出納工作內(nèi)容具體流程

出納工作內(nèi)容及詳細(xì)流程簡(jiǎn)單地說，出納員工作的詳細(xì)對(duì)象就是錢幣資本。所以，辦理錢幣資本的收付業(yè)務(wù)就是出納員最主要、最核心的工作。認(rèn)識(shí)詳細(xì)的工作流程，是提升工作效率，保證工作質(zhì)量的必需前提。（一）出納收付程序與規(guī)范1.資本收入的一般程序1）清楚收入的根源和金額。出納員在收到一筆資本從前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道詳細(xì)要收的金額是多少，向誰(shuí)收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不一樣的狀況進(jìn)行剖析辦理。其基本業(yè)務(wù)以下：①確立收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)試慮庫(kù)存限額的要求及相關(guān)現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定（見本部分第二章第一節(jié)內(nèi)容）。②明確付款人。出納員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和相關(guān)狀況，對(duì)于收到背書支票或其余代為付款的狀況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。③收到是銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入，出納員應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確立收款額能否按協(xié)議履行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和回收從前欠款分別進(jìn)行辦理，保證賬實(shí)一致。④回收代墊、代付及其余應(yīng)收、其余對(duì)付款。出納員應(yīng)當(dāng)依據(jù)賬務(wù)記錄確立其收款額能否符合，詳細(xì)包含單位為員工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，員工的個(gè)人借錢和差旅費(fèi)借錢，單位繳納的押金等。2）盤點(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和根源后，進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)沉穩(wěn)沉著，不可以只求“快”不求“準(zhǔn)”。①現(xiàn)金盤點(diǎn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面盤點(diǎn)，若有欠缺、假鈔等特別問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納員若未發(fā)現(xiàn)問題，損失由出納員負(fù)責(zé)。②銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納員與銀行核對(duì)，如為電話咨詢或電話銀行查問，只好作為參照。在獲得銀行相關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)辦理。③盤點(diǎn)核對(duì)無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收條。如收入金額較大的，應(yīng)實(shí)時(shí)上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資本的安排調(diào)動(dòng)，手續(xù)完成后，在相關(guān)收款依照上加蓋“收訖”或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。④假如盤點(diǎn)核對(duì)并開出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金欠缺或假鈔，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。3）收入退回。如因特別原由致使收入退回的，如支票印鑒不清或收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納員實(shí)時(shí)聯(lián)系相關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，從頭辦理收款。4）把每天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.資本支出的一般程序1）明確資本支出的金額和用途。①出納員每支付一筆資本時(shí)，必定要清楚知道所需支付的詳細(xì)金額，而后進(jìn)行合理安排。一般不辦理數(shù)額大的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格恪守國(guó)家對(duì)于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。多付或少付金額，差錯(cuò)由出納員負(fù)責(zé)。②明確收款人。出納員一定嚴(yán)格按合同、發(fā)票或相關(guān)依照上記錄的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明資料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。③明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)果斷賜予抵制，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，履行出納員的工作權(quán)益，用途不明的，出納員能夠拒付。若支付無贊同的借錢或其余付款業(yè)務(wù)而引出的問題，由出納員自負(fù)。2）付款審批。①由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真切性和正確性負(fù)責(zé)。②相關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，波及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)由庫(kù)房保存員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人簽收；波及差旅費(fèi)、款待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。③相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的署名。收款人持證明手續(xù)齊備的付款單據(jù)，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批閱并署名，贊同支付。④到財(cái)務(wù)部辦理付款。