押金不交增值稅

從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !押金不交增值稅問(wèn)一個(gè)朋友忙什么，說(shuō)是營(yíng)改增之前收的租房押金，兩百多萬(wàn)元交了營(yíng)業(yè)稅，現(xiàn)在營(yíng)改增了，去地稅辦退稅，再申報(bào)交給國(guó)稅。押金交什么營(yíng)業(yè)稅？也不需要交增值稅。租賃業(yè)的增值稅，只對(duì)租金、預(yù)收租金、租金的價(jià)外費(fèi)用、視同銷(xiāo)售的租金，這四項(xiàng)金額征稅。押金都與它們沾不上邊。首先，押金不是租金，這一點(diǎn)是非常清晰的；其次，押金不是預(yù)收的租金，這一點(diǎn)也非常清晰；其三，押金也不是租金的價(jià)外費(fèi)用，這可以啰嗦啰嗦：因?yàn)閮r(jià)外費(fèi)用要么是收取不退，要么是代收代付，總之是不會(huì)原路還給客戶(hù)。要么自己消化，要么轉(zhuǎn)付給別人。凡是必須要退給支付方的負(fù)債，都不滿(mǎn)足價(jià)外費(fèi)用的定義。最后，視同銷(xiāo)售就不說(shuō)了，完全靠不上。所以，對(duì)押金無(wú)法征增值稅。押金在沒(méi)有歸還客戶(hù)之前，只有當(dāng)其不再是押金時(shí)，才能被征稅。原因在于，此時(shí)，它要么沖抵為租金，要么因合同違約被扣，不再退還。從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !而這時(shí)，征稅是基于以上事實(shí)發(fā)生的證據(jù)。沖抵為租金本身，比如，因?yàn)榍纷?，而把押金部分不再退還、轉(zhuǎn)為租金，此時(shí)押金變租金，此時(shí)交增值稅；因合同違約被扣，比如，承租方違約，按合同把押金部分不再退還、轉(zhuǎn)為賠償金，此時(shí)押金變租金的價(jià)外費(fèi)用，此時(shí)交增值稅。唯一的例外，只是包裝物押金。因?yàn)樵诶显鲋刀悤r(shí)代，這是非常多見(jiàn)的。包裝物如果1年內(nèi)沒(méi)有退回來(lái)，直接對(duì)押金按銷(xiāo)售包裝物征稅。這一規(guī)定在法律上實(shí)際上是有可爭(zhēng)議點(diǎn)的。但由于其時(shí)間較早，在傳統(tǒng)增值稅行業(yè)，也被大家奉為一個(gè)基本的規(guī)則來(lái)認(rèn)同了。我十多年前做咨詢(xún)時(shí)，就對(duì)企業(yè)提出：合同要約定包裝物退回的時(shí)限不能超過(guò)一年，否則押金不退。除包裝物之外，押金都不交增值稅。沒(méi)有交增值稅的依據(jù)。那位朋友說(shuō)，沒(méi)有辦法，我們這兒都要交押金的增值稅，有時(shí)甚至是以押金的名義借款，也被征了稅。稅務(wù)局的態(tài)度是，如果到時(shí)候收回押金，可以退稅。如果是心甘情愿要交增值稅，當(dāng)然也是可行的。但是，想過(guò)沒(méi)有，營(yíng)改增后，交了增值稅，開(kāi)不開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給對(duì)方抵扣呢？開(kāi)的話(huà)，一般納稅人可以抵進(jìn)項(xiàng)，考慮到雙方的利益，實(shí)際上可能并沒(méi)有吃多少虧，相當(dāng)于約定一個(gè)不含稅的押金。當(dāng)然，未來(lái)要退稅，則需要走紅字發(fā)票的處理流程。錢(qián)在你手上，應(yīng)該不怕對(duì)方不配合；如果不開(kāi)，對(duì)方抵不了，或者對(duì)方根本就不需要抵進(jìn)項(xiàng)，當(dāng)然是便宜了稅務(wù)局，因?yàn)橘Y金是有時(shí)間價(jià)值的。從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !小編寄語(yǔ)：不要指望一張證書(shū)就能使你走向人生巔峰?？荚囍皇菣z測(cè)知識(shí)掌握的一個(gè)手段，不是目的。千萬(wàn)不要再考試通過(guò)之后，放松學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多，人際溝通，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)， excel等等等等，都要學(xué)，都要積累。要正確看待考證，證考出來(lái)，可以在工作上助你一臂之力，但是絕對(duì)不是說(shuō)有了證，就有了一切。有證書(shū)知識(shí)比別人多了一個(gè)選擇