營改增各地口徑：廈門國稅8月15日解答營改增實務(wù)中的15個問題

從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !營改增各地口徑：廈門國稅 8月15日解答營改增實務(wù)中的 15個問題營改增問題解答（十二）1、企業(yè)有2016年4月30尚在建設(shè)的不動產(chǎn)，預計 5月份底可以完工，5月1日以后企業(yè)簽訂不動產(chǎn)租賃合同，可否選擇簡易計稅？答：自建不動產(chǎn)項目，可按自建不動產(chǎn)建設(shè)施工起始日期確認是否屬于房地產(chǎn)老項目。該項目可選擇適用簡易計稅方式。2、商業(yè)企業(yè)向供貨企業(yè)收取的與商品銷售量、 銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，該如何征稅？答：按會議展覽服務(wù)征稅。3、托兒所、幼兒園、學校提供免稅保育和教育服務(wù)原使用原財政非稅收入票據(jù)的，能否繼續(xù)使用？答：托兒所、幼兒園、學校提供免稅保育和教育服務(wù)仍可繼續(xù)使用原財政非稅收入票據(jù)。4、公立醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)和其他非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供免稅醫(yī)療服務(wù)原使用醫(yī)療收費票據(jù)的，能否繼續(xù)使用？答：公立醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)和其他非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供免稅醫(yī)療服務(wù)仍可繼續(xù)使用醫(yī)療收費票據(jù)。5、企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅，地稅機關(guān)將其中的 2%支付（或返還）給企業(yè)從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !做為企業(yè)為稅務(wù)機關(guān)代扣代繳的收入，這部分收入是否征收增值稅？答：按商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀代理服務(wù)征收增值稅。6、市政府文件中明確某不動產(chǎn)自 2016年4月15日起轉(zhuǎn)讓至某公司，但是5月之后才能完成權(quán)屬登記，能否根據(jù)市政府文件判定該不動產(chǎn)屬 4月30

2016年日前取得的老項目？答：對2016年5月1日前政府文件已明確權(quán)屬歸屬、 且已完工不動產(chǎn)項目，可確認為不動產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方式。7、企業(yè)請家政企業(yè)上門提供辦公環(huán)境保潔服務(wù)，取得的專用發(fā)票可以抵扣嗎？答：提供辦公環(huán)境保潔服務(wù)屬其他生活服務(wù)，取得的專用發(fā)票可以申報抵扣進項稅額。8、會議打包服務(wù)含住宿、餐飲、場租能否統(tǒng)一按提供會議服務(wù)開具發(fā)票？答：會議場地出租及會場服務(wù)屬會議服務(wù)項目，可統(tǒng)一按照會議服務(wù)開具發(fā)票；住宿、餐飲屬兼營項目，應(yīng)分項開具發(fā)票；會議打包服務(wù)含會議用品采購的，應(yīng)按貨物銷售開票、征稅。9、酒店業(yè)客人損壞酒店物品（客房用品或餐具等），取得的賠償款是否應(yīng)視同銷售？如需視同銷售，按貨物銷售還是住宿或餐飲服務(wù)計算？答：應(yīng)視同銷售，按銷售貨物征稅。10、酒店業(yè)長包房，是適用住宿服務(wù)還是不動產(chǎn)租賃？答：按住宿服務(wù)征稅。11、建筑施工企業(yè)負責建造 BRT（快速公交專用道）工程，工程項目跨越翔安、同安、集美、湖里、思明五個區(qū)，共 20多個站點。企業(yè)的工程款統(tǒng)一結(jié)算，目前無法劃分各個區(qū)具體收入多少，這種情況在勞務(wù)發(fā)生地進行預繳存在較大困難，是否可從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !以允許企業(yè)直接在機構(gòu)所在繳納？答：經(jīng)與財政局協(xié)商，所有市重點工程項目建設(shè)單位，報經(jīng)市財政局確認后，統(tǒng)一調(diào)整至直屬稅務(wù)分局管征，發(fā)生跨區(qū)建筑安裝服務(wù)不再實行勞務(wù)發(fā)生地預繳稅款，直接在機構(gòu)所在地申報繳納稅款。12、物業(yè)公司提供停車服務(wù)，物業(yè)公司代為經(jīng)營管理業(yè)委會的停車場地，收取的停車費用如何征稅？答：按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)征稅，適用 11%稅率；營改增前取得的停車場收取的停車費服務(wù)可選擇適用簡易計稅方式，適用 5%的征收率。13、提供非學歷教育服務(wù)時一并收取的住宿、餐飲服務(wù)收入能否作為非學歷教育服務(wù)收入一并適用簡易計稅方法？答：提供非學歷教育服務(wù)時一并收取的住宿、 餐飲服務(wù)收入屬非學歷教育服務(wù)收入，可一并適用簡易計稅方法；非學歷機構(gòu)對外提供住宿、餐飲服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征稅。14、《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》 【國稅發(fā)（1995）192號】第一條第三款規(guī)定，納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。如何理解？答：一是開票方應(yīng)為銷貨單位、提供勞務(wù)單位或是提供服務(wù)單位；二是收款人應(yīng)為開票人。15、房地產(chǎn)企業(yè)在 5月1日前按銷售面積預征營業(yè)稅，但在 5月1日后，以最終測繪面積多退少補。若有這種情況發(fā)生時，原有的處理是將原來開具的發(fā)票作廢，再重新開一張正確面積的發(fā)票，但 5月1號后其不再征收營業(yè)稅，也為地稅發(fā)票，該如何處理？從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !答：最終測繪面積大于原銷售面積的，按最終測繪面積計算的房款收入開具藍字增值稅普通發(fā)票，再按原發(fā)票收入開具紅字增值稅普通發(fā)票；最終測繪面積小于原銷售面積的，按最終測繪面積計算的房款收入開具藍字增值稅普通發(fā)票，再按最終測繪面積計算的房款收入開具紅字增值稅普通發(fā)票。小編寄語：不要指望一張證書就能使你走向人生巔峰?？荚囍皇菣z測知識掌握的一個手段，不是目的。千萬不要再考試通過之后，放松學習。財務(wù)人員需要學習的有很多，人際溝通，實務(wù)經(jīng)驗， excel等等等等，都要學，都要積累。要正確看待考證，證