收款人擁相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已署名的內(nèi)容完好的付款單據(jù)，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審察后，由出納辦理付款（注意：有的單位是收款人持證明手續(xù)齊備的付款單據(jù)到財(cái)務(wù)部交會(huì)計(jì)審核，待會(huì)計(jì)審察原始單據(jù)的真切性、合法性及詳細(xì)金額無誤署名后，再持付款單據(jù)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批閱并署名，最后由出納辦理付款）。3）辦理付款。付款是資本支出中最重點(diǎn)的一環(huán)，出納員應(yīng)當(dāng)特別慎重，要認(rèn)真認(rèn)真對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻?，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的，且差錯(cuò)是由出納員負(fù)責(zé)。所以，出納員一定嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途和相關(guān)審批手續(xù)。①現(xiàn)金付款。兩方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在盤點(diǎn)的過程中發(fā)現(xiàn)欠缺、假鈔等狀況由出納員負(fù)責(zé)。②銀行付款。開具支票時(shí)，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證因素完好、印鑒清楚、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納員書寫要正確、清楚、完好，保證收款人能準(zhǔn)時(shí)收到款項(xiàng)。應(yīng)注意，辦理完匯款或轉(zhuǎn)賬后，出納員應(yīng)實(shí)時(shí)將相關(guān)銀行單據(jù)傳真給收款人確認(rèn)。③付款金額兩方確認(rèn)后，由收款人署名并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。④如確認(rèn)署名后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金欠缺或其余狀況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。4）付款退回。如因特別原由造成支票或匯票退回的，出納員應(yīng)當(dāng)立刻查明原由，如因己方責(zé)任惹起的，應(yīng)換開銷票或從頭匯款，不得拖故遲延；如因?qū)Ψ截?zé)任惹起的，應(yīng)由對(duì)方從頭補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。（二）出納員一天的工作安排認(rèn)識(shí)了資本進(jìn)出的一般程序后，終究出納員一天的工作應(yīng)當(dāng)怎樣安排才比較合理，使出納工作井井有條地進(jìn)行，使出納信息得以實(shí)時(shí)反應(yīng)呢？1.上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其余名貴物件。2.列明當(dāng)天應(yīng)辦理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，依據(jù)工作時(shí)間合理安排。3.若有特別狀況，應(yīng)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資本安排計(jì)劃。4.按上述程序辦理各項(xiàng)資本收付業(yè)務(wù)，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。5.當(dāng)天下班前，要達(dá)成日志賬的登記。登記日志賬從前，要審察現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付款憑證。登記日志賬時(shí)，應(yīng)分清現(xiàn)金日志賬仍是銀行存款日志賬，防止張冠李戴。每天結(jié)出各日志賬余額，以便隨時(shí)認(rèn)識(shí)單位資本運(yùn)作狀況，合理調(diào)動(dòng)資本。6.當(dāng)天下班前，出納員應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，一定保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日志賬、總賬符合。收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納員要將銀行存款日志賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日志賬、總賬與對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)理后符合。7.因特別事項(xiàng)或狀況，造成工作未達(dá)成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待第二天優(yōu)先辦理。8.依據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告。每個(gè)月終了3日內(nèi)，出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)其保存的支票、發(fā)票、有價(jià)證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行盤點(diǎn)，并按次序進(jìn)行登記核對(duì)。出納工作內(nèi)容及詳細(xì)流程簡(jiǎn)單地說，出納員工作的詳細(xì)對(duì)象就是錢幣資本。所以，辦理錢幣資本的收付業(yè)務(wù)就是出納員最主要、最核心的工作。認(rèn)識(shí)詳細(xì)的工作流程，是提升工作效率，保證工作質(zhì)量的必需前提。（一）出納收付程序與規(guī)范1.資本收入的一般程序1）清楚收入的根源和金額。出納員在收到一筆資本從前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道詳細(xì)要收的金額是多少，向誰(shuí)收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不一樣的狀況進(jìn)行剖析辦理。其基本業(yè)務(wù)以下：①確立收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)試慮庫(kù)存限額的要求及相關(guān)現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定（見本部分第二章第一節(jié)內(nèi)容）。②明確付款人。出納員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和相關(guān)狀況，對(duì)于收到背書支票或其余代為付款的狀況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。③收到是銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入，出納員應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確立收款額能否按協(xié)議履行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和回收從前欠款分別進(jìn)行辦理，保證賬實(shí)一致。