出納工作規(guī)范

編號：FM-TM-05-03版號：1.0奏效日期：財務(wù)管理系統(tǒng)文件發(fā)放編號：出納工作規(guī)范編制日期審查日期同意日期訂正記錄訂正日期改正原由及內(nèi)容綱要改正人審查人同意人草稿僅供內(nèi)部議論2002中華財務(wù)版權(quán)全部1、目的為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容，保證現(xiàn)金管理切合內(nèi)部控制要求，依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理、會計核算管理制度的規(guī)定，聯(lián)合開創(chuàng)置業(yè)股份有限企業(yè)（以下簡稱“本企業(yè)”）實質(zhì)狀況，特擬訂本規(guī)定。2、合用范圍2.1本程序合用于本企業(yè)全部的出納工作內(nèi)容及程序。2.2本方法合用于本企業(yè)及部下控股子企業(yè)財務(wù)部，其余部門對波及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)依照履行。3、有關(guān)程序及文件3.1現(xiàn)金余額管理規(guī)定FM-TM-05-014、工作程序4.1出納崗位原則1）出納崗與會計崗分別2）出納負(fù)責(zé)管理庫存現(xiàn)金，并負(fù)責(zé)履行現(xiàn)金銀行提款及企業(yè)的現(xiàn)金支款業(yè)務(wù)4.2庫存現(xiàn)金、支票管理步驟工作內(nèi)容波及崗位步驟說明1銷售收款出納出納負(fù)責(zé)保存庫存現(xiàn)金及空白支票2現(xiàn)金及票出納出納嚴(yán)格依據(jù)現(xiàn)金支取規(guī)定、單據(jù)管理據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)定履行庫存現(xiàn)金的支取和單據(jù)的領(lǐng)用及收存程序3印章管理出納出納保存財務(wù)章，由會計保存法人代表會計名章，4.3現(xiàn)金、銀行存款帳務(wù)管理步驟工作內(nèi)容波及崗位步驟說明1帳務(wù)登記出納出納負(fù)責(zé)登記每天現(xiàn)金日志帳和銀行存款日志帳。2帳務(wù)查對總帳會計月底現(xiàn)金日志帳和銀行存款日志帳交總帳會計查對。3銀行對帳出納每個月出納將銀行存款日志帳與銀行對帳單查對，制《銀行余額調(diào)理表》，財務(wù)部財務(wù)部經(jīng)理經(jīng)理審查署名。4.4現(xiàn)金清點步驟工作內(nèi)容波及崗位程序說明1日盤出納出納每天業(yè)務(wù)結(jié)束后進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤會計點，由會計監(jiān)盤。2清點結(jié)果出納出納將清點結(jié)果與現(xiàn)金日志帳查對，盤查對點與查對結(jié)果記錄于《現(xiàn)金日報表》。3月抽盤出納每個月由總帳會計負(fù)責(zé)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金盤總帳會計點，出納將清點與查對結(jié)果記錄于《現(xiàn)金清點表》和《現(xiàn)金日報表》。4清點差別出納清點出現(xiàn)的重要差別，由出納及會計人辦理會計員共同追查原由，并向財務(wù)部經(jīng)理報告，進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)辦理和責(zé)任追查財務(wù)經(jīng)理6、單據(jù)與記錄6.1現(xiàn)金日報表（見附件一）7、流程圖附件一現(xiàn)金日報表________年_______月編號：日期現(xiàn)金帳面余額現(xiàn)金日盤結(jié)果差別備注出納監(jiān)盤人12345