(財務公司論文)財務公司本幣結算業(yè)務風險研究

【財務公司論文】財務公司本幣結算業(yè)務風險研究內(nèi)容摘要：日常資金結算作為財務公司最基礎的業(yè)務，直接關系到整個集團資金運作的效率。財務公司應立足自身業(yè)務，從賬戶管理、資金結算、印件憑證管理、信息系統(tǒng)等方面全方位識別風險并制定相應措施積極應對，更好地服務實體經(jīng)濟，為集團內(nèi)成員單位提供強有力的金融支持及資金保障。本文關鍵詞語：結算；風險；措施一、引言企業(yè)集團財務公司是指以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。[1]支付結算業(yè)務是實現(xiàn)財務公司基本定位的主要渠道和途徑，也是財務公司生存與發(fā)展的基礎業(yè)務。因此，財務公司要重視結算業(yè)務面臨的風險并積極制定應對措施，確保資金的安全性及支付的及時性。二、財務公司本幣結算業(yè)務概述財務公司本幣結算業(yè)務的主要負責部門為結算服務部，業(yè)務牽涉賬戶的管理、不同類型的存款業(yè)務、支付結算業(yè)務等。財務公司為集團內(nèi)成員單位便捷、高效地辦理各類結算業(yè)務，并且可以節(jié)約成本、提高集團整體的資金使用效率。賬戶管理主要牽涉賬戶的開立、變更、凍結、解凍及銷戶。結算服務部根據(jù)客戶提交的開戶資料開展賬戶開立工作，并履行相關審批程序；當原開戶單位戶名、法定代表人或主要負責人、印鑒、住址以及其他開戶資料出現(xiàn)變更時，需要辦理相應變更手續(xù)。當收到有權部門的賬戶凍結通知書時，應對開立的結算賬戶進行相應的凍結操作；賬戶凍結分為只收不付凍結、不收不付凍結和部分凍結；凍結期結束后，應取消凍結，或根據(jù)有權部門解凍通知書，對賬戶解凍。當存款人申請撤銷賬戶時，應與存款人核對賬戶余額并進行賬戶結息及余額轉出等工作；賬戶余額清零后，方可辦理銷戶手續(xù)。存款業(yè)務的類型包括活期存款、協(xié)定存款、通知存款及定期存款?；钇诖婵畎簇攧展竟娴幕钇诶视嫺独ⅲ换钇诖婵顭o起存金額及期限的限制，可隨時存取。協(xié)定存款是在簽訂(協(xié)定存款協(xié)議〕后，賬戶基本留存額度以下部分按普通活期利率計付利息，超過部分按協(xié)定存款利率計付利息。協(xié)定存款的優(yōu)勢在于既可以知足日常收支需求，又可以提高資金收益率。通知存款是指成員單位與財務公司不約定存期，存款支取時需將支取日期和金額提前一定時間告知財務公司；通知存款的利率高于活期存款利率，期限靈活，同時可提高企業(yè)閑置資金的收益率。定期存款可提前支取或到期后自動支取。各期限檔次存款利率由公司根據(jù)中國人民銀行公布的基準利率及利率浮動政策確定。定期存款的優(yōu)勢在于利率高于其他存款品種。結算業(yè)務主要包括內(nèi)部轉賬、代理付款、代理收款、資金歸集與下?lián)堋⒋婵钭C明、詢證函。內(nèi)部轉賬指收、付款單位均為集團成員單位，且均在財務公司開立內(nèi)部賬戶，其資金的收付通過財務公司結算系統(tǒng)即可完成。內(nèi)部轉賬業(yè)務無在途時間，款項實時劃轉，節(jié)省了成員單位的銀行結算手續(xù)費，提高了集團公司整體資金的使用效率。代理付款是指財務公司結合各商業(yè)銀行的先進結算方式和自己的網(wǎng)絡平臺優(yōu)勢，為客戶提供的簡單便捷的支付模式，實現(xiàn)了資金支付實名處理，全程監(jiān)控、快捷高效。代理收款是指成員單位將款項匯入財務公司提供的銀行賬號，公司收到銀行反饋入賬信息后將該筆資金計入成員單位在財務公司的內(nèi)部賬戶。