④回收代墊、代付及其余應(yīng)收、其余對(duì)付款。出納員應(yīng)當(dāng)依據(jù)賬務(wù)記錄確立其收款額能否符合，詳細(xì)包含單位為員工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，員工的個(gè)人借錢和差旅費(fèi)借錢，單位繳納的押金等。（2）盤點(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和根源后，進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)沉穩(wěn)沉著，不可以只求“快”不求“準(zhǔn)”。①現(xiàn)金盤點(diǎn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面盤點(diǎn)，若有欠缺、假鈔等特別問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納員若未發(fā)現(xiàn)問題，損失由出納員負(fù)責(zé)。②銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納員與銀行核對(duì)，如為電話咨詢或電話銀行查問，只好作為參照。在獲得銀行相關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)辦理。③盤點(diǎn)核對(duì)無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收條。如收入金額較大的，應(yīng)實(shí)時(shí)上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資本的安排調(diào)動(dòng)，手續(xù)完成后，在相關(guān)收款依照上加蓋“收訖”或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。④假如盤點(diǎn)核對(duì)并開出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金欠缺或假鈔，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。3）收入退回。如因特別原由致使收入退回的，如支票印鑒不清或收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納員實(shí)時(shí)聯(lián)系相關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，從頭辦理收款。4）把每天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.資本支出的一般程序1）明確資本支出的金額和用途。①出納員每支付一筆資本時(shí)，必定要清楚知道所需支付的詳細(xì)金額，而后進(jìn)行合理安排。一般不辦理數(shù)額大的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格恪守國(guó)家對(duì)于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。多付或少付金額，差錯(cuò)由出納員負(fù)責(zé)。②明確收款人。出納員一定嚴(yán)格按合同、發(fā)票或相關(guān)依照上記錄的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明資料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。③明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)果斷賜予抵制，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，行使出納員的工作權(quán)益，用途不明的，出納員能夠拒付。若支付無贊同的借錢或其余付款業(yè)務(wù)而引出的問題，由出納員自負(fù)。2）付款審批。①由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真切性和正確性負(fù)責(zé)。②相關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，波及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)由庫(kù)房保存員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人簽收；波及差旅費(fèi)、款待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。③相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的署名。收款人持證明手續(xù)齊備的付款單據(jù)，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批閱并署名，贊同支付。④到財(cái)務(wù)部辦理付款。收款人擁相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已署名的內(nèi)容完好的付款單據(jù)，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審察后，由出納辦理付款（注意：有的單位是收款人持證明手續(xù)齊備的付款單據(jù)到財(cái)務(wù)部交會(huì)計(jì)審察，待會(huì)計(jì)審察原始單據(jù)的真切性、合法性及詳細(xì)金額無誤署名后，再持付款單據(jù)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批閱并署名，最后由出納辦理付款）。3）辦理付款。付款是資本支出中最重點(diǎn)的一環(huán)，出納員應(yīng)當(dāng)特別慎重，要認(rèn)真認(rèn)真對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻?，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的，且差錯(cuò)是由出納員負(fù)責(zé)。所以，出納員一定嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途和相關(guān)審批手續(xù)。①現(xiàn)金付款。兩方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在盤點(diǎn)的過程中發(fā)現(xiàn)欠缺、假鈔等狀況由出納員負(fù)責(zé)。②銀行付款。開具支票時(shí)，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證因素完好、印鑒清楚、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納員書寫要正確、清楚、完好，保證收款人能準(zhǔn)時(shí)收到款項(xiàng)。應(yīng)注意，辦理完匯款或轉(zhuǎn)賬后，出納員應(yīng)實(shí)時(shí)將相關(guān)銀行單據(jù)傳真給收款人確認(rèn)。