二中財(cái)務(wù)管理制度

Word版本，下載可自由編輯二中財(cái)務(wù)管理制度二中財(cái)務(wù)管理制度之相關(guān)制度和職責(zé)，二中財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,合理使用資金,充分發(fā)揮有限資金的使用效益,努力為教導(dǎo)、教學(xué)服務(wù),按照《中學(xué)校小學(xué)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校詳細(xì)實(shí)際,制定我校財(cái)務(wù)管理制度如下:一...

二中財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,合理使用資金,充分發(fā)揮有限資金的使用效益,努力為教導(dǎo)、教學(xué)服務(wù),按照《中學(xué)校小學(xué)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校詳細(xì)實(shí)際,制定我校財(cái)務(wù)管理制度如下:

一、總則

(1)小學(xué)財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹國(guó)家有關(guān)法律、規(guī)矩和財(cái)務(wù)規(guī)則制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)進(jìn)展和資金供應(yīng)的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國(guó)家、小學(xué)和個(gè)人的關(guān)系。

(2)小學(xué)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:依法多渠道籌集資金,合理編制小學(xué)預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程舉行控制和管理;努力節(jié)省支出,提升資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全規(guī)則制度,照實(shí)反映小學(xué)財(cái)務(wù)情況,對(duì)小學(xué)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性舉行監(jiān)督。小學(xué)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員及全體教職工,都要自覺遵守各有關(guān)部門制定的財(cái)務(wù)制度,團(tuán)結(jié)全都,密切協(xié)作,采取民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái),使我校有限資金發(fā)揮最大效益。

二、收入管理

小學(xué)的一切資金,包括財(cái)政拔款、學(xué)雜費(fèi)、小學(xué)創(chuàng)收、各種代管代收資金以及以小學(xué)名義收取的各種收費(fèi)都要納入小學(xué)財(cái)會(huì)部門的統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)設(shè)立任何形式的小金庫(kù),凡應(yīng)交小學(xué)財(cái)會(huì)部門管理的資金都要準(zhǔn)時(shí)交回,凡對(duì)外收款的收據(jù),都要使用市財(cái)政局印制的統(tǒng)一收據(jù)、小學(xué)財(cái)會(huì)部門匯總后交財(cái)政非稅收入專戶。

三、支出管理

(1)采取方案管理、國(guó)庫(kù)統(tǒng)一支付制度

小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出根據(jù)市財(cái)政管理體制改變的要求,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)直接支付的管理方法。每年年底,小學(xué)各處室結(jié)合本部門實(shí)際,科學(xué)、合理地做出本處室下一年度的日常支出和政府選購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算,報(bào)小學(xué)審批后,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編制全校的預(yù)算方案,各處室要按照教導(dǎo)局核定后的預(yù)算數(shù)額或選購(gòu)項(xiàng)目,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

(2)加強(qiáng)支出的方案管理。

日常各處室業(yè)務(wù)支出,要提前半個(gè)月做出方案,送交總務(wù)處,普通選購(gòu)支出要提前二周做出購(gòu)物方案(緊張狀況例外)送小學(xué)審批由總務(wù)處統(tǒng)一支配,擅自購(gòu)物的不予報(bào)銷;不提前送交購(gòu)物方案的,不予選購(gòu)或不予保證準(zhǔn)時(shí)供給。在零星選購(gòu)過程中,普通物品由小學(xué)選購(gòu)員按方案購(gòu)置,專業(yè)性較強(qiáng)的特別物品經(jīng)總務(wù)處同意后由總務(wù)處選購(gòu)員和部門專業(yè)人員聯(lián)合購(gòu)置。

四、資產(chǎn)管理

(1)資產(chǎn)是指小學(xué)占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流淌資產(chǎn),固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

(2)流淌資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款,應(yīng)收及暫付款項(xiàng),借出款、存貨等。存貨是小學(xué)在開展教學(xué)、后勤及其他活動(dòng)過程中,為耗用而儲(chǔ)存的大宗材料、消耗物資,低值易耗品等。

(3)財(cái)務(wù)部門應(yīng)該建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,對(duì)應(yīng)收及暫付款應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)久掛帳。對(duì)的確無法收回的壞帳、呆帳,要查明緣由,分清責(zé)任,按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)該定期或不定期的清查盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符。

(4)固定資產(chǎn)是指普通設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)光在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)管理。

(5)小學(xué)的固定資產(chǎn)分為五類:房屋和建造物、專用設(shè)備、普通設(shè)備、圖書資料,其他固定資產(chǎn)等。

(6)固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓:由財(cái)產(chǎn)管理部門組織舉行技術(shù)鑒定,按國(guó)家相關(guān)法律規(guī)矩規(guī)定程序核銷報(bào)損。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)準(zhǔn)時(shí)繳會(huì)計(jì)室,轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金,任何部門不得截留或私分。