資金歸集指根據(jù)與集團內(nèi)成員單位約定的歸集方式，將成員單位商業(yè)銀行賬戶中的資金上收到財務公司在銀行開立的總賬戶，實現(xiàn)了集團對資金的集中管理。資金下?lián)苁侵父鶕?jù)自身資金頭寸情況，以及集團內(nèi)成員單位的實際需要，由財務公司將資金從財務公司在銀行開立的總賬戶下?lián)艿匠蓡T單位商業(yè)銀行賬戶上。存款證明是指財務公司可接受客戶委托，為委托人開辦開戶以來任意一天的存款證明。詢證函是指財務公司可接受客戶委托，為委托人開辦開戶以來任意一天的詢證函。三、財務公司結算業(yè)務面臨的風險財務公司的結算業(yè)務為集團帶來便利的同時，也存在一定的風險。因此，財務公司應識別業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)中可能存在的風險，這些風險主要表現(xiàn)在賬戶管理中的各個環(huán)節(jié)、各種類型的資金結算業(yè)務、印章及憑證的管理、信息系統(tǒng)的建設和維護等方面，具體如表1所示：〔一〕賬戶管理風險成員單位結算賬戶的開立、變更、銷戶中均存在風險點。其中主要有：開立賬戶未經(jīng)集團審批；開銷戶相關資料的真實性、合規(guī)性和完整性疏于審核；成員單位戶名、法定代表人的預留印鑒及其他開戶相關資料發(fā)生變更時，財務公司未及時辦理變更手續(xù)；成員單位因注銷、股權變更等原因需要注銷內(nèi)部賬戶，但未及時注銷等。另外，財務公司沒有及時與開戶銀行對賬、編制賬戶余額調(diào)節(jié)表，導致錯誤過失無法及時發(fā)現(xiàn)并進行調(diào)整；成員單位在財務公司開立的賬戶未及時與其財務賬簿相應科目余額進行核對，可能導致不明差額?！捕迟Y金結算風險大額指令、重復指令、可疑指令未經(jīng)核實。例如，某成員單位向供應商支付100萬元貨款，由于經(jīng)辦人員操作失誤，在成功支付后，又從網(wǎng)銀端重復提交支付指令。如果財務公司結算系統(tǒng)沒有識別、攔截并人工進行核實，會造成支付風險。當結算憑證被偽造且未經(jīng)識別時，會使成員單位資產(chǎn)受到損失；成員單位臨時性支用大額存款，導致財務公司預留的支付頭寸不能知足其他成員單位付款需求。結算業(yè)務未按制度規(guī)定的流程辦理，或經(jīng)辦人員篡改系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)、信息和設置，越權操作，導致結算業(yè)務出現(xiàn)合規(guī)風險。經(jīng)辦人員兼崗頻繁，出現(xiàn)一人多崗、一崗多人的情況，易導致業(yè)務操作混亂，加之交接的內(nèi)容不明確，造成重復操作，從而出現(xiàn)操作風險。當發(fā)生停電、系統(tǒng)故障等突發(fā)事件時，未進行有效評估排查，應急處理不當，導致結算業(yè)務無法正常進行?！踩秤≌?、憑證管理風險印章未實行專人保管、固定存放而被盜用；人員調(diào)換時未辦理交接手續(xù)導致印章丟失。結算憑證未及時整理，造成憑證留存不完整；結算票據(jù)及憑證的移交未辦理交接手續(xù)；結算服務部與銀行及財務部之間的憑證傳遞未進行登記，導致憑證在傳遞過程中丟失?！菜摹诚村X及恐怖融資風險財務公司行業(yè)成立時間較短，工作重心多放在業(yè)務發(fā)展上，反洗錢及反恐怖融資意識不強，相應的內(nèi)控制度尚不健全，執(zhí)行及懲罰力度不足，易產(chǎn)生漏洞?！参濉承畔⑾到y(tǒng)風險財務公司信息化團隊一般規(guī)模有限，信息化建設需要與外部供應商合作完成，較為依賴外部供應商。