③付款金額兩方確認(rèn)后，由收款人署名并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。④如確認(rèn)署名后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金欠缺或其余狀況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。4）付款退回。如因特別原由造成支票或匯票退回的，出納員應(yīng)當(dāng)立刻查明原由，如因己方責(zé)任惹起的，應(yīng)換開銷票或從頭匯款，不得拖故遲延；如因?qū)Ψ截?zé)任惹起的，應(yīng)由對(duì)方從頭補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。（二）出納員一天的工作安排認(rèn)識(shí)了資本進(jìn)出的一般程序后，終究出納員一天的工作應(yīng)當(dāng)怎樣安排才比較合理，使出納工作井井有條地進(jìn)行，使出納信息得以實(shí)時(shí)反應(yīng)呢？1.上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其余名貴物件。2.列明當(dāng)天應(yīng)辦理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，依據(jù)工作時(shí)間合理安排。3.若有特別狀況，應(yīng)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資本安排計(jì)劃。4.按上述程序辦理各項(xiàng)資本收付業(yè)務(wù)，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。5.當(dāng)天下班前，要達(dá)成日志賬的登記。登記日志賬從前，要審察現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付款憑證。登記日志賬時(shí)，應(yīng)分清現(xiàn)金日志賬仍是銀行存款日志賬，防止張冠李戴。每天結(jié)出各日志賬余額，以便隨時(shí)認(rèn)識(shí)單位資本運(yùn)作狀況，合理調(diào)動(dòng)資本。6.當(dāng)天下班前，出納員應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，一定保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日志賬、總賬符合。收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納員要將銀行存款日志賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日志賬、總賬與對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)理后符合。7.因特別事項(xiàng)或狀況，造成工作未達(dá)成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待第二天優(yōu)先辦理。8.依據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告。每個(gè)月終了3日內(nèi)，出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)其保存的支票、發(fā)票、有價(jià)證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行盤點(diǎn)，并按次序進(jìn)行登記核對(duì)。出納員是特意從事錢幣資本收付的工作人員，假如工作出現(xiàn)了差錯(cuò)，就會(huì)造成必定的經(jīng)濟(jì)損失，甚至是不行挽回的經(jīng)濟(jì)損失。所以，明確出納人員的職責(zé)與權(quán)限，是做好出納工作的最少條件。依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法例，出納員擁有以下的職責(zé)與權(quán)限：（一）出納人員的職責(zé)1.依照國(guó)家相關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格恪守現(xiàn)金開銷范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；恪守庫(kù)存限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定實(shí)時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要嚴(yán)格做到日清日結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每天下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，實(shí)時(shí)核對(duì)；公司銀行存款日志賬也要與銀行對(duì)賬單實(shí)時(shí)核對(duì)，若有不符，應(yīng)立刻通知銀行調(diào)整。2.依據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格核對(duì)相關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，而后依據(jù)所編制的收付款憑證準(zhǔn)時(shí)間先后次序每日逐筆地登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬，并結(jié)出余額。3.依照國(guó)家外匯管理和結(jié)、購(gòu)匯制度的規(guī)定及相關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。跟著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)交往日趨屢次，外匯出納也愈來愈重要。所以出納人員應(yīng)熟習(xí)國(guó)家外匯管理制度，實(shí)時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯、付匯，防止外匯損失。4.掌握銀行存款余額，禁止簽發(fā)一紙空文，禁止出租、出借銀行賬戶為其余單位辦理結(jié)算。這是出納員一定恪守的一條紀(jì)律，也是防備經(jīng)濟(jì)犯法、保護(hù)經(jīng)濟(jì)次序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格恪守支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵住結(jié)算破綻。5.保存庫(kù)存現(xiàn)金和各樣有價(jià)證券（如國(guó)庫(kù)券、債券等）的安全與完好。要成立合適本單位狀況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保存責(zé)任制，如發(fā)生欠缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行補(bǔ)償。6.保存相關(guān)印章、空白收條和空白支票。印章、空白單據(jù)的安全保存十分重要，出納員一定高度重視，成立嚴(yán)格的管理方法。