關于金融業(yè)發(fā)展引發(fā)的對金融審計人才隊伍建設的思考

.z**省審計廳高級審計師研究論文關于金融業(yè)開展引發(fā)的對金融審計人才隊伍建立的思考**市審計局金融處潘瑩世界金融業(yè)的開展伴隨著金融危機的頻繁發(fā)生，加強金融監(jiān)管、維護金融穩(wěn)定和金融平安是各個國家的重要課題。我國金融業(yè)開展還處在起步階段，內部治理構造不完備，我國的金融審計存在優(yōu)勢，也面臨很多問題，要想保證金融監(jiān)管的質量，首先是要有具備高素質的金融審計專業(yè)人才。一、金融業(yè)的快速開展國際經濟一體化，使金融業(yè)成為全球經濟的核心。90年代以來，在高新技術快速開展和經濟全球化的進程中，金融業(yè)在國際*圍內呈現(xiàn)了全球性的變化趨勢。同時，金融企業(yè)為了提高金融效率、降低金融風險，金融業(yè)的混業(yè)經營也成為金融業(yè)開展的國際性趨勢。1979年，我國經濟體制改革以來，伴隨著經濟的高速開展，作為效勞于實體經濟的我國金融業(yè)也發(fā)生了翻天覆地的變化。從實行嚴格的金融管制，信貸配給和利率管制制度，到形成銀行業(yè)競爭格局，強化風險管理，再到以建立現(xiàn)代銀行制度為目標的“股份制改造+公司治理〞的改革，至今我國四大國有銀行中、農、工、建以成功上市。在銀行業(yè)如火如荼的改革開展的同時，我國金融業(yè)不僅形成了有銀行業(yè)、證券業(yè)、信托業(yè)、保險業(yè)以及其他金融產業(yè)構成的門類齊全的宏大金融機構體系，也形成了有同業(yè)拆借市場、票據(jù)貼現(xiàn)市場、國債回購市場、外匯交易市場、國債市場、企業(yè)債券市場、股票市場、基金證券市場等多層次資本市場體系，而且形成了由金融法率法規(guī)、金融監(jiān)管部門、金融自律機構以及金融執(zhí)法機構構成的覆蓋金融活動各方面的金融法治和金融監(jiān)管體系。二、金融危機的爆發(fā)對金融監(jiān)管提出了更高的要求二十世紀九十年代以來，國際金融動亂和危機頻繁爆發(fā)。1997年夏天，泰國的貨幣泰銖急劇貶值，引起了一場席卷整個東南亞的金融危機。泰國金融危機的原因之一,是泰國的許多銀行鉆金融體制和監(jiān)管上的漏洞，片面追求利潤，在無抵押的情況下向房地產業(yè)大量地貸款，結果造成房地產畸形開展，樓市供過于求，銀行的呆賬、壞賬激增，資金周轉失靈。2007年，由美國的次貸危機引發(fā)的金融危機席卷了全球，導致了全球性的經濟衰退。這次金融危機，源于金融，影響擴散到了實體經濟，影響之大史無前例。次貸危機發(fā)生的根源之一，是美國的金融產品過度創(chuàng)新，次級抵押貸款及相關衍生品業(yè)務開展嚴重失控，美國政府金融監(jiān)管機構失職。此次金融危機標志著新自由主義經濟思想和金融市場有效性理論的破滅，說明金融機構并不能為了切身利益而進展有效的自我監(jiān)管。泰國金融危機導致了東南亞經濟危機，美國的次貸危機導致了全球經濟衰退，其中都不乏金融監(jiān)管不利的影子。金融業(yè)的快速開展，為金融業(yè)監(jiān)管提出了更高的要求，加強金融監(jiān)管，維護經濟金融體系穩(wěn)定和金融平安成為各個國家的共識。三、我國金融審計的優(yōu)勢目前，我國對金融機構的審計監(jiān)視主要存在三種方式。一是國家審計對金融行業(yè)的審計監(jiān)視；二是人民銀行、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會等金融監(jiān)管機構對我國金融業(yè)進展業(yè)務監(jiān)管；三是社會審計對金融企業(yè)財務報告進展真實性和合法性審計。與后兩者相比，國家金融審計具有明顯的優(yōu)勢：審計監(jiān)視的全面性在我國，金融審計能夠對金融系統(tǒng)進展全行業(yè)、全業(yè)務*疇的審計監(jiān)視，能夠從全面、系統(tǒng)和聯(lián)系的角度去監(jiān)視、發(fā)現(xiàn)、預警風險，打破了人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會的分業(yè)監(jiān)管的狀態(tài)，適應金融業(yè)混業(yè)開展的趨勢。同時，國家審計可以組織對人行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會的進展審計監(jiān)視。由于國家審計站在更高的層面上，對金融業(yè)整體進展有效監(jiān)管，其所提出的防*、化解金融風險的意見才更加具有針對性、周密性和有效性。因此，在金融業(yè)混業(yè)經營的開展趨勢下，國家金融審計具備其他金融監(jiān)管機構不可替代的作用?！捕硨徲嫳O(jiān)視的強制性國家金融審計的主要任務是揭露金融領域存在的重大**犯罪問題和風險隱患，維護正常的金融市場秩序，在審計處理上具有強制性，不僅擁有檢查權，而且擁有行政處理權、移送行政處理及提請司法處理權等。而社會審計主要對委托方的財務報告的真實性和合法性發(fā)表審計意見，起到鑒證作用?！