另外，部分財務公司業(yè)務運營信息系統(tǒng)自動化水平有待提高，交易仍存在較多人工參與的環(huán)節(jié)，從而影響結算效率及結算正確率。四、結算業(yè)務風險應對措施針對結算業(yè)務面臨的風險，財務公司應在賬戶管理、業(yè)務流程、印章憑證管理、信息化建設等方面制定相應的措施加以防范。〔一〕加強內(nèi)部賬戶管理財務公司應對集團成員單位提交開戶資料的合規(guī)性、完整性進行審查；并根據(jù)監(jiān)管機構反洗錢相關規(guī)定，對客戶身份進行識別。當成員單位戶名、法定代表人的預留印鑒以及其他開戶資料發(fā)生變化時，需及時辦理相應變更手續(xù)。當財務公司收到有權部門凍結通知書時，應對開立的結算賬戶進行凍結操作；凍結期結束后，應取消凍結，或根據(jù)有權部門的解凍通知書，對賬戶解凍。當財務公司得知成員單位注銷、被撤并、由于股權變更不再屬于集團內(nèi)成員單位時，應主動向成員單位發(fā)出(銷戶通知書〕。在規(guī)定期限內(nèi)未辦理撤銷賬戶手續(xù)的，如符合銷戶條件，對該賬戶進行銷戶處理；如暫時無法銷戶，經(jīng)審批后，對該賬戶辦理凍結手續(xù)，待符合銷戶條件后，方可辦理銷戶。當成員單位委托其他成員單位〔上級單位或委托代管單位〕對賬戶進行操作時，需遞交相關授權書，財務公司相應部門進行審核確認，由信息科技部門負責系統(tǒng)設置?！捕匙龊觅~戶對賬工作財務公司應定期進行賬務核對，主要包括財務公司與開戶單位的對賬和財務公司與銀行的對賬〔見表2〕。〔三〕嚴格業(yè)務流程管理成員單位通過線上向財務公司發(fā)起銀行付款指令，需要由經(jīng)辦及復核人員雙崗完成；對于金額較大的付款指令，應增加審批流程，如公司領導或上級單位審批。對于線下提交的付款指令，業(yè)務受理崗須認真核對要素，包括付款方賬號和日期是否正確，大小寫金額是否一致，加蓋的印鑒章是否與在財務公司預留印鑒一致。開戶單位存款支取憑證填寫信息不符合要求或出現(xiàn)嚴重錯誤的，可以拒絕付款。無論線上還是線下的付款指令，財務公司對重復指令、可疑指令、大額指令，均應向成員單位核實后處理。除此之外，為保障資金結算業(yè)務安全，降低資金結算風險，對結算交易實行分級審批機制。應將金額階梯式分段，對于每個梯段內(nèi)的付款設置不同的審批流程?！菜摹炒_保支付頭寸的充足性財務公司應加強資金預算管理，定期收集成員單位資金收付計劃，成員單位臨時性大額用款需求須第一時間告知財務公司。財務公司根據(jù)成員單位用款需求及時調(diào)配資金，確保充足的支付頭寸。〔五〕不相容崗位互相分離財務公司應設立結算業(yè)務崗位責任制，明確相關崗位的職責和權限，設置充足的崗位操作人員，按照最小化原則授予其操作權限，實現(xiàn)辦理資金結算業(yè)務的不相容崗位互相分離、互相制約、互相監(jiān)督。〔六〕加強對操作員的管理操作員應該嚴格按照業(yè)務操作手冊進行操作，不得任意篡改系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)、信息和設置，嚴格在授權范圍內(nèi)進行操作，不得越權操作。操作員應妥善保管其使用和管理的用戶名、密碼、U盾等，嚴格按照規(guī)定申請、使用、變更和注銷，未經(jīng)有效授權不得轉借或將用戶名、密碼、U盾告知他人?！财摺臣訌娙粘ｏL險防范在業(yè)務開展過程中，發(fā)現(xiàn)潛在風險或風險事件時，業(yè)務部門應按照公司風險管理有關規(guī)定進行報告，并采取有效措施，保障業(yè)務正常開展。風險管理部在接到風險及風險事件報告后，應及時組織相關部門參與風險解決，采取積極的應對措施。