往常，單位財(cái)務(wù)公章和出納名章要推行分管，交由出納員保存的出納印章要嚴(yán)格規(guī)定使用用途，各樣單據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。（二）出納員的權(quán)限1.保護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的進(jìn)出和故弄玄虛行為。我國(guó)《會(huì)計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對(duì)會(huì)計(jì)人員怎樣保護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出詳細(xì)規(guī)定?！稌?huì)計(jì)法》的這些規(guī)定是：各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位推行會(huì)計(jì)監(jiān)察。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真切、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記錄不正確、不完好的原始憑證，予以退回，要求改正、增補(bǔ)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理；無權(quán)自行辦理的，應(yīng)立刻向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，懇求查明原由，作出辦理。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違紀(jì)的進(jìn)出，應(yīng)當(dāng)遏止和糾正；遏止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出版面建議，要求辦理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書面建議之日起十天內(nèi)作出版面決定，并對(duì)決定擔(dān)當(dāng)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違紀(jì)的進(jìn)出，不予遏止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出版面建議的，也應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任。對(duì)嚴(yán)重違犯?jìng)?guó)家和社會(huì)民眾利益的進(jìn)出，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向主管單位或許財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，接到報(bào)告的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)辦理。2.參加錢幣資本計(jì)劃定額管理的權(quán)益。出納員每天都和錢幣資本打交道，在平常展開工作中一定嚴(yán)格恪守《現(xiàn)金管理暫行條例及實(shí)行細(xì)則》和《支付結(jié)算方法》。而在履行這些法例規(guī)準(zhǔn)時(shí)，實(shí)質(zhì)上就是給予了出納員對(duì)錢幣資本管理的職權(quán)。3.管好用好錢幣資本的權(quán)益。出納員掌握著單位錢幣資本的前因后果及周轉(zhuǎn)速度的快慢。所以，出納員應(yīng)充散發(fā)揮主人翁的意識(shí)，為單位提出合理安排利用資本的建議與建議，實(shí)時(shí)供給錢幣資本的使用和周轉(zhuǎn)信息，這也是出納員當(dāng)仁不讓的責(zé)任。三、出納員應(yīng)具備的素質(zhì)要求出納員直接掌管一個(gè)單位的現(xiàn)金和銀行存款，每天都要與不計(jì)其數(shù)的金錢打交道，假如要將公款據(jù)為己有或挪作他用，對(duì)于出納員來講是有方便的條件和許多的時(shí)機(jī)。所以，單位對(duì)出納員的素質(zhì)要求都比較高。那么，要想成為一名合格的出納員應(yīng)當(dāng)具備哪些詳細(xì)的素質(zhì)要求呢？（一）基本資格要求出納員和所有的會(huì)計(jì)人員同樣，一定擁有財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證（即會(huì)計(jì)證）上崗，未獲得資格證書的人員不得從事出納工作。別的，還不得假造、轉(zhuǎn)借會(huì)計(jì)證。（二）基本素質(zhì)要求1.要有優(yōu)異的職業(yè)道德1）愛崗敬業(yè)。愛崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基礎(chǔ)。出納員應(yīng)當(dāng)熱愛本員工作，要有不勝其煩的勞動(dòng)向度，渾身心投入會(huì)計(jì)事業(yè)，腳踏實(shí)地，努力研究業(yè)務(wù)，好學(xué)多思，勤練多問，使自己的知識(shí)和技術(shù)適應(yīng)所從事工作的要求。2）清廉自律。清廉自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的前提。因?yàn)槌黾{員每天都和錢幣資本打交道，所以，與其余會(huì)計(jì)人員對(duì)比，出納有其特別性。為此，出納員一定具備優(yōu)異的職業(yè)道德，建立正確的人生觀和價(jià)值觀，遵紀(jì)守紀(jì)，清正清廉，公私分明，不貪不占，保持清廉自律的優(yōu)異質(zhì)量。3）客觀公正。出納員在工作過程中，一定恪守各樣紀(jì)律、法例、準(zhǔn)則和制度，依法做事，并保持客觀公正的態(tài)度，腳踏實(shí)地保證供給的會(huì)計(jì)信息合法、真切、正確、實(shí)時(shí)。同時(shí)，在自己的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)持原則，正確辦理國(guó)家、單位和個(gè)人的利益關(guān)系，自覺抵制各樣不正之風(fēng)，保護(hù)單位合法權(quán)益不受入侵。4）增強(qiáng)服務(wù)。出納員要建立服務(wù)的思想意識(shí)，在辦理各樣出納業(yè)務(wù)時(shí)，出納員應(yīng)盡量做到尊敬、原則、主動(dòng)、熱忱、耐心、周祥。尊敬就是尊敬同事，虛心向同事學(xué)習(xí)、討教，重視同事的感覺。原則就是要有原則地達(dá)成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)；碰到自己沒法解決的問題，應(yīng)實(shí)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示；對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，不把責(zé)任推給他人。主動(dòng)就是要主動(dòng)與他人打招呼，主動(dòng)咨詢他人的需要。熱忱就是要在辦理出納業(yè)務(wù)時(shí)，態(tài)度平易，語(yǔ)言和藹。耐心就是耐心回答他人提出的問題，不計(jì)較他人的態(tài)度利害和語(yǔ)言的輕重。周祥就是盡全部可能為他人供給優(yōu)良的服務(wù)。5）守舊奧密。出納員應(yīng)當(dāng)守舊本單位的商業(yè)奧密，除法律規(guī)定和單位贊同外，出納員不得擅自向外界供給或泄漏本單位的會(huì)計(jì)信息。