：財(cái)務(wù)審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)的總體合理性是指記錄和列報(bào)的金額在總體上的正確性程度。通常是指審計(jì)人員使用分析性復(fù)核方法或?qū)嵤┣‘?dāng)?shù)膶徲?jì)程序后對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度所做的估計(jì)。94.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的作用表述不正確的是()。A、有利于為解決審計(jì)爭(zhēng)議提供依據(jù)B、是充分發(fā)揮審計(jì)職能的必要條件C、有利于審計(jì)人員樹立良好形象D、是審計(jì)行業(yè)管理的重要組成部分答案：A解析：審計(jì)職業(yè)道德是具有審計(jì)職業(yè)特征的道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范，是審計(jì)行業(yè)管理的重要組成部分，遵守審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員堅(jiān)持依法獨(dú)立審計(jì)、保證審計(jì)執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)的決定性因素之一。保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)人員樹立良好形象、保持良好信譽(yù)的重要措施，也是充分發(fā)揮審計(jì)職能的必要條件。95.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：A、選擇簡(jiǎn)單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)B、對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試C、對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)都采用詳查法D、對(duì)所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核答案：D解析：選項(xiàng)A，不符合職業(yè)謹(jǐn)慎的原則；選項(xiàng)B，內(nèi)部控制測(cè)試并不是必須要執(zhí)行的程序，只有在滿足一定的條件下才會(huì)實(shí)施；選項(xiàng)C，對(duì)于由少量項(xiàng)目構(gòu)成的項(xiàng)目可以采用選取全部項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的方法，全部的審計(jì)事項(xiàng)。96.下列各項(xiàng)中，符合生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是（）。A、產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門檢驗(yàn)，合格產(chǎn)品移交倉(cāng)儲(chǔ)部門保管B、生產(chǎn)計(jì)劃由各車間擬定，經(jīng)車間主任批準(zhǔn)后執(zhí)行C、存貨保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)，永續(xù)盤存記錄由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)D、存貨盤點(diǎn)計(jì)劃由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，盤點(diǎn)工作由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)實(shí)施答案：C解析：存貨保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)，永續(xù)盤存記錄由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，選項(xiàng)C正確。97.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的指的是（）。A、真實(shí)性B、完整性C、截止D、權(quán)利和義務(wù)答案：A解析：真實(shí)性是指記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的。98.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的提法中，錯(cuò)誤的是（）A、審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)的某一具體審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)B、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相以及支持審計(jì)意見和審計(jì)決定C、審計(jì)證據(jù)與證實(shí)某一審計(jì)目標(biāo)的其他證據(jù)有相互印證關(guān)系時(shí)，能夠產(chǎn)生聯(lián)合證明力D、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好答案：B解析：選項(xiàng)B，屬于充分性，不屬于相關(guān)性。99.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)對(duì)象征求意見后，被審計(jì)對(duì)象提交書面意見的時(shí)限是接到審計(jì)報(bào)告之日起（）。A、5日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)答案：B解析：審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟?，以審?jì)機(jī)關(guān)的名義征求審計(jì)對(duì)象的意見。審計(jì)對(duì)象在接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組。審計(jì)對(duì)象自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計(jì)人員予以注明。100.下列各項(xiàng)中，超出審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。A、要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表B、要求被審計(jì)單位提供在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況C、制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為D、廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國(guó)家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定答案：D解析：審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理，但不是直接廢止，所以選項(xiàng)D符合題意。101.（2012年）通過現(xiàn)金監(jiān)盤，審計(jì)人員在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)有丙公司職工張某的借條一張，金額2000元。該借條未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也未說明用途。審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的職工張某的借條，應(yīng)采取的措施是（）。A、要求丙公司及時(shí)入賬B、要求張某立即歸還所借現(xiàn)金C、要求丙公司在資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)附注中列示D、在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”中注明借條抵庫(kù)，并進(jìn)一步調(diào)查取證后再作判斷答案：D102.（2017年）下列有關(guān)信息系統(tǒng)測(cè)試方法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、虛擬實(shí)體法是對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)法的改良B、測(cè)試數(shù)據(jù)法的受控處理法測(cè)試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)C、平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會(huì)干擾被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行D、嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況答案：B解析：受控處理法是審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進(jìn)行核實(shí)。