全面預(yù)算管理制度

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面面預(yù)算管理制度

1、目的和意義

為加強集團的經(jīng)營管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本制度。

2、定義：預(yù)算是全部以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)將來一段期間內(nèi)所有經(jīng)營活動各項目標的行動方案與相應(yīng)措施的數(shù)量解釋。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)節(jié)、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，面面控制公司經(jīng)濟活動的一種管理方式。

3、預(yù)算期間：年度預(yù)算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。

5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：

5.1確定經(jīng)營目標并組織實施；

5.2明確集團所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責和權(quán)限；

5.3對集團所屬公司經(jīng)營活動舉行控制、監(jiān)督和分析。

6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平?；效益優(yōu)先，確保重點；面面預(yù)算，過程控制；權(quán)責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險?！?/p>

7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算及其他預(yù)算。

7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動挺直相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。詳細包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、選購預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等；

7.2財務(wù)預(yù)算：是指一系列特地反映企業(yè)將來肯定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)情況和經(jīng)營成績，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預(yù)算的總稱，詳細包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；

7.3專項預(yù)算：(范文先生網(wǎng).)包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費支出。

8、預(yù)算管理的組織機構(gòu)：集團建立由董事會、預(yù)算管理委員會、各預(yù)算責任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

8.1集團董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責確定集團所屬公司年度經(jīng)營目標，審批年度預(yù)算計劃及其調(diào)節(jié)計劃。

8.2集團成立預(yù)算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負責人組成。各公司預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔任。預(yù)算管理委員會負責審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)節(jié)草案及審議預(yù)算執(zhí)行狀況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)節(jié)草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

8.3預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在集團所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負責預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)節(jié)和考核等詳細工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

8.4集團所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責任部門，負責本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并協(xié)作財務(wù)部做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

8.5集團所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，務(wù)必劃分清晰，做到權(quán)責明確。各部門按照工作需求設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

9、預(yù)算管理組織的組成、職責及部門目標

9.1公司預(yù)算管理委員會組成：

主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務(wù)部經(jīng)理

9.2預(yù)算管理委員會的職責：

9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營目標及方針；

9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并研究建議修正事項；

9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的沖突或分歧事項；

9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預(yù)算；

9.2.5環(huán)境變更時，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；

9.2.6向集團上報本公司預(yù)算執(zhí)行狀況表和預(yù)算執(zhí)行分析報告。

9.2.7按照集團批準的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。

9.3主任委員職責：

9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經(jīng)營規(guī)劃；

9.3.2負責平?公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.3.3打算公司年度財務(wù)預(yù)算草案；

9.3.4核準上報公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。

9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責：

9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等；

9.4.2催促預(yù)算編制的進度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會研究；

9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預(yù)算執(zhí)行狀況；

9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異狀況；

9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見；

9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責任人的職責：

9.5.1按照公司年度經(jīng)營目標起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.3向公司財務(wù)部提供部門業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料，如部門工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；

9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

9.5.5向公司預(yù)算委員會報告本部門預(yù)算執(zhí)行狀況；

9.5.6按照公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算指標起草、修改和擬定上報本部門的經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

10、預(yù)算的編制與審批

10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

10.1.1國家有關(guān)政策規(guī)矩和公司章程；

10.1.2公司經(jīng)營進展戰(zhàn)略和目標；

10.1.3公司年度經(jīng)營方案；

10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；

10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行狀況。

10.2公司預(yù)算的編制程序：

10.2.1集團董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標；

10.2.2財務(wù)部按照公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的辦法和要求；

10.2.3公司各預(yù)算責任部門根據(jù)統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年11月10日前送財務(wù)部，年度預(yù)算務(wù)必同時分解到月度預(yù)算；

10.2.4財務(wù)部對各項預(yù)算責任部門提交的預(yù)算建議計劃舉行初審、匯總和平?，并就平衡過程中發(fā)覺的問題舉行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)節(jié)的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于11月25日前報公司預(yù)算管理委員會審查

，通過后上報集團董事會；

10.2.5經(jīng)集團重事會對公司年度預(yù)算草案提出修改意見后，財務(wù)部對預(yù)算草案舉行修改后重新上報集團董事會審批。

10.3公司預(yù)算的審批程序：

10.3.1公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于11月25日召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責任部門應(yīng)舉行調(diào)節(jié)；