2.要有較強(qiáng)的政策水平出納工作的特色之一是其擁有很強(qiáng)的政策性。所以，出納員要做好出納工作，一定認(rèn)識(shí)、熟習(xí)和掌握國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)、財(cái)稅、金融法例和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度。出納員每天辦理大批的稅金、單據(jù)并進(jìn)行收付結(jié)算，哪些結(jié)算方式不宜采納，哪些單據(jù)不可以報(bào)銷，哪筆金額不可以支付等，都一定以相關(guān)的法例制度為依照。所以，作為一名出納員，要做好出納工作，就一定增強(qiáng)學(xué)習(xí)，認(rèn)識(shí)、熟習(xí)、掌握現(xiàn)行的政策法例和各樣會(huì)計(jì)制度，不停提升自己的政策水平，恪守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，恪守財(cái)務(wù)制度，理解自己哪些該干，哪些不應(yīng)干，哪些該抵制，工作起來就駕輕就熟，不出錯(cuò)誤，為公司把關(guān)守口。3.要有嫻熟的專業(yè)技術(shù)出納員每天波及大批的花費(fèi)報(bào)銷、單據(jù)簽發(fā)和現(xiàn)金收付等事項(xiàng)，這就需要出納員擁有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)辦理能力、較快的計(jì)算速度和較高的正確性。所以，出納員除了具備優(yōu)異的職業(yè)道德和較強(qiáng)的政策水平外，還一定要有嫻熟的專業(yè)技術(shù)，如漢字及阿拉伯?dāng)?shù)字的正確書寫；算盤、計(jì)算器、電腦、點(diǎn)鈔票的嫻熟操作；嫻熟簽發(fā)單據(jù)、辦理結(jié)算、報(bào)銷花費(fèi)等業(yè)務(wù)辦理流程與要求。要想當(dāng)一名稱職的公司管家婆——出納，除了要具備上述優(yōu)異的職業(yè)道德、較強(qiáng)的政策水平、嫻熟的專業(yè)技術(shù)外，還要提升自己的綜合素質(zhì)。一是要有優(yōu)異的工作態(tài)度與心態(tài)，誠(chéng)實(shí)守信，關(guān)注細(xì)節(jié)，著重細(xì)節(jié)，做好細(xì)節(jié)工作；二是在工作崗位上要為公司多思慮，培育自己慎重的邏輯思想及敏銳、寬廣的財(cái)務(wù)視線，將自己認(rèn)為能夠?yàn)楣緞?chuàng)建更多價(jià)值的方式、想法與公司分享，真切做好公司的“管家婆”，提升自己管理能力；三是要有優(yōu)異的人際交往能力及較強(qiáng)的做事能力，能很好地與單位其余部門、人員，與銀行、稅務(wù)等部門打交道。四、出納工作內(nèi)容及詳細(xì)流程簡(jiǎn)單地說，出納員工作的詳細(xì)對(duì)象就是錢幣資本。所以，辦理錢幣資本的收付業(yè)務(wù)就是出納員最主要、最核心的工作。認(rèn)識(shí)詳細(xì)的工作流程，是提升工作效率，保證工作質(zhì)量的必需前提。（一）出納收付程序與規(guī)范1.資本收入的一般程序1）清楚收入的根源和金額。出納員在收到一筆資本從前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道詳細(xì)要收的金額是多少，向誰(shuí)收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不一樣的狀況進(jìn)行剖析辦理。其基本業(yè)務(wù)以下：①確立收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)試慮庫(kù)存限額的要求及相關(guān)現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定（見本部分第二章第一節(jié)內(nèi)容）。②明確付款人。出納員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和相關(guān)狀況，對(duì)于收到背書支票或其余代為付款的狀況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。③收到是銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入，出納員應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確立收款額能否按協(xié)議履行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和回收從前欠款分別進(jìn)行辦理，保證賬實(shí)一致。④回收代墊、代付及其余應(yīng)收、其余對(duì)付款。出納員應(yīng)當(dāng)依據(jù)賬務(wù)記錄確立其收款額能否符合，詳細(xì)包含單位為員工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，員工的個(gè)人借錢和差旅費(fèi)借錢，單位繳納的押金等。2）盤點(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和根源后，進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)沉穩(wěn)沉著，不可以只求“快”不求“準(zhǔn)”。①現(xiàn)金盤點(diǎn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面盤點(diǎn)，若有欠缺、假鈔等特別問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納員若未發(fā)現(xiàn)問題，損失由出納員負(fù)責(zé)。②銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納員與銀行核對(duì)，如為電話咨詢或電話銀行查問，只好作為參照。在獲得銀行相關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)辦理。③盤點(diǎn)核對(duì)無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收條。如收入金額較大的，應(yīng)實(shí)時(shí)上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資本的安排調(diào)動(dòng)，手續(xù)完成后，在相關(guān)收款依照上加蓋“收訖”或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。④假如盤點(diǎn)核對(duì)并開出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金欠缺或假鈔，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)。3）收入退回。如因特別原由致使收入退回的，如支票印鑒不清或收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納員實(shí)時(shí)聯(lián)系相關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，從頭辦理收款。