不是虛擬的數(shù)據(jù)。103.下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于實(shí)物證據(jù)的是：A、計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的資料B、與當(dāng)事人談話的錄音帶C、被審計(jì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金D、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶答案：C解析：實(shí)物證據(jù)是通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確認(rèn)實(shí)物資產(chǎn)的存在。包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等。視聽或電子證據(jù)是指以錄音帶、錄像帶、磁盤及其他電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存形式存在的用于證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。例如，與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)事人講話的錄音帶（選項(xiàng)B）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場(chǎng)的錄像帶（選項(xiàng)D）、計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的資料（選項(xiàng)A）等。104.建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于（）A、業(yè)務(wù)授權(quán)控制B、職責(zé)分工控制C、憑證與記錄控制D、實(shí)物控制答案：D解析：參見實(shí)物控制定義。實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?05.確定控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法是（）。A、函證B、全部檢查法C、統(tǒng)計(jì)抽樣法D、重復(fù)執(zhí)行法答案：C解析：控制測(cè)試抽查范圍確定方法：統(tǒng)計(jì)抽樣法；經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。106.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的說法中，錯(cuò)誤的是：A、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照審計(jì)法的規(guī)定實(shí)施的B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)所發(fā)現(xiàn)的事實(shí)的具體情況、應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)、事實(shí)與標(biāo)準(zhǔn)的差異、已經(jīng)或可能造成的影響以及產(chǎn)生原因做出說明C、審計(jì)意見是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理意見D、審計(jì)意見的權(quán)威性取決于組織適當(dāng)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的授權(quán)答案：A解析：本題考查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和質(zhì)量要求知識(shí)點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施的，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)當(dāng)做出解釋和說明。107.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是（）。[2011年中級(jí)真題]A、記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的B、實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C、各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間D、記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠答案：A解析：真實(shí)性指報(bào)表反映的事項(xiàng)真實(shí)存在，有關(guān)業(yè)務(wù)在特定會(huì)計(jì)期間確實(shí)發(fā)生，并與賬戶記錄相符合，沒有虛列資產(chǎn)、負(fù)債余額和收入、費(fèi)用發(fā)生額。108.將本期現(xiàn)金流量表某項(xiàng)目數(shù)據(jù)與前期現(xiàn)金流量表相同項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以揭示項(xiàng)目本身及其所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合理性，這種分析方法是：A、趨勢(shì)分析法B、比率分析法C、金額驗(yàn)證法D、回歸分析法答案：A解析：參見教材相關(guān)定義。109.下列關(guān)于選擇效益審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是（）。A、公眾關(guān)注程度越低的項(xiàng)目，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B、缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C、項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D、項(xiàng)目的資金規(guī)模越大，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大答案：D解析：預(yù)計(jì)的審計(jì)效果越大，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。資金規(guī)模越大，被選擇作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。管理風(fēng)險(xiǎn)越大，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。影響力強(qiáng)的審計(jì)項(xiàng)目容易被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)成本和可操作性強(qiáng)的績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目，容易被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目。110.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致（）。A、內(nèi)部檢查缺乏獨(dú)立性和有效性B、未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C、應(yīng)付賬款記錄不正確D、未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款答案：B111.下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是()。A、相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效，但是運(yùn)行失效B、難以評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性C、相關(guān)內(nèi)部控制有效D、相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不健全答案：C解析：選項(xiàng)A、B和D中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。112.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位多筆銷售業(yè)務(wù)的記賬日期為2016年12月末，但相關(guān)銷貨發(fā)票和發(fā)運(yùn)貨憑證日期為2017年1月初，該情況將導(dǎo)致被審計(jì)單位：A、2016年的營(yíng)業(yè)成本被低估B、2016年的營(yíng)業(yè)收入被高估C、2017年的營(yíng)業(yè)成本被低估D、2017年的營(yíng)業(yè)收入被高估答案：B解析：與銷售交易相關(guān)的原始憑證日期是在2017年，說明這些交易是在2017年才真實(shí)發(fā)生的，將其記錄在2016年，會(huì)導(dǎo)致營(yíng)業(yè)收入被高估，成本被高估。2017年?duì)I業(yè)收入被低估，營(yíng)業(yè)成本被低估。