10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預(yù)算；

10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達公司各預(yù)算責任部門執(zhí)行；

11、預(yù)算的執(zhí)行與控制

11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，即具有命令性，各預(yù)算責任部門務(wù)必仔細組織實施。各預(yù)算項目在實際執(zhí)行中舉行

11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、舉行籌融資活動的基本依據(jù)。

11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報銷

11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的基本條件為：

11.3.1.1預(yù)算責任部門下達的方案或簽署的審查意見；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.3經(jīng)審批同意確切填寫的《付款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》；

11.3.1.4根據(jù)財務(wù)制度需求提供的其他有關(guān)憑證。

11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的程序：由資金用法單位或預(yù)算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。

11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部按照資金的周轉(zhuǎn)狀況和項目進度狀況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時光的，按規(guī)定的時光支付。

11.3.4財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。

11.4預(yù)算外資金的拔付報銷：預(yù)算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算務(wù)必先進入追加調(diào)節(jié)程序，再舉行付款申請和費用報銷審批。

11.5預(yù)算追加調(diào)節(jié)程序：

11.5.1公司正式批準執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)普通不予調(diào)節(jié)。但當產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營管理工作調(diào)節(jié)、公司發(fā)生重大經(jīng)營管理事故等緣由時，可以申請預(yù)算追加調(diào)節(jié)。

11.5.2預(yù)算追加調(diào)節(jié)由責任部門提出，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準上報集團董事會批準。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團財務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團董事長審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團財務(wù)總監(jiān)審批。

11.5.3經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)節(jié)金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預(yù)算報表金額的調(diào)節(jié)，預(yù)算對照分析與考核仍按原批準下達的年度財務(wù)預(yù)算目標為準。

11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行狀況月度分析報告制度。各預(yù)算責任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部面面分析每月預(yù)算執(zhí)行狀況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任和集團財務(wù)審計處。由預(yù)算管理委員會主任打算召開預(yù)算管理委員會會議審議。

11.7年度終了，各預(yù)算責任部門應(yīng)清理當年預(yù)算執(zhí)行狀況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度支配的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)支配的未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。

12、預(yù)算修正

12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中因為市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策緣由等客觀因素發(fā)生重大改變，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預(yù)算委員會可以在年度中期即每年6月份舉行預(yù)算修正。

12.2預(yù)算修正的基本原則：

12.2.1目標一致原則，即預(yù)算修正事項不能偏離公司進展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求；

12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正計劃在經(jīng)濟上應(yīng)該能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

12.2.3責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)該責成預(yù)算執(zhí)行單位實行措施加以解決；

12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點放在預(yù)算執(zhí)行中浮現(xiàn)的重要的、不正常的、不吻合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。

12.2.6收支平?原則。

12.2.7節(jié)省就是創(chuàng)收原則。

12.3預(yù)算修正的程序：

12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標責任人按照外部經(jīng)營環(huán)境改變狀況向集團董事會提出修正申請。

12.3.2公司財務(wù)部對申請修正事項提出預(yù)算修正計劃，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批；

12.3.3集團董事會對公司提出的預(yù)算修正事項采取逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營預(yù)算。

12.3.4財務(wù)部對集團董事會批準的預(yù)算修正項目舉行監(jiān)督執(zhí)行。

12.3.5公司其他責任部門按批準的預(yù)算修正當嚴格執(zhí)行。

13、預(yù)算的考核與監(jiān)督

13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的詳細政策由公司預(yù)算管理委員會制定。

13.2公司預(yù)算考核實行年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門舉行。

13.3公司建立預(yù)算責任人制度，各預(yù)算責任人為各預(yù)算責任部門的負責人。

13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，按照年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責任部門的執(zhí)行狀況舉行評價，評價結(jié)果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)節(jié)和追加、修正務(wù)必仔細實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。

13.6公司建立預(yù)算財務(wù)內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負責對各預(yù)算責任部門的預(yù)算執(zhí)行狀況舉行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財產(chǎn)的盤點、收入、成本、費用和利潤確實認。

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