踩硨徲嫳O(jiān)視的獨立性國家審計的獨立性表現(xiàn)在四個方面，一是組織上的獨立性；二是人事的獨立性；三是經費的獨立性；四是工作上的獨立性。審計機關獨立存在于金融系統(tǒng)外部，與金融風險的發(fā)生沒有直接的責任關系，就能夠客觀、公正地行使審計監(jiān)視職權、全面深入反映和揭露金融行業(yè)風險問題以及獨立提出金融改革建議。審計監(jiān)視的獨立性，保證了審計監(jiān)視的客觀性、公正性、權威性和有效性，這些也是其他監(jiān)管形式不具備的。四、我國金融審計面臨的問題〔一〕金融審計對象開展較快，金融審計能力開展滯后隨著我國金融體制深化改革的進展，許多新的金融業(yè)務不斷出現(xiàn)，金融活動方式的技術含量迅速增加。此外，金融行業(yè)的政策、法規(guī)與業(yè)務知識不斷更新，金融審計具有宏觀性、專業(yè)性、系統(tǒng)性強，政策法規(guī)多，部門間業(yè)務差異大的特點，金融審計人員必須具有扎實的審計、會計、金融、法律、計算機等專業(yè)技術知識和敏銳的分析與判斷能力，才能勝任金融審計工作。受歷史及其他因素的制約，我國金融審計業(yè)務系統(tǒng)培訓滯后，金融審計人員的業(yè)務能力不高，多數(shù)只憑經歷辦事，缺乏扎實的業(yè)務理論知識?！捕持行〕鞘薪鹑趯徲嬮_展落后在我國，區(qū)域性中小金融企業(yè)效勞于一方地區(qū)經濟，特別是在縣級市以及廣闊農村，農村信用合作社廣泛被人民群眾信任和承受，這些城市中小型金融機構與農村信用合作社在我國經濟開展中，對中小企業(yè)和廣闊農村經濟的開展起到相當重要的扶持作用。但其內部公司治理、資產質量與國有大型金融機構相差甚遠，存在信貸業(yè)務質量不高、資本充實率低、風險準備金計提缺乏、內控制度不健全等現(xiàn)實問題，需要加強金融監(jiān)管和較高水準的金融審計效勞。與此同時，我國地方審計機關只負責轄區(qū)內地方性金融機構的審計，地方金融機構往往規(guī)模較小，數(shù)量有限，造成審計機關審計對象匱乏，甚至有些審計機關缺少金融審計專業(yè)處室，審計人員缺乏大中型金融審計工程的鍛煉，造成金融審計經歷缺乏，審計技術落后，不具備金融業(yè)務審計能力的問題?！踩辰鹑谛袠I(yè)開展迅速，審計難度不斷加大目前，我國形成了有銀行業(yè)、證券業(yè)、信托業(yè)、保險業(yè)以及其他金融產業(yè)構成的門類齊全的宏大金融機構體系，隨著金融業(yè)混業(yè)經營的開展趨勢，我國金融審計面臨越來越復雜的金融審計環(huán)境。此外，銀行業(yè)務創(chuàng)新開展快速，打破了傳統(tǒng)的經營領域，包括：網(wǎng)上銀行業(yè)務、各種投資理財效勞、銀行卡業(yè)務、保險代理業(yè)務等；金融業(yè)的迅速開展，使金融審計難度加大。五、加快金融審計人才隊伍的建立從前述的金融業(yè)的開展，到我國金融審計面臨的諸多問題，可以看到我國金融審計亟待解決的問題，首先是金融審計人才隊伍建立的問題。只有人才隊伍素質提高了，才能跟上時代的步伐，不被時代淘汰，才能真正履行好審計職責，做好金融審計監(jiān)視與效勞工作，使金融審計為我國的經濟穩(wěn)定和開展起到保駕護航的作用。1.建立長期人才培養(yǎng)機制金融審計的業(yè)務特點，決定了金融審計人才的培養(yǎng)是一項長期任務。金融行業(yè)人才往往需要數(shù)十年的磨練，才能成長成為資深的專業(yè)人才，作為金融審計專業(yè)人才要具備比金融行業(yè)人才更高的視角和更多的知識儲藏，這就要求首先要建立長期系統(tǒng)的人才培養(yǎng)機制，包括人才鼓勵機制、人才培訓機制以及人才的流動機制，這是解決金融審計人才匱乏的根本問題。2.審計人員樹立終身學習和自覺學習的觀念作為一名審計人員來說首先要具備依法審計，客觀公正，恪盡職守，紀律嚴明這些根本素質。作為一名合格的審計人才，不僅要有德，還要有才，同時還必須樹立終身學習和自覺學習的觀念。只有樹立了這樣的學習觀念，并付諸于行動，才有可能具備適應金融業(yè)務開展需要真才實學，才能順應時代的開展，跟上社會進步的步伐，更好的完成金融審計工作。3.引進外部專業(yè)審計人才面向社會公開選拔優(yōu)秀人才，引進外部金融專業(yè)人才，是快速提升金融審計人才隊伍素質的方法之一。完善“**、公開、競爭、擇優(yōu)的人才選拔任用機制，引進外部金融人才可以彌補金融審計在金融業(yè)務審計方面的短板。不容無視的是，引進人才后的后續(xù)培訓工作，只有通過金融審計業(yè)務磨煉和審計知識業(yè)務培訓，才能真正成為金融審計專業(yè)人才。4.建立合理的人才流動機制建立署機關各司〔局〕、派出審計局、特派辦的金融審計部門及各省市審計機關相互之間的人才合理流動機制。有利于推動上級審計機關的專業(yè)審計隊伍建立，和指導下級審計機關的金融審計工作，將先進的金融審計經歷和方法傳達至下級審計機關；有利于下級金融審計人員接觸大中型金融審計工程，學習先進的金融審計理念，更好的效勞地方中小金融企業(yè)，推動地方中小金融企業(yè)完善管理安康開展。5.采用多種培訓形式提高金融審計人才業(yè)務素質人才培訓