4）把每天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.資本支出的一般程序1）明確資本支出的金額和用途。①出納員每支付一筆資本時(shí)，必定要清楚知道所需支付的詳細(xì)金額，而后進(jìn)行合理安排。一般不辦理數(shù)額大的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格恪守國(guó)家對(duì)于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。多付或少付金額，差錯(cuò)由出納員負(fù)責(zé)。②明確收款人。出納員一定嚴(yán)格按合同、發(fā)票或相關(guān)依照上記錄的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明資料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。③明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)果斷賜予抵制，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，履行出納員的工作權(quán)益，用途不明的，出納員能夠拒付。若支付無贊同的借錢或其余付款業(yè)務(wù)而引出的問題，由出納員自負(fù)。2）付款審批。①由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真切性和正確性負(fù)責(zé)。②相關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，波及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)由庫(kù)房保存員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人簽收；波及差旅費(fèi)、款待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。③相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的署名。收款人持證明手續(xù)齊備的付款單據(jù)，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批閱并署名，贊同支付。④到財(cái)務(wù)部辦理付款。收款人擁相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已署名的內(nèi)容完好的付款單據(jù)，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審察后，由出納辦理付款（注意：有的單位是收款人持證明手續(xù)齊備的付款單據(jù)到財(cái)務(wù)部交會(huì)計(jì)審核，待會(huì)計(jì)審察原始單據(jù)的真切性、合法性及詳細(xì)金額無誤署名后，再持付款單據(jù)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批閱并署名，最后由出納辦理付款）。3）辦理付款。付款是資本支出中最重點(diǎn)的一環(huán)，出納員應(yīng)當(dāng)特別慎重，要認(rèn)真認(rèn)真對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻?，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的，且差錯(cuò)是由出納員負(fù)責(zé)。所以，出納員一定嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途和相關(guān)審批手續(xù)。①現(xiàn)金付款。兩方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在盤點(diǎn)的過程中發(fā)現(xiàn)欠缺、假鈔等狀況由出納員負(fù)責(zé)。②銀行付款。開具支票時(shí)，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證因素完好、印鑒清楚、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納員書寫要正確、清楚、完好，保證收款人能準(zhǔn)時(shí)收到款項(xiàng)。應(yīng)注意，辦理完匯款或轉(zhuǎn)賬后，出納員應(yīng)實(shí)時(shí)將相關(guān)銀行單據(jù)傳真給收款人確認(rèn)。③付款金額兩方確認(rèn)后，由收款人署名并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。④如確認(rèn)署名后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金欠缺或其余狀況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。4）付款退回。如因特別原由造成支票或匯票退回的，出納員應(yīng)當(dāng)立刻查明原由，如因己方責(zé)任惹起的，應(yīng)換開銷票或從頭匯款，不得拖故遲延；如因?qū)Ψ截?zé)任惹起的，應(yīng)由對(duì)方從頭補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。（二）出納員一天的工作安排認(rèn)識(shí)了資本進(jìn)出的一般程序后，終究出納員一天的工作應(yīng)當(dāng)怎樣安排才比較合理，使出納工作井井有條地進(jìn)行，使出納信息得以實(shí)時(shí)反應(yīng)呢？1.上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其余名貴物件。2.列明當(dāng)天應(yīng)辦理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，依據(jù)工作時(shí)間合理安排。3.若有特別狀況，應(yīng)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資本安排計(jì)劃。4.按上述程序辦理各項(xiàng)資本收付業(yè)務(wù)，并把當(dāng)天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。5.當(dāng)天下班前，要達(dá)成日志賬的登記。登記日志賬從前，要審察現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付款憑證。登記日志賬時(shí)，應(yīng)分清現(xiàn)金日志賬仍是銀行存款日志賬，防止張冠李戴。每天結(jié)出各日志賬余額，以便隨時(shí)認(rèn)識(shí)單位資本運(yùn)作狀況，合理調(diào)動(dòng)資本。6.當(dāng)天下班前，出納員應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，一定保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日志賬、總賬符合。收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納員要將銀行存款日志賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日志賬、總賬與對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)理后符合。