(7)小學(xué)財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門,定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)舉行清查盤點(diǎn),做到帳、物、卡三相符。

(8)對(duì)外投資是指小學(xué)通過貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資,投資收益,按規(guī)定計(jì)入其他收入。

五、規(guī)范業(yè)務(wù)管理

(1)嚴(yán)格支出審批制度,明確審批權(quán)限,堅(jiān)持“一支筆”簽字原則,重大開支由校長(zhǎng)辦公會(huì)打算。普通購(gòu)物發(fā)票,要由經(jīng)手人、證實(shí)人、部門負(fù)責(zé)人簽字,修理材料、低值易耗品和固定資產(chǎn)還必需由保管員簽字后方可報(bào)銷。

(2)為小學(xué)購(gòu)物借款,必需填寫一式三聯(lián)的借款單,經(jīng)校長(zhǎng)簽字方可借款,購(gòu)物后要在規(guī)定的時(shí)光內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),市區(qū)內(nèi)購(gòu)物,要在三天內(nèi)報(bào)銷,區(qū)外購(gòu)物,不得超過十天,超過十天不辦理報(bào)銷手續(xù),從本人工資中扣除所借款項(xiàng)。

(3)嚴(yán)禁白條入帳(非正規(guī)發(fā)票即視為白條),遇特別狀況的確開不上發(fā)票,要寫明緣由,填寫支出報(bào)銷單,由選購(gòu)人員、保管人員簽字方可報(bào)銷。

(4)加強(qiáng)控制旅差費(fèi)開支,因公出差,市內(nèi)要經(jīng)本處室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),市外要經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn),要指定路線,確定借款金額,返回后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),違者從其次個(gè)月起扣除借款人的工資,直至還清為止。

(5)財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)把握銀行存款余額,不準(zhǔn)開出空頭支票,因開空頭支票罰款,要追究出納員的責(zé)任;嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如確需要開出時(shí),必需在支票上寫明收款單位、用途及簽發(fā)日期。

(6)加強(qiáng)現(xiàn)金管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,超過部分,準(zhǔn)時(shí)存入銀行;1000元以上的支出,普通要用轉(zhuǎn)帳支票,庫(kù)存現(xiàn)金帳的余額,應(yīng)與實(shí)有數(shù)相符,不得以白條抵充現(xiàn)金。

(7)財(cái)會(huì)人員要盡職盡責(zé),做執(zhí)行財(cái)務(wù)制度遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的模范,充分發(fā)揮監(jiān)督保證作用,對(duì)不合理的開支,有權(quán)否決,小學(xué)領(lǐng)導(dǎo)和全體教職工要全力支持財(cái)會(huì)人員的工作。

六.財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)監(jiān)督

(1)會(huì)計(jì)室在總務(wù)處的直接領(lǐng)導(dǎo)下,要仔細(xì)履行崗位職責(zé),要健全會(huì)計(jì)帳目,做到按時(shí)記帳、對(duì)帳、結(jié)帳,按時(shí)報(bào)銷,帳目要日清月結(jié),準(zhǔn)時(shí)核對(duì),年初做好預(yù)算,年終做好決算。對(duì)帳薄、表冊(cè)、單據(jù)等要妥當(dāng)保存,以便備查,不準(zhǔn)走失,銷毀,轉(zhuǎn)移,涂改和弄虛作假,帳目筆跡工整,書寫清晰,一目了然。

(2)校長(zhǎng)每月批閱一次會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)賬目。小學(xué)領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)懷財(cái)務(wù)工作,每季聽取一次總務(wù)處財(cái)務(wù)工作匯報(bào),每年總務(wù)處要向全體教代會(huì)代表匯報(bào)一次經(jīng)費(fèi)收支狀況、財(cái)務(wù)管理情況,把財(cái)務(wù)工作置于群眾的監(jiān)督之下。

(3)藏匿內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)收支狀況表(含收入狀況明細(xì)表、支出狀況明細(xì)表),凡收、支每次在500元以上的按次藏匿,100元以下及收費(fèi)許可證上收費(fèi)歸類藏匿。

2.基建(修理)和大宗物品選購(gòu)合同、驗(yàn)收單、決算書按項(xiàng)目藏匿。

3.差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、及規(guī)定以外的獎(jiǎng)金補(bǔ)貼藏匿到人。

4.資料訂購(gòu)費(fèi)、公醫(yī)費(fèi)、教學(xué)體育用品購(gòu)置費(fèi)等項(xiàng)目藏匿,其他項(xiàng)目結(jié)合實(shí)際狀況打算。

5.藏匿時(shí)光:每月藏匿一次,于次月10日前藏匿?；?、修理和大宗物品選購(gòu)準(zhǔn)時(shí)