中級職稱中級會計實務(wù)考前專享試卷三

專享試卷（三售價格為每臺1.3萬元，預(yù)計銷售稅費(fèi)為每臺0.05萬元。則2×16年12月31日該批筆記 甲公司將一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量。2×1711日，其所在地的房地產(chǎn)市場比較成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，決定對月1日，該寫字樓的公允價值為48000萬元。假設(shè)甲公司沒有其他的投資性房地產(chǎn)，按凈利潤的l0%提取盈余公積，不考慮所得稅的影響。則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公 新華公司2×17年1月1日以6000萬元的價格購入公司30%的，另支付相關(guān)費(fèi)用30萬元。購入時公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為22000萬元（假定公司各項可公司取得該項投資后對公司具有重大影響。2×17年5月10日公司一批商品， 為1000萬元，該商標(biāo)權(quán)按照法律規(guī)定尚可使用年限為5年，但是在法律保護(hù)期屆滿時，甲公司可每10年以較低的手續(xù)費(fèi)申請延期，同時甲公司有充分的表明其有意向且有能力該商標(biāo)權(quán)將在不確定的期間內(nèi)為企業(yè)帶來現(xiàn)金流量。2×16年年末，該商標(biāo)權(quán)的可收回金額為800萬元；2×17年年末其可收回金額為850萬元。假定不考慮其他因素，則2×17 本，并在礦山使用內(nèi)計提折舊。假定該公司為恢復(fù)費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債的賬面金額為20002×171231 6.2×171112×14112×日的面值為元、期限為年、票面年利率為5123120%對仍作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算前乙公司債券攤余成本為496800元其中，成本500000利息調(diào)整（貸方余額）3200元。2×171231日，甲公司因持有剩余的金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)利息收入為（）元。 年累計發(fā)生建造支出3600萬元。2×17年1月1日，甲公司又取得一般借款2000萬元，年利率為6%，當(dāng)天發(fā)生建造支出800萬元，以借入款項支付（假定甲公司無其他一般借款。不考慮其他因素，甲公司按季計算利息費(fèi)用資本化金額。2×17年第一季度該公司應(yīng)予資本 8.甲公司20×71231日應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為1000萬元，其中，100萬元為×7年12月31日前支付的應(yīng)付賬款。經(jīng)雙方協(xié)商，于20×8年1月5日進(jìn)行重組。甲公司同意將本金減至500萬元免去人所欠的全部利息將利率從4%降低到2%（等，相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，重組日至到期日甲公司影響損益的金額為（）萬元。 9.2×18年12月，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，甲公司自2×19年1月1日起撤銷某網(wǎng)點，該業(yè)務(wù)將發(fā)生減值損失5該重組計劃影響甲公司2×181231日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)計負(fù)債”項目金額為（）萬元。 10.2×1910月1甲公司需購置一臺需要安裝的環(huán)保設(shè)備，預(yù)計價款為800萬元，因不足，按相關(guān)規(guī)定向提出300萬元的申請。2×19年11月1日，批準(zhǔn)了用10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。甲公司采用凈額法核算補(bǔ)2×20（） 3.2×17年1月1日，甲公司從活躍市場購入丙公司當(dāng)日的3年期債券20萬份，該債券面值總額為1000萬元，票面年利率為4%，實際年利率為3%每年年末支付當(dāng)年利息。甲公司丙公司債券支付款項1023.24萬元，另支付費(fèi)用5萬元。甲公司將該債券作為以18年該債券投資。2×17年12月31日，債券的公允價值為1100萬元，確認(rèn)的預(yù)期損20（。2×17年1月11028.24會計一致。不考慮其他因素，則對該事項下列相關(guān)的說法中正確的有（。轉(zhuǎn)換日該項應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益525萬外商簽訂的投資合同，外商將分兩次投入外幣資本，投資合同約定的匯率為1英鎊=15.5元即期匯率為1英鎊=15.65元；2×15年12月31日的即期匯率為1英鎊=15.8元人民 新華公司 萬60%3000260052×13他項目不變。2×1412月31日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為3500萬元。甲、乙公司前無任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，假定不考慮內(nèi)部、所得稅等因素的影響下列說法正確的有（5340514060%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?×161231入價格為1720萬元。乙公司購入該商標(biāo)權(quán)后立即投入使用，預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0，采用直攤銷。甲公司該商標(biāo)權(quán)于2×12年4月，有效期為10年。該商標(biāo)權(quán)的入賬價值為200萬元，至日已累計攤銷80萬元，未計提減值準(zhǔn)備。甲公司和乙并資產(chǎn)負(fù)債表的處理中，正確的有（。