業(yè)務經(jīng)辦人員對業(yè)務處理的及時準確性、結算業(yè)務內(nèi)部控制程序的有效性負責；各崗位業(yè)務操作人員對其操作行為負責；信息科技部負責對業(yè)務運營信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性提供技術支持。違反公司規(guī)定，給公司、成員單位造成損失或影響公司聲譽的，應追究相關部門或人員的責任?！舶恕吃O立應急管理機制為預防和最大限度地減少突發(fā)事件給財務公司結算業(yè)務造成的影響，保持業(yè)務持續(xù)性，應成立結算業(yè)務應急處置工作領導小組和執(zhí)行小組，成員應牽涉公司領導、結算服務部、風險管理部及信息科技部。領導小組負責統(tǒng)一領導和指揮公司結算業(yè)務突發(fā)事件應急處置工作，決定啟動、終止應急預案，協(xié)調(diào)各部門共同開展應急處置工作，決定重大處置措施、對外披露、宣布恢復和后續(xù)評價等重大事項；負責與處置工作有關的重要事項的決策。執(zhí)行小組負責進行突發(fā)事件的監(jiān)測與報告、進行應急處置前的問題排查與會商、根據(jù)領導小組的決定與指揮開展應急處置、定期組織應急預案的培訓與演練等?！簿拧骋?guī)范印章、憑證管理各種印章實行專人使用、專人保管、專人負責。各種專用印章應嚴格按照規(guī)定的范圍使用；人員調(diào)換時，要辦理交接手續(xù)。[2]杜絕在空白憑證上預蓋印章，應當建立“印章保管交接登記簿〞并指定專人負責。交接印章時，須在“印章保管交接登記簿〞上予以記錄。人員調(diào)動時，須辦理移交手續(xù)。在憑證整理方面，應推動憑證管理電子化，不斷提升憑證管理水平。另外，在與銀行及財務部的憑證傳遞過程中，需要建立“憑證交接登記簿〞，注明資料名稱、數(shù)量、金額，由移交人及接收人簽字確認?！彩臣哟蠓聪村X工作力度在成員單位首次與公司建立業(yè)務關系時，應審查其身份信息，對其身份進行識別，不得為其開立匿名賬戶或假名賬戶；在與成員單位的業(yè)務關系存續(xù)期間，應對其進行持續(xù)的身份識別，跟蹤其日常業(yè)務活動、金融交易情況，及時要求成員單位提供最新的數(shù)據(jù)及信息。在實施成員單位身份識別程序時，發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑成員單位、成員單位的資金或者其他資產(chǎn)、成員單位的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的，不管所涉資金數(shù)額或者資產(chǎn)的數(shù)額大小，均須根據(jù)公司的反洗錢制度規(guī)定提交可疑交易報告。成員單位身份信息和交易記錄必須按照規(guī)定年限進行保存；如果其身份資料和交易記錄與反洗錢正在調(diào)查的可疑交易行為有關，且反洗錢調(diào)查工作在最低保存期屆滿時仍未結束的，公司應保存其資料直至反洗錢調(diào)查工作結束?！彩弧程嵘畔⒒ㄔO水平應用系統(tǒng)用戶須在權限設置范圍內(nèi)，嚴格按照操作手冊進行系統(tǒng)操作；員工因崗位調(diào)整或其他原因導致用戶權限發(fā)生變化時，應寫明權限變更事由及預變更的權限明細，經(jīng)過線上或者線下審批后由信息科技部門處理。應用系統(tǒng)用戶不得將密碼告知他人，不可轉借他人使用。信息系統(tǒng)開發(fā)或重大升級改造時，由系統(tǒng)對應業(yè)務部門在系統(tǒng)上線方案中確定用戶組、用戶角色和權限分配方案，信息科技部門根據(jù)該方案進行新建系統(tǒng)或