113.下列關(guān)于我國(guó)國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)的表述，正確的是（）。A、真實(shí)性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵守法規(guī)的情況B、合法性是指反映財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符的程度C、效益性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益D、真實(shí)性是最終目標(biāo)，是在合法性和效益性基礎(chǔ)上才能達(dá)到的答案：C解析：真實(shí)性是指反映財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符合的程度。合法性是指財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵守法律、法規(guī)或者規(guī)章的情況。效益性是指財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。其中，真實(shí)性是基礎(chǔ)、合法性是基本要求、效益性是最終目標(biāo)。114.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時(shí)，應(yīng)采取的最有效審計(jì)程序是（）A、抽查支票和匯票有無及時(shí)解繳銀行B、分析定期存款占銀行存款的比例C、抽查大額銀行存款支出業(yè)務(wù)的資金去向D、檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：D115.社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是（）。A、內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全B、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)極低C、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高D、難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性做出評(píng)價(jià)答案：B解析：參見教材控制風(fēng)險(xiǎn)水平的分類。若審計(jì)人員認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為100%。內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)就越低。116.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)B、審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)C、獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷D、審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少答案：C解析：審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不能彌補(bǔ)質(zhì)量上的缺陷。117.下列有關(guān)審計(jì)取證模式的提法中，不正確的是（）。A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)直接從會(huì)計(jì)資料的審查入手B、制度基礎(chǔ)審計(jì)從被審計(jì)單位內(nèi)部控制的測(cè)評(píng)入手C、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)融合了風(fēng)險(xiǎn)控制方法與傳統(tǒng)審計(jì)方法D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)能夠?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)降低為零答案：D解析：選項(xiàng)D，無論賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)還是風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)，都存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且都無法降低為零。118.下列有關(guān)審計(jì)取證模式的表述中，正確的是（）。A、應(yīng)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要大量采用詳查法B、制度基礎(chǔ)審計(jì)模式直接解決了全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題C、賬目基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)答案：D解析：A項(xiàng)，賬目基礎(chǔ)審計(jì)下，審計(jì)人員需要運(yùn)用詳細(xì)審計(jì)方法；B項(xiàng)，制度基礎(chǔ)審計(jì)的缺點(diǎn)之一即為不能直接解決全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題；C項(xiàng)，制度基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)；D項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。119.在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行的是：A、數(shù)據(jù)采集B、數(shù)據(jù)清理C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換D、數(shù)據(jù)驗(yàn)證答案：C解析：數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對(duì)數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過程。120.（2013年）對(duì)于多次發(fā)函后仍無法收到回函的應(yīng)收賬款，為驗(yàn)證其真實(shí)性，審計(jì)人員可采取的替代審計(jì)程序是（）。A、將本期應(yīng)收賬款余額與上期比較，分析變動(dòng)是否異常B、審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬注銷申請(qǐng)報(bào)告和審批文件C、審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨合同、發(fā)貨憑證等D、重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制答案：C121.審計(jì)人員確定某個(gè)企業(yè)是否應(yīng)納入被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的依據(jù)是（）。A、該企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大小B、該企業(yè)盈利能力大小C、該企業(yè)與被關(guān)聯(lián)單位關(guān)聯(lián)交易是多少D、被審計(jì)單位對(duì)該企業(yè)是否擁有控制權(quán)答案：D解析：被審計(jì)單位對(duì)該企業(yè)是否擁有控制權(quán)是是否應(yīng)納入被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的依據(jù)。122.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）。A、建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度B、在實(shí)施審計(jì)之前編制切實(shí)可行的審計(jì)方案C、對(duì)被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議D、建立審計(jì)工作底稿的分級(jí)復(fù)核制度答案：C解析：選項(xiàng)D，審計(jì)質(zhì)量控制的目的在于規(guī)范審計(jì)人員的審計(jì)行為，并非是對(duì)被審計(jì)單位的規(guī)范。123.下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的是（）。[2010年中級(jí)真題]A、測(cè)試數(shù)據(jù)法B、平行模擬法C、圖形描述法D、虛擬實(shí)體法答案：C解析：信息系統(tǒng)測(cè)試法主要是一些計(jì)算機(jī)輔助方法，包括：①測(cè)試數(shù)據(jù)法；②平行模擬法；③嵌入審計(jì)模塊法；④虛擬實(shí)體法；⑤受控處理法；⑥受控再處理法；⑦程序代碼檢查法。124.