抵銷無形資產(chǎn)1600萬 值和相關(guān)費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額初始確認(rèn)金額，相關(guān)的費(fèi)用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益和罰款為3萬元，的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（無直接影響所有者權(quán)益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司的處理正確 6.25 劃分為持有待售的無形資產(chǎn)不再進(jìn)行攤銷，按照賬面價值與公允價值減去費(fèi)用后的 （與收益相關(guān)的，選擇凈額法的，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)成本費(fèi)用或營業(yè)外支出（與通常情況下母公司長期股權(quán)投資與子者權(quán)益的合并抵銷處理相同；子公司持有（）（）（）幣”“財政直接支付”三個明細(xì)科目。（）甲公司2×18年發(fā)生如下和事項2×181231AA4.2（2）2×188月，甲公司與丙公司簽訂一份B產(chǎn)品銷售合同，約定在2×192月底以每件1.2萬元（不含）的價格向丙公司銷售200件B產(chǎn)品，若甲公司違約，違約金為25%。2×181231甲公司B200本總額為300萬元，按目前市場價格計280B（3）2×188月，甲公司與丁公司簽訂一份C產(chǎn)品銷售合同，約定在2×192月底以每件3萬元（不含）的價格向丁公司銷售100件C產(chǎn)品，若甲公司違約，違約金為合10%。甲公司于2×19年1月向有關(guān)部門提交了210萬元的申請，用于環(huán)保不需要安裝環(huán)保設(shè)備實際成本為480萬元使用為10年采用年限平均法計提折舊，0，，2×274般借款200萬元，借款期限為1率為5%，當(dāng)日支付工程進(jìn)度款400萬元2×17年年末工程尚未完工預(yù)計2×18年年末工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)假定A公司按年12312.溫達(dá)公司和甲公司均為一般，適用的稅率為13%；適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算；年末均按實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。假定產(chǎn)品均為不含的公允價格。2×19年度發(fā)生的有關(guān)或事項如（1）1月1日，溫達(dá)公司以銀行存款6000萬元取得甲公司有表決權(quán)的70%，能夠?qū)?5008500（2）6月30日，甲公司向溫達(dá)公司銷售一件A產(chǎn)品，為1000萬元，成本為600（3）7月1日，甲公司向溫達(dá)公司銷售B產(chǎn)品200件，單位為20萬元，單位成18B庫；至2×19年12月31日，溫達(dá)公司已對外銷售B產(chǎn)品40件，單位為20.6萬元；2×191231B2.4（4）1231200B40（5）4月12日，甲公司對外上年度現(xiàn)金股利400萬元；4月20日，溫達(dá)公司收到甲公司的現(xiàn)金股利280萬元。甲公司2×19年度利潤表列報的凈利潤為1000萬元。2×1912312×191231（不要求參考答案及解【答案】臺，其可變現(xiàn)凈值【答案】【解析】2×1711=43600-（43600-【答案】（22000×30%，股權(quán)投資的金額=[1800-（880-640）]×30%=468（萬元，由于公司分配現(xiàn)金股利應(yīng)調(diào)減長期股權(quán)投資的金額=200×30%=60（萬元所以2×17年12月31日新華公司該項【答案】負(fù)債表日要進(jìn)行減值測試。2×16年年末其可收回金額低于賬面價值，故應(yīng)計提無形資產(chǎn)；【答案】45004600【答案】 【答案】400[8003600]【答案】（萬元 借：應(yīng)收賬款——重【答案】5B【答案】2×20（840-300）/10×10/12=-45（萬元?！敬鸢浮俊敬鸢浮緿【答案】【解析】2×17年1月1日，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的初始成本應(yīng)包括費(fèi)用，即1028.24萬元，選項A正確，選項B錯誤；甲公司購入的丙公司債券投資應(yīng)按公允價值計量，故在2×17年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表列示的金額為1100萬元，CD，會計分錄為： 元D【答案】地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=7000-1700=5300（萬元700 【答案】（萬元，選項B正確；新華公司2×15年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中外商投入的實收資本金額=50×15.6+80×15.65=2032（萬元，選項C正確，選項D錯誤?！敬鸢浮俊窘馕觥?×14年12月31日，乙公司按照日公允價值持續(xù)計量下可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的金 -（3000-2600）/5×2]+200=5340（萬元；2×14年12月31 【答案】【答案】費(fèi)用；選項D，職工福利基金在財務(wù)會計“基金”科目核算，在預(yù)算會計“結(jié)余”【答案】初始計量時發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計入初始入賬金額?！敬鸢浮俊窘馕觥扛鶕?jù)支付方式及形態(tài)“結(jié)存”科目應(yīng)設(shè)置“零余額賬戶用款額度”“貨幣“財政應(yīng)返還額度”三個明細(xì)科目。（1）A （2）B執(zhí)行合同將發(fā)生的損失=300-200×1.2=60（）；不執(zhí)行合同將發(fā)生的損失 （3）C；（1）2×19315 （萬元2×17811130=1000×8%×4/12=26.67（萬 ，2×17（萬元一般借