【精編推薦】財務(wù)部操作實務(wù)

財務(wù)部操作實務(wù)一、財務(wù)部門概述5五、收銀員、收銀領(lǐng)班崗位職責(zé)、素質(zhì)要求及工作內(nèi)容----------6六、倉庫保管員崗位職責(zé)、素質(zhì)要求及工作內(nèi)容------------------6-7第三節(jié)財務(wù)部工作程序五、成本及應(yīng)付款組工作程序-------------------------------15六、飲食成本分?jǐn)偝绦?--------------------------------------15七、出納員的工作程序----------------------------------------15-16八、倉庫管理員工作程序---------------------------------------16財務(wù)部管理制度-----------------------18-19五、資金籌集管理制度-----------------------------------------19銷制度------------------------------------------------19----------------------------------------------19-20商品物資采購管理制度-------------------------------------20------------------------------------------------20-21----------------------------------------------21----------------------------------------------21-24務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)表格----------------------------------------------24-29第一節(jié)財務(wù)部概述及編制結(jié)構(gòu)圖會計部根據(jù)兩個結(jié)賬臺所提供的收入日報作為核算收入的依據(jù)編制飯店月第二節(jié)財務(wù)部崗位職責(zé)及素質(zhì)要求下級：會計主管(總賬會計)和嚴(yán)格實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立良好的財務(wù)工作秩序并對其工作負(fù)責(zé)。的實際情況和工作需要有權(quán)增減員工和調(diào)動他們的工作。級人員的任免和獎懲方案。系。系素質(zhì)要求：工作內(nèi)容：定資產(chǎn)需用量并隨著經(jīng)營行調(diào)整。出納：級：財務(wù)主管工作內(nèi)容：主要負(fù)責(zé)酒店的現(xiàn)金管理工作職責(zé)：1、負(fù)責(zé)所有收銀點(diǎn)現(xiàn)金收入和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收集、整理以及送存銀行或到銀行辦收事宜。2、負(fù)責(zé)支付酒店各部門報銷帳款的現(xiàn)金。3、負(fù)責(zé)保管一切有價證券。任職資格：學(xué)歷，一年以上工作經(jīng)驗，有會計從業(yè)人員資格證書；一定的會計理論專業(yè)知識，熟悉掌握現(xiàn)金、銀行存款管理制度和財務(wù)開稽核部查核員日審和夜審素質(zhì)要求：報表。員三節(jié)工作程序及標(biāo)準(zhǔn) (一)現(xiàn)金袋投放及交接程序入保險柜中。收現(xiàn)金袋數(shù)目與列在現(xiàn)金袋投入登記報表上的現(xiàn)金袋總數(shù) (二)總臺結(jié)賬程序1)核對賬目及確認(rèn) (1)當(dāng)客人到前臺結(jié)賬，確認(rèn)客人姓名是否正確并準(zhǔn)確稱呼客人的姓名。 (2)收款人員主動收取房卡并詢問客人是否在短時間內(nèi)有其它的消費(fèi)。 (3)客人結(jié)賬的同時收款員要及時與客房房務(wù)中心聯(lián)系檢查客房內(nèi)部酒水的 費(fèi) 單 情 人結(jié)賬時要查看電腦中所注明的特殊注意事項。 一切手續(xù)，如無特殊情況應(yīng)在三分鐘內(nèi)完成結(jié)賬手續(xù)。 (3)有禮貌地為客人迅速準(zhǔn)確辦理離店手續(xù)，并表示歡迎客人再次光臨本酒店，祝其旅途愉快。3)付款方式及方法 的賬目。 (2)信用卡結(jié)算，應(yīng)有禮貌地請客人出示信用卡及有關(guān)證件。 知財務(wù)出納。 (三)客人延時離店的處理程序與要求或2)若客人對上述規(guī)定表示異議，收銀員需耐心有禮貌地向其解釋，必要時及時用于工作中，內(nèi)容主要包括： (一)班前準(zhǔn)備工作：記簿上簽字，餐廳帳單由專人管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。 (二)正常操作1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺號是 (三)結(jié)帳工作流程2、客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)餐室人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，結(jié)賬人員責(zé)。