7.因特別事項(xiàng)或狀況，造成工作未達(dá)成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待第二天優(yōu)先辦理。8.依據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告。9.每個(gè)月終了3日內(nèi)，出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)其保存的支票、發(fā)票、有價(jià)證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行盤點(diǎn)，并按次序進(jìn)行登記核對(duì)。（三）報(bào)稅工作許多人都會(huì)問這么一個(gè)問題：報(bào)稅業(yè)務(wù)終究是屬于會(huì)計(jì)的工作仍是屬于出納的工作呢？從原則上說，報(bào)稅業(yè)務(wù)是屬于會(huì)計(jì)的工作，可是在實(shí)踐工作中其實(shí)不是所有的工作都分工明確。實(shí)踐工作中，應(yīng)當(dāng)摒棄過于計(jì)較的心態(tài)，建立正確的工作態(tài)度，有時(shí)多做事也是對(duì)自己能力的提升，對(duì)于個(gè)人發(fā)展而言是有利處的。此刻，有的公司因?yàn)槿耸稚伲黾{人員也會(huì)兼做報(bào)稅業(yè)務(wù)。所以，出納工作其實(shí)不是簡(jiǎn)單的登記日志賬和管理現(xiàn)金。出納人員還需要具備稅務(wù)等多方面的知識(shí)，第一要知道哪些稅應(yīng)當(dāng)去國(guó)稅局繳納、哪些稅應(yīng)當(dāng)去地稅局繳納；其次要知道所工作的單位每個(gè)月要繳納哪幾種稅；最后要知道納稅申報(bào)的方式與程序。出納基本業(yè)務(wù)1．出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求？從事會(huì)計(jì)工作的人員，一定獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。出納人員要有較高的政策水平，隨時(shí)學(xué)習(xí)、認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)經(jīng)法例和制度，提升政策水平；作為專職出納人員，不只要具備辦理一般會(huì)計(jì)事項(xiàng)的財(cái)會(huì)專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的辦理出納事項(xiàng)的出納專業(yè)知識(shí)水平易較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不停提升業(yè)務(wù)技術(shù)；出納人員要有慎重仔細(xì)的工作作風(fēng)；要增強(qiáng)自己的保安意識(shí)，把保護(hù)自己分管的公共財(cái)富物質(zhì)的安全作為自己的首要任務(wù)來達(dá)成；出納人員應(yīng)具備優(yōu)異的職業(yè)道德涵養(yǎng)，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中規(guī)定，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德主要包含：愛崗敬業(yè)、熟習(xí)法例、依法做事、客觀公正、搞好服務(wù)、守舊奧密六個(gè)方面。2．出納人員的職責(zé)有哪些？主要負(fù)責(zé)哪些工作？依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法例，出納人員擁有以下職責(zé)：按照國(guó)家相關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格審察相關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，而后依據(jù)收、付款憑證逐筆次序登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬，并結(jié)出余額；隨時(shí)查問銀行存款余額，禁止簽發(fā)一紙空文，禁止出租出借銀行賬戶；保證庫(kù)存現(xiàn)金和各樣有價(jià)證券的安全與完好；依照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及相關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)；但出納人員不得負(fù)責(zé)登記除現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬之外的任何賬簿。出納的平時(shí)工作主要包含錢幣資本核算、來往結(jié)算、薪資核算等三方面的內(nèi)容。錢幣資本核算包含：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日志賬，保證日清月結(jié)；保存庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收人憑證，辦理銷售核算；保存相關(guān)印章。來往結(jié)算包含：成立來往款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，成立清理制度；核算其余來往款項(xiàng)，防備壞賬損失。薪資核算包含：履行薪資計(jì)劃，監(jiān)監(jiān)薪資使用；核算薪資單據(jù)，發(fā)下班資獎(jiǎng)金。3．出納人員與會(huì)計(jì)人員在工作中有哪些聯(lián)系？怎樣協(xié)作？會(huì)計(jì)與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑證的會(huì)計(jì)憑證一定在出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間依照必定的次序傳達(dá)。它們相互利用對(duì)方的核算資料，共同達(dá)成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，缺一不行。同時(shí)，他們之間相互管制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日志賬與總賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)分類賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，均有金額上的等量關(guān)系。這樣出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間一定相互核對(duì)賬目以保持一致。會(huì)計(jì)工作一定推行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保存，不得負(fù)責(zé)收人、花費(fèi)、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得管錢管物。4．現(xiàn)金日志賬的設(shè)置、登記要乞降依照是什么？公司應(yīng)