被審計(jì)單位“銷售費(fèi)用明細(xì)賬”記錄以下費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)予以確認(rèn)的是：A、生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝費(fèi)B、為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)C、管理部門人員工資D、常設(shè)銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)答案：D解析：選項(xiàng)A應(yīng)計(jì)入存貨成本，選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款，選項(xiàng)C應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。125.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中實(shí)物控制的是A、顧客賒銷限額的批準(zhǔn)B、憑證的預(yù)先連續(xù)編號(hào)C、實(shí)施定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度D、重大資產(chǎn)購(gòu)置的授權(quán)答案：C126.在下列有關(guān)被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)中，審計(jì)人員認(rèn)為不正確的是：A、將業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入營(yíng)業(yè)外支出B、將公益救濟(jì)性捐贈(zèng)列入營(yíng)業(yè)外支出C、將合同違約金列入營(yíng)業(yè)外支出D、將固定資產(chǎn)的報(bào)廢損失列入營(yíng)業(yè)外支出答案：A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入管理費(fèi)用。127.限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)的控制活動(dòng)屬于（）。[2009年初級(jí)、中級(jí)真題]A、憑證和記錄控制B、職責(zé)分工控制C、獨(dú)立檢查控制D、實(shí)物控制答案：D解析：控制活動(dòng)一般包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全。它包括實(shí)物的防護(hù)措施和人員的防護(hù)措施。128.在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是()A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C、經(jīng)濟(jì)控制D、經(jīng)濟(jì)鑒證答案：B解析：在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能?？键c(diǎn)五審計(jì)的地位無論國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，還是社會(huì)審計(jì)，都處于社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的監(jiān)督控制地位。國(guó)家審計(jì)是憲法確立的一項(xiàng)政治制度安排，具有穩(wěn)固性、強(qiáng)制性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部實(shí)施的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，其目的在于通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。社會(huì)審計(jì)的地位表現(xiàn)為法定的但依托市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。129.采購(gòu)申請(qǐng)的提出與批準(zhǔn)相互獨(dú)立，該項(xiàng)控制程序是為了防止（）A、采購(gòu)的物資被偷盜B、購(gòu)入不必要的物資C、采購(gòu)的物資存在質(zhì)量問題D、將款項(xiàng)支付給錯(cuò)誤的供應(yīng)商答案：B解析：采購(gòu)申請(qǐng)的提出與批準(zhǔn)相互獨(dú)立，可以防止購(gòu)入不必要的物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害的舞弊130.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時(shí)發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中正確的是（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、向下屬公司的捐贈(zèng)C、非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出D、占年度利潤(rùn)總額2%的公益性捐贈(zèng)答案：D解析：稅收滯納金，向下屬公司的捐贈(zèng)，非法經(jīng)營(yíng)的罰款支出應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得。131.我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)在國(guó)家機(jī)構(gòu)中實(shí)行（）。A、具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作B、隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作C、隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作D、獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作答案：C解析：對(duì)于隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作的體制，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)一般隸屬于政府或政府的行政部門，對(duì)政府負(fù)責(zé)并向政府報(bào)告工作，根據(jù)法律賦予的權(quán)限，對(duì)政府各部門、各單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以便保證國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、計(jì)劃、預(yù)算的正常執(zhí)行。例如，我國(guó)審計(jì)署作為國(guó)務(wù)院的組成部門，在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對(duì)國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并且受國(guó)務(wù)院委托向全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告，向中央審計(jì)委員會(huì)報(bào)告中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政支出情況。132.下列各項(xiàng)中，可用來測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的方法是：A、分析B、函證C、外部調(diào)查D、檢查記錄或文件答案：D133.下列各項(xiàng)中，不可用作績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、國(guó)家有關(guān)政策B、具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C、審計(jì)人員的觀點(diǎn)D、國(guó)家法律法規(guī)答案：C解析：通?？梢宰鳛榭?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：（1）有關(guān)法律法規(guī)和方針政策；（2）國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)；（3）專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；（4）公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)（如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平）；（5）其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)；（6）被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)（如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等）；（7）有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等等。134.審計(jì)人員抽取了同一月份的若干張銷貨單，檢查銷售業(yè)務(wù)處理程序執(zhí)行情況，該內(nèi)部控制測(cè)試的方式是（）。