5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡(或者管理人員給予客人打折)要求打折時，客人必將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收帳款。待客人或其它管理人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時須8、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細(xì)核對當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫“東(西)餐廳營業(yè)報 (四)單、總班結(jié)帳報 (五)現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序1)收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，(如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍3)持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先前廳收銀服務(wù)工作，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此，要求每一名收銀員熟練 (一)班前準(zhǔn)備工作的收據(jù)應(yīng)辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù)。。 (二)原始單據(jù)的使用：第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人的帳單里。(注：此單據(jù)必須有客人簽字)如果客4、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時出現(xiàn)信用卡 (三)配合計算機(jī)操作時的規(guī)定簽證有效期、帳務(wù)是否超限)，特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人3、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當(dāng)日三班次單班結(jié)帳單及總5、必須加強(qiáng)對拖欠帳款的催收。當(dāng)日應(yīng)離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住 (四)現(xiàn)金、信用卡、支票的收受程序的外1)收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否在接受使用范圍內(nèi)的信用卡，查的信用卡一律拒收)。3)代他人付款，而持卡人沒有入住本賓館或先離店，須請持卡人在簽購單上先1)收銀員當(dāng)班接收客人使用的支票時，應(yīng)用大寫在支票填上使用的年、月、日 (如果當(dāng)日不解繳銀行的可填為次日的日期)，填上“××賓館”的收銀人名稱，其他項目均按規(guī)定填入(避免遺失被盜用)。2)填寫支票一律用黑色鋼筆墨水填寫；(不得用其他顏色水筆或圓珠筆)。3)般印鑒是 (五)下班前現(xiàn)金及未使用收據(jù)交接程序 (六)客房訂金處理程序 (七)外幣兌換工作程序1)收銀員每天早上要按時收聽并錄音中國銀行公布的外匯牌價，及時更改當(dāng)天牌價表。3)領(lǐng)用并配備大小面值的兌換周轉(zhuǎn)金，辦理出庫手續(xù)。程序1)問候：先生/小姐/女士，您好！請問您換錢嗎？2)當(dāng)客人兌換時，首先請客人出示護(hù)照或其他證件，方可填寫水單。3)經(jīng)辦人接到客人填好的水單時，應(yīng)注意檢查客人的國籍、姓名、護(hù)照號碼、4)問候：先生/小姐/女士，請您查收，歡迎您下次再來。1)外幣交接程序：兌換營業(yè)日報表編制完畢后，兌換員應(yīng)將外幣日報表包捆好2)兌換周轉(zhuǎn)金的交接程序：當(dāng)早班下班后將兌換周轉(zhuǎn)金余額清點(diǎn)好轉(zhuǎn)交給中班與 (八)客人保險箱使用程序 (一)夜審班前準(zhǔn)備工作班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜,檢查打印機(jī)和電腦是否正常,從各營業(yè)點(diǎn)收報表 (二)夜審工作流程5、查詢各收費(fèi)點(diǎn)轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳(未結(jié)帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，6、打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費(fèi)用)。d做好準(zhǔn)備。10、出具夜審報表：理的要注明清楚，填寫時要認(rèn)真。 (三)日審工作流程2、帳單核銷：接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳報表，客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為4、核對餐廳結(jié)帳單：1)核對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意；帳單與附件單的核對，點(diǎn)6、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點(diǎn)進(jìn)行檢查：檢查收銀員是否按規(guī)范程 (四)帳務(wù)處理工作流程和試算平衡表。收入憑證的編制方法是： (一)現(xiàn)金收入清點(diǎn)整理程序組工作程序制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有： (一)支票領(lǐng)用及結(jié)帳支票領(lǐng)用單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A. (二)每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計分?jǐn)偝绦蛴泿{證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。程序數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入記錄簿上記錄金額是否一 (二)出納員資金表編制程序出納員資金表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)金部分，反映酒店每個營業(yè)部門、、每個班次、每個收銀員應(yīng)收pos機(jī)實數(shù)；第三部為應(yīng)收賬款回收數(shù)額。出 (三)現(xiàn)金支出報銷程序賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報銷憑單,根據(jù)性質(zhì)不同,部門經(jīng)理同意，由財 記現(xiàn)金日記帳程序金工作程序 (六)處理收銀員長短款工作程序八、倉庫管理員工作程序第四節(jié)酒店財務(wù)管理制度生制為基礎(chǔ)。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)或滯后?？蓤?zhí)行。、庫福利費(fèi)(3)辦公費(fèi)(4)物料消耗(5)綠植費(fèi)(6)服裝費(fèi)(7)水電費(fèi)(8)電話費(fèi)(9)差旅費(fèi)(10)修理費(fèi)(11)燃料費(fèi)(13)低值易耗品攤銷(14)三、會計憑證與會計賬簿1、每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填寫原始憑證，各種原始憑2、記賬憑證為統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬憑證，各種記賬憑證必須填明日期、編制內(nèi)容摘要、會各項賬簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記， (二)每項現(xiàn)金收入必須由會計開出票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上蓋上“現(xiàn)金收 (三)出納必須保證現(xiàn)金的安全完整，防止遺失和盜竊。 (四)出納必須依據(jù)有經(jīng)辦人簽字、會計審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。 (五)出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記工作，及進(jìn)核對收入、支出和余 (六)出納所管理現(xiàn)金不得私自挪用，貪污。 (七)出納應(yīng)將當(dāng)日營業(yè)收入收繳并清點(diǎn)正確后，及時送交銀行。不得超額存 (八)不得用不符合要求的票據(jù)抵充現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫。 (十)不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 (十一)從銀行支取或送交銀行現(xiàn)金需兩人同行，否則造成的損失由個負(fù)擔(dān)。 辦理有關(guān)報銷手續(xù)。(二)原則上不允許簽發(fā)空白支票，但為滿足采購需要，經(jīng) 記簿，并定期對空白支票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。(四)倉庫驗收單，領(lǐng)用單每 (二)依據(jù)總經(jīng)理審定的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，綜合考慮計劃期內(nèi)多方面因 (三)財務(wù)計劃的內(nèi)容：費(fèi)用計劃、利潤計劃、、營業(yè)計劃。理制度 (一)酒店籌集資金遵守國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)制度規(guī)定，可一資 (三)籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：1、酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵報銷制度 開支，超支費(fèi)用應(yīng)說明理由并經(jīng)總經(jīng)理、董事長 (二)各部門費(fèi)用先由經(jīng)辦人簽字后，經(jīng)部門經(jīng)理審簽--交財務(wù)部審核--報總經(jīng)理、董事長審批—財務(wù)部總監(jiān)簽字后到財務(wù)部報銷。即：經(jīng)辦人簽字—部門經(jīng)理審簽—財務(wù)啊審核—總經(jīng)理、董事長審批—財務(wù)部總監(jiān)審核—財務(wù)部報銷。 (三)財務(wù)部審核的內(nèi)容為：1、賬單的費(fèi)用是否在費(fèi)用預(yù)算范圍之內(nèi)，有否超 (七)材料物資的報銷須附有發(fā)票和庫房部門的驗收單。(入庫單)制度 (二)財務(wù)部協(xié)同經(jīng)營部門(如餐飲部后廚)制定每年的成本計劃，根據(jù)國家頒 (三)領(lǐng)用材料、物資必須嚴(yán)格遵守出庫手續(xù)。 (四)餐飲部行政總廚是餐飲成本控制的責(zé)任人，對成本控制負(fù)責(zé)，后廚應(yīng)嚴(yán)格 (五)將成本費(fèi)用指標(biāo)以各部門主管為首(以后廚為例：以行政總廚為首)逐層分解下達(dá)到各班、組，直至個人，每個人都要對成本(費(fèi)用)控制負(fù)責(zé)，做到人八、商品物資采購管理制度 (一)財務(wù)部匯總編制各部門年度物資采購計劃后，交采購部一份。采購部應(yīng)在 購單)----倉庫核簽---財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字---總經(jīng)理、董事長(審批)---采購部采 (三)采購部門應(yīng)做到貨比三家，在保證質(zhì)量的前提下，找出最優(yōu)價格。對經(jīng)常 (四)采購人員應(yīng)當(dāng)誠實守信，認(rèn)真負(fù)責(zé)，督守職業(yè)道德。不得損害酒店利益。 (五)財務(wù)部協(xié)同其他部門組成“商品物資價格調(diào)查小組”及時掌握商品物資價。 (六)采購報銷：1、屬于采購部到外邊采購回來報銷的，由采購員填寫“采購發(fā)票與入庫單(直撥單)是否相符，是否與合同相符，發(fā)票是否符合報銷規(guī)定。管理制度 (一)材料物資到達(dá)后，庫房應(yīng)及時組織驗收，驗收員應(yīng)具有豐富的專業(yè)知識和 (二)驗收員應(yīng)根據(jù)訂貨單和合同，認(rèn)真盤點(diǎn)數(shù)量是否短缺，質(zhì)量是否符合要求，及 (三)驗收食品、飲料時，應(yīng)注意食品的生產(chǎn)日期，食品是否已過期，是否已變 送單位一聯(lián)(交于財務(wù)部結(jié)賬時使用)。結(jié)賬聯(lián)應(yīng)蓋上庫房專用章，財務(wù)部結(jié)賬時 (六)物品入庫后應(yīng)當(dāng)分門別類貼識標(biāo)簽，食品飲料應(yīng)標(biāo)注生產(chǎn)日期。 房應(yīng)當(dāng)通風(fēng)良好，清潔衛(wèi)生，采取措施做到防火防盜。保證材料物資的排每日食品(飲料)狀況表，及時向庫房主管報告。財務(wù)部將每月5日對庫房檢查一。 (八)為了達(dá)到既要減少資金占用，又要保證物資供應(yīng)，倉庫應(yīng)制定最佳庫存量，倉 (一)酒店財務(wù)部設(shè)定專人對各部門收入進(jìn)行稽核。 營業(yè)收入稽核分日間稽核和夜間稽核。 務(wù)人員根據(jù)部門經(jīng)理以及實物保管人的變動情制的時效。 (三)、財產(chǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)有對從接收開始即保證全部財產(chǎn)安全完整的責(zé)任，并按酒 (五)、財產(chǎn)維護(hù)及修理的管理：1、大宗財產(chǎn)的維護(hù)和修理，由具體分管部門每季編制“維護(hù)和修理計劃”，報各簽字，每月底工程部編制匯總表報財務(wù)部； (六)、使用部門需要新增或補(bǔ)充財產(chǎn)，必須先填寫“采購申請單”，提出申請 (七)、財產(chǎn)領(lǐng)用時，必須填寫“領(lǐng)貨單”，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報財務(wù) (八)、財產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)撥雙方部門 寫“報損財產(chǎn)清單”及“財產(chǎn)報損報 (十)、財產(chǎn)報損審批權(quán)限：。 (十一)、財產(chǎn)清查辦法：定：間完成盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制“盤存表”；B進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制“盤點(diǎn)表”；C賬并自查本部門財產(chǎn)，產(chǎn)清查結(jié)果處理程序：管；由酒店承擔(dān)；②于使用部門或相關(guān)責(zé)任人管理不善造成的損失，由使用部門或相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)；擔(dān)；④屬于因反復(fù)周轉(zhuǎn)使用，財產(chǎn)已滿使用期限，可以根據(jù)財產(chǎn)報損程序進(jìn)行報損；⑤其它特殊情況按總經(jīng)理的指示意見處理。