2013年會計繼續(xù)教育-營業(yè)稅改征增值稅改革

營業(yè)稅改征增值稅改革一、單項選擇題“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示，依據是（

流動性）?！对圏c實施辦法》第三條規(guī)定的應稅服務年銷售額標準為（500萬元）。2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（交通運輸業(yè)）。按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產，按照（適用稅率）征收增值稅。按照《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，納稅人提供交通運輸業(yè)服務，適用的稅率是（17%）。北京市交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（

012年9月1日

）。

納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（銷項稅額）。準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（裝卸費）。納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為（收到預收款的當天）納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（15）日內申報納稅。上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產生的（

洼地效應）。

世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（法國）。我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（

地區(qū)產業(yè)結構比較單一，試點改革可以順利進行）。

下列關于銷售額的確定的表述中，錯誤的是（納稅人提供應稅服務，即使價款和折扣額不在同一張發(fā)票上注明的，也以折扣后的價款為營業(yè)額）。

下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（非固定業(yè)戶應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅）。下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務開始的當天）。下列選項中，不得認定為一般納稅人的是（應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人）。小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（向主管稅務機關申請代開

）。

一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（36）個月內不得變更。以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務的是（鐵路運輸服務

）。

以下關于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財政收入

）。

以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（

生活性服務業(yè)

）。以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（

征管難度大）。

在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（測定平衡點）。二、多項選擇題

按照《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，下列選項中可以免征增值稅的有（

ABCD）。按照《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，下列關于增值稅稅率和征收率的表述中，正確的有（ABCD）。按照最新規(guī)定，下列關于增值稅起征點的表述中正確的有（按期納稅的，為月應稅銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元）。納稅人提供應稅服務，下列選項屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的有（向消費者個人提供應稅服務；適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務）。我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內存在交叉。（

×）

我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。（

√）：["B"]

銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減半征收增值稅。（×

）

小規(guī)模納稅人提供應稅服務，不得給接受勞務方開具增值稅專用發(fā)票，也不可以向主管稅務機關申請代開。（×

）

一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。（√

）應稅服務的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。（√

）應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人可以成為一般納稅人。（×

）

營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（×

）

營業(yè)稅改征增值稅是我國經濟發(fā)展的必然產物。（√

）

與增值稅改革的廣度問題相比，現階段解決改