A、業(yè)務(wù)程序測(cè)試B、實(shí)質(zhì)性測(cè)試C、了解測(cè)試D、功能測(cè)試答案：A解析：業(yè)務(wù)程序測(cè)試（簡(jiǎn)稱業(yè)務(wù)測(cè)試）的內(nèi)容為，選擇若干具體的典型業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過程檢查業(yè)務(wù)處理程序中的各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。這種測(cè)試通常被看成是一種縱向的內(nèi)部控制測(cè)試。135.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。[2010年初級(jí)真題]A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是指重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)報(bào)告編制階段C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)兩種D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雖然存在，但可以加以控制答案：D解析：AC兩項(xiàng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，前兩種風(fēng)險(xiǎn)也可合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；B項(xiàng)，審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員選擇被審計(jì)單位不當(dāng)，制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案不周，配備審計(jì)人員不能勝任工作，收集審計(jì)證據(jù)不充分，編制審計(jì)報(bào)告有誤等都會(huì)導(dǎo)致最終的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。136.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行的審計(jì)是（）。A、不定期審計(jì)B、定期審計(jì)C、初次審計(jì)D、再次審計(jì)答案：B解析：定期審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)按照預(yù)先規(guī)定的周期（如1年、2年、5年）進(jìn)行的審計(jì)。審查的對(duì)象主要是單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和決算資料等。根據(jù)我國(guó)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，外商投資企業(yè)和股份制企業(yè)每年都要定期接受社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證審計(jì)。實(shí)行定期審計(jì)，有利于審計(jì)工作的經(jīng)常化、制度化。137.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，其中屬于應(yīng)在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上予以調(diào)減的項(xiàng)目有（）A、所購(gòu)國(guó)債的利息收入B、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金C、因污染環(huán)境而支付的罰款D、向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)答案：A解析：B、C、D項(xiàng)屬于應(yīng)在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上予以調(diào)增的項(xiàng)目。138.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段B、審計(jì)工作底稿可以作為追究審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C、審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過程D、審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)答案：D解析：審計(jì)工作底稿與收費(fèi)基礎(chǔ)不相關(guān)。139.下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，正確的是：A、審計(jì)管理可以不考慮審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)管理的主體不包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C、審計(jì)管理的對(duì)象是審計(jì)計(jì)劃D、審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終答案：D140.審計(jì)人員審查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存4298．20元，實(shí)際庫(kù)存3028．20元，另有已支付的150元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)和已報(bào)銷的520元差旅費(fèi)單據(jù)未入賬。審計(jì)人員由此可以得出的結(jié)論是（）A、庫(kù)存現(xiàn)金短缺1270元B、庫(kù)存現(xiàn)金短缺670元C、庫(kù)存現(xiàn)金短缺600元D、庫(kù)存現(xiàn)金溢余600元答案：C解析：4298．20－150－520－3028．20＝600元。141.下列各項(xiàng)中，通?？梢宰鳛閷徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的是()。A、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B、審計(jì)工作計(jì)劃C、審計(jì)工作方案D、審計(jì)準(zhǔn)則答案：A解析：按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類：（1）法律、法規(guī)，法規(guī)中包括企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（2）規(guī)章制度；（3）預(yù)算、計(jì)劃、合同；（4）業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。142.在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，下列各項(xiàng)中不屬于生產(chǎn)成本控制措施的是：A、審核領(lǐng)料憑證B、控制廠部辦公經(jīng)費(fèi)開支C、制訂成本計(jì)劃D、編制成本預(yù)算答案：B解析：控制廠部辦公經(jīng)費(fèi)開支屬于管理費(fèi)用。143.下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定性分析方法是（）A、標(biāo)桿法B、事前事后法C、程序分析法D、評(píng)分法答案：C解析：績(jī)效審計(jì)常用的定量分析的方法有比率分析、比較分析、時(shí)間序列分析、描述性統(tǒng)計(jì)分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價(jià)值分析、目標(biāo)評(píng)價(jià)、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評(píng)分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。144.下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是：A、內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B、判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任答案：C解析：選項(xiàng)A，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)法規(guī)雖然沒有明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任，如果構(gòu)成犯罪應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理；選項(xiàng)B，社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)包括刑法和公司法；選項(xiàng)D，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任僅包括國(guó)家審計(jì)、不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任。145.審查銷售與退回賬務(wù)處理時(shí)，可確認(rèn)為正確的是（）。A、沖減銷售確認(rèn)期的營(yíng)業(yè)收入B、沖減銷售退回期的營(yíng)業(yè)收入C、沖減退回期營(yíng)業(yè)收入并同時(shí)沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本D、沖減銷售確認(rèn)期營(yíng)業(yè)收入并沖減同期營(yíng)業(yè)成本答案：C解析：發(fā)生并確認(rèn)銷售退回時(shí)，不論屬于本年度還是屬于以前年度銷售的，都應(yīng)沖減本期營(yíng)業(yè)收入，同時(shí)沖減營(yíng)業(yè)成本，增加庫(kù)存產(chǎn)成品，發(fā)生的銷售退回費(fèi)用，應(yīng)作為期間費(fèi)用列入管理費(fèi)用。146.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服時(shí)，可以提請(qǐng)裁決的部門是（）。A、最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B、該審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府C、該審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)人民政府D、該審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B解析：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。147.可以有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高的審計(jì)取證方法是（）。A、抽查法B、全部審計(jì)法C、局部審計(jì)法D、詳查法答案：D解析：詳查法是指對(duì)被審計(jì)的某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的全部?jī)?nèi)容毫無遺漏地進(jìn)行全面詳細(xì)審查的方法。詳查法可以有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，能夠收集到說明審計(jì)事項(xiàng)的完整證據(jù)，使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證。但是因?yàn)橐獙彶槿抠~表憑證，因而必須安排足夠的人員和時(shí)間才能完成的審計(jì)任務(wù)，工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高。148.從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論的審計(jì)取證模式是（）。A、財(cái)務(wù)收支審計(jì)B、賬目基礎(chǔ)審計(jì)C、制度基礎(chǔ)審計(jì)D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)答案：C解析：制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。149.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是：A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和證據(jù)收集階段B、固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但具有潛在性D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，并且能完全消除答案：C解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征：1．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移。2．審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性。4．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制。150.下列各項(xiàng)中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是（）。A、計(jì)算B、監(jiān)盤C、詢問D、函證答案：C解析：選項(xiàng)A、B和D屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法。151.審查企業(yè)H產(chǎn)品，賬面庫(kù)存為2000噸，實(shí)地檢查結(jié)果為1300噸，保管人員提供一份由某單位出具的收貨收條抵頂庫(kù)存，而業(yè)務(wù)部門則解釋為因本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)容量有限，委托其他單位保存。對(duì)此，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施為（）。A、認(rèn)定賬實(shí)不符B、認(rèn)定為賒銷C、請(qǐng)被審計(jì)單位提供合法有效的文件再做認(rèn)定D、請(qǐng)被審計(jì)單位沖銷賬面記錄答案：C解析：審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果與賬面結(jié)果不一致，且保管人員與業(yè)務(wù)部門人員解釋不一致。對(duì)于有疑慮的事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，而不是直接做出結(jié)果判斷，故此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步向被審計(jì)單位所要合法有效的正式文件，然后進(jìn)行判斷。152.內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為（）。A、賬面審計(jì)B、內(nèi)部控制審計(jì)C、以抽樣為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制審計(jì)D、以測(cè)評(píng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)答案：D解析：內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測(cè)評(píng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)。153.下列審計(jì)證據(jù)中最可靠的是（）。A、從稅務(wù)機(jī)關(guān)直接獲取的納稅證明B、被審計(jì)單位提供的銀行貸款合同副本C、被審計(jì)單位提供的對(duì)未決訴訟預(yù)期判決結(jié)果的分析D、審計(jì)人員利用客戶提供的數(shù)據(jù)親自計(jì)算的賬務(wù)比率答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)通?？紤]下列原則：①?gòu)耐獠开?dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠；②內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠；③直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠；④以文件、記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠；⑤從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。154.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是：A、客戶賒銷限額的批準(zhǔn)B、表賬證之間的定期核對(duì)C、原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離D、財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度答案：A解析：客戶賒銷限額的批準(zhǔn)屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制中的一般授權(quán)。155.下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是（）。[2011年中級(jí)真題]A、內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B、判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任答案：C解析：A項(xiàng)，《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第三十九條規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任；B項(xiàng)，在我國